Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе метода оценки обеспеченности собственными оборотными средствами
Основная характеристика собственных и заемных источников финансирования деятельности. Снижение доли заемных средств и повышение личных источников за счет увеличения объема продаж, снижения затрат и повышения производительности труда рабочего персонала.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.07.2018 |
| Размер файла | 15,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Башкирский государственный аграрный университет
Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе метода оценки обеспеченности СОС
Балыкбаева Рита Сафаргалиевна
Ганиева Розалия Данияровна
Статья посвящена изучению оценки финансовой устойчивости предприятия. Рассматривается оценка финансовой устойчивости на основе метода оценки обеспеченности собственными оборотными средствами. Проводится анализ собственных и заемных источников финансирования деятельности. финансирование продажа затрата труд
Похожие материалы
· Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе коэффициентного метода
· Влияние устойчивости агроформирований на развитие сельских территорий
· Эволюция моделей бухгалтерского учёта
· Сущность финансовой устойчивости и ее основные факторы
· Альтернативные методы в оценке эффективности инвестиционных проектов
Актуальность данной темы состоит в том, что в современных нестабильных экономических отношениях финансовая устойчивость предприятия приобретает особую важность.
Показатель финансовой устойчивости важен не только для самого предприятия, но и для внешних наблюдателей, сотрудничающих или же потенциальных инвесторов. Финансовая устойчивость - одна из важных характеристик, определяющих эффективность финансового управления предприятием, она отражает способность предприятия в той или иной мере реагировать на нестабильность внешних условий и при этом, сохранить свое положение на рынке [4]. Одним из методов оценки финансовой устойчивости является метод оценки обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
Данный метод предполагает расчет следующих показателей:
1. Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливают по формуле [1]:
СОС = СК -- ВОА
где СОС -- собственные оборотные средства на конец расчетного периода; СК -- собственный капитал (итог раздела III баланса); ВОА -- внеоборотные активы (итог раздела I баланса).
2. Наличие собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (СДИ) определяют по формуле:
СДИ = СК -- ВОА + ДКЗ или СДИ = СОС + ДКЗ
где ДКЗ -- долгосрочные кредиты и займы (итог раздела IV баланса «Долгосрочные обязательства»).
3. Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ) определяется как:
ОИЗ = СДИ + ККЗ
где ККЗ -- краткосрочные кредиты и займы (итог раздела V «Краткосрочные обязательства»).
В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования [3]:
1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств:
?СОС = СОС -- З
где ?СОС -- прирост (излишек) собственных оборотных средств;
З -- запасы (раздел II баланса).
2. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов ( ?СДИ):
?СДИ = СДИ -- З
3. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов ( ?ОИЗ):
?ОИЗ = ОИЗ -- З
Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируют в трехфакторную модель (М):
М = ( ?СОС; ?СДИ; ?ОИЗ)
Опираясь на данную модель, определяют тип финансовой устойчивости.
Рисунок 1 Типы фиансовой устойчивости [2, 5]
Первый тип финансовой устойчивости можно представить в виде следующей формулы:
М1 = (1, 1, 1), т. е. ?СОС > 0; ?СДИ > 0; ?ОИЗ > 0.
Абсолютная финансовая устойчивость (М1) в современной России встречается очень редко.
Второй тип (нормальная финансовая устойчивость) можно выразить следующим образом:
М2 = (0, 1, 1), т. е. ?СОС < 0; ?СДИ > 0; ?ОИЗ > 0.
Третий тип (неустойчивое финансовое состояние) устанавливают по формуле:
М3 = (0, 0, 1), т. е. ?СОС < 0; ?СДИ < 0; ?ОИЗ > 0.
Четвертый тип (кризисное финансовое состояние) можно представить в следующем виде:
М4 = (0, 0, 0), т. е. ?СОС < 0; ?СДИ < 0; ?ОИЗ < 0.
Практическое применение метода оценки обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами рассмотрим на примере СПК «Ленинский», расположенного в Мечетлинском районе РБ.
Основным видом деятельности данного предприятия является производство и реализация продукции сельского хозяйства.
Таблица 1 Показатели финансовой устойчивости
|
Показатели |
На конец 2012 года |
На конец 2013года |
Изменения за период (гр. 3 - гр. 2) |
|
|
1. Источники формирования собственных средств |
136926 |
147623 |
- 10697 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
93783 |
102264 |
8481 |
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
43143 |
45359 |
2216 |
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
37710 |
40209 |
2499 |
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, формирование оборотных |
80853 |
85568 |
4715 |
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
24747 |
33321 |
8574 |
|
|
7. Общая величина основных источников средств |
105600 |
118889 |
13289 |
|
|
8. Общая сумма запасов |
99595 |
108594 |
8999 |
|
|
9. Излишек,недостаток собственных оборотных средств |
-56452 |
-63235 |
-6783 |
|
|
10. Излишек, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов |
- 18742 |
- 23026 |
-4284 |
|
|
11. Излишек, недостаток общей величины основных источников финансирования запасов |
6005 |
10295 |
4290 |
В нашем случае М = (-6783;-4284;4290),
т.е. ДСОС?0, ДСДИ?0, ДОИЗ?0
Трехфакторная модель (М) показывает, что в СПК «Ленина» не устойчивое финансовое состояние.
Основное предложение для данного предприятия по выводу из неустойчивого финансового положения - это снижение доли заемных средств и повышение собственных источников за счет таких мер как увеличение объема продаж, снижения затрат, повышения производительности труда рабочего персонала.
Список литературы
1. Бoчapoв., В.В. Абсолютные показатели финансовой устойчивости / В.В. Бoчapoв // Финансовый менеджмент, 2011.
2. Ермасова.,Н.Б Комплексный диагностический анализ в системе финансового менеджмента / Н.Б. Ермасова Финансовый менеджмент, 2011.
3. Есембекова., А. Ж. Финансовая безопасность - основа финансовой устойчивости / А. Ж. Есембекова // Проблемы современной экономики: материалы II междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). -- Челябинск: Два комсомольца, 2012. -- С. 81-83.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, значение и методы оценки финансовой устойчивости организации. Анализ объема, состава, структуры и динамики источников финансирования деятельности. Оценка соотношения собственных и заемных источников финансирования деятельности организации.
курсовая работа [77,5 K], добавлен 05.04.2013Изучение теоретических основ финансирования деятельности предприятия. Определение основных методических аспектов эффективности использования собственных и заемных источников. Анализ имущественного состояния и структуры финансирования ОАО "Купалинка".
курсовая работа [318,4 K], добавлен 08.10.2012Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Расчет коэффициентов обеспеченности собственными средствами и соответствия собственных и заемных средств, показателей финансовой автономии и маневренности. Оценка ликвидности предприятия.
контрольная работа [37,8 K], добавлен 27.03.2012Рациональная структура собственных и заемных средств. Виды стратегий фирмы в поисках источников финансирования. Способы снижения финансово-эксплуатационных потребностей фирмы и превращение их в отрицательную величину. Показатели финансовой активности.
контрольная работа [116,3 K], добавлен 26.02.2013Анализ структуры источников финансирования предприятия и эффективности использования заемных средств. Факторы, влияющих на структуру источников финансирования. Определение потребностей предприятия во внешних источниках финансирования (процент от продаж).
курсовая работа [58,4 K], добавлен 07.03.2009Основные задачи анализа финансового состояния предприятия. Определение наличия собственных оборотных средств, их баланс, выявление заемных источников. Оценка платежеспособности предприятия по основным коэффициентам, тип его финансовой устойчивости.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 09.09.2009Понятие финансовой устойчивости. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость. Теоретическая оценка финансовой устойчивости. Анализ финансового состояния организации. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.
курсовая работа [67,6 K], добавлен 22.01.2012Определение потребности организации в краткосрочном финансировании. Финансовые решения в отношении источников заемных средств. Способы финансирования деятельности предприятия. Оптимизация структуры источников краткосрочного финансирования "Росгосстрах".
курсовая работа [41,3 K], добавлен 16.11.2019Анализ системы финансирования инвестиционной деятельности, состав и значение собственных средств как источника инвестиций. Место заемных источников в системе финансирования инвестиционной деятельности. Кредитные и иностранные источники инвестиций.
доклад [106,4 K], добавлен 16.06.2010Задачи, состав и особенности финансового обеспечения деятельности. Преимущества и недостатки собственных и заемных источников финансирования. Анализ финансовой устойчивости и проблем кредитования фирмы. Эффективность использования финансовых ресурсов.
курсовая работа [87,4 K], добавлен 30.01.2012Определение источников, наличия и излишка (недостатка) собственных и основных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов, заемных средств, общей величины запасов и затрат с целью анализа финансовой устойчивости нефтегазовой компании ОАО "Удмуртнефть".
контрольная работа [156,6 K], добавлен 17.01.2011Понятие, виды и факторы финансовой устойчивости предприятия. Проведение анализа показателей оборотных средств, долгосрочные заемных источников формирования запасов и затрат, задолженностей и платежеспособности компании на примере ОАО "Завод АИТ".
курсовая работа [148,1 K], добавлен 10.11.2010Формы заемных средств. Общая характеристика деятельности ООО "Престиж". Анализ и оценка движения денежных потоков на основе данных финансовой отчетности. Формирование сбалансированных денежных потоков за счет дополнительного привлечения заемных средств.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 12.12.2008Оценка состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования. Анализ финансовой независимости и платежеспособности авиапредприятия. Расчет коэффициента финансовой независимости, соотношения собственных и заемных источников.
курсовая работа [50,7 K], добавлен 03.03.2011Теоретические аспекты финансовой устойчивости организации. Коэффициент обеспеченности материальных запасов оборотными и собственными средствами. Общая характеристика организации ОАО "Кургандормаш". Использование современных информационных технологий.
дипломная работа [191,3 K], добавлен 13.02.2011Оценка финансового состояния предприятия по платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, оценке капитала, вложенного в имущество. Анализ рентабельности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 23.03.2011Анализ, оценка и сравнение стоимости различных источников финансирования инвестиционной деятельности. Определение потребности предприятия ЗАО "Климат" в заемных средствах. Оценка стоимости привлечения банковского кредита и выпуска облигационного займа.
курсовая работа [103,8 K], добавлен 16.12.2013Внутренние и внешние факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия. Оценка деятельности ООО "Мираж" и расчет суммы собственных оборотных средств. Анализ обеспеченности текущей деятельности фирмы собственными источниками финансирования.
курсовая работа [57,5 K], добавлен 25.04.2015Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансовой устойчивости ЗАО им. Кирова по коэффициентам ликвидности, платежеспособности, по соотношению собственных и заемных средств. Имущество организации и источники его формирования.
курсовая работа [151,0 K], добавлен 03.05.2017Цена привлечения заемного капитала предприятия. Привлечение заемного капитала на основе выбора оптимального источника финансирования. Оценка эффективности дополнительного финансирования за счет заемных источников. Элементы, формирующие цену капитала.
курсовая работа [50,8 K], добавлен 24.04.2016
