Анализ основных показателей движения денежных потоков
Оценка состояния и управления денежными потоками. Планирование и прогнозирование денежных потоков организации (в разрезе различных их видов). Разработка эффективных мероприятий по снижению дебиторской задолженности в целях высвобождения денежных средств.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- Подарочные акции, акция типа «2+1», «3+1». Расчет размера скидки ведется, исходя из доли товара, планируемого в качестве подарка, к общей сумме товаров для реализации. Контроль проводится еженедельно, в некоторых случаях - ежедневно, например, в условиях ограничения сроков акции
- Специальная цена в ограниченный период. Проводится как в отношении отдельного товара, продвигаемого производителем. Продавец, следуя за акцией производителя при снижении цены на определенный товар по маркетинговой акции, может также установить сниженную цену. Контроль скидки проводится путем деления недополученной выручки к реализуемому товару и также не должен превышать 1,4%.
- Специальная цена групп товаров. Акция проводится продавцом для привлечения внимания покупателя к ассортименту всего магазина через интерес к группе товаров. В этом случае играет роль также размещение товаров с обзором на остальные товары без скидки. Причем речь идет не о залежавшемся товаре, а о рейтинговых позициях.
- Продажи специально укомплектованных подарочных наборов в преддверии праздников с тематическим декорированием витрин и торговых залов.
- Формат выгодных сезонных предложений. Речь идет о продаже укомплектованных товаров к сезону без декорирования витрин и торговых зало.
- Мастер-классы, стимулирующие клиентский интерес. Компании приглашают врачей различных специальностей, которые читают лекции на злободневные темы. В данном случае скидка на товар может не распространяться, но при расчете эффекта от мероприятия затраты на него учитываются при расчете контрольного значения.
- Скидочные и бонусные карты. Реализация карт происходит при открытии филиальной сети и при разовой покупке на определенную сумму. Возможен специальный ограниченный выпуск карт для льготных категорий.
Выбор способа стимуляции покупательского спроса зависит от таких факторов, как расположение торговой точки, график работы, социальный статус потенциальных покупателей и особенности продвигаемой продукции.
Информирование потенциальных покупателей, производится, как правило, вблизи торговых точек ввиду шаговой доступности и предложений акций конкурентами. Информация размещается на баннерах, рекламных щитах, растяжках, промостойках, плакатах на витрине и т.д. Жричем желательно использовать несколько способов информирования одновременно.
Обязательным пунктом в программе по оповещению населения является рассказ сотрудников аптеки об акции. Ведь общение фармацевта с клиентом по поводу проводимых акций включено в корпоративный стандарт обслуживания. Такой подход требует высокой осведомленности работников аптеки о существующих акциях и скидках, постоянная работа сотрудников отдела маркетинга.
По мнению экспертов, среди посетителей необходимо периодически проводить анкетирование. Благодаря ему можно узнать, как клиенты оценивают качество услуг, насколько их устраивает выбор препаратов и т.?д. Полученная информация помогает лучше понять запросы потребителя и при необходимости скорректировать сервисную и ассортиментную политику, тем самым сделав аптеку более привлекательной для покупателей.
Обратимся к мероприятиям по взысканию задолженности.
Наиболее популярными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты. Эти меры правомерны, но они могут привести к потере благорасположения клиентуры.
К методам, которым предприятие прибегает при уже нанесенном ущербе отношениям с дебитором, относится инкассация дебиторской задолженности.
Инкассация дебиторской задолженности включает следующие элементы:
- Возраст самого долга;
- Общий объем долгов;
- Общий объем просроченных платежей;
- Дату открытия счета;
- Своевременность прежних платежей;
- Платежи, осуществленные после последней даты платежа;
- Величину кредита клиента, которая принята к утверждению;
- Статус клиента, который может потребовать особого отношения;
- Сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей;
- Условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.
Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторской задолженности, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж.
Процесс инкассации может дорого стоить как в смысле переменных расходов, так и в смысле потери благорасположения клиентуры, но тем не менее все-таки необходима определенная твердость, чтобы не допустить неоправданного растягивания периода погашения покупательной задолженности и минимизировать прямые убытки. Нужно установить баланс между затратами и общим полным результатом различных вариантов политики инкассации.
Для рефинансирования дебиторской задолженности используются следующие способы: факторинг; учет и залог векселей; форфейтинг; иные формы ее краткосрочного рефинансирования (спонтанное финансирование, кредиторская задолженность по товарным и финансовым операциям, краткосрочные банковские кредиты и пр.).
Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).
В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг:
а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным);
б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности);
в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).
При покупке факторинговым отделом банка (компанией) у своих клиентов просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям, он оплачивает ее поставщику не во всех случаях, а при определенных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что покупатель не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным.
Операции по переуступке клиентом факторинговому отделу банка просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.
6. Результаты снижения дебиторской задолженности
Результат снижения дебиторской задолженности рассчитывается по рентабельности продаж. Рентабельность продаж - коэффициент равный отношению балансовой прибыли к сумме полученной выручки.
Rпр = П / В (9)
Расчет коэффициента произведем по данным за 2017 год.
Rпр = 7 534 / 822 751 = 0,92%
Недополучение сумм дебиторской задолженности приводит к недополучению прибыли.
Рис. Последствия сверхнормативной задолженности клиентов
Так как прямым следствием несвоевременного погашения дебиторской задолженности является дефицит расчетных средств, то главной задачей по нейтрализации этого и последующих за ним последствий является увеличение притока и / или уменьшение оттока денежных средств, для реализации чего используются меры оперативного (краткосрочные) и стратегического (долгосрочные) характера.
Эффект от сокращения оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:
ЭДЗ = ДЗвысв Ч Rпр (7)
При условии предоставления скидки до 1,4% предприятие вовлекает в оборот дополнительно 11 271 тыс. руб., что приводит к прибыли в размере:
ЭДЗ = 11 271 Ч 0,92% = 103,2 тыс. руб.
Кроме того, результатом работы долгосрочного характера должна стать выработка политики управления дебиторской задолженностью.
Наиболее эффективным решением может стать выработка положения об организации работы по взысканию дебиторской задолженности, состоящее из четырех частей: общие положения, инвентаризация дебиторской задолженности, первоочередные мероприятия по взысканию дебиторской задолженности, организация работы по взысканию дебиторской задолженности в судебном порядке
Приведем выдержку из предлагаемого положения ????????? ?? ??????????? ?????? ?? ????????? ??????????? ????????????? (пример) [Электронный ресурс] -- URL: http://prom-nadzor.ru/content/polozhenie-ob-organizacii-raboty-po-vzyskaniyu-debitorskoy-zadolzhennosti.
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение устанавливает порядок работы структурных подразделений [наименование организации] (далее - Организация) по взысканию дебиторской задолженности.
1.2. Под дебиторской задолженностью в настоящем Положении понимается не исполненное в срок контрагентом обязательство о выплате денежных средств в пользу Организации в соответствии с законодательством РФ или договором, а также не исполненное в срок обязательство контрагента, задолженность по которому возникла в соответствии с предварительно уплаченной контрагенту суммой (авансом) по договору.
1.3. Ответственность за своевременный и надлежащий учет исполнения обязательств перед Организацией, полноту и достоверность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, несет [наименование структурного подразделения] (далее - Исполнитель).
1.4. [Наименование бухгалтерского подразделения] (далее - Бухгалтерия) ведет учет и проводит инвентаризацию дебиторской задолженности.
1.5. [Наименование юридического подразделения] (далее - Юридическое подразделение) несет ответственность за правильность составления претензий и исков к контрагентам, представление интересов Организации в судах, органах прокуратуры, юстиции, внутренних дел и иных органах при взыскании дебиторской задолженности, за соблюдение сроков и порядка обжалования судебных актов.
1.6. При наличии у контрагента неисполненного обязательства по выплате денежных средств в пользу Организации в соответствии с законодательством РФ или договором, срок образования задолженности по которому превышает [значение] календарных дней, структурные подразделения Организации обязаны отказывать в заключении (продлении) договоров с этим контрагентом, за исключением случаев, когда неисполнение обязательства связано с обстоятельствами непреодолимой силы либо когда обязанность Организации заключить договор предусмотрена законодательством РФ.
1.7. Для контроля за состоянием дебиторской задолженности Исполнитель ведет реестр контрагентов, имеющих дебиторскую задолженность.
2. Инвентаризация дебиторской задолженности
2.1. [Срок, например, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности] проводится инвентаризация имущества и обязательств Организации, в том числе инвентаризация дебиторской задолженности.
2.2. Перед началом инвентаризации расчетов с дебиторами Бухгалтерия должна составить акт сверки взаиморасчетов c контрагентами.
2.3. Инвентаризацию дебиторской задолженности проводит инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается приказом [должность руководителя организации].
2.4. Члены комиссии сверяют данные первичных документов, подтверждающих [отгрузку товаров/продукции/работ/услуг/имущественных прав] и поступления денежных средств, с информацией, отраженной в регистрах бухгалтерского учета.
2.5. Члены комиссии, получив документы, подтверждающие состояние расчетов с контрагентами, проверяют: [вписать нужное, например, счет "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" по товарам, оплаченным, но находящимся в пути; обоснованность сумм дебиторской задолженности, включая суммы с истекшим сроком исковой давности].
2.6. По результатам инвентаризации составляется справка-приложение к акту инвентаризации, в которой указываются:
- наименование, адрес организации-должника;
- сумма задолженности;
- основание, по которому образовалась дебиторская задолженность;
- дата образования задолженности;
- первичные документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, их реквизиты;
- документы, свидетельствующие об истребовании задолженности, их реквизиты.
2.7. На основании справки составляется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
2.8. Акт содержит следующие сведения:
- наименование Организации;
- подразделение, в котором проводится инвентаризация;
- ссылка на приказ, в соответствии с которым проводится инвентаризация;
- дата, на которую проверяется состояние дебиторской и кредиторской задолженности;
- наименования организаций-дебиторов;
- номер счета бухгалтерского учета, на котором ведется учет дебиторских задолженностей;
- полная сумма задолженности по каждому контрагенту;
- сумма задолженности, которую не подтвердил дебитор и по которой истек срок исковой давности;
- итоговая сумма по каждому виду задолженности.
2.9. Результаты инвентаризации утверждаются [должность руководителя организации].
3. Первоочередные мероприятия по взысканию дебиторской задолженности
3.1. В случае образования дебиторской задолженности контрагенту предъявляется претензия в порядке, предусмотренном договором или настоящим Положением.
3.2. Не позднее [значение] рабочих дней с даты образования дебиторской задолженности Исполнитель направляет в Юридическое подразделение письменное обращение о необходимости предъявления претензии, к которому прилагаются следующие документы:
- копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоры, акты передачи товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг, акты сверок взаимных расчетов и т. д.);
- реквизиты контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.);
- расчет суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм);
- копии писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства.
3.3. Юридическое подразделение в течение [значение] рабочих дней с даты получения письменного обращения, указанного в пункте 3.2 настоящего Положения, определяет правовые основания для предъявления претензии и при их наличии предъявляет контрагенту претензию.
3.4. Претензия должна содержать следующие данные:
- наименование контрагента;
- обстоятельства, являющиеся основанием для предъявления претензии, со ссылками на соответствующие статьи договора и нормативных правовых актов;
- указание о предполагаемом способе исполнения обязательств;
- расчет суммы требований по претензии и номер счета, на который должны быть перечислены денежные средства;
- срок исполнения обязательств контрагентом и/или срок ответа на претензию;
- информация о мерах, которые будут осуществлены в случае отклонения претензии (приостановка исполнения обязательств Организации, обращение в суд и т. д.);
- дата и регистрационный номер претензии;
- подпись уполномоченного лица.
3.5. Претензия направляется контрагенту [способ связи, например, заказным письмом].
3.6. О факте предъявления контрагенту претензии Юридическое подразделение не позднее [срок] информирует Исполнителя, а также направляет ему копию претензии.
3.7. Исполнитель контролирует исполнение контрагентом требований, содержащихся в претензии, а именно:
- проверяет полноту и соблюдение сроков исполнения требований, содержащихся в претензии;
- информирует Юридическое подразделение в случае полного или частичного отказа контрагента от исполнения заявленных в претензии требований или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок.
3.8. Если контрагент не исполнил заявленные в претензии требования в указанный в претензии срок, дебиторская задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.
3.9. Претензии должны предъявляться всем контрагентам без исключения, даже если направление претензий не предусмотрено условиями договора.
3.10. Если по каким-либо причинам претензия не была предъявлена контрагенту и ее предъявление не является обязательным, то по истечении [значение] дней с даты образования дебиторской задолженности она подлежит взысканию в судебном порядке.
3.11. Наряду с предъявлением претензии Исполнитель принимает иные меры, направленные на погашение дебиторской задолженности, например, направляет письма, телеграммы, составляет акты сверок и т. д.
4. Организация работы по взысканию дебиторской задолженности в судебном порядке
4.1. Не позднее [значение] дней с даты получения полного (частичного) отказа контрагента от исполнения заявленных в претензии требований или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок, а также в случае, предусмотренном пунктом 3.10 настоящего Положения, Исполнитель направляет в Юридическое подразделение письменное обращение о необходимости предъявления судебного иска.
4.2. К обращению прилагаются следующие документы:
- копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоры, акты передачи товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг, акты сверок взаимных расчетов и т. д.);
- информация о результатах рассмотрения контрагентом претензии, включая копию претензии, или информация о том, что претензия не направлялась;
- реквизиты контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.);
- расчет суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм);
- копии писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства.
4.3. В течение [значение] дней с даты получения письменного обращения Юридическое подразделение предъявляет исковое заявление в суд.
4.4. При расчете суммы иска в нее в обязательном порядке включаются суммы штрафов, предусмотренных договором и законодательством Российской Федерации.
4.5. Исполнитель обязан контролировать поступление от контрагентов платежей в счет погашения дебиторской задолженности, а также незамедлительно представлять в Юридическое подразделение документы, имеющие отношение к взысканию дебиторской задолженности (переписка, акты сверки расчетов и т. д.).
4.6. В случае погашения контрагентом задолженности (полного или частичного), достижения договоренности об условиях мирового соглашения или иной договоренности о погашении долга Исполнитель незамедлительно направляет в Юридическое подразделение письменное сообщение об этом с целью дальнейшей корректировки способов защиты интересов Организации.
4.7. Исполнитель обязан оказывать Юридическому подразделению помощь в подготовке документов, а при необходимости обеспечить присутствие на судебных заседаниях своих специалистов.
4.8. После выдачи судом исполнительного листа о взыскании с контрагента просроченной дебиторской задолженности Юридическое подразделение:
- направляет исполнительный лист в банки, обслуживающие счета контрагента;
- организует взаимодействие с подразделениями службы судебных приставов для взыскания дебиторской задолженности;
- обращается в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).
4.9. Юридическое подразделение по запросу Исполнителя предоставляет следующие данные:
- наименование контрагента;
- предмет спора и реквизиты договора, по которому образовалась дебиторская задолженность;
- размер дебиторской задолженности и сумма иска, включающая суммы штрафов;
- текущее состояние рассмотрения судебного дела: краткое содержание вынесенных по делу судебных актов, информация о получении исполнительных листов и т. д.;
- информация о ходе взыскания по исполнительным листам.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бланк И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. -- К.: Ника-Центр, Эльга, 2002.-- 736 с.
2. Ванхорн Джеймс С. Основы финансового менеджмента / Ванхорн Джеймс С., Вахович мл., Джон М. -- 12_е издание: Пер. с англ. -- М.: ООО «ИД Вильямс», 2008. -- 1232 с.
3. Кравчук Д.И. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии / Д.И. Кравчук, В.И. Кравчук // Молодой ученый. -- 2015, № 2. -- с. 272-274 [Электронный ресурс] -- URL: https://moluch.ru/archive/82/15062/
4. Ксенофонтова O.Л. ABC-XYZ-анализ как средство управления товарным ассортиментом торгового предприятия / O.Л. Ксенофонтова, Н.А. Новосельская // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. -- № 2 (34), 2013. -- с. 70-76 [Электронный ресурс]. -- URL: https://www.isuct.ru/e-publ/snt/sites/ru.e-publ.snt/files/2013/02/snt_2013_n02_70.pdf
5. Малкова О.А. Управление дебиторской задолженностью / О.А. Малкова // Главная книга, № 3, 2014. -- с. 62-67
6. Пашутин С.Б. Аптека: работа с сезонным ассортиментом / С.Б. Пашутин // Московские аптеки, 2005, № 7-8 [Электронный ресурс] -- URL: https://www.lawmix.ru/med/1430
7. Положение об организации работы по взысканию дебиторской задолженности (пример) [Электронный ресурс] -- URL: http://prom-nadzor.ru/content/polozhenie-ob-organizacii-raboty-po-vzyskaniyu-debitorskoy-zadolzhennosti
8. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. -- 11_е изд., испр. и доп. -- М.: Новое знание, 2005. -- 651 с.
9. Степанов А.С. Оптимизация ассортимента фармацевтической организации с использованием метода имитационного моделирования / А.С Степанов // Научные ведомости БелГУ. Серия Медицина. Фармация. 2015. -- № 22 (219), Выпуск 32. -- с. 185-190 [Электронный ресурс] -- URL: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-assortimenta-farmatsevticheskoy-organizatsii-s-ispolzovaniem-metoda-imitatsionnogo-modelirovaniya
10. Толстик Н.В. Статистика: пособие / Н.В. Толстик, Н.М. Матегорина. -- Ростов н/Д: изд-во «Феникс», 2000. -- 480 с.
11. Филиппова Е. Акции успеха / Е. Филиппова // Катренстиль Фарма, № 143, ноябрь 2015. -- с. 27-30 [Электронный ресурс] -- URL: https://www.katrenstyle.ru/articles/journal/goods_sales/aktsii_uspeha
12. Шайхуллина А. Как провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности / А. Шайхуллина // Финансовый директор. 7 ноября 2017 [Электронный ресурс] -- URL: https://fd.ru/articles/158786-kak-provesti-analiz-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti
Размещено на Allbest.ru
...
Подобные документы
Сущность денежных средств и денежных потоков в деятельности организации. Основные источники информации для анализа и управления денежными потоками. Методы управления денежными потоками. Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО "Профиз".
дипломная работа [345,1 K], добавлен 13.09.2016
Дефицит денежных средств на предприятиях. Понятие и сущность денежных потоков. Классификация денежных потоков. Планирование разработки системы управления денежными потоками. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.
реферат [22,5 K], добавлен 23.10.2011
Теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков, основные методы анализа и прогнозирования. Оценка денежных потоков организации ООО "Рубин", используя различные методы. Направления повышения эффективности управления денежными потоками.
курсовая работа [80,2 K], добавлен 04.06.2011
Составление структуры плана маркетинга. Планирование денежных потоков предприятия. Процессы управления, планирования и прогнозирования денежных потоков предприятия ООО "Букет Чувашии". Прогноз динамики денежных поступлений и дебиторской задолженности.
курсовая работа [766,4 K], добавлен 16.02.2015
Понятие, классификация и движение денежных потоков в Гороховецком филиале ОАО "Владимирское землеустроительное проектно-изыскательское предприятие". Анализ основных финансовых показателей, характеристика системы управления денежными потоками организации.
дипломная работа [407,2 K], добавлен 01.11.2013
Общая организационная и хозяйственная характеристика предприятия. Анализ основных экономических и финансовых показателей организации. Пути совершенствования управления денежными потоками в компании. Оценка реального состояния дебиторской задолженности.
дипломная работа [767,6 K], добавлен 31.03.2015
Оценка денежных потоков, их влияние на стоимость предприятия. Доходный подход к оценке бизнеса. Прогнозирование и расчет денежных потоков. Аспекты управления денежными потоками. Параметры управления внутри денежного потока, методы его оптимизации.
курсовая работа [109,2 K], добавлен 24.09.2012
Правовое регулирование формирования денежных потоков коммерческой организации, особенности их организации в разрезе видов деятельности. Анализ финансового состояния ОАО "Учхоза "Кокино", оптимизация формирования денежных потоков хозяйствующего субъекта.
курсовая работа [86,1 K], добавлен 21.10.2014
Теоретическое исследование методов расчета и планирования денежных потоков предприятия. Комплексный финансовый анализ организации управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником". Оценка возможности оптимизации движения денежных потоков.
дипломная работа [751,1 K], добавлен 07.06.2011
Исследование экономической сущности и роли денежных потоков в деятельности организации. Изучение факторов, влияющих на их формирование. Характеристика основных показателей движения денежных потоков организации ООО "ТехСтройПлюс" и методов их оценки.
дипломная работа [394,2 K], добавлен 26.03.2013
Классификация, планирование и общая характеристика денежных потоков. Инструменты, используемые для управления денежными потоками. Операционный и финансовый рычаги в процессе управления предприятием. Составления генерального бюджета предприятия.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 06.03.2011
Сущность и концепция денежных потоков. Методические подходы к оценке потоков денежных средств. Мониторинг эффективности управления денежными потоками ООО "СК "Северная казна". Приоритетные направления повышения эффективности управления денежными потоками.
дипломная работа [599,8 K], добавлен 26.01.2012
Теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков; основные методы управления денежными потоками; основные показатели. Методы оценки оборачиваемости денежных средств. Основные методы управления денежными потоками. Анализ движения потоков.
курсовая работа [53,8 K], добавлен 02.06.2008
Понятие денежных потоков, их классификация и виды. Принципы и методы управления денежными потоками предприятия. Модель Миллера-Орра. Прямой и косвенный методы анализа денежных потоков. Общая характеристика организации ОАО "Пятигорский хлебокомбинат".
курсовая работа [112,1 K], добавлен 11.10.2011
Анализ показателей финансового состояния организации. Оценка управления процессом формирования и использования денежных средств. Направления их оптимизации и планирования. Балансовый метод учета устойчивости предприятия c использованием денежных потоков.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 23.12.2014
Классификация денежных потоков, задачи анализа и этапы управления. Методика и информационное обеспечение анализа и оптимизации денежных потоков. Анализ денежных потоков на примере ООО "Дженсен Ритейл". Выводы по состоянию движения денежных средств.
дипломная работа [505,0 K], добавлен 25.08.2011
Комплексная характеристика и изучение состава денежных потоков предприятия. Методика управления денежными потоками и структурный анализ динамики денежных потоков на примере ООО "Артиум". Эффективность и совершенствование управления денежными потоками.
дипломная работа [438,0 K], добавлен 17.06.2011
Понятия и виды денежных потоков. Основные методы для расчёта их величины. Разработка плана денежных поступлений и выплат. Анализ финансовых показателей деятельности, динамики коэффициентов инкассации дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
курсовая работа [534,0 K], добавлен 12.04.2014
Понятие и сущность денежных потоков. Методы управления и планирования денежных потоков организации. Определение оптимального уровня денежных средств. Виды денежных авуаров, формируемых в составе оборотных активов. Этапы управления денежными активами.
дипломная работа [310,2 K], добавлен 13.01.2015
Исследование моделей и видов денежных потоков. Анализ факторов, влияющих на формирование денежных потоков предприятия. Расчет текущей стоимости четырехлетнего денежного потока от сдачи в аренду офисного помещения. Дисконтированный поток денежных средств.
контрольная работа [77,7 K], добавлен 11.10.2013
