Чинне валютне законодавство України та нормативно-правові акти валютного регулювання і контролю

Размещено на http://www.allbest.ru/

Чинне валютне законодавство України та нормативно-правові акти валютного регулювання і контролю

Основним документом у сфері валютного законодавства України є Декрет Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання та контролю” від 19.02.1993, яким визначено загальні принципи валютного регулювання та порядок здійснення валютного контролю, установлено режим здійснення валютних операцій на території України й повноваження державних органів і функції банків та інших фінансових установ у регулюванні таких операцій, а також відповідальність за порушення валютного законодавства [1]. Зазначене законодавство налічує понад 100 нормативно-правових актів, які переважно мають дозвільний характер. Варто зауважити, що є більш як 10 законодавчих актів, що регламентують здійснення операцій з валютними цінностями, зокрема Закони України "Про Національний банк України', "Про банки і банківську діяльність', "Про зовнішньоекономічну діяльність”, "Про здійснення розрахунків в іноземній валюті», "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення', "Про режим іноземного інвестування', "Про платіжні системи”, "Про фінансові послуги і державне регулювання ринків фінансових послуг', Митний і Податковий кодекси України тощо.

Рисунок. Класифікація операцій з точки зору валютного регулювання

Правовий режим валютних відносин у нашій країні залишається режимом валютних обмежень і, незважаючи на певні кроки, зроблені на шляху лібералізації, НБУ продовжує застосовувати низку відповідних норм, визначених, зокрема, у постанові Правління Національного банку України "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України” від 13.12.2016 № 410 [2]. З метою чіткішого розуміння змісту та спрямованості нормативно-правових актів у сфері валютного регулювання та контролю варто їх розмежувати за типами валютних операцій (рисунок).

До нормативно-правових актів, що регламентують здійснення поточних торговельних операцій, належать: Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті', Інструкція про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, Положення про валютний контроль, тощо, зосереджені на забезпеченні контролю за експортно-імпортними операціями, у першу чергу поверненням валютного виторгу через встановлення граничних строків розрахунків (розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, здійснюються у строк, що не перевищує 180 календарних днів) [3]. З метою усунення дефіциту на ринку іноземної валюти було запроваджено обов'язковий продаж валютного виторгу (надходження в іноземній валюті підлягають обов'язковому продажу в розмірі 50 %) та встановлено строки резервування гривні для купівлі іноземної валюти, спрямовані на зниження ажіотажного попиту на іноземну валюту.

Значно меншій регламентації підлягає здійснення поточних неторговельних операцій. Зокрема, постанови Правління НБУ від 29.12.2007 № 496 та від 27.05.2008 № 148 передбачають встановлення обмежень на здійснення за межі України переказів іноземної валюти в розмірі 15 тис. грн в один операційний день та на переміщення готівки й банківських металів (фізичні особи мають право ввозити в Україну та вивозити за її межі готівку в сумі, що не перевищує в еквіваленті 10 тис. євро і банківські метали вагою, що не перевищує 500 грамів) [4; 5].

Порядок та умови торгівлі іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України й на міжнародних валютних ринках, визначені постановою Правління НБУ від 10.08.2005 № 281, відповідно до якої суб'єкти ринку мають право здійснювати торгівлю іноземною валютою на умовах “тод” “том” або “спот” і не можуть проводити операції з валютними деривативами [6]. Винятками є здійснення валютних операцій на умовах “форвард” та операції “своп”.

Слід зауважити, що торгівля іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України може здійснюватися лише у Системі підтвердження угод Національного банку України, і центробанк має право змінювати умови її функціонування. Порядок та умови торгівлі готівковою іноземною валютою передбачають обмеження на її продаж одній особі в один операційний день у сумі, що не перевищує в еквіваленті 150 тис. грн у межах однієї банківської установи [7].

Окремими нормативно-правовими документами встановлюються правила проведення операцій, пов'язаних із рухом капіталу. Ключовою особливістю регулювання цих операцій є необхідність отримання ліцензій на здійснення резидентами України інвестицій за кордон. Основний документ, що регулює такі операції, - Інструкція про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон, а також постанови Правління НБУ від 17.06 2004 № 266 та від 14.10.2004 № 485. Однак із 2016 р. фізичним особам дозволено розміщувати за кордоном валюту, що має джерело походження за межами України, без ліцензій та здійснювати інвестиції за кордоном за рахунок цих коштів. Крім того, фізичним особам - резидентам, які не є суб'єктами господарювання, дозволено індивідуальні ліцензії в електронній формі на суму до 50 тис. дол. США для певного виду операцій [8].

Правовий режим іноземного інвестування на території України визначають Закони України “Про режим іноземного інвестування” та “Про захист іноземних інвестицій на Україні”. Саме тому запровадження НБУ обмежень на репатріацію іноземними інвесторами своїх прибутків було сприйнято надзвичайно критично. Однак регулятор намагається усувати ці обмеження, зокрема постанова правління НБУ від 01.03.2018 № 19 передбачає, що українські компанії зможуть сплачувати зарубіжним інвесторам дивіденди в іноземній валюті на суму до 7 млн дол. США на місяць незалежно від періоду, за який було нараховано ці дивіденди [9].

У регулюванні валютних операцій, пов'язаних із рухом капіталу, правові джерела мають подвійний характер, тобто діють не лише внутрішні, а й міжнародні правові документи. Питання про вибір подальшого напряму руху в системі валютного регулювання та контролю постало через курс на євроінтеграцію. З 1 вересня 2017 р. повною мірою набрала чинності Угода про асоціацію між Україною та ЄС, відповідно до якої наша країна взяла на себе зобов'язання забезпечувати вільний рух капіталу, пов'язаний з надходженням прямих інвестицій, наданням кредитів, а також вільний рух капіталу, пов'язаний з портфельними інвестиціями й фінансовими позиками та кредитами [10].

Зважаючи на слабкі фундаментальні характеристики вітчизняної економіки, існує занепокоєність щодо наслідків валютної лібералізації, оскільки внутрішня макроекономічна політика, насамперед стабільність фінансової системи, мають ключове значення на шляху лібералізації руху капіталу [11, с. 375].

Необхідно поетапно відкривати доступ різним видам потоків капіталу залежно від ступеня їхньої “ризиковості” для національного господарства, аби вони слугували інструментом його захисту, а не гальмували розвиток. Таким чином, одним із перших кроків на шляху лібералізації валютного законодавства мають стати консолідація розпорошених нормативно-правових актів валютного законодавства та усунення наявних серед них суперечностей.

Список використаних джерел

валютний правовий контроль акт

1.Про систему валютного регулювання і контролю : декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 № 15-93.

2.Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках Украї-ни : затв. постановою Правління Національного банку України від 13.12.2016 № 410. URL: http://zakon0.rada.gov.ua/laws/show/v0410500-16.

3.Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті : закон України від 23.09.1994 № 187/94-ВР. URL: http://zal<;on5.rada.gov.ua/laws/show/185/94-вр.

4.Правила здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за по-точними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні : затв. постановою Правління Національного банку України від 29.12.2007 № 496. URL: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/z0074-08.

5.Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України : затв. постановою Правління Національного банку України від 27.05.2008 № 148. URL: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0520-08.

6.Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою : затв. постановою Правління Національного банку України від 10.08.2005 № 281. URL: http://zakon2. rada.gov.ua/laws/show/z0950-05.

7.Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України : затв. постановою Правління Національного банку України від 12.12.2002 № 502.

8.Інструкція про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон : затв. постановою Правління Національного банку України від 16.03.1999 № 122.

9.Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України : затв. постановою Правління Національного банку України від 01.03.2018 № 19. URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/v0019500-18.

10.Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони.

11.Боришкевич О. Час для реформ: лібералізація руху капіталу у контексті Угоди про асоціацію між Україною та ЄС. Глобальні та національні проблеми економіки. 2017. № 19. С. 371-375.

Размещено на Allbest.ru