Система управления финансовыми ресурсами банка

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Введение

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки, как и любой субъект хозяйствования, должны обладать определенными финансовыми ресурсами. Проблема формирования необходимого объема ресурсов имеет первостепенное значение, особенно это относится к коммерческим банкам, где доля привлеченных ресурсов в общей сумме капитала достигает 90%. Кроме того, масштабы деятельности банков зависят от объема ресурсов, которые они имеют в своем распоряжении.

Главной функцией коммерческих банков является содействие мобилизации сбережений субъектов хозяйствования, перераспределение их в направлении наиболее эффективного использования, что косвенно позволяет увеличить общую массу инвестиций и потенциал экономического роста.

Целью учебной практики является исследование экономической сущности, источников формирования и методов определения результативности использования финансовых ресурсов кредитных организаций (банков) по научным источникам.

Для ее достижения были поставлены такие задачи, как:

1. дать характеристику финансовых ресурсов кредитных организаций и представить их классификацию;

2. представить источники формирования данных ресурсов в банковской сфере;

3. описать систему управления финансовыми ресурсами кредитной организации;

4. охарактеризовать показатели определения эффективности использования данных ресурсов банком.

Раздел 1. Обоснование актуальности темы выпускной квалификационной работы

Необходимыми условиями для создания эффективной банковской системы в Российской Федерации является возможность и практическое осуществление перелива финансовых средств между субъектами хозяйствования, предоставление потребителям свободы выбора между различными вариантами размещения временно свободных денежных средств, а также предоставление равных прав всем, кто предъявляет спрос на кредитные ресурсы.

Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлечённых средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Основная часть банковских ресурсов, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Создание и совершенствование системы управления финансовыми ресурсами позволяет более эффективно их использовать и улучшать структуру данных ресурсов. Исследование ресурсной базы коммерческого банка, как и любого другого коммерческого предприятия, предполагает анализ собственного капитала и привлечённых средств, составляющих ресурсную базу банка. Значимость и необходимость такого анализа как важной составляющей процесса моделирования связаны с особой ролью и жизненно важными для банка функциями, которые выполняют эти экономические элементы финансов банка для обеспечения его деятельности на рынке.

В последних научных статьях была изучена и клиентская база как один из компонентов (источников) финансовых ресурсов кредитной организации. Авторами был сделан вывод и об участии клиентской базы в управлении финансовыми ресурсами банка.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что на современном этапе кредитные организации (коммерческие банки) осуществляют поиск новых источников формирования своих финансовых ресурсов, путей совершенствования системы управления ими и увеличения результативности их применения.

Раздел 2. Исследование сущности, источников формирования, системы управления и показателей определения результативности использования финансовых ресурсов

2.1 Характеристика и классификация финансовых ресурсов банка

Под финансовыми ресурсами организации понимаются часть финансовых активов в форме доходов, внешние поступления и исключительные права, которые формируются в процессе взаимодействия поступлений и расходов, находятся в собственности или распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначены для выполнения финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей, материального стимулирования работающих и дальнейшего развития. Леонтьев В. Е.: совокупность капитала, имущества и других средств, выраженные в денежной форме, которые находятся в распоряжении этой организации, используются или могут быть использованы ею в процессе деятельности. Колчина Н. В.: совокупность собственных денежных доходов в наличной и безналичной форме и поступлений извне (привлеченных и заемных), аккумулируемых организацией (предприятием) и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат.

Ресурсы коммерческого банка -- это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. Лаврушин О. И. рассматривает ресурсы коммерческого банка как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении коммерческого банка и используемых им для ведения активных операций.

Тавасиев А. М. под пассивными операциями коммерческого банка, понимает операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться. Пассивные операции предназначены для: формирования и увеличения собственного капитала; привлечения средств вкладчиков, кредиторов и т. д. для проведения активных операций; формирования резервных и страховых фондов для возмещения убытков; привлечения дополнительных денежных средств через эмиссию ценных бумаг; формирования условий для оплаты труда и поощрения работников банка в решении их имущественно-коммунальных проблем; создания условий для рентабельной (прибыльной) работы банка для обеспечения интересов государства, собственника, в целях развития самого банка, его структуры и т. д.; создания действенной и эффективной системы контроля по ограничению рисков по пассивным операциям, защите интересов вкладчиков и кредиторов; формирования привлекательной процентной политики по пассивным операциям. Жуков Е. Ф. определяет пассивные операции, как операции по формированию банковских ресурсов. Ресурсы коммерческого банка имеют большое значение: ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка; стабильность банковских ресурсов, их размер, структура служат важнейшим фактором надежности банка; цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Ресурсы коммерческого банка являются одним из главных необходимых элементов банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой Ї размещает ее от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах реально имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Для обеспечения самоокупаемости и получения прибыли банк должен добиваться также и согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогостоящих ресурсов предполагает наличие у банка высокодоходных направлений их размещения, поскольку в противном случае у него возникнут убытки от основной деятельности. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и регулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т. п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов.

Классификация банковских ресурсов продемонстрирована на рисунке 1.

Рис. 1. Классификация финансовых ресурсов банка по разным признакам

Функции финансовых ресурсов: на стадии становления организации в момент ее учреждения финансовые ресурсы выполняют капиталообразующую функцию, когда первоначальным источником их образования выступает уставный капитал в денежной форме, создающий необходимые условия для осуществления уставной (в зависимости от организационно-правовой формы собственности) и коммерческой деятельности организации. Величина уставного капитала показывает размер денежных средств, инвестируемых в процесс производства. До поступления выручки затраты на производство и продажу финансируются источниками формирования оборотных средств. То есть финансовые ресурсы выступают как “фундамент” деятельности организаций. Впоследствии на стадии роста организации финансовые ресурсы - источник обеспечения ее производственной деятельности, фактор ее производства или источник воспроизводственного процесса, что обусловливает необходимость выделения производственной функции финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта: большинство организаций для достижения результативной деятельности осуществляет финансирование за счет части ресурсов как основной, так и неосновной (второстепенной) деятельности, в результате они выполняют функцию финансирования основной и неосновной деятельности. Проявление распределительной функции финансовых ресурсов организации на стадии ее роста: первоначально распределительные процессы определяет использование выручки как основного источника возмещения затраченных на производство продукции (работ, услуг) средств, формирования фондов денежных средств, своевременное поступление которых обеспечивает непрерывность кругооборота средств, бесперебойность процесса деятельности организации. Несвоевременное поступление выручки, в свою очередь, приводит к перебоям в деятельности, снижению прибыли, нарушению договорных обязательств, штрафным санкциям и др. Дальнейшее распределение выручки связано с формированием амортизационных отчислений как источника воспроизводства основных фондов и нематериальных активов, а оставшаяся часть выручки - это валовой доход или вновь созданная стоимость, направляемая на оплату труда и формирование прибыли организации (путем фондирования или непосредственного расходования чистой прибыли на отдельные цели), а также на обязательные страховые взносы, налоги (кроме налога на прибыль), другие обязательные платежи. При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться заемными финансовыми ресурсами. Поступление выручки свидетельствует о завершении кругооборота средств. На стадии зрелости функционирования организации часть финансовых ресурсов, преимущественно собственные и долгосрочные источники, направляется на расширенное воспроизводство, выполняя, таким образом, инвестиционную функцию, реализуемую посредством прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. При успешном функционировании организации финансовые ресурсы выполняют и инновационную функцию, обеспечивая реализацию ее финансово-инновационной деятельности посредством внедрения новых технологий. В современных условиях на стадиях роста и зрелости организации должна реализовываться функция эффективного использования ее финансовых ресурсов. Суть потребительской функции финансовых ресурсов, проявляющейся преимущественно на стадии спада организации, в том, что организация содержит определенную часть своих ресурсов в налично-денежной форме или же в фондах и резервах, не приносящих дохода. То есть высоколиквидные активы организации в действительности выступают буфером от банкротства. Потребительская функция финансовых ресурсов проявляется и в условиях нестабильности деятельности организации, когда менеджмент организации для обеспечения нормального функционирования организации придерживается консервативной политики управления финансовыми ресурсами организации. На каждой стадии функционирования организации финансовые ресурсы выполняют оценочную функцию, поскольку их величина используется при расчете показателей, характеризующих финансовую деятельность организации.

2.2 Источники формирования финансовых ресурсов банка

Ресурсы кредитной организации состоят из собственных, привлеченных и заемных средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники формирования.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Классификация по источникам образования финансовых ресурсов отражена на рисунке 2.

Рис. 2. Источники формирования ресурсов кредитной организации

Собственные средства банка включают: уставный (акционерный) капитал; резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счет прибыли; нераспределенную в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством.

Уставный капитал - зафиксированный в уставе банка его исходный, начальный капитал в денежном измерении, образуемый за счёт выручки от продажи акций, частных вложений учредителей, государственных вложений. Взнос в уставный капитал может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в имущественной форме, в виде строений, земли, а также объектов интеллектуальной собственности: патентов, лицензий, проектов. Уставный капитал создаёт материально-вещественную, денежную, научно-техническую, информационную основу деятельности созданной организации. Уставный капитал отражается в пассиве баланса. Уставный капитал называют также разрешённым, основным, зарегистрированным, подписным, номинальным.

Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли после налогообложения) в размере не ниже 15 % оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для погашения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств. Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.

Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.

Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т. е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчёта в комплексе финансовой отчётности, составленной по международным правилам.

Собственный капитал банка выполняет важные функции: защитную, предполагающую защиту интересов клиентов и владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери. Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платёжеспособность банка; оперативную, предполагающую, что собственный капитал может быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования, которые необходимы для функционирования банка, а также для создания резервов на случай непредвиденных убытков; собственные средства являются источником средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до момента привлечения достаточного количества депозитов; регулирующую, состоящую в выполнении банками определённых требований к размерам акционерного и собственного, регулятивного капитала; помогают поддерживать доверие клиентов и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным, чтобы заёмщики были уверены в том, что банк в состоянии удовлетворить их потребности в кредитах; обеспечивают средствами для организационного роста и разработки новых услуг, внедрения новых программ, закупки оборудования, т. е. служат регулятором роста банка.

С целью достижения надёжности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Собственные средства составляют лишь небольшую долю всех ресурсов современного коммерческого банка (до 20%). Привлеченные и заемные денежные средства являются основным источником всех ресурсов кредитной организации.

В мировой банковской практике все привлечённые ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты; недепозитные привлечённые средства (заемные). Основную часть привлечённых ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесённые в банк клиентами - частными и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счёта и банковским законодательством. Источники средств, помещаемые на депозиты: средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются.

Депозит также трактуется как записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам.

Депозитные операции классифицируются: 1. Исходя из категории вкладчиков: депозиты юридических лиц (предприятий, организаций); депозиты физических лиц; депозиты других банков. 2. По экономическому содержанию: по порядку использования хранимых средств, т. е. получение дохода в виде процентов по привлечённым средствам в депозит ежемесячно, ежеквартально, в конце срока действия договора.

Классификация депозитных операций по форме изъятия средств приведена на рисунке 3.

Рис. 3. Разновидности депозитов по виду изъятия средств

Классификация банковских вкладов и их типы непосредственно зависят от того, какие условия и под какие проценты предлагает клиентам конкретный банк. Можно выделить следующие типы банковских вкладов: сберегательные; накопительные; расчётные. Сберегательные вклады - вклады в банках и других кредитных организациях, на которые граждане помещают свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления. Самые популярные вклады - это накопительные. Предназначаются они для тех клиентов, которые желают приумножить средства. Сущность депозитов как раз и сводится к тому, чтобы увеличить количество денег на текущем депозитном счету. Не менее привлекательными пассивами для банка являются остатки средств на счетах клиентов, так как банк практически бесплатно может распоряжаться этими средствами. При регулярном использовании хранящихся средств всё равно остаются определённые неиспользованные остатки. Наличие остатков связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Классификация банковский вкладов может проводиться также и в зависимости от срока действия вклада. Чем срок действия больше, тем сам вклад выгоднее для клиента. Но существуют клиенты, которым достаточно вкладов на короткие сроки - от нескольких месяцев до года. В зависимости от этого можно выделить краткосрочные и долгосрочные типы банковских вкладов. Так же средством привлечения клиентов можно назвать банковские карты. Выпуск банковских карт даёт возможность интегрироваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок. В сфере денежного обращения банковские карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчётов, в которой они представляют собой особый инструмент платежа, обладающий дебетовыми и кредитными возможностями.

Недепозитные привлечённые средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путём продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит самому банку. К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учёт векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск облигаций.

На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Центральном Банке Российской Федерации (ЦБ РФ) (дебетовые остатки на этих счетах). Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заёмщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами. Большими перспективами для российских банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Погашается заём за счёт чистой прибыли банка либо, при её недостатке, за счёт резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже. Займы на рынке евродолларов - это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары - это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежавшие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Ещё одним видом привлечённых средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе. Основополагающими принципами формирования ресурсной базы являются принцип достаточности собственного капитала банка для его жизнедеятельности и принцип соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Именно эти принципы наиболее полно отражают специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности её формирования. Сформированная на основе этих принципов ресурсная база обеспечивает ликвидность и финансовую устойчивость банка.

Коммерческие банки являются, прежде всего, предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, которая связана, с одной стороны, с покупкой свободных денежных средств на рынке ресурсов, а с другой - их продажей предприятиям, организациям и населению.

Для банков являются одинаково важными как операции по привлечению средств, так и их размещение. От операций по привлечению средств зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. В свою очередь, выгодное размещение ресурсов способствует повышению доходности и ликвидности коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность и стабильность.

Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банка и использующихся им для осуществления кредитных, инвестиционных и других активных операций. Аккумулируя денежные накопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т. е. денежный капитал, предоставляемый в ссуду собственниками на условиях возвратности за плату в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом. Целью формирования банковского капитала является использование ресурсной базы путём её последующего размещения от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками. С целью достижения надёжности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала.

2.3 Система управления финансовыми ресурсами банка

финансовый ресурс банк депозит

Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента. Суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности. В настоящее время большое значение в управлении финансовыми ресурсами банка приобретает управление привлеченными ресурсами. Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих» средств сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов. Разные направления изменения состава привлекаемых банком средств по разному «эластичны», то есть не всегда возможно оперативное управление объемом составных частей общего объема привлеченных средств. Это объясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать» отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенный срок. Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр - привлечение средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способность поддаваться управлению этого объекта. Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной информации как из внутренних, так и внешних источников. При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, внутренняя - для отслеживания выполнения политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной и своевременной. Информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлением финансовыми ресурсами, могли: установить текущие и будущие риски; количественно определить величину рисков на основе анализа чувствительности активов и пассивов к изменениям процентных ставок, валютного курса, инфляции и темпов роста; проанализировать результаты и определить действия, необходимые для поддержания требуемой совокупной позиции по балансу (положительной, отрицательной, нейтральной к движению процентных ставок); разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции, то есть оценить возможные затраты или потери и принять соответствующие решения, включая изменения в разработанных стратегиях. На основе полученной информации принимаются управленческие решения. Поскольку управление финансовыми ресурсами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно, а при необходимости - ежедневно.

Для организации функции управления финансовыми ресурсами необходимо: установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими отделениями, подразделениями и уровнями управления рисками; выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией; определить процесс принятия решений; установить требования к управленческой информации; построить соответствующую организационную структуру; выбрать оптимальный тип управления.

Основными направлениями совершенствования системы управления финансовыми ресурсами является: совершенствование управленческой информации; создание комитета по управлению финансовыми ресурсами; соблюдение принципов управления.

2.4 Показатели оценки эффективности использования финансовых ресурсов кредитной организации

С целью защиты интересов вкладчиков и кредитов и обеспечения финансовой надёжности банков Центральный банк в соответствии с определённым им порядком устанавливает для них обязательные экономические нормативы. Эти нормативы должны обеспечивать осуществление контроля за рисками, связанными с капиталом, ликвидностью, предоставлением кредитов, инвестициями капитала, а также за процентным и валютным риском.

1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчёт норматива Н1 включаются: величина кредитного риска по активам, отражённым на балансовых счетах бухгалтерского учёта (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска); величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам; величина операционного риска; величина рыночного риска;

2) норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования;

3) норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;

4) норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций);

5) норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков к собственным средствам (капиталу) банка;

6) норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка;

7) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка;

8) норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком;

9) норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Базой для расчёта экономических нормативов Н2, Н3 является регулятивный капитал банка. Это один из важнейших показателей деятельности банков, основное назначение его состоит в покрытии негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспечении защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков.

Основные экономические нормативы капитала, которые являются обязательными для выполнения всеми банками, показаны в Приложении 1.

Размер капитала в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, то есть характеризует возможность кредитной организации нести убытки без серьезного ущерба для своей платежеспособности. Величина собственного капитала также отражает совокупную эффективность работы банка, качество менеджмента, степень доверия к нему акционеров и клиентов. Показатель оценки качества капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска.

Показатель качества ссуд представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд. Показатель риска потерь определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 %, к собственному капиталу банка. Показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственному капиталу.

Коэффициент клиентской базы =

Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от межбанковских источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента ККБ находится в диапазоне 0,7 ? ККБ ? 0,8.

Коэффициент внешнего (межбанковского) финансирования = сальдо между привлеченными и размещенными межбанковскими кредитами, средствами на корреспондентских счетах «лоро» и «ностро» и кредитами Центрального банка/сумма средств клиентов на счетах и вкладах. Если КМБФ > 0, то банк является нетто-заемщиком, если КМБФ < 0, то нетто-кредитором. Для средних банков оптимальная величина коэффициента КМБФ расположена в диапазоне -0,2 ? КМБФ ? +0,2. Избыточная активность банка на межбанковском рынке при КМБФ < -0,2 несет в себе дополнительный риск в случае возникновения проблем на межбанковском рынке.

Коэффициент стабильности привлеченных ресурсов = все привлеченные ресурсы банка (депозиты юридических лиц, вклады граждан, привлеченные срочные межбанковские займы, централизованные кредиты, векселя, обращаемые долговые обязательства) - привлеченные ресурсы до востребования/все привлеченные ресурсы банка. Рекомендуемое значение коэффициента находится в диапазоне 0,6 ? КСПР ? 0,8.

Коэффициент активности на рынке вкладов граждан = остатки на вкладах граждан/все привлеченные ресурсы банка. Рекомендуемое значение коэффициента КАКТ > 0,4.

Коэффициент покрытия привлеченных ресурсов кредитами = кредитный портфель банка (ссудная задолженность по кредитам, выданным предприятиям, гражданам, другим банкам)/все привлеченные ресурсы банка. Рекомендуемое значение находится в диапазоне 0,7 ? КПОКР ? 1,2.

Представленные коэффициенты позволяют оценить активность банка в качестве заемщика свободных денежных средств физических и юридических лиц, а также проанализировать степень надежности привлеченных средств.

Показатель общей краткосрочной ликвидности определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам. Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств. Показатель зависимости от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы привлеченных (полученных) и размещенных (предоставленных) межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Показатель риска собственных вексельных обязательств определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственному капиталу. Показатель небанковских ссуд определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам -- небанковским организациям, и остатков средств на счетах клиентов -- небанковских организаций. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков определяет отношение суммы обязательств банка крупным кредиторам и вкладчикам -- небанковским организациям к ликвидным активам.

Показатель общей рентабельности позволяет оценить прибыльность банка за анализируемый период, т. е. прибыль, приходящуюся на один рубль полученного дохода. Показатель рентабельности собственного капитала позволяет оценить эффективность его использования за анализируемый период, т. е. рассчитать прибыль, приходящуюся на один рубль собственного капитала. Этот показатель в мировой практике называется ROE. Показатель рентабельности активов позволяет оценить прибыльность активов за определенный период, т. е. прибыль, которую приносит банку каждый рубль активов. Данный показатель в мировой практике обозначается как ROA.

Показатель прибыльности активов определяется как процентное отношение финансового результата к средней величине активов. Показатель прибыльности капитала определяется как процентное отношение финансового результата к средней величине капитала. Показатель структуры расходов определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам). Показатель чистой процентной маржи определяется как процентное отношение чистых процентных доходов к средней величине активов. Показатель чистого спреда от кредитных операций = (процентные доходы/средняя величина ссудной задолженности) - (процентные расходы/средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты)*100%.

Значение показателей группы оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Заключение

Финансовые ресурсы коммерческого банка -- это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

Они представлены как собственными, так и привлеченными средствами (собственно привлеченными и заемными). Первые занимают 20% от всех ресурсов банка, вторые -- 80%. Собственный капитал представлен уставным капиталом, резервным и специализированными фондами, нераспределенной прибылью; привлеченные -- депозиты, кредиторская задолженность, межбанковские кредиты, эмиссия ценных бумаг, займы небанковских финансовых организаций.

Грамотно и эффективно построенная система управления финансовыми ресурсами банка влияет на результативность их использования и структуру этих ресурсов. Для определения и анализа (исследования) эффективности применения финансов банком используют целую систему показателей и нормативов ликвидности и рентабельности.

Список литературы

Об обязательных нормативах банков: инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И.

Акодис И. А. Финансовый анализ деятельности банка: учебник / под ред. И. А. Акодиса. - 2013. - 455 с.

Бабичев Ю. А. Банковское дело: учебное пособие / под ред. Ю. А. Бабичева. - М.: Экономика, 2015. - 487 с.

Бочаров, В. В. Корпоративные финансы: учебное пособие / В. В. Бочаров. - Спб. : Издательский дом «Питер», 2013. - 272 с.

Жилан О. Д. Ликвидность коммерческого банка: учеб. пособие / О. Д. Жилан. Ї Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2013. Ї 107 с.

Жуков Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: учеб. / Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 575 с.

Киреев В. Л. Банковское дело: учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. - М: КНОРУС, 2013. - 239 с.

Колесников В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело: учеб. / В. И. Колесников, Л. П. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 464 с.

Куликов Н. И. Банковские ресурсы, их формирование и эффективное использование: монография / Н. И. Куликов, Н. П. Назарчук. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2014. - 108 с.

Лаврушина О. И. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева; под ред. О. И. Лаврушина. Ї 10-е изд., перераб. и доп. Ї М.: КНОРУС, 2013. Ї 800 с.

Маркова, О. М., Мартыненко Н. Н., Рудакова О. С. Банковские операции: учебник для академ. бакалавриата. -- М.: Юрайт, 2015. -- 612 с.

Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка.- М.: Консалтбанкир, 2016. -370 с.

Поморина А. М. Финансовое управление в коммерческом банке: учебное пособие. -- М.: Кнорус, 2013. -- 376 с.

Татаринова Л. В. Ресурсы коммерческого банка [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Л. В. Татаринова. -- Иркутск: Изд-во БГУ, 2017. -- 102 с.

Шершнева Е. Г. Диагностика финансового состояния коммерческого банка: учебно-методическое пособие / Е. Г. Шершнева. -- Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. -- 112 с.

Бобрик М. М. Финансовая устойчивость коммерческого банка / М. М. Бобрик // Банковское дело, 2015. №8. - 32 с.

Кучинский А. В., Трошанина В. А. Финансовые ресурсы организации: понятие и классификация. Вестник Димитровградского инженерно-технологического института. 2014. № 2 (4). С. 116-123.

Оздоев А. С. Источники, направления использования и система управления финансовыми ресурсами банка. Проблемы современной экономики (Новосибирск). 2015. № 23. С. 159-163.

Савцова А. В., Бабенко М. А. К вопросу о функциях финансовых ресурсов организаций. Финансы и кредит. 2014. № 28 (604). С. 40-47.

Тертычная Н. В. Клиентская база как источник финансовых ресурсов банка. Финансовый вестник. 2016. № 1 (32). С. 103-108.

Приложение 1

Приложение 2

Показатели оценки доходности банка

Размещено на Allbest.ru