История организации взаимодействия федеральных и региональных органов государственного управления в области межбюджетных отношений в Германии в 2001-2011 годах

Размещено на http://www.аllbеst.ru/

История организации взаимодействия федеральных и региональных органов государственного управления в области межбюджетных отношений в Германии в 2001-2011 годах

кандидат исторических наук

Симонова Ольга Васильевна

Аннотация

В России только 10% регионов могут самостоятельно финансировать свои бюджетные расходы без поддержки из федерального бюджета. Для того, чтобы остальные 90% могли бы покрывать свои расходы за счет собственных источников доходов, необходимо их разумное распределение между федеральным и региональным уровнями. В этой связи представляется целесообразным использовать опыт Германии, удельный вес бюджета которой в ВВП превышает 50%, экономика социально ориентирована. Однако к вопросу применения успешного опыта Германии в России следует подходить осторожно, так как в России существует большая дифференциация между регионами в доходах и в расходах на душу населения, поэтому следует выработать несколько методик для различных территорий.

Ключевые слова: субъекты федерации, земли, община, межбюджетные отношения, принцип солидарности, децентрализация, налоги, подоходный налог, налог с оборота.

Abstract

In Russia only 10% of the regions can self-finance their budget expenditures without support from the federal budget. To the remaining 90% could cover its costs from its own sources of revenue, they must be reasonable distribution between the federal and regional levels. In this regard, it is appropriate to use the experience of Germany, the share of the budget is in excess of 50% of GDP, and the economy is socially oriented. However, by the application of the successful experience of Germany in Russia should be approached with caution, as in Russia, there is a greater differentiation between regions in the income and expenditure per capita, so you should develop some techniques for different areas.

Keywords: subjects of the federation, lands, community, intergovernmental relations, the principle of solidarity, decentralization, taxes, income tax, sales tax.

Актуальной проблемой России является организация взаимодействия федеральных и региональных органов государственного управления в области межбюджетных отношений, с учетом различия субъектов по уровню социально-экономического развития. В этой связи представляется целесообразным использовать опыт Германии, удельный вес бюджета которой в ВВП превышает 50%. Экономика Германии социально ориентирована, значительны отчисления в социальные фонды. Рабочая сила самая дорогая в мире - в среднем 12 долларов в час. Германия находится на втором месте по экспорту мирового капитала (10%) [7 С. 211-237].

В Конституции ФРГ закреплены два уровня власти: федерация и федеральные земли (субъекты федерации) и 3 административных уровня: федерация, 16 федеральных земель и общины (союзы общин) [9]. Большая часть вопросов находится в совместном ведении федерации и земель, при этом федеративная система адаптирована к изменяющимся экономическим и политическим условиям.

В 1969 году начался переход к комбинированному федерализму, основанному на сотрудничестве федерального центра и властей регионов в совместной реализации социально-экономических программ. Однако в этом случае федерация часто ограничивала финансовую самостоятельность земель, что не могло не отразиться на межбюджетных отношениях. Возникла необходимость создания новой модели взаимодействия центра, регионов и общин. Была создана кооперативная модель, которую немецкий экономист Хорст Зиберт в работе «Как можно избежать заблуждений в экономической политике» [5] назвал «переговорной», так как ученые, политики и широкие слои населения, при необходимости, собирались и договаривались о разделении расходных полномочий и доходных источников.

Бюджетная система Германии включает: бюджет федерации, специальные правительственные фонды, бюджеты 16 земель, из которых 5 восточногерманских, более 10 тысяч общин [9]. Федерация и земли «раздельно несут расходы на решение своих задач» [10]. Бюджеты общин подконтрольны землям.

На практике принцип солидарности обязывает бюджеты федерации и земель соблюдать общегосударственные интересы и учитывать требования общего экономического баланса [10]. В межбюджетных отношениях действует система сдержек и противовесов. Так, субъекты федерации на уровне Бундесрата [6] могут препятствовать принятию законов, предложенных федеральным центром [6], тем самым ограничивая власть федерального центра.

Децентрализация полномочий региональных и местных властей позволяет органам местного самоуправления действовать оперативно и эффективно, а федеральному центру сосредоточить свое внимание на выполнении федеральных задач. Однако большинство проблем решаются совместно федерацией и землями [3 С. 51].

Финансовой основой для выполнения определенным уровнем власти возложенных на него задач и инструментом регулирования межбюджетных отношений являются налоги [8]. Равновесие между центром и землями обеспечивает федеральное управление налогами [10]. Рассмотрим систему распределения налогов.

К федеральным налогам относятся: таможенные пошлины, налог с грузового транспорта, транспортные налоги, монополия на спиртные напитки, налог с оборота капитала, налог на страхование, налог с обменных операций, единовременный налог на имущество, компенсационные выплаты, взимаемые для выравнивания расходов земель, эко-налог, дополнительные сборы к подоходному налогу и налогу с корпораций, налоги в рамках ЕС. Доля федеральных налогов (в процентах) от общих налогов в системе распределения налогов между уровнями власти в ФРГ составляет 42,5% подоходного налога, включая налог на зарплату, 50% - налога на прибыль корпораций, 44% - налога на скидку с процентной ставки.

К земельным налогам относятся: налог на имущество, налог с наследства, налог на автомашины, налог на пиво, вычеты из доходов игорных учреждений, налог на покупку земельных участков, налог на пожарную охрану. Доля земельных налогов (в процентах) в системе распределения налогов составляет: 42,5 % - подоходный налог, включая налог на зарплату, 50% - налог на прибыль корпораций, 44% - налог на скидку с процентной ставки.

К общинным налогам относятся: промысловый налог, поземельный налог, а также могут взиматься налоги на владельцев собак (за счет них содержатся питомники), на охотников, на рыболовство, на развлечения и на предметы роскоши. Доля общинных налогов (в процентах) в системе распределения налогов между уровнями власти в Германии составляет: 15% подоходный налог, включая налог на зарплату, 12 % - налог на скидку с процентной ставки. доход федеральный региональный межбюджетный

Около 80% налоговых доходов всех уровней власти составляют налоги, которые делятся в определенных пропорциях между федерацией, землями и общинам [1]. Доходы от общих налогов, за исключением НДС, поровну делятся между федерацией и землями, оставшаяся часть закрепляется за общинами. Подоходный налог, налог на заработную плату, налог на скидку с процентной ставки, общинный налог (промысловый) распределяются между тремя уровнями бюджетной системы; налог на прибыль корпораций, НДС - между федерацией и землями [2 С.22-30].

Критерием определения пропорции разделения НДС на федеральный и земельный уровень является показатель - «квота покрытия», который устанавливается Федеральным законом. «Квота покрытия» представляет собой соотношение между текущими доходами и необходимыми расходами и должна составлять около 90% и быть примерно одинакова для федерации и земель. Остальные затраты покрываются за счет заимствований на рынке капиталов [11].

Эффективность подобной практики иллюстрирует следующий пример. В 2011 году общая сумма налоговых поступлений в консолидированный бюджет ФРГ составила 573351 млн. евро. Более 70% всех налоговых поступлений составили общие налоги - 403567 млн. евро. В то время как федеральных налогов было собрано 99134 млн. евро. Земельные и общинные налоговые доходы вместе составили 66079 млн. евро [11].

Налог с оборота (НДС) и налог на зарплату в 2011 году составили 69% от всех общих налогов. Большой удельный вес в федеральных налогах составляет налог на энергию, а в земельных - налог на покупку земельных участков и налог на наследство. На общинном уровне управления 40,5% приносит промысловый налог и 12,6% - поземельный и т.д. [11].

Отчисления в наднациональный уровень - Европейский Союз делаются из налоговых поступлений в адрес федерации, таможенных, ввозных пошлин и части НДС. В целом с 2001 по 2011 годы налоговые доходы выросли на 95,8 % [11].

В России только 10% регионов могут самостоятельно финансировать свои бюджетные расходы без поддержки из федерального бюджета. В этой связи применение опыта межбюджетных отношений Германии является целесообразным, однако к вопросу применения данного опыта в России следует подходить осторожно, так как в России существует большая дифференциация между регионами в доходах и в расходах на душу населения. Помимо этого, регионы различаются по климатическим и географическим особенностям территории, что также отражается на их социально-экономическом развитии. Поэтому следует выработать несколько методик для различных территорий.

Следует также учитывать и отрицательные моменты, имеющиеся в сфере реформирования межбюджетных отношений Германии. Например, в области фискального федерализма существует тенденция к концентрации компетенций федерации и децентрализации механизма горизонтального выравнивания, особенно при возникновении государственной задолженности [8], что приводит к росту расходов федерального бюджета и к увеличению общественных издержек. Именно поэтому при заимствовании опыта Германии, с целью совершенствования бюджетного федерализма в России, следует учитывать имеющуюся положительную и отрицательную практику [4].

Литература

1. Баранова К. К. Бюджетный федерализм и местное самоуправление в Германии. М. 2000.

2. Багратуни К.Ю. Регулирование межбюджетных отношений в странах с федеративным государственным устройством. К.Ю.Багратуни. Проблемы прогнозирования. 2003. № 1. С.22-30.

3. Волков А. В. Автоматические стабилизаторы и реализация социальных функций государства на региональном уровне в Российской Федерации. Вопросы экономики и права. № 1. 2011. С. 51.

4. Десяткова А.Ю. , Савинкова Р.Е.Опыт построения системы межбюджетных отношений в ФРГ. Экономика, государств и общество. Электронный ресурс: http://www.еgо.uаpа.ru ›2014 год ›06

5 .Зиберт Х. Эффект кобры: Как можно избежать заблуждений в экономической политике. СПб. СПб ГУЭФ. 2003. С. 76.

6. Комлев Н.Г.Словарь иностранных слов. М. ЭКСМО. 2006. 669 с.

7. Фербер Г., Баранова К. Бюджетный федерализм в Германии: актуальные тенденции развития. Регион: экономика и социология. 2009. № 1. С. 211-237.

8. Основы экономической модели ФРГ. Электронный ресурс: http://www.есоllеgе.ru/xbооks/

9. Основной закон Федеративной Республики Германии. Федеративная Республика Германия. Конституция и законодательные акты. Пер. с нем. Под ред. Ю.П. Урьяса. М. Прогресс, 1991. Приводится по Конституции государств Европейского Союза. Под общей редакцией Л.А. Окунькова. М. Издательская группа ИНФРА-М. НОРМА, 1997. С. 181-234.

10. Официальный сайт государственной статистики Федеративной Республики Германии. Электронный ресурс: Stаtistisсhеs Bundеsаmt https://www.dеstаtis.dе/ЕN/Hоmеpаgе.html

Размещено на Allbest.ru