Главная Коллекция "Revolution" Финансы, деньги и налоги Механизм оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации в условиях финансовой нестабильности

Механизм оптимизации налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации в условиях финансовой нестабильности

Структурирование элементов механизма оптимизации налогообложения прибыли организаций, позволяющего эффективно распределять во времени потоки платежей по налогу на прибыль. Направления увеличения финансовых ресурсов в распоряжении хозяйствующих субъектов.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид автореферат
Язык русский
Дата добавления 05.09.2018
Размер файла 303,9 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

В результате предложенной методики, разработанный механизм оптимизации позволит примирить интересы всех участников налоговых правоотношений. Кроме того, методика обладает встроенным механизмом для определения порогового значения налоговой нагрузки, превышение которого стимулирует разработку механизма оптимизации налогооблагаемой прибыли.

Таблица 6.

Показатели эффективности налоговой оптимизации

Наименование показателя

Алгоритм расчета

Общий коэффициент эффективности налогообложения

Чистая прибыль (чистый доход)

Совокупные налоговые издержки

Налогоемкость продаж

Совокупные налоговые издержки

Объем продаж

Коэффициент налогообложения доходов

Оборотные налоговые издержки

Выручка от реализации товаров, работ, услуг

Коэффициент налогообложения затрат

Налоговые издержки, относимые на затраты

Совокупные затраты

Коэффициент налогообложения прибыли

Налоговые издержки, относимые на прибыль

Прибыль

Коэффициент налогообложения цены

Сумма налогов, входящих в цену продукции

(НДС, акцизы)____________

Цена продукции

Коэффициент льготного налогообложения

Налоговая экономия в результате ____использования налоговой льготы_____

Сумма налогов без учета налоговой льготы

Коэффициент эффективности льготирования

Налоговая экономия в результате ____использования налоговой льготы_____

Выручка с НДС

Разработка механизма оптимизации налога на прибыль характеризуется изначально заложенным противоречием между желаемыми результатами, которые могут быть достигнуты участниками налоговых отношений: государства - увеличение налоговых поступлений, а налогоплательщика - уменьшение налоговых обязательств. В результате основной задачей налогоплательщика при оптимизации налогооблагаемой базы становится предотвращение наступления риска потерь за счет внедрения собственного или «внутрифирменного» налогового администрирования. В этих условиях управление налоговыми рисками и их минимизация становится для организаций особенно актуальным, поскольку позволяет сократить объем налоговых доначислений по результатам проверок, которые могут стать особенно болезненными.

Эффективность предложенного механизма оптимизации целесообразно оценить с помощью коэффициентов (табл. 6) налоговой экономии. Они характеризуют выгоду, которая будет получена в результате применения разработанного механизма. При этом коэффициенты эффективности налоговой оптимизации оказывают влияние не только на величину налоговых обязательств, но и на эффективность деятельности фирмы в целом. Так, например, чем выше значение коэффициента эффективности налогообложения, тем лучше для фирмы, поскольку это означает, что организация платит меньше налогов в связи с расширением своей деятельности.

В заключении диссертационной работы систематизированы основные выводы о результатах исследования и определены возможные направления дальнейшего развития предложенных подходов, среди которых можно отметить: системный подход к трактовке прибыли и ее налогообложению; уточнение категориального аппарата понятий «налоговой оптимизации» и «налогового планирования»; комплексный подход к оценке реформирования налога на прибыль в условиях финансовой нестабильности; выделение элементов налоговой базы, используемой с целью оптимизации налога на прибыль; изучение зарубежного опыта оптимизации налога на прибыль и его адаптация в условиях России; обоснование критериев оценки эффективности механизма оптимизации и рисков.

ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1. Шаповалова Н.Н. ПБУ 18/02: история с продолжением // Налоговая политика и практика. 2008, № 7 - 0,21 п.л.

2. Шаповалова Н.Н., Гроза Г.А. Роль налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта в современных условиях // Аудит и финансовый анализ. 2008, №4 - 0,33 (0,16) п.л.

3. Шаповалова Н.Н. Основные мероприятия по совершенствованию налогового планирования // Налоговая политика и практика. 2008, № 9 - 0,17 п.л.

4. Шаповалова Н.Н. Теоретические основы налогообложения прибыли организаций // Экономические науки. 2010, № 2, - 0,5 п.л.

5. Шаповалова Н.Н. Некоторые аспекты совершенствования планирования налога на прибыль / Шаповалова Н.Н. Брошюра. - М.: ООО «А-ДМпринт». 2008. - 5,12 п.л.

6. Шаповалова Н.Н. Прививка плательщика от штрафных санкций по налогу на прибыль // В курсе правового дела. 2008, № 18 - 0,25 п.л.

7. Шаповалова Н.Н. Что год грядущий нам готовит - или налог на прибыль в свете последних изменений // В курсе правового дела. 2006, №1 - 0,37 п.л.

8. Шаповалова Н.Н. Не так страшен черт, как его малюют (ПБУ 18/02) // В курсе правового дела. 2005, №4 - 0,25 п.л.

Размещено на Allbest.ru

...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены