Актуальные изменения в налоговой системе России

Размещено на http://www.Allbest.ru/

Калининградский государственный технический университет

Кафедра финансов и кредита

Актуальные изменения в налоговой системе России

Кузин В.И., к.э.н., доцент

Аннотация

В последние годы налоговая служба делает акцент в администрировании на аналитику и инновации, на создание понятной и прозрачной деловой среды в бизнесе, условия которой мотивируют налогоплательщика самостоятельно и в полном объеме исполнять обязанность по уплате налогов, а нарушения налогового законодательства делают крайне сложным и опасным явлением. В статье рассматриваются законодательные решения, которые приняты или готовятся к принятию в ближайшее время.

Ключевые слова. Налоговая служба, применение контрольно-кассововй техники, маркировка товаров, дорожная карта по совершенствованию налогового администрирования.

Kuzin V.I. The current changes in the tax system of Russia

Abstract. In recent years, the IRS focuses the administration on Analytics and innovation, the creation of clear and transparent business environment in business, the terms of which are motivated by the taxpayer independently and to fully fulfill the obligation on payment of taxes, violations of tax laws make it extremely difficult and dangerous. The article discusses the legislative solutions adopted or prepared for adoption in the near future.

Key words. Tax service, application control kassabova equipment marks of the goods, a roadmap for improving tax administration.

Высокая динамика налоговых поступлений - это кумулятивный эффект налогового администрирования и принятия законодательных решений, которые были инициированы Минфином России. Изменений в налоговом законодательстве в 2017 году было немало, рассмотрим основные:

1. В июле 2016 года принят закон № 290-ФЗ, внесены значительные изменения в Федеральный закон №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…», которые изменили требования к кассовой технике, к порядку её регистрации и применению. Налоговая служба (далее по тексту Служба) своевременно и в полном объеме обеспечивает поэтапное внедрение нового, высокотехнологичного порядка учета расчетов в сфере розничной торговли и оказания услуг. В настоящее время основной акцент работы налоговых органов направлен на активное содействие налогоплательщикам в переходе на новое регулирование. Безболезненный переход на новое администрирование кассовой техники - одна из приоритетных задач, стоящих перед Службой в этом году. Старые модели кассовой техники, которые ранее применялись налогоплательщиками, в настоящее время заменяются на новые модели - онлайн-кассы, которые можно регистрировать в налоговом органе через личный кабинет налогоплательщика, открытый на сайте федеральной налоговой службы (при этом приходить в Инспекцию для регистрации онлайн-кассы не требуется). Либо, представив заявление о регистрации на бумажном носителе в любую налоговую Инспекцию (независимо от места применения онлайн-кассы). Онлайн-касса отличается от старой кассовой техники тем, что она по каналам связи передает в налоговую службу в режиме «онлайн» данные о каждом пробитом кассовом чеке. Для передачи в налоговую службу кассовый чек онлайн-касс содержит QR-код, который считывается с использованием разработанного ФНС России бесплатного мобильного приложения ПО «Проверка чеков», установленного на устройствах связи (например, в мобильных телефонах), поддерживающих данное приложение (iPhone, Android). В связи с этим, проверку кассового чека могут осуществить не только налоговые органы, но и покупатели. Т.е. контроль за применением онлайн-касс будет осуществляться в том числе с помощью граждан (будет так называемый «гражданский контроль»). Обращаем внимание, что новый порядок применения ККТ предусматривает исключения для:

- отдаленных от сетей связи местностях, в которых онлайн-кассу можно применять без передачи данных о каждом пробитом кассовом чеке. Перечень таких местностей утвержден Приказом Комитета по связи и информатизации Ленинградской области от 28.02.2017 №6.

- труднодоступных и отдаленных местностях, в которых можно вообще не применять онлайн-кассу, выдавая вместо кассового чека по требованию покупателя документ, оформленный на бумажном носителе. Перечень таких местностей утвержден постановлением Правительства Ленинградской области от 20.11.2007 №289.

С 31.03.2017 года налогоплательщики, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции и общепит алкогольной продукции в соответствии с п.10 ст.16 Федерального закона от 22.11.1995 №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции… (с изменениями, вступающими в силу с 31.03.2017)» обязаны применять контрольно-кассовую технику не зависимо от применяемой системы налогообложения. Также предусмотрена льгота по переходу на новый порядок применения ККТ, - до 01.07.2018 онлайн-кассу можно не применять плательщикам ЕНВД и патентной системы налогообложения (за исключением розничной продажи алкоголя и общепита алкоголя), а также оказывающим бытовые услуги населению. законодательный инновация налоговый россия

Следует выделить преимущества онлайн-касс для добропорядочных или законопослушных субъектов:

- для пользователей применяющих УСН, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, ЕНВД, ПСН (за исключением сезонного (временного) характера работы или одновременного применения вышеуказанных режимов налогообложения, и общей системы налогообложения) срок замены фискального накопителя (ЭКЛЗ) новой ККТ увеличен с 1-го года до 3-х лет. В результате чего, затраты будут уменьшены, так как приобретать фискальный накопитель нужно будет 1 раз в 3 года, а не каждый год как раньше.

- сокращение времени на их регистрацию и перерегистрацию за счет электронного сервиса личного кабинета на сайте налоговой службы без посещения налогового органа и физического предоставления кассового аппарата;

- сокращение издержек на ежегодное содержание кассового аппарата (договор с центром технического обслуживания теперь не является обязательным), отказ от опломбирования ККТ марками-пломбами и СВК;

- удобное прогнозирование даты замены фискального накопителя кассового аппарата;

- получение возможности подключения к дополнительным электронным инструментам, которые в режиме онлайн позволят отслеживать бизнес - показатели и выручку, повышение эффективности контроля за своим бизнесом;

- получение возможности применения в составе кассовых аппаратов современных электронных устройств - мобильных телефонов и планшетов.

Кроме того, необходимо отметить, что в Государственной думе в настоящее время на рассмотрении находится проект документа, предусматривающего налоговый вычет для пользователей, которые приобретут онлайн-кассы.

Автоматизированный анализ информации о расчетах в увязке с другими контрольно-аналитическими системами Налоговой службы, в частности, контроля НДС и маркировки товаров, позволит обеспечить транспарентность расчетов и легализацию рынка торговли и услуг. Новая технология позволит осуществлять качественно иной анализ экономики как в рамках отдельно взятой компании, так и в масштабах страны, в том числе в части розничного товарооборота и мониторинга цен на различные категории товаров.

Сегодня уже можно говорить о первых результатах реформы:

- уже более 100 тыс. кассовых аппаратов работают в соответствии с новыми требованиями;

- в системе зафиксировано уже более 220 млн. расчётов на сумму более 110 млрд. рублей;

- ежедневно в АСК ККТ регистрируется около 5 тыс. касс.

Следует отметить, что в данном направлении Служба находится в авангарде мировых тенденций, и на последнем заседании Бюро Форума FTA (08.02.2017) доклад ФНС России о внедрении новой технологии ККТ в России вызвал повышенный интерес у членов Бюро Форума.

2. Служба внедрила систему маркировки товаров - новый инструмент контроля за финансовыми и товарными потоками в режиме реального времени.

За время реализации проекта легальный ввод меховых изделий в оборот вырос на 57%. Розничная реализация меховых изделий (в денежном выражении) в пять раз превысила показатели маркетинговых исследований по обороту за весь 2015 год. Система выявила, что в числе почти девяти тысяч участников - 20%, либо вновь зарегистрированные предприятия, либо ранее не сдававшие или сдававшие нулевую отчетность.

С 1 февраля 2017 года стартовал эксперимент по маркировке лекарств специальными контрольными знаками. Таким образом, реализация указанных проектов создает новую экономическую среду, сокращает теневой сектор, формирует прозрачные условия конкуренции.

3. В 2016 году принят закон, выводящий отдельные сведения о налогоплательщике из-под режима налоговой тайны.

Раскрытие налоговыми органами информации о численности работников организации, об уплаченных суммах налогов, о наличии и сумме задолженности будет способствовать созданию прозрачной предпринимательской среды, вытеснению компаний, использующих неконкурентные преимущества, и как следствие, «обелению» рынка. Открытые сведения о компаниях будут размещены на сайте ФНС России в июле 2017 года.

4. 30 ноября 2016 года был принят закон (401-ФЗ) о внесении изменений в 45 статью Налогового кодекса разрешающих уплату налогов третьими лицами. Теперь «уплата налога может быть произведена за налогоплательщика любым иным лицом». Технологически Служба готова к данному нововведению: внесены изменения в правила заполнения платежных поручений, где обязательно указывается ИНН плательщика и ИНН того, за кого уплатили налог.

5. С 1 января 2017 года введена существенная поправка в НК, позволяющая налоговому органу доначислять акциз в случае, если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции меньше объема реализованных подакцизных товаров, отраженного в ЕГАИС.

6. В рамках реализации Дорожной карты по совершенствованию налогового администрирования в налоговое законодательство внесены поправки, более четко регулирующие взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов, в частности:

- новые формы деклараций или их изменения вступают в силу только через 2 месяца со дня их официального опубликования;

- установлена обязанность плательщиков НДС представлять пояснения по требованию налогового органа в электронной форме;

- налоговые органы получили право приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, обязанных представлять декларации в электронной форме, которые не обеспечили получение от налоговых органов документов в электронном виде.

7. С 1 января 2017 года приступила к администрированию страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В Налоговый кодекс РФ введена глава 34 «Страховые взносы». Утверждена форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также форматы обмена информацией с Государственными внебюджетными фондами в электронной форме.

Таким образом, принятие указанных нормативных актов дало возможность пресекать многие схемы ухода от налогов и в целом повысить эффективность налогового администрирования и направить на создание условий справедливой конкуренции, а также на создание доверительной среды между бизнесом и государством, на формирование новых государственных институтов, на стимулирование экономического роста.

Размещено на Allbest.ru