Главная Коллекция "Revolution" Финансы, деньги и налоги Проблемы и перспективы организации налогового контроля как основного элемента выявления налоговых преступлений

Проблемы и перспективы организации налогового контроля как основного элемента выявления налоговых преступлений

Особенность расследования налоговых преступлений и осуществления эффективного контроля над налогоплательщиками. Анализ взаимодействия с органами внутренних дел. Поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет России.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 18.07.2018
Размер файла 18,9 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Уфимский государственный нефтяной технический университет

Проблемы и перспективы организации налогового контроля как основного элемента выявления налоговых преступлений

Петрова Анастасия Дмитриевна

В данной статье рассмотрена одна из важных частей администрирования - это налоговый контроль. Проведён анализ проблем и пути решения, и перспективы организации налогового контроля.

Похожие материалы

· Современные угрозы экономической безопасности в России

· Сложности работы с таможенным конфискатом

· Анализ налоговых поступлений в Российской Федерации за 2015-2016 год

· Анализ доходов и расходов бюджета муниципального района Зианчуринского района Республики Башкортостан

· Модели взаимодействия бухгалтерского и налогового учета: международный опыт

В современном мире налоговые правонарушения и преступления приобретают более масштабный характер. Уклонение от уплаты налогов широко распространено и именно это является главной причиной не поступления налоговых отчислений в бюджет Российской Федерации.

Налоговый контроль -- это неотъемлемая и важная часть налогового администрирования [3]. Обеспечение своевременного поступления налоговых платежей в бюджетную систему государства и препятствие ухода от уплаты налогов и обязательных платежей, является главной целью налогового контроля.

Налоговый контроль осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, а именно ст.1 Налогового Кодекса РФ, где содержаться положения, согласно которым формы и методы налогового контроля устанавливаются Налоговым Кодексом РФ. 01.01.2015 году появился новый метод налогового контроля -- это налоговый мониторинг.[1]

Для расследования налоговых преступлений и осуществления эффективного контроля над налогоплательщиками, необходимо взаимодействие с органами внутренних дел. Следовательно, такое взаимодействие государственных органов будет обеспечивать экономическую безопасность государства.

С целью выявления и пресечения налоговых правонарушений и преступлений органами ИФНС и МВД, проводятся выездные налоговые проверки. Так же проверки бывают не только выездные, но и камеральные. То есть путем анализирования дел происходит обнаружение не уплаты или просрочки налогов и обязательных платежей.

При осуществлении данных мероприятий возникают множество проблем, например не квалифицированность рабочих кадров, не совершенство законодательной базы и другие. Что бы налоговый контроль был более эффективным необходимо: совершенствование законодательной базы по налогам и сборам; повышение квалификации сотрудников налоговой службы; увеличение налоговых проверок с сотрудниками внутренних дел, так как может поспособствовать уменьшению задолженности по налогам и сборам перед бюджетом т.д.

По состоянию на 01.12.2016 года совокупная задолженность составляет 1 360,3 млрд. руб., на 01.01.2016 года задолженность равна 1 155,2 млрд. руб. Оценивая показатель по совокупной задолженности на 01.12.2016 года можно заметить, что показатели ухудшились, задолженность налогоплательщиков перед бюджетом Российской Федерации увеличилась на 205,1 млн. руб.[2]

А задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет на 1.03.2017 года составила 1013,8 млрд. руб., более подробные данные представлены в таблице 1.

В таблице 1 можно заметить, что в задолженность в консолидированный бюджет достаточна велика. Самое большое количество задолженности по федеральным налогам и сборам она равна 464,1 млрд. рублей или 45,1% от общей задолженности в консолидированный бюджет Российской Федерации. 294,5 млрд. рублей составляет налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), это 29,0 % от общей задолженности. налоговый преступление контроль бюджет

Таблица 1. Структура задолженности налоговым платежам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации на 1 марта 2017 года

Задолженность

Из нее недоимка

млрд. руб.

В % к

итогу

млрд. руб.

В % к итогу

Всего

1013,8

100

770,7

100

Из неё:

По федеральным налогам и сборам

464,1

45,5

347,6

45,1

В том числе:

Налог на прибыль организаций

87,7

8,7

65,1

8,4

НДС на товары (работы, услуги)

294,5

29,0

227,9

29,6

Из него НДС на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ

293,5

28,9

227,1

29,5

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природным ресурсами

3,4

0,3

3,2

0,4

Из них налог на добычу полезных ископаемых

3,2

0,3

3,0

0,4

Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ

22,7

2,2

17,9

2,3

Из них на алкогольную продукцию (за исключением пива)

18,3

1,8

14,3

1,9

Остальные федеральные налоги и сборы

55,7

5,5

33,5

54,3

По региональным налогам и сборам

147,5

14,6

114,7

14,9

По местным налогам и сборам

79,1

7,8

64,9

8,4

По налогам со специальным налоговым режимом

36,5

3,6

22,1

2,9

Когда образуется налоговая задолженность, появляется негативные последствия, как для субъекта, так и объекта налогообложения. У налогоплательщика возможны дополнительные налоговые проверки с участием правоохранительных органов, в дальнейшем из этого могут вытекать дополнительные штрафы и пени. Так же при образовании задолженности не возможем выезд за пределы государства.

Для государства тоже есть негативные последствия, например, нехватка денежных средств в бюджете влечёт за собой, задержку социальных выплат, таких как стипендии и пенсии, либо же ограничение в финансировании государственных учреждений и программ.

Для оптимизации уровня налоговой задолженности можно сделать следующее: усилить и усовершенствовать налоговый контроль; возможно создание, каких либо информационных источников, которые бы смогли убедить население в необходимости уплаты налогов и сборов; упрощение процедур взыскания задолженности и уплаты и т.д. Рассмотрим налоговую статистику (по данным ФНС Росии).

Таблица 2. Поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам. [5]

Январь -- февраль 2017 г.

В % к январю-февралю 2016 г.

Консолидированный бюджет

В том числе

Консолидирован

ный бюджет

В том числе

Федеральный бюджет

Консолидированные бюджеты РФ

Феде

ральный бюджет

Консолидирован

ные бюджеты РФ

Всего

2311,4

1516,1

795,2

137,5

В 1.5р.

113,3

Из них: Налог на прибыль организации

230,0

52,2

177,7

144,6

138,5

146,5

Из него зачисляемый в бюджеты РФ по соответствующим ставкам

203,1

25,8

177,3

145,3

139,5

146,2

Налог на доходы физических лиц

400,8

-

400,8

106,3

-

106,3

Налог на добавленную стоимость на товары (работ, услуг)

494,5

494,5

-

119,0

199,0

-

Акцизы по подакцизным товарам(продукции), производимые на территории РФ

326,2

232,8

93,4

140,0

В 1,6р.

111,7

Из них на:

Табачную продукцию

176,2

176,2

-

141,9

141,9

-

Автомобильный бензин

60,7

23,2

37,4

В 1,7 р.

-

102,3

Дизельное топливо

31,7

12,1

19,5

В 1,7 р.

-

106,4

Пиво

17,8

-

17,8

93,9

-

93,3

Алкогольную продукцию (за исключением пива)

35,3

16,3

19,0

140,1

117,8

В 1,7 р.

Налог на имущество

69,9

-

69,9

105,2

-

105,2

Из них налог на имущество физических лиц

2,3

-

2,3

В 1,8 р.

-

В 1,8 р.

Налоги, сборы и регулярные платежи за использование природными ресурсами

710,1

700,8

9,3

В 1,9 р.

В 1,9 р.

93,5

Из них налог на добычу полезных ископаемых

704,5

695,6

8,9

В 1,9 р.

В 1,9 р.

92,4

Проанализировав предоставленные данные можно сделать вывод, что с января по февраль 2017 года в консолидированный бюджет РФ поступило 2161,1 млрд. рублей, если брать от общей суммы налоговых доходов то показатель равен 94,9%, региональных -- 35,4 млрд. руб. и 1,5%, местных 36,2 млрд. руб. и 1,6%, налогов со специальным режимом -- 45,2 млрд. руб. и 2,0%.

Налоговый контроль -- это основополагающий способ борьбы государства с уклонением от уплаты налогов, это механизм обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.[3]

Совершенствование налогового контроля необходимая задача налоговых органов. Такой способ это своеобразный инструмент, благодаря которому пополняется бюджет путем налогов и сборов. Наше законодательство достаточно четко и ясно определяет нормы налогового контроля, но изменения происходят в политике, обществе, экономике ежедневно и поэтому налоговый контроль должен осуществляться постоянно.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой РФ 26.07.2000 и утв.Федеральным законом №117-Фз от 05.08.2000; (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом №117-ФЗ от 05.08.2000.

2. Айтхожина Г.С.Налоговый контроль в России: внедрение новой формы // Экономика сегодня: проблемы и пути решения, 2015. - №3 С.109-114.

3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ КАК ФОРМА ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, СЛОЖНОСТИ ЕГО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЙ Минеева В.М., Давлетова Э.Ф.Экономика и социум. 2016. № 6-2 (25). С. 137-141.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены