Анализ бюджетной политики субъекта федерации в условиях кризисности российской экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

1.1 Понятие, сущность, инструменты бюджетной политики

1.2 Нормативные основы бюджетной политики

1.3 Особенности формирования и реализации региональной бюджетной политики

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ СУБЪЕКТА ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА (НА ПРИМЕРЕ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ)

2.1 Общая характеристика региона

2.2 Основные показатели, характеризующие бюджетную политики Ленинградской области, за 2012 - 2014 годы

2.3 Основные тенденции бюджетной политики Ленинградской области на современном этапе

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА

3.1 Актуальные проблемы бюджетной политики Ленинградской области в условиях кризиса

3.2 Мероприятие №1 и его экономическая характеристика

3.3 Мероприятие №2 и его экономическая характеристика

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК



ВВЕДЕНИЕ

Экономическое развитие общества - это сложный, многофакторный и многоуровневый, динамический процесс. Для всесторонней его оценки необходимо брать только среднесрочные и долгосрочные периоды. Поэтому перед всеми государствами сегодня стоит проблема экономического роста - одна из центральных экономических проблем. Оценив его динамику, можно судить о развитии национальной экономики, о жизненном уроне населения, о решении на национальном уровне ограниченности ресурсов, об инвестиционной привлекательности страны, о динамике и перспективах развития ее экономики.

Сегодня сама бюджетная система России и все стадии бюджетного процесса находятся под пристальным вниманием как российских аналитиков, так и мировой общественности.

Еще недавно государственный бюджет Российской Федерации в отличие от многих других государств, являлся профицитным, однако сохраняющаяся проблема сбалансированности его доходной и расходной частей, расслоения регионов по уровню бюджетной самодостаточности и, следовательно, необходимости передачи части средств федерального бюджета, повлекла за собой его дефицитность.

Именно в силу вышесказанного и для совершенствования модели бюджетного федерализма, которая действует в современной России весьма актуальным является соблюдение и практическая реализация принципа сбалансированности доходной и расходной частей бюджета, наполняемости доходной части бюджета - оптимизация источников доходной части и целевое их расходование, представляется весьма актуальным.

Однако субъекты федерации - в силу определенных им Конституцией РФ предметов собственного ведения, существования значительного перечня субъектов совместного ведения, делегирования со стороны федерального центра ряда полномочий не могут самостоятельно обеспечить их реализацию (за счет собственных доходов). Следовательно, они испытывают необходимость в получении дотаций и субсидий.

При этом особое значение имеет управление распределением и использованием получаемых средств как основы достижения результативности государственной финансовой политики на уровне регионов.

Не менее важным выступает и проблема эффективного формирования регионального бюджета а счет собственных доходов и управления им.

В этом и заключается актуальность тематики работы.

Целью работы является анализ бюджетной политики субъекта федерации в условиях кризисности российской экономики (на примере Ленинградской области).

Объектом работы является социально-экономическое развитие субъектов Российской Федерации, а предметом -особенности влияния кризиса в экономике на формирование и реализацию бюджетной политики на уровне субъекта федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решение задач:

1. Охарактеризовать сущность и назначение бюджетной политики, ее основные инструменты.

2. Выделить особенности региональной бюджетной политики

3. Определить правовые основы формирования и реализации бюджетной политики.

4. Проанализировать современные социально-экономические условия.

5. Охарактеризовать текущее развитие Ленинградской области.

6. Провести анализ современных направлений бюджетной политики Ленинградской области, выделить основные проблемы.

7. Разработать направления совершенствования региональной бюджетной политики Ленинградской области.

Нормативной основой работы являются Конституция Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации и другие.

Научной основой работы являются труды таких авторов, как Анисимов С.А., Бережная Л.А., Голикова Т.А., Иванов В.В., Колесов А.С. иМарченко Г.Н., а также многих других.

Методологической основой работы являются метод системного анализа, метод сравнительного анализа, метод изучения источников, компаративный метод, метод описательной математической статистики.

Структурно работа состоит из введения, трех глав и заключения, списка использованной литературы и приложений.



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

1.1 Понятие, сущность, инструменты бюджетной политики

Обратимся к тому, что представляет собой бюджетная система современной Российской Федерации.

Российская Федерация по своему государственному устройству представляет собой федеративное государство, что и обуславливает многоуровневое построение ее бюджетной системы.

Система управления Российской Федерации представляет собой трехуровневую систему - федеральный центр, субъекты федерации и местное самоуправление, за которыми конституционно закреплен определенный круг предметов ведения.

Каждый из выделенных уровней в процессе осуществления своих полномочий исходит из определенных ресурсов, имеет свои источники дохода и перечень необходимых для исполнения расходов, что и является основой того, что каждый уровень имеет свой собственный бюджет.

В Приложении 1 представлено соответствие уровней публичной власти уровням бюджетной системы. Федеральные органы государственной власти Российской Федерации разрабатывают и осуществляют исполнение федеральный бюджет.

Итак, вопросы бюджетного устройства отражают организационные основы функционирования бюджетной системы государства. В период плановой экономики бюджетное устройство страны строилось на административных методах управления, а в условиях рыночной экономики -- на принципиально иных методах и организационных основах.



Рисунок 1 - Состав бюджетной системы Российской Федерации (на 01.01.2013)

Несмотря на состав бюджетной системы - два уровня - федерального центра и регионов - Российская Федерация - единое государство, «единая система», поэтому бюджеты различных уровней не являются изолированными друг от друга, между ними происходит процесс перераспределения бюджетных средств, который носит название межбюджетных трансфертов.

Одной из основных черт современной бюджетной системы Российской Федерации является высокий уровень ее централизации, второй - основным источником межбюджетных трансфертов является федеральный бюджет.

Бюджетные отношения -- это финансовые отношения, формируемые государством при взаимодействии с предприятиями, организациями, учреждениями и населением в отношении исполнения бюджета.



Рисунок 2 - Процесс возникновения бюджетных отношений

Отметим спорность в научной литературе относительно включения в состав бюджетных правоотношений отношений по формированию бюджета.

Следует также отметить, что в бюджетные отношения включаются также те, которые возникают в процессе исполнения судебных актов об обращении взыскания и обеспечивают тем самым поступление в федеральный бюджет средств, относимых к его доходной части.

Специфика бюджетных отношений состоит в том, что они:

1) возникают в распределительном процессе, непременным участником которого является государство (в лице соответствующих органов власти);

2) связаны с формированием и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для удовлетворения общегосударственных потребностей;

3) реализация бюджетных отношений связана с возникновением административной, уголовной, финансовой ответственности участников данных отношений;

4) носят единый, стандартный характер в отношении определенного вида действий, т.е. не являются индивидуальными;

5) могут быть инициативными (по желанию сторон -- участники тендеров на исполнение государственных заказов по поставке товаров, работ и услуг в рамках бюджетных программ), так и обязательными (налогоплательщики, потребители общеобразовательных услуг и т.п.).

Государство формирует и корректирует бюджетные взаимосвязи, направления и каналы бюджетных потоков, тем самым, воздействуя на процессы бюджетных отношений. Оно меняет принципы, методы, способы формирования бюджетных доходов и расходов, обеспечивая регулирование бюджетной системы страны.

Бюджетные отношения и связи складываются по поводу формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов.

Бюджетные отношения имеют ряд особенностей:

1. Бюджетные отношения - вид финансовых отношений. Финансовые отношения возникают в сфере образования (формирования), распределения (перераспределения) и использования денежных фондов, финансовых средств государства.

2. Бюджетные правоотношения возникают по поводу определения компетенции органов государственной в связи с установлением порядка составления и рассмотрения проекта федерального бюджета, утверждения и исполнения бюджета, осуществления контроля за исполнением и т.д.

Иными словами, бюджетные правоотношения возникают в сфере бюджетной деятельности государства.

3. Обязательным субъектом бюджетных отношений всегда является государство в лице уполномоченного органа.

4. Бюджетные отношения возникают, изменяются и прекращаются в процессе функционирования бюджетной системы.

5. Бюджетные отношения в установленных законодательством случаях подлежат межотраслевому регулированию.

Бюджетная политика государства - это совокупность мероприятий в сфере организации бюджетных отношений, осуществляемых с целью обеспечения его денежными средствами для выполнения своих функций.

Она определяет принципы организации отношений в области финансов при формировании доходов бюджетов, осуществления их расходов, проведении межбюджетных отношений. Данная политика влияет на пропорции и размеры финансовых ресурсов, централизуемых государством, определяет структуру расходов и перспективы применения бюджетных средств в целях развития экономики страны.

Бюджетная политика - стратегическое направление, которое определяет перспективы формирования и последующего использования финансов в целях решения главных проблем экономики.

Поэтому выделяют три основных направления этой политики:

1. Аллокационная составляющая. Означает необходимость корректировки рыночного механизма регулирования финансовых ресурсов в экономике в целях увеличения эффективности рынка. Например, государство при сборе налогов может ограничивать производство невостребованных на внешнем рынке товаров и способствовать производству таких благ, которые обладают большими достоинствами.

2. Распределительная составляющая. Она заключается в изменении результатов распределения доходов. Пример: бюджетная политика по сбору налогов с работающего населения помогает выплачивать пособия и пенсии нетрудоспособным.

3. Стабилизационная составляющая. Определяет влияние на макроэкономическое равновесие, определяющееся размерами налогов, расходов бюджета, величиной госдолга и общим состоянием кредитной системы.

1.2 Нормативные основы бюджетной политики

Бюджетное законодательство РФ - это иерархическая система нормативных правовых актов, принятых на федеральном, субфедеральном и муниципальном уровнях, которыми регулируются бюджетные правоотношения.

Рисунок 3 - Бюджетное законодательство Российской Федерации

Несомненно, что бюджетная политика формируется на основе принципов устройства российской государственности, на основе принципов федерализма, бюджетного федерализма.

Российский федерализм начал развиваться с 1992 года.

Федерализм - это, в первую очередь, территориальная организация власти, предполагающая ее подразделение на несколько уровней с четко определенной компетенцией и предметами ведения каждого уровня; во вторую очередь, это современный способ существования государства, в котором территории достаточно автономны и имеют возможность собственного управления. В контексте второй части данного нами определения, проведем главное отличие регионального уровня власти от местного самоуправления - оно заключается в неисключенности регионального уровня из системы государственного управления и общей проводимой государством политики, тогда как местное самоуправление - это именно самоуправление граждан определенной, «местной», территории.

Тесно взаимосвязаны с понятием «федерализм» такие категории, как «территориальная централизация власти» и «территориальная децентрализация власти».

Определим их через определение для субъектов федерации самостоятельных предметов ведения - в этом проявляется процесс децентрализации, ослабления контроля за рядом областей; с другой стороны, и даже конституционно, закреплены те вопросы, которые «подведомственны» только федеральному центру, например, судебная власть. В этом мы видим проявление процесса централизации. Но осветим также двойственный момент - те предметы, вопросы и полномочия, которые могут быть делегированы субъектам федерации, правда с передачей необходимы для их исполнения ресурсов, в частности, экономических.

Таким образом, мы можем определить федерализм как способ государственно-территориальной организации управления страной, для которого характерно существование двууровневой системы государственного управления, наличие у субъектов собственного круга решаемых вопросом, определенной децентрализации власти, которая существует одновременно с ее централизацией.

Что касается взаимоотношений и взаимодействий между центром и периферией, то к центру мы отнесем собственно федеральные органы государственной власти, а также в силу своего специфического статуса города федерального значения Москву и Санкт-Петербург (особенно Москву).

К периферии мы отнесем все остальные субъекты Российской Федерации, и чем удаленнее они находятся от столицы, тем болене они периферийны и самостоятельны. В данном вопросе также необходимо учитывать ассиметричность Российской Федерации, когда субъекты вроде бы равноправны, но уже само наличие таких названий, как республика и ее основной документ - конституция говорит о многом.

Взаимоотношения центра и периферии строятся, по нашему мнению, по нескольким направлениям:

1. Во-первых, превалирующий характер федерального законодательства. Это, по нашему мнению, обеспечивает правовую и государственную целостность страны.

2. В таком направлении, что некоторые субъекты являются «самофинансируемыми» или с минимальным финансовым обеспечением из центра, в то время как существует ряд дотационных субъектов. Естественно, дотационные более зависимы от центра, хотя формально и независимы. Это будет проявляться в меньшей их инициативности в решении вопросов собственного ведения и регионального законодательства.

3. Несомненным достоинством российского федерализма является направление по признанию и сохранению национального достояния и культуры национальных субъектов при обеспечении целостности страны.

4. Судебная «монополия» федерального центра.

5. Институт военной службы также исключен из сферы влияния субъектов.

Мы считаем, что в контексте проводимой государственной политики в современное время центр во многом «диктует» свою волю периферии, часто без учета региональных особенностей, а периферия в меньшей степени проявляет свою инициативу, равно как в системе исполнительных органов власти, так и в части регионального законотворчества. В то же время федерализм, по нашему глубокому убеждению, является единственной возможной формой существования и развития российского государства и российской государственности.

Центральным звеном в единой бюджетной системе Российской Федерации является Министерство финансов РФ.

Сегодня организационные и финансовые отношения Минфина Российской Федерации строятся только с финансовыми органами субъектов Федерации. Местные бюджеты вообще выпадают из системы государственных финансов и системы организационных отношений. Точно не известно и количество местных бюджетов. В «Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федераций на период до 2005 года», принятом в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации 2001 г. сформулирована необходимость упорядочения бюджетного устройства субъектов Российской Федерации. Предлагается закрепить возможность субъектов Федерации определять свое бюджетное устройство. Многие субъекты Федерации приняли или готовят к принятию собственные законы о бюджетном устройстве. Как и в Бюджетном кодексе, в них нет четкого описания организационных и информационных отношений между уровнями бюджетной системы субъекта Федерации. Отношения внутри бюджетной системы Российской Федерации должны регулироваться едиными процессуальными нормами права.Государство формирует и корректирует бюджетные взаимосвязи, направления и каналы бюджетных потоков, тем самым, воздействуя на процессы бюджетных отношений. Оно меняет принципы, методы, способы формирования бюджетных доходов и расходов, обеспечивая регулирование бюджетной системы страны.

Рисунок 4 - Формирование бюджетных отношений и межбюджетных связей

Бюджетная система Российской Федерации функционирует на основе определенных принципов:

1. Принцип полноты бюджетной системы.

Для раскрытия данного принципа необходимо рассмотреть два его аспекта. Во-первых, включение в бюджетную систему РФ бюджетов всех государственных и муниципальных образований, существующих в Российской Федерации. Во-вторых, требование включения в соответствующие бюджеты практически всех видов источников государственных и муниципальных доходов, а также отражения в бюджете всех направлений расходов (ст. 32 БК РФ).

2. Принцип реальности бюджетной системы.

Суть данного принципа заключается в том, что при формировании доходной части бюджета, вне зависимости от его уровня, необходимо опираться на реальные источники ее формирования.

Однако необходимо привести мнение некоторых авторов о том, что данный принцип может быть раскрыт и несколько иначе - элементы бюджетной системы и система связей между ними законодательно закреплены и существуют в реальной действительности.

3. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов.

Данный принцип закреплен в статье 37 БК РФ как дополняющий рассмотренный ранее.

Его сутью является следующее - доходы бюджета не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета, то есть не должны иметь целевого назначения, за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

4. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств.

Данный принцип устанавливает БК РФ в статье 38.

Бюджетные средства достаточно ограничены, следовательно, выделенные в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей, должны осваиваться исключительно данными получателями и исключительно на определенные при выделении цели.

5. Принцип гласности.

Данный принцип закреплен в статье 36 БК РФ и выражается в том, что обсуждение проектов бюджетов разных уровней является открытым и итоги данных обсуждений, а также окончательный - утвержденный - вариант, а в дальнейшем и отчет о его исполнении, должны быть доступны населению и официально публиковаться.

6. Принцип эффективности и экономности.

Данный принцип, зафиксированный статьей 34 БК РФ, подразумевает, что, опять же исходя из ограниченности бюджетных средств, уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

Рисунок 5 - Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета



Исследование российской модели бюджетного федерализма российскими и зарубежными учеными позволяет выделить следующие ее черты:

Рисунок 6 - Характерные черты российского бюджетного федерализма

Следует обратить внимание, что это не исчерпывающий список черт, которые присуще российской модели бюджетного федерализма.

Рисунок 7 - Принципы разграничения расходных обязательств в бюджетной системе

В последнее время в России выделяют следующие принципы (критерии), которые должны быть положены в основу разграничения расходных полномочий всей бюджетной системы РФ, учитывающие и мировой опыт, которые представлены на схеме выше.

Для принятия решений по разграничению расходных полномочий необходим комплексный подход, учитывающий все пять принципов.

1.3 Особенности формирования и реализации региональной бюджетной политики

Любой региональный бюджет в Российской Федерации состоит из двух основных частей - бюджета развития и текущего бюджета. В ходе бюджетного процесса такое разграничение проводится в обязательном порядке. Оно обусловлено различиями в подходах к формированию и оценке расходной части бюджета в зависимости от целей направления средств.

При этом исходят не только из необходимости первоочередного финансирования текущих расходов, но и из важности социального и экономического развития территориальных образований, а также выбора приоритетных направлений такого развития. Расходная часть бюджета развития может содержать в себе ассигнования-дотации, трансферты и субвенции бюджетам нижестоящего территориального уровня, а также дотации и субвенции предприятиям и иным юридическим лицам.

Текущий бюджет - часть бюджета, включающая в себя расходы на содержание органов власти и управления, правоохранительных органов, судов, бюджетных учреждений, затраты на текущий и капитальный (восстановительный) ремонт их помещения, оборудования и другие расходы, носящие текущий характер и не включаемые в бюджет развития. Расходы текущего бюджета чаще всего защищены, т.е. они финансируются независимо от степени наполнения доходной части бюджета.

Бюджет развития - часть бюджета, включающая в себя ассигнования на инновационную и инвестиционную деятельность, связанную с капитальными вложениями как в производственную, так и в непроизводственную сферы, и иные расходы по расширенному воспроизводству в целях социально-экономического развития региона, а также расходы по восстановлению окружающей среды.

На схеме ниже представлен бюджетный цикл регионов.

Рисунок 8 - Бюджетный цикл

На наш взгляд, необходимо особо остановиться на тех направлениях и проблемах, которые призвана решать региональная бюджетная политика:

- распределение доходов между областным бюджетом и бюджетами городов и районов области, в том числе отчисления по регулирующим доходным источникам, дотации, субвенции, бюджетные ссуды и трансферты;

- минимальные социальные и финансовые нормы и нормативы, средняя финансовая обеспеченность;

- доходы областного бюджета, в том числе доходы от сдачи в аренду объектов областной собственности, от приватизации, от деятельности областных предприятий, от вложения свободных средств бюджета на депозиты, во вклады, в акции и другие ценные бумаги, от займов и денежно-вещевых лотерей;

- защищенные статьи областного бюджета, в том числе по выплате заработной плате работникам бюджетных организаций, на обеспечение питанием, на обеспечение медикаментами, расходы на приобретение медицинской техники и аппаратуры;

- расходы областного бюджета, в том числе на реализацию целевых программ, капитальные вложения, содержание и развитие бюджетных организаций, социальную защиту, дотации и компенсации предприятиям, вложения свободных средств бюджета в хозяйственные мероприятия, суммы для возврата полученных бюджетом ссуд, финансирование администрации области;

- сбалансированность бюджета, в том числе дефицит бюджета и предельный процент по его расходам;

- оборотная кассовая наличность.

Несомненно, что в условиях разграничения предметов ведения между федеральным центром и регионами особое значение приобретают собственные доходы регионального бюджета. Значительный объем этих доходов составляют налоговые поступления в региональный бюджет.

Сложившаяся в России модель налогового федерализма во многом уникальна. Наличие по состоянию на 1 января 2012 г. 83 субъектов Федерации определяет сложность конструкции, которая должна учесть различия не только экономического, но и исторического, географического, климатического, национального характера. Полная и последовательная реализация принципов налогового федерализма осложнена в настоящее время общей нехваткой финансовых ресурсов, обусловленной тяжелыми последствиями финансово-экономического кризиса. В этой связи главная задача государственной власти состоит в том, чтобы выбрать оптимальную модель налоговых отношений в стране и, реализуя ее, устранять диспропорции в социально-экономическом развитии территорий.

Классификация налогов по принадлежности к уровням управления и власти в связи с федеративным устройством Российской Федерации подразумевает введение понятия налогового федерализма -- законодательное установление равноправных отношений между федеральным центром и субъектами Федерации при формировании доходов бюджетов всех уровней, достигаемое за счет оптимального сочетания их налогового потенциала, выполняемых финансово-хозяйственных, социальных функций и имеющихся общественно необходимых потребностей.

Основная цель налогового федерализма состоит в обеспечении единства государства и стабильности его социально-экономического развития на основе удовлетворения потребностей в денежных средствах всех уровней власти за счет перераспределения части ВВП между звеньями бюджетной системы.

Приведем особенности текущего распределения налогов между федеральным центром и регионами.

1)Федеральный бюджет - налоговые поступления:

- налог на прибыль организаций - 100%;

- налог на прибыль организаций - 100%;

- налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" - 20%;

- НДС - 100%;

- акцизы - 100%, за исключением - на спиртсодержащую продукцию - 50%;

- на алкоголь более 9 градусов (за рядом исключений, установленных законом) - 60%;

- налог на добычу полезных ископаемыхв виде углеводородного сырья, с континентального шельфа - 100%;

- налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - 40;

- роялти при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья - 100%, в остальных случаях - 95%;

- за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты, по внутренним) - 20%;

- водный налог - 100%;

- государственная пошлина (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 настоящего Кодекса) - 100%.

Региональные бюджеты - налоговые поступления:

- налог на имущество организаций - 100%;

- налог на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов;

- транспортный налог - 100%;

- налог на прибыль организаций - 100%;

- налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" - 80%;

- НДФЛ - 80%;

- иностранных граждан - 100%;

- акцизы на спирт этиловый и спиртсодержащую продукцию - 50%;

- в 2013 году доходы от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей подлежат зачислению в федеральный бюджет по нормативу 28%, в бюджеты субъектов 72%, обычно же - 100%;

- на алкоголь более 9 градусов (за рядом исключений) - 40%;

- свыше 9 градусов - исключения - и до 9 градусов - 100%;

- налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых - 100%;

- налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - 60%;

- природные алмазы - 100%; роялти - 5%;

- пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты и включая их) - 80%;

- за пользование объектами животного мира - 100%; пользование «упрощенкой» - 100%;

- минимальный налог, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 100%;

- государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - 100%.

Приведем те правовые основы, которые в целом способствовали закреплению принципов бюджетного и, как следствие, налогового федерализма в Российской Федерации и регулируют механизм равенства участников налоговых правоотношений.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации определил принцип самостоятельности бюджетов, а также принцип сбалансированности бюджета.

Такой подход полностью соответствует нормам Европейской хартии местного самоуправления.

С принятием Бюджетного кодекса федеральные органы власти получили право ежегодно устанавливать нормативы отчислении в бюджеты субъектов РФ, а те, в свою очередь, в местные бюджеты, тогда как эти нормативы должны быть постоянными, их основы еще регламентирует ФЗ-131.

2. Основой самостоятельности местных бюджетов должны являться местные налоги и сборы. Однако в соответствии со ст. 15 Налогового кодекса РФ их перечень ограничен 5 налогами и сборами, 2 из которых, земельный налог и налог на имущество физических лиц, прекращают своё действие при введении на территории субъектов РФ налога на недвижимость. Таким образом, Налоговый кодекс, перегруппировав доходы бюджетов различных уровней, лишил по сути местные бюджеты собственных доходов.

Таким образом, подводя итог, отметим, что именно объем налоговых поступлений во многом и определяет наполняемость регионального бюджета и, как следствие, тот объем задач, которые может решить региональная бюджетная политика.

Несмотря на молодость системы качественно нового государственного управления, а также развития регионального и муниципального управления в Российской Федерации, они уже подверглись и продолжают подвергаться значительному реформированию, совершенствуется вся система правового регулирования - и все это можно и нужно считать «продуктом» российского законодательного процесса.

Российская Федерация основана на принципе федерализма, который проявляется во всех сферах общественных отношений, в том числе и в государственном управлении, в частности, в бюджетном и налоговом устройстве.

Федерализм - это, в первую очередь, территориальная организация власти, предполагающая ее подразделение на несколько уровней с четко определенной компетенцией и предметами ведения каждого уровня; во вторую очередь, это современный способ существования государства, в котором территории достаточно автономны и имеют возможность собственного управления.

В контексте второй части данного нами определения, проведем главное отличие регионального уровня власти от местного самоуправления - оно заключается в неисключенности регионального уровня из системы государственного управления и общей проводимой государством политики, тогда как местное самоуправление - это именно самоуправление граждан определенной, «местной», территории.

Мы можем определить федерализм как способ государственно-территориальной организации управления страной, для которого характерно существование двууровневой системы государственного управления, наличие у субъектов собственного круга решаемых вопросом, определенной децентрализации власти, которая существует одновременно с ее централизацией.

Главным направлением использования средств региональных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека. Более половины всех расходов региональных бюджетов идут на социально-культурные мероприятия: жилищно-коммунальное хозяйство, образование, здравоохранение и др.

Сегодня даже весьма успешные регионы практически полностью зависят от федерального бюджета, во многом благодаря тому, что весьма малая часть налоговых доходов определена законодателем как источник формирования доходной части их бюджета, в то же время расходная часть несоизмеримо больше.

Таким образом, было сделано заключение о том, что для эффективного функционирования региональных бюджетов и успешной реализации региональной бюджетной политики необходимыми являются определенные финансовые ресурсы, которые аккумулированы в бюджете. При этом для регионального бюджета весьма определяющим является правовое регулирование данных отношений, с одной стороны, и сбалансированность, с другой стороны.



ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ СУБЪЕКТА ФЕДЕРАЦИИ В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА (НА ПРИМЕРЕ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ)

2.1 Общая характеристика региона

Территория Ленинградской области 85 908,8 кв. км. Местоположение на Северо-Западе России. Государственная граница России с Финляндией и Эстонией. Административная граница с пятью субъектами Российской Федерации: Новгородской, Псковской, Вологодской областями, Республикой Карелией и городом Санкт-Петербургом.

Губернатор Ленинградской области - Дрозденко Александр Юрьевич.

Председатель Законодательного собрания Ленинградской области - Бебенин Сергей Михайлович.

Ленинградская область - субъект Российской Федерации. Территория Ленинградской области с 13 июня 2014 года разграничена на 61 городское поселение и 138 сельских поселений, входящих в состав 17 муниципальных районов, а также Сосновоборский городской округ (не входящий в состав муниципального района). Всего в Ленинградской области 217 муниципальных образований.

Климат умеренно-континентальный, влажный. Средние температуры: января - минус 9° - минус 11° С, июля плюс 16° - плюс 17° С.

Население около 1,63 млн. чел. Из них: городское население составляет 66,4%, сельское - 34%. 47% населения находится в трудоспособном возрасте.

На территории Ленинградской области проживают представители более 80 народностей. Большую часть составляют русские - 90,8%. Кроме русских, к коренным народностям Северо-Запада России на территории Ленинградской области относятся народы финно-угорской языковой группы - вепсы, ижорцы и финны-ингерманландцы.



Рисунок 9 - Карта региона

Полезные ископаемые: бокситы, глина, фосфориты, сланцы, гранит, известняк, песок. В области эксплуатируется более 80 месторождений полезных ископаемых. Благодаря запасам лесных ресурсов область является одной из ведущих зон на Северо-Западе России по лесозаготовкам, деревообработке и лесному экспорту.

Приведем в таблице ниже основные статистические данные, характеризующие развитие региона.

Таблица 1 - Основные показатели Ленинградской области 2013 - 2017 гг.

Показатели	Единица измерения	отчет	отчет	оценка, прогноз	прогноз
		2013	2014	2015	2016	2017
1. Население
Численность населения (среднегодовая)	тыс.чел.	1757,5	1769,6	1780,7	1791,1	1801,4
Ожидаемая продолжительность жизни при рождении	число лет	70,4	70,6	70,8	71,0	71,3
Общий коэффициент рождаемости	число родившихся на 1000 человек населения	8,8	9,1	9,1	9,1	9,2
Общий коэффициент смертности	число умерших на 1000 человек населения	14,4	14,3	14,2	14,1	14,0
Коэффициент миграционного прироста	на 10 000 человек населения	128,6	116,6	110,8	107,2	104,5
2. Валовой региональный продукт
Валовой региональный продукт (в основных ценах соответствующих лет) - всего	млрд. руб.	725,2 (оценка)	792,5	864,8	946,7	1040,5
Индекс физического объема валового регионального продукта	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	100,1	101,0	101,8	102,3	103,3
3. Промышленное производство
Индекс промышленного производства	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	95,6	101,0	102,1	102,4	103,0
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами - РАЗДЕЛ C: Добыча полезных ископаемых	млрд. руб.	15,9	17,0	17,3	18,1	18,9
Индекс производства - РАЗДЕЛ C: Добыча полезных ископаемых	% к предыдущему году	69,9	98,2	100,9	101,4	101,5
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами - РАЗДЕЛ D: Обрабатывающие производства	млрд. руб.	519,6	570,4	596,1	624,2	659,9
Индекс производства - РАЗДЕЛ D: Обрабатывающие производства	% к предыдущему году	97,0	100,7	102,7	103,4	103,5
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами - РАЗДЕЛ E: Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	млрд. руб.	138,0	161,9	173,8	191,5	196,6
Индекс производства - РАЗДЕЛ E: Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	% к предыдущему году	91,4	109,1	100,2	102,5	97,5
4. Сельское хозяйство
Продукция сельского хозяйства	млрд. руб.	70,6	82,5	96,6	99,1	105,2
Индекс производства продукции сельского хозяйства	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	103,7	103,6	103,7	101,2	102,1
5. Строительство
Объем работ, выполненных по виду экономической деятельности "Строительство" (Раздел F)	в ценах соответствующих лет; млрд. руб.	87,0	89,8	94,1	98,8	103,9
Индекс производства по виду деятельности "Строительство" (Раздел F)	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	77,4	100,5	100,8	101,1	101,4
Ввод в действие жилых домов	тыс. кв. м. в общей площади	1360,2	1385,5	1450,0	1527,0	1614,0
6. Торговля и услуги населению
Индекс потребительских цен за период с начала года	к соответствующему периоду предыдущего года, %	106,2	107,7	106,7	105,4	105,0
Оборот розничной торговли	в ценах соответствующих лет; млрд. руб.	248,0	266,1	285,4	300,0	318,3
	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	102,2	100,1	100,5	101,0	102,0
Оборот общественного питания	млрд. руб.	11,0	11,8	12,7	13,3	14,1
	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	96,7	100,1	100,5	101,0	102,0
Объем платных услуг населению	млрд. руб.	53,9	57,9	61,5	66,1	70,4
	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	103,1	100,1	100,5	101,0	101,5
7. Инвестиции
Инвестиции в основной капитал	в ценах соответствующих лет; млрд. руб.	235,5	210,9	226,2	243,2	255,8
Индекс физического объема инвестиций в основной капитал	% к предыдущему году в сопоставимых ценах	69,5	85,6	102,5	102,7	100,6
8. Денежные доходы населения
Реальные денежные доходы населения	% к предыдущему году	101,8	100,3	100,5	102,5	103,1
Среднедушевые денежные доходы (в месяц)	руб.	19250	20794	22298	24090	26079
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата в целом по региону	руб.	29358	32200	35000	38100	41600
	% к предыдущему году	111,6	109,7	108,7	108,9	109,2
Величина прожиточного минимума (в среднем на душу населения)	руб. в месяц	6385	6850	7370	7770	8160
Численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума	% от общей численности населения субъекта	11,0	10,8	10,6	10,3	10,1
9. Труд и занятость
Численность экономически активного населения	тыс. чел.	962,0	963,0	963,9	964,9	965,9
Среднегодовая численность занятых в экономике	тыс. чел.	750,7	751,6	752,3	753,1	753,8
Уровень безработицы	%	4,3	5,0	5,1	5,0	4,9
Уровень зарегистрированной безработицы (на конец года)	%	0,4	0,5	0,7	0,7	0,7
Численность безработных (по методологии МОТ)	тыс. чел.	40,9	48,1	49,1	48,2	47,3
Численность безработных, зарегистрированных в государственных учреждениях службы занятости населения (на конец года)	тыс. чел.	4,1	4.4	6,7	6,7	6,7
Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей)	тыс. чел.	518,4	516,9	516,9	517,0	517,2

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг по всем основным видам промышленной деятельности в январе-декабре 2014 года составил 755,3 млрд. руб. и увеличился на 15,3% в действующих ценах.

В январе-декабре 2014 года индекс промышленного производства по полному кругу предприятий к соответствующему периоду предыдущего года составил 100,1%.

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг по добыче полезных ископаемых за январь-декабрь 2014 года составил 12 320,9 млн. руб., или 95,8% к уровню января-декабря 2013 года в действующих ценах.

Индекс производства по полному кругу предприятий в январе-декабре 2014 года по сравнению с январем-декабрем предыдущего года составил 84,1%.

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг обрабатывающих производств за январь-декабрь 2014 года составил 634 629,8 млн. руб., или 115,6% к январю-декабрю 2013 года в действующих ценах.

Индекс промышленного производства в январе-декабре 2014 года к аналогичному периоду 2013 года составил 99,2%.

Увеличение объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг произошло: в производстве пищевых продуктов, включая напитки, и табака - на 17,0% (индекс производства составил 91,0%), в текстильном и швейном производстве - на 1,9% (индекс производства составил 78,6%), в обработке древесины и производстве изделий из дерева - на 9,0% (индекс производства составил 100,8%), в целлюлозно-бумажном производстве, издательской и полиграфической деятельности - на 7,9% (индекспроизводства составил 102,2%), в производстве кокса и нефтепродуктов - в 1,6 раза (индекс производства составил 123,3%), в химическом производстве - на 15,0% (индекс производства составил 151,2%), в производстве резиновых и пластмассовых изделий - на 1,7% (индекс производства составил 101,1%), в производстве прочих неметаллических минеральных продуктов - на 3,8 (индекс производства составил 98,2%), в металлургическом производстве и производстве готовых металлических изделий - на 1,4% (индекс производства составил 93,3%), в производстве машин и оборудования - на 6,7% (индекс производства составил 92,3%), в производстве электрооборудования, электронного и оптического оборудования - на 44,3% (индекс производства составил 98,1%).

Объем производства продукции сельского хозяйства всех сельхозпроизводителей Ленинградской области в январе-декабре 2014 года составил 84920,2 млн. руб., или 101,3% к уровню января-декабря 2013 года.

За январь-декабрь 2014 года общий объем услуг, оказанных организациями транспорта, составил 99226,7 млн. руб., или 113,1% (в действующих ценах) к уровню января-декабря предыдущего года.

Общий объем перевозок грузов крупными и средними организациями автомобильного и внутреннего водного транспорта за январь-декабрь 2014 года составил 13,2 млн. т (93,0% к соответствующему периоду 2013 года) при грузообороте 1552,8 млн. тонно-км (96,6%).

Магистральным трубопроводным транспортом (включая участки, проходящие по территории других регионов) в январе-декабре 2014 года транспортировано 98,7 млн. т. грузов (91,3% к январю-декабрю 2013 года) при грузообороте 61,0 млрд. тонно-км (88,5%).

По оперативным данным Октябрьской железной дороги - филиала ОАО «РЖД» объем погрузки предприятиями-грузоотправителями области в январе-декабре 2014 года составил 30142,4 тыс. т, или 88,8% к январю-декабрю предыдущего года.

За январь-декабрь отчетного года количество пассажиров, отправленных в пригородном сообщении по Ленинградской области, составило 25865 тыс. человек, или 101% к уровню января-декабря 2013 года, при общем пассажирообороте 2785 млн. пасс.- км (96%).

По данным Администрации морского порта «Большой порт «Санкт-Петербург» объем переработки грузов, выполненный в январе-декабре 2014 года стивидорными организациями Ленинградской области, осуществляющими деятельность в акватории портов Финского залива, составил 148438,5 тыс. т, или 103% к уровню января-декабря 2013 года.

Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в январе-сентябре 2014 года составил 109377 млн. руб. или 86,7% к январю-сентябрю 2013 года.

За январь-декабрь 2014 года по виду деятельности «строительство» выполнено работ на сумму 98090,9 млн. руб., или 109,7% к соответствующему периоду предыдущего года. Кроме того, организациями различных видов деятельности выполнено хозяйственным способом строительно-монтажных работ на сумму 253,9 млн. руб.

В январе-декабре 2014 года введено в действие 24718 квартир общей площадью 1603,1 тыс. кв. м (на 17,9% больше уровня января-декабря 2013 года), из них: 1517,4 тыс. кв. м (94,7% от общего ввода) - организациями частной формы собственности (за счет собственных средств граждан и с помощью кредитов банков - 5183 дома, или 688,1 тыс. кв. м);8,3 тыс. кв. м (0,5%) - муниципальной; 75,9 тыс. кв. м (4,7%) - иностранной; 1,5 тыс. кв. м (0,1%) - совместной российской и иностранной.

Внешнеторговый оборот Ленинградской области январь-сентябрь 2014 года составил 15067 млн. долларов США и по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличился на 11,9%.

Экспортные поставки (11887 млн. долларов США) в январе-сентябре 2014 года по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличились на 21,3%; импортные поставки (3180 млн. долларов США) - сократились на 13,3%.

В январе-ноябре 2014 года крупными и средними организациями области (без банков, страховых и бюджетных организаций) получена сальдированная прибыль в сумме 43432 млн. руб.

В январе-декабре 2014 года консолидированный бюджет Ленинградской области исполнен по доходам в сумме 122 317,1 млн. руб., что составляет 115,8% к плану года и на 28,9% выше уровня января-декабря предыдущего года.

Из общей суммы доходов за январь-декабрь 2014 года в областной бюджет поступило 97 260,0 млн. руб., или 121,4% к плану года.

Расходная часть консолидированного бюджета Ленинградской области за январь-декабрь 2014 года исполнена в сумме 108 967,0 млн. руб., что составляет 90,2% к плану года и на 9,4% больше, чем за январь-декабрь предыдущего года. Областной бюджет по расходам исполнен в сумме 83 199,8 млн. руб., или 92,7% к плану года.

В декабре 2014 года потребительские цены по отношению к декабрю 2013 года выросли на 11,5% (в декабре 2013 года к декабрю 2012 года - на 6,0%), в том числе на продовольственные товары - на 16,0% (6,7%), непродовольственные - на 9,2% (4,5%), платные услуги населению - на 8,2% (6,8%).

В декабре 2014 года по отношению к декабрю 2013 года индекс цен производителей промышленных товаров составил 111,4% (в декабре 2013 года по отношению к декабрю 2012 года - 102,4%), строительной продукции - 104,1% (102,3%), сельскохозяйственной продукции - 112,3% (112,9%), индекс тарифов на грузовые перевозки - 103,7% (102,9%), на услуги связи для юридических лиц - 109,7% (108,6%).

В январе-декабре 2014 года оборот розничной торговли области (268740,6 млн. руб.) на 0,3% выше уровня соответствующего периода предыдущего года; оборот общественного питания (11581,6 млн. руб.) - на 2,1% ниже.

Платных услуг населению области за отчетный период оказано в сумме 56958,1 млн. руб., или 102,4% к уровню января-декабря 2013 года. На долю физических лиц приходилось 9,7% объема платных услуг, остальные услуги оказали организации. Основное место в структуре потребляемых населением платных услуг по-прежнему занимают коммунальные услуги - 42,3%, жилищные - 15,2%, транспортные - 10,3%, бытовые - 7,7%, услуги системы образования - 5,7%, связи - 5,4%, медицинские услуги - 4,9%.

Денежные доходы на душу населения (по предварительным данным) в ноябре 2014 года составили 20685 руб., что на 5,0% больше, чем в аналогичном месяце 2013 года в номинальном исчислении. Реальные денежные доходы населения в январе-ноябре 2014 года к уровню января-ноября 2013 года составили 99,5%.

Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника в январе-ноябре 2014 года по предварительным данным Петростата составила 31531 руб., или 108,1% к январю-ноябрю 2013 года.

Реальная заработная плата, рассчитанная с учетом индекса потребительских цен, в январе-ноябре 2014 года на 0,4% выше уровня января-ноября 2013 года (в ноябре 2014 года - на 2,0% ниже уровня ноября 2013 года).

Просроченная задолженность по заработной плате организаций (без субъектов малого предпринимательства) наблюдаемых видов экономической деятельности по состоянию на 1 января 2015 года сложилась в сумме 31470 тыс. руб. О наличии просроченной задолженности сообщили 3 организаций. Вся задолженность образовалась из-за отсутствия собственных средств.

Задолженность по выплате пенсий и детских пособий на территории области отсутствует. Средний размер назначенной пенсии (без учета компенсационных выплат) на 1 января 2014 года составил по области 11230,28 рублей (35,3% от начисленной заработной платы в ноябре 2014 года), или на 8,9% больше уровня на соответствующую дату 2013 года. В области пенсию получают 478,5 тыс. человек.

В 2014 году ситуация на рынке труда Ленинградской области оставалась стабильной. Уровень регистрируемой безработицы по сравнению с началом года снизился на 0,04 п.п. и на 1 января 2015 года составил 0,38% от экономически активного населения.

Численность безработных граждан, зарегистрированных в службе занятости, по сравнению с началом 2014 года сократилась на 7,6% и на 1 января 2015 года составила 3751 человек.

Банк вакансий по сравнению с началом 2014 года увеличился на 14,2% и на начало января 2015 года насчитывал 17,9 тыс. единиц по 902 профессиям и специальностям.

В основном предприятия и организации области испытывают дефицит в рабочих кадрах. На долю рабочих вакансий приходится 78,4% от общей потребности в кадрах.

Средний размер пособия по безработице в декабре 2014 года составил 3337,57 руб. (в декабре 2013 года - 3485,22 руб.), или 45,8% от величины прожиточного минимума для трудоспособного населения за третий квартал 2014 года.

По предварительной оценке численность постоянного населения Ленинградской области на 1 декабря 2014 года составила 1773,0 тыс. человек, в том числе городское - 1145,9 тыс. человек (64,6%), сельское - 627,1 тыс. человек (35,4%). С начала года численность населения области увеличилась на 9,1 тыс. человек, или на 0,5%.

Демографическая ситуация в январе-ноябре 2014 года характеризовалась снижением естественной убыли населения за счет увеличения рождаемости.

Число родившихся в январе-ноябре 2014 года составило 14602 человека и по сравнению с январем-ноябрем предыдущего года увеличилось на 2,4%, а коэффициент рождаемости - с 8,9 до 9,1человека на 1000 населения.

Число умерших в январе-ноябре 2014 года составило 23473 человека и по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года увеличилось на 0,8%, а коэффициент смертности остался на уровне января-ноября 2013 года и составил 14,6 человека на 1000 населения.

В результате увеличения рождаемости естественная убыль населения в январе-ноябре 2014 года снизилась на 1,8% по сравнению с январем-ноябрем 2013 года, а уровень естественной убыли населения составил 5,5 человек на 1000 населения (в январе-ноябре 2013 года - 5,7 человека на 1000 населения).

Единственным источником пополнения населения остается внешняя миграция. Миграционный прирост в январе-ноябре 2014 года (17958 человек) в 2,0 раза компенсировал естественную убыль.

2.2 Основные показатели, характеризующие бюджетную политики Ленинградской области, за 20...