Совершенствование процесса финансового планирования операционной деятельности машиностроительного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Статья

на тему: Совершенствование процесса финансового планирования операционной деятельности машиностроительного предприятия

Выполнил:

Николенко Денис Владимирович

В статье выделяются характерные особенности российского машиностроения, рассматривается влияние выделенных особенностей на процесс финансового планирования операционной деятельности. К наиболее важным особенностям, которые следует учитывать в процессе оперативного планирования, следует отнести: специфика отрасли, внутренняя и внешняя среда функционирования организации, степень конструктивной сложности и наукоемкости окончательного продукта, специфический характер выпускаемой продукции, организации и технологии производства, длительность коммерческих и производственных циклов, сложившихся управленческих условий. В работе определена совокупность факторов для конкретного объекта исследования, которая оказывает влияние на функционирование финансового планирования. Степень важности каждого из фактора определена на основе матрицы рангов. В работе сформирована система показателей, служащая основой критериальной базы для принятия решения в рамках финансового оперативного планирования. В статье была предпринята попытка классифицировать показатели по характеру используемой информации. Среди рассмотренных показателей более половины имеют стохастический или неопределенный характер информации, а это подвергает сомнению целесообразность использования детерминированных методов принятия решения. В процессе оперативного финансового планирования при принятии разных решений следует использовать методы, предполагаемые теорией игр или методы, разработанные в математической статистике и теории вероятности. С помощью оценки по степени релевантности определены факторы, которые оказывают главенствующее воздействие на процесс оперативного финансового планирования машиностроительного предприятия

Операционная деятельность, финансовое планирование, машиностроительное предприятия, оптимизация деятельности

Специфика отрасли, внутренняя и внешняя среда функционирования организации оказывает существенное влияние на разработку оперативного финансового плана. Машиностроение в нашей стране является одной из самых важных отраслей народного хозяйства. Это крупная отрасль материального производства, создающая орудия труда, преобладающую часть товаров и предметов народного потребления. На формирование в нашей стране производственных отношений машиностроение оказывает огромное влияние.[5] Основой увеличения производственных масштабов и роста производительности труда служит техническое отношение народнохозяйственных отраслей.

Являясь одной из ведущих отраслей, машиностроение имеет отличительные черты от других отраслей своим значением в народном хозяйстве, предметами труда и характером используемых машин. Эти отличия формируют специализацию производства, структуру машиностроения, связь с другими отраслями, структуру и состав фондов, структур затрат отрасли. Машиностроение является базой технического перевооружения (в полном масштабе) общественного производства. Развитие машиностроения предопределяет темпы и масштабы внедрения прогрессивного инновационного оборудования, уровень автоматизации и механизации производства всех отраслей промышленности, сельского хозяйства и транспорта. [1]

Отличительные особенности предприятий машиностроения в России позволил выделить анализ практических и научных исследований отрасли машиностроения.

К настоящему времени сложившаяся производственная структура российских предприятий машиностроения с точки зрения характера организации и технологии производства, характеризуется высочайшим масштабом и концентрацией производства, наличием громоздких, многоплановых линий (которые охватывают весь производственный процесс), длительностью коммерческого и производственного циклов, огромным количеством технологических операций. Сложившуюся ситуацию можно охарактеризовать, как конфликт между современными социально-этическими и товарными концепциями вхождения в рынок и рыночным способом производственного существования (он получил сове развитие еще в 20-30-е годы минувшего столетия на крупных машиностроительных объединениях Западной Европы и США).

Постоянно возрастающие темпы изменения потребностей в машиностроительной продукции, которые связаны с влиянием инноваций и научно-технического прогресса, следует считать существенной особенностью современного машиностроения. Учитывая жесткую конкурентную борьбу, на машиностроительном предприятии необходимо постоянное прогнозирование жизненного цикла выпускаемой продукции и жесточайший контроль. Преимущества перед конкурентами могут быть достигнуты благодаря более совершенным технологиям разработки проектов и выпуска инновационной продукции, требующих максимального сокращения предпроектной, исследовательской и подготовительных фаз развития проекта. Данная ситуация может разрешиться посредством установленного баланса между требованиями к предельной гибкости применяемых процессов и технологий и потребностью массового выпуска продукции машиностроения.

Необходимость инвестиционных широкомасштабных действий (в комплексе, по всем направлениям производства) влечет за собой разноплановые технологические операции (в больших количествах).[2] Связанная с внедрением инноваций и выпуска новой продукции на предприятии машиностроения инвестиционная деятельность не может осуществляться за счет изменений в одной технологической операции. Предприятие обязано внедрять многочисленные нововведения, которые зачастую не связаны между собой, а это требует привлечения научно-технического потенциала из разных научных сфер.

Высокую степень конструктивной сложности и наукоемкости окончательного продукта принято считать специфической особенностью выпускаемой предприятиями из отрасли машиностроения продукции. Исходя из этого, на первый план выходит опытно-конструкторская и научно-исследовательская стадии жизненного цикла. Поэтому особые требования должны быть предъявлены к научному потенциалу данного предприятия. Например, по данным зарубежных исследований, расходы на НИОКР относительно объема продаж (финансовая составляющая процессов по выпуску новой продукции) на передовых европейских фирмах-машиностроителях достигает 7-10%, благодаря чему предприятия в своих отраслях остаются безусловными лидерами.

Высокая степень конструктивной сложности и наукоемкости, активная финансовая деятельность выпуска окончательного продукта на предприятиях отрасли машиностроения не смогут реализоваться без наличия мощного потенциала кадров (научных команд, которые подчиняются признанным лидерам-экспертам). Требуется для обозначенного выше и высокоразвитая исследовательская, материально-техническая деятельность. Количественная величина первой определяется сравнением стоимости основных активов фирмы и цены ее экспериментально-лабораторной базы.

Существенное влияние на совокупность составляющих задач и содержание оперативного финансового планирования оказывают особенности отраслей машиностроительного предприятия. Одними из таких особенностей, которые оказывают особое влияние на процесс финансового оперативного планирования, являются: специфический характер выпускаемой продукции, организации и технологии производства, длительность коммерческих и производственных циклов, сложившихся управленческих условий и др. финансовый оперативный планирование

Существенное влияние на процесс оперативного финансового планирования оказывает длительность коммерческого и производственного циклов предприятия машиностроения.[3] Из-за длительного периода времени, требуемого для производства и реализации выпускаемой продукции, у предприятия образуется недостаток финансирования потребностей (текущих). Это, в свою очередь, может привести к банкротству, так как на финансовом состоянии предприятия отражается весьма негативно. Машиностроительные предприятия в настоящее время пытаются частично решить проблему недостатка денежных средств организацией взятого у контрагентов длительного товарного кредита и проведением прямых товарообменных операций.

Чтобы понять причины, из-за которых в платежном календаре возникает низкий уровень денежной составляющей, нужно выявить на машиностроительном предприятии те факторы, которые оказывают влияние на процесс оперативного финансового планирования.[4] С этой целью был проведен экспертный опрос, основанный на методе ранговой корреляции. В ходе его проведения были получены данные, более важные из которых представлены в таблице. Сгруппируем эти данные для проведения оценивания коэффициента конкордации. Полученный коэффициент конкордации составляет 0,774, а это указывает на высокую степень согласованности экспертного мнения.

Классификация факторов, которые оказывают непосредственное влияние на процесс оперативного финансового планирования, была проведена исходя из результатов экспертного опроса. Данное исследование позволяет определить наиболее важные элементы процесса финансового планирования в Воронежском акционерном самолётостроительном обществе (ВАСО) для эволюционного развития. Поэтапное и планомерное совершенствование позволит добиться улучшения финансово-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия -- Воронежское акционерное самолётостроительное общество (ВАСО).

Представленная гистограмма отражает степень важности выявленных факторов на функционирование финансового планирования в Воронежском акционерном самолётостроительном обществе (ВАСО)

Сформировать систему показателей, служащую основой критериальной базы для принятия решения (в рамках финансового оперативного планирования) позволяет группировка факторов на выходные и входные.

Форма и источники влияния факторов на объект исследования выявляются, исходя из группировки факторов на внутренние и внешние. Группу показателей, на которые со стороны предприятия по степени регулируемости требуется управляющее воздействие, помогает определить классификация. Матрица рангов факторов воздействия по степени важности представлена в таблице 1.

Таблица 1. Матрица рангов по степени релевантности

Исходя из того, что на метод принятия решения характер информации оказывает существенное влияние, также была предпринята попытка классифицировать факторы по характеру используемой информации. Были рассмотрены показатели, среди которых 60 % факторов имеют стохастический или неопределенный характер информации, а это подвергает сомнению целесообразность использования детерминированных методов принятия решения. В процессе оперативного финансового планирования при принятии разных решений следует использовать методы, предполагаемые теорией игр или методы, разработанные в математической статистике и теории вероятности.

Факторы, которые оказывают главенствующее воздействие на процесс оперативного финансового планирования предприятия машиностроения, можно выявить с помощью оценки по степени релевантности. К факторам, степень которых больше 0,7, принято относить следующие:

· рассчитываемое исходя из основы платежного календаря сальдо денежных средств;

· находящийся в собственности предприятия объем ценных бумаг;

· объем кредита в финансовой компании или банке, который может быть получен данным предприятием;

· находящийся в собственности предприятия портфель ценных бумаг и его структура;

· срок предоставления кредита финансовой компанией или банком;

· степень ликвидности ценных бумаг, находящихся во владении предприятия;

· необходимые для оценки возможного дохода (при вложении предприятием временно свободных денежных средств) ставки доходности фондового рынка;

· связанные с куплей-продажей ценных бумаг транзакционные издержки;

· ставки кредитования предприятия коммерческими банками;

· реструктуризация задолженности (дебиторской);

· реструктуризация задолженности (кредиторской);

· размеры пеней и штрафов за несвоевременное исполнение своих обязательств;

· денежные средства -- объем их остатков;

· угроза банкротства для предприятия;

· формирование структуры портфеля альтернатив;

· платежеспособность и ее показатели;

· норматив ликвидности (абсолютной).

Факторы (степень их релевантности от 0,4. до 0,7), оказывающие в процессе оперативного финансового планирования влияние менее выраженное, следующие:

· ставка по депозиту (процентная);

· стоимость залога по кредиту.

Факторы, имеющие степень релевантности 0,4 -- уровень развития отрасли и экономики, ставка доходности на рынке валют, уровень развития инфраструктуры рынка, ставка рефинансирования ЦБ, срок погашения ценных бумаг.

Прибыль предприятия и его ликвидность на краткосрочную перспективу формируется за счет вышеперечисленных факторов. На любом машиностроительном предприятии в процессе оперативного финансового планирования данным факторам необходимо уделять пристальное внимание.

Список литературы

1. Богатырева, О. В. Реализация стратегического подхода к финансовому оздоровлению кризисных предприятий в современной экономике России Текст. / О. В. Богатырева // Экономический анализ: теория и практика. 2011. -№ 19.

2. Ивасенко, А. Г. Инвестиции: источники и методы финансирования Текст. / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова. 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Омега-Л, 2011. - 261 с.

3. Козенкова, Т. А. Формирование финансовой стратегии в интегрированных предпринимательских структурах Текст. / Т. А. Козенкова // Финансы. 2012. - №8.

4. Луценко; С. И; Регулирование структуры капитала российскими компаниями Текст. / С. И. Луценко // Финансовый менеджмент. 2010. - № 4. -с.42-47.

5. Попиков А.А. Организационно-экономическая и управленческая проблематика деятельности машиностроительных предприятий / А.А. Попиков // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2016. № 2. С. 81-86.

Размещено на Allbest.ru