Финансовое планирование прибыли коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный аграрный университет

Финансовое планирование прибыли коммерческого банка

бакалавр, студент Агадуллина Ильнара Ильшатовна

кандидат наук, доцент Аскарова Айгуль Альмировна

Аннотация

Планирование прибыли коммерческого банка - основа составления финансового плана. Оно базируется на сопоставлении прибыли, необходимой банку для его дальнейшего развития и связанной с осуществлением его стратегических задач, и реальной прибыли, на которую может рассчитывать конкретный банк, имеющий определенный объем и структуру активных и пассивных операций

Финансовое планирование ориентировано на составление альтернативных бюджетов, учитывающих необходимые затраты капитала на новые программы или проекты, и плановых балансов банка, обеспечивающих реализацию этих программ и одновременное соблюдение разработанных лимитов.

Актуальность данной темы заключается в том, что роль финансового плана в процессе управления деятельностью банка чрезвычайно велика. Во-первых, финансовый план позволяет оценить обеспеченность ресурсами и внутренними возможностями банка разработанного плана действий и заранее отказаться от проектов, реализовать которые не позволяет накопленный потенциал банка.

Во-вторых, финансовый план - ориентир для оценки результатов работы банка. На основе финансового плана разрабатывается план материального и морального поощрения в учреждении.

Бюджет может разрабатываться «снизу вверх» или «сверху вниз», но обязательно участие линейных (функциональных) подразделений в процессе планирования. прибыль коммерческий банк финансовый

Планирование прибыли коммерческого банка - основа составления финансового плана. Оно базируется на сопоставлении прибыли, необходимой банку для его дальнейшего развития и связанной с осуществлением его стратегических задач, и реальной прибыли, на которую может рассчитывать конкретный банк, имеющий определенный объем и структуру активных и пассивных операций. В результате проводимого анализа проходит корректировка как стратегического плана, если выясняется его финансовая несостоятельность, так и тактики банка, состоящая в определении на следующий год необходимых изменений в объеме и структуре его операций. Задачей процесса планирования является нахождение оптимального варианта, который, с одной стороны, позволит наиболее полно решить стратегические проблемы банка, а с другой будет основываться на его реальных возможностях.

Подбор вариантов развития банка и планирование его прибыли можно осуществлять по следующей схеме, использующей итеративный подход.

Рассмотрим содержание основных этапов планирования.

1. Определение размера необходимой и достаточной прибыли банка. Определение размера необходимой и достаточной прибыли происходит на основе стоимостной оценки следующих показателей:

I - инвестиции, необходимые для осуществления целевых программ развития банка.

D - дивиденды, которые планируется выплатить акционерам банка 0

Bl - расходы по осуществлению благотворительных и спонсорских программ.

Tr - расходы на обеспечение жизнедеятельности банка заработной платы и связанных с ней выплат.

Br - расходы по операциям банка, не связанным с непосредственным привлечением ресурсов . Данный показатель планируется соответствующими функциональными подразделениями банка.

Bd - доходы от беспроцентных операций банка. Данный показатель планируется соответствующими функциональными подразделениями банка.

Достаточную прибыль банка далее можно вычислить по формуле:

где n - ставка подоходного налога.

Полученный результат показывает, какую абсолютную маржу банк должен заработать на процентных операциях, чтобы выполнить все стоящие перед ним стратегические задачи.

Рассчитаем размер достаточной прибыли на примере АО «Россельхозбанк». Инвестиции; дивиденды, которые планируется выплатить акционерам банка; расходы по осуществлению благотворительных и спонсорских программ равны нулю.

Расходы на обеспечение жизнедеятельности банка заработной платы и связанных с ней выплат - 23,07 млрд. руб. Расходы на резервы составили 56,1 млрд.руб. Комиссионные доходы 13,89 млрд.руб. n-13%

Достаточная прибыль банка:

млрд.руб.

2. Планирование размеров собственных средств, капитала и объемов активных операций банка. На втором этапе планирования прибыли банка определяется динамика собственных средств (СС), капитала (К) и объемов банковских операций (VA) на плановый период. Прогнозирование динамики собственных средств начинается с планирования изменений Уставного фонда (УФ) банка, которое осуществляется акционерами или пайщиками банка.

Так, если перед банком на плановый период ставятся крупномасштабные задачи, то заработать прибыль, необходимую для их решения, банк может, либо за счет повышения эффективности использования собственных средств, либо, если такие возможности уже исчерпаны, за счет увеличения объема операций, требующего, как правило, увеличения УФ. Размер собственных средств банка, как показывают статистические наблюдения, сильно зависит от величины УФ.

Планирование объемов операций банка (валюты баланса) осуществляется следующим образом. Правление банка задает возможные темпы изменения валюты баланса до конца планового периода.

3. Планирование структуры активных операций банка и процентных доходов. Планирование структуры активных операций банка осуществляется на основе анализа динамики и качества структуры активных операций, сложившейся в предыдущих периодах.

По результатам анализа руководство банка должно определить качественную структуру активных операций, к которой банк должен стремиться в следующем году. Предлагаемые ориентиры должны быть согласованы со стратегическими задачами банка, с тем, на каких финансовых рынках и с какой интенсивностью предполагает он работать в будущем.

После того как запланирована структура активных операций банка, составляется прогноз средних процентных ставок по этим операциям. При этом прогноз процентных ставок строится на уровне отдельных инструментов, а доходность интегральных показателей рассчитывается как средневзвешенная по структуре операций доходность отдельных элементов.

Далее рассчитываются плановые процентные доходы (DPr). Расчет происходит на основе запланированной структуры активных операций, прогноза процентных ставок по ним и спланированным объемам активных операций (валюте баланса).

4. Определение допустимого объема процентных расходов банка. Допустимый объем процентных расходов банка (RPr)рассчитывается, исходя из оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной прибыли по формуле:

Для АО «Россельхозбанк» допустимый объем процентных расходов составит:

млрд.руб.

Планирование структуры пассивных операций банка и средневзвешенной стоимости ресурсов. Осуществляется аналогично планированию структуры активных операций и их доходности.

5. Определение необходимого объема пассивных операций. Вычисление объемов пассивных операций (VP) на основе полученного на предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и допустимого объема процентных расходов банка осуществляется на основе того, что средневзвешенную стоимость ресурсов можно рассчитать также, как отношение процентных расходов банка к среднему объему привлеченных ресурсов.

6. Сравнение расчетного и планового объемов собственных средств. Корректировка плана. На данном этапе планирования происходит балансировка полученных плановых показателей. Контрольной цифрой является объем собственных средств. С одной стороны, этот показатель планировался на основе установок собрания акционеров и экспертных оценок (2-й этап планирования). Обозначим его через СС. С другой стороны, после проведенных расчетов его можно определить на основе балансового уравнения:

Активы = собственные средства + привлеченные ресурсы

Сравнивая расчетный объем собственных средств (CCR), полученный по балансовому уравнению, и плановый объем собственных средств (СС), определяем, не потребует ли наш вариант плана больше собственных средств, чем имеется в нашем распоряжении. Если оказывается, что CCR > CC, то наш вариант плана недопустим и надо пересмотреть проведенные расчеты. При этом корректировке подвергаются либо запланированные структуры активных и пассивных операций и плановые процентные ставки по ним, либо, если такое невозможно с точки зрения реальности планируемых показателей, планы банка в отношении его достаточной прибыли. Второе означает, что предусмотренные стратегическим планом программы развития банка невыполнимы на данном этапе его развития и необходимо сократить затраты из прибыли, иначе банк закончит год с убытками.

7. Планирование прибыли банка. Построение планового баланса. После того как получены сбалансированные плановые показатели деятельности банка, можно построить плановый баланс и план доходов и расходов банка по принятым стандартам.

Таким образом, можно сделать вывод, что планирование прибыли коммерческого банка - основа составления финансового плана. Оно базируется на сопоставлении прибыли, необходимой банку для его дальнейшего развития и связанной с осуществлением его стратегических задач, и реальной прибыли, на которую может рассчитывать конкретный банк, имеющий определенный объем и структуру активных и пассивных операций. Задачей процесса планирования является нахождение оптимального варианта, который, с одной стороны, позволит наиболее полно решить стратегические проблемы банка, а с другой будет основываться на его реальных возможностях.

Список литературы

1. Ковалев П. П. Банковский риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 304 с.

2. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2003. - 688 с.

3. Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пос. для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

4. Поморина М. А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 384 с.

Размещено на Allbest.ru