Российская налоговая система как главный фактор разрушения промышленности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Российская налоговая система как главный фактор разрушения промышленности

Абрамов М.Д.

1. В России производить невыгодно!

Пример 1. Тракторный завод в Канаде (в г. Виннипеге) принадлежит российским собственникам. В 2012 г. его годовая прибыль составила $16,4 млн. За два года россияне в Канаде удвоили производство тракторов.

На вопрос В.В. Путина «Почему завод не переводят в Россию?» К.А. Бабкин подготовил ответ с обоснованиями. Завод в России работать не сможет, т.к. убыток составит $21,7 млн.

Основные статьи, определяющие убытки:

Завод в Канаде в 2012 году заплатил в виде налогов $47,9 млн.; в России такой завод должен заплатить $74 млн., т.е. на $26,1 млн. больше. На заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, а в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров. К тому же кредиты в Канаде 3,2%, электроэнергия в два раза дешевле, чем в России, и т.д.

Пример 2. Налоговая нагрузка на малое производственное предприятие в России почти в 8 раз больше, чем на такое же предприятие в США (см. Таблицу 1).

Отличие России от США:

В США нет НДС и налога на имущество, социальные сборы - 13,3%. Прогрессивная шкала НДФЛ - от 10% до 39,6%; годовой доход до $8500 подоходным налогом не облагается. Расходы до $2 млн. в год на приобретение оборудования сразу списываются на производство (амортизационная премия - 100%). В США прогрессивная шкала налога на прибыль предприятий - от 15% до 38%. Общий принцип в США: бедным гражданам и предприятиям дают возможность «подняться», а потом разумно «стригут». Половина граждан США освобождена от уплаты налогов.

Таблица 1 Сравнение налоговой нагрузки на предприятие в России и в США

Налоговая система - главный фактор разрушения российской промышленности.

С 1990 по 2014 год уничтожены сотни заводов, численность работников машиностроения сократилась в 3,7 раза. Доля импорта продукции стратегических отраслей на российском рынке в 2014 году превысила 80% (см. Таблицу 2).

Таблица 2 Доля импорта в некоторых отраслях промышленности.

2. Россия в рейтинге Doing Business-2016 заняла итоговое 51 место, поднявшись за год на 3 ступени, а за 3 года на 70 ступеней. Россия имеет более высокое место в рейтинге, чем другие страны группы БРИКС. У расположившихся позади ЮАР - 73, Китая - 84, Бразилии - 116, Индии - 130 место.

Игры с рейтингами отвлекают внимание от решения реальных проблем и, в лучшем случае, дают лишь ограниченный результат.

Трижды прав В.В. Путин, который в Послании Федеральному собранию 3 декабря 2015 года сообщил: «опросы показывают, что предприниматели пока не видят качественных подвижек в деятельности контрольных и надзорных ведомств».

Мы предлагаем существенно упростить налоговую отчетность и, в частности, сократить объем Налоговой декларации с 40-50 до 1-2 страниц. Проект Формы Декларации нами разработан и рекомендован Налоговым Форумом при ТПП РФ в 2007 году (см. Табл. 3).

3. Совершенствование НДС улучшит предпринимательский климат и даст бюджету дополнительно 2-3 триллиона рублей ежегодно. Сегодня собираемость НДС в России не превышает 30-40%. Для справки: в Европейском союзе собираемость НДС 75-80%. По мнению А. Силуанова, собираемость НДС 94%.

Огромные суммы возмещаются незаконно. Например, с 2000 по 2012 год экспорт России вырос в 5,6 раза, а возмещение НДС экспортерам - в 16 раз и составило в 2012 г. 1,3 трлн. руб. Налоговая база, с которой был собран НДС в 2013 году, составила 9 трлн. руб., а согласно Росстату, облагаемая НДС добавленная стоимость равна около 35 трлн. руб.

Для реализации мер по совершенствованию НДС необходимо:

- снизить основную ставку НДС до 8-10% и существенно сократить льготы по НДС;

- считать НДС «прямым» способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога;

- отменить возмещение НДС экспортерам сырья и материалов, как это сделано в Китае.

4. Совершенствование подоходного налогообложения даст бюджету 3-4 трлн. руб. Сегодня Собираемость НДФЛ и социальных сборов не превышает 50%.

Например, налоговая база, рассчитанная по собранному НДФЛ, в 2012 году составила 21 трлн. руб., а потребительские расходы граждан в России и за рубежом составили 48 трлн. руб. В 2012 г. собрали НДФЛ - 2,26 трлн. руб.; ЕСН - 4,1 трлн. руб. Должны были собрать: НДФЛ - 4,7 трлн. руб.; ЕСН - 9,4 трлн. руб. Годовые потери бюджета - 7,74 трлн. руб.

Плоская шкала НДФЛ снижает покупательский спрос и не решает проблем собираемости налогов. России нужна прогрессивная шкала НДФЛ. Ставки можно обсуждать.

Такая шкала есть во всех странах G20, БРИКС, ОЭСР и др. В целях борьбы с Великой депрессией президент США Рузвельт в 1934 году ввел максимальную ставку НДФЛ - 91%. И она просуществовала до 1964 года. Сегодня в США - 39,6%. Примеры см. в табл. 4.

Таблица 3 Налоговая декларация по 6 налогам на 1 странице

Таблица 4 Подоходный налог в разных странах в 2014 году

* http://gtmarket.ru/ratings/corruption-perceptions-index/info

В таблице 5 показаны ставки для разных доходов. Для России мы предлагаем шкалу, более щадящую по сравнению с тем, что применяют в развитых странах. Надо спешить, иначе придется устанавливать ставку 91% как в США в 1934 году.

Таблица 5 Предлагаемая шкала подоходного налога

Предлагаемая шкала не затронет «средний класс». Для абсолютного большинства населения налоги будут ниже и лишь для 1% - выше.

5. 2,5-3,0 трлн. руб. в год даст России наведение порядка на таможне. Такой вывод на основе наших исследований сделала Рабочая группа высокого уровня, созданная в 2015 г. при Государственной Думе по поручению Д.А. Медведева.

В таблице 6 приведена информация зеркальной статистики ООН о поставках Россией товаров 27 группы по данным ФТС и стран-партнеров.

Таблица 6 Данные ООН о поставках в 2014 г. Россией товаров 27 группы (нефть, нефтепродукты, уголь газ) в некоторые страны, млрд. долл. по состоянию на 20.01.16

Из таблицы 6 видно, что в 2014 году Россия поставила, например, Германии товары 27-й группы (нефть, нефтепродукты, уголь, газ) на 18,2 миллиарда долларов, а Германия получила те же товары на 44,1 млрд. долларов; разница - 25,9 млрд. долларов.

А всего по 10 странам разница составляет 62,7 миллиардов. Если предположить, что расхождения по всем странам в среднем такие же, как и по 10 странам, указанным в таблице, т.е. составляют 58,5%, то сумма расхождений составит (346,1 х 0,585)=202,5 млрд. долл. или 6,1 трлн. руб. при курсе 30 руб. за 1 доллар.

Данные продавца и покупателя могут различаться и зависят от условий поставки (CIF, CIP, FOB, EXW, DAF и др.), которые определяют обязательства продавца и покупателя по транспортировке, таможенной очистке товара, страхованию и пр. Обычно, разница в цене продавца и покупателя не превышает 10-15%. Судя по данным таблицы, только в торговле с Китаем соблюдены эти условия.

Нельзя говорить, что все было украдено, но криминальная составляющая очевидна и требует разбирательства.

6. Изменение системы взаимодействия российского государства с добывающими компаниями может дать бюджету дополнительно не менее 3,0-4,0 трлн. руб.

Право добычи нефти, газа и др. следует давать российским и зарубежным компаниям на конкурсной основе с фиксированной платой за единицу добываемого сырья.

При этом сырье остается в собственности государства, которое продает его по мировым ценам без использования офшоров и посредников, в том числе и добывающим компаниям на общей основе. На этих условиях наши компании работают за рубежом. Их прибыль не зависит от мировых цен, но зато они заинтересованы в повышении производительности труда и снижении издержек.

И никаких НДПИ, никаких «налоговых маневров», никаких СРП и др.

Эффективность предлагаемой меры следует проверить при разработке одного из новых месторождений.

7. Итого на решение социальных проблем, инвестиции и нужды обороны в 2016 году российский бюджет мог бы получить дополнительно от 10,5 до 14,0 трлн. руб.

В том числе:

§ 2,0-3,0 трлн. руб. - за счет совершенствования НДС

§ 3,0-4,0 трлн. руб. - совершенствованием подоходного налогообложения

§ 2,5-3,0 трлн. руб. - наведением порядка на таможне

§ 3,0-4,0 трлн. руб. - изменением порядка добычи нефти и газа.

Чтобы потенциальные доходы превратить в реальные дополнительные доходы бюджета, разработку необходимых нормативных документов (проектов законов, постановлений правительства, указов президента, инструкций, положений и т.п.) следует поручить авторам рекомендаций. Именно авторы знают, что и как надо делать, чтобы решить поставленные ими задачи. И могут в этом убедить заинтересованных лиц.

Дополнительные обоснования рекомендаций можно найти в отчетах ЭАЦ «Модернизация», выполненных в период 2010-2014 г. г. (см. www.modern-rf.ru, раздел «Наши труды»).

Проверку эффективности рекомендаций целесообразно провести в одном из регионов России.

8. Результаты некоторых наших работ нашли отражение в Послании В.В. Путина Федеральному собранию 3 декабря 2015 года, что свидетельствует о качестве наших разработок.

Например: налоговый подоходный таможенный платеж

«Доходы государства не должны уходить, что называется, мимо кассы. Из-за «серых» схем при уплате таможенных сборов, акцизов на алкоголь, табак и горюче-смазочные материалы бюджет ежегодно теряет сотни миллиардов рублей. Это прямое воровство».

«Предлагаю сформировать единый, целостный механизм администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей».

Размещено на Allbest.ru