Анализ влияния конкретного способа расчетов с покупателями и заказчиками на конечный финансовый результат организации
Контроль расчетов с покупателями, соблюдение условий поставки товаров, работ и услуг. Анализ оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности предприятия. Влияние индекса потребительских цен и уровня инфляции на конечный финансовый результат.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | статья |
Язык | русский |
Дата добавления | 03.12.2018 |
Размер файла | 68,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://allbest.ru
Анализ влияния конкретного способа расчетов с покупателями и заказчиками на конечный финансовый результат организации
Будзан Анастасия Васильевна,
практикантка ООО «Первый Класс»
Приморский край, Владивосток
Для любой коммерческой организации результатом ее деятельности является прибыль. Немаловажную роль в получении такого результата играют своевременные расчеты по кредиторской и дебиторской задолженности. От этого зависит репутация фирмы, ее платежеспособность, финансовое состояние и конкурентное преимущество на рынке.
Правильный и своевременный учет расчетов с покупателями и поставщиками поможет избежать ряда трудностей, таких как возникновение долгов, начисление штрафных санкций и что немаловажно потеря доверия собственных контрагентов.
Одним из самых важных этапов контроля расчетов с покупателями является соблюдение условий поставки товаров, работ или услуг. Эту функцию должны выполнять менеджеры по продажам, в случае, если структура организации предусматривает наличие такого отдела или другие лица, наделенные соответствующими полномочиями. Они должны от начала и до конца сопровождать сделку, следить за всеми движениями товаров и расчетов по ней, так как именно от качества их работы, зависит конечный результат сотрудничества.
Еще одним внешним фактором, оказывающим непосредственное влияние на конечный финансовый результат от сделки, является инфляция. Данный процесс является неконтролируемым, поэтому никакие действия предприятия не могут его предугадать или искоренить. В странах с развитой экономикой, где темпы инфляции уже долгое время низки, влиянием инфляции пренебрегают, но если они начнут расти, инфляция снова станет значимым фактором, каким она является для компаний из ряда стран с развивающейся экономикой [1, с. 123].
Анализ влияния способов расчета с покупателями и заказчиками проводился на основании данных учета конкретной организации. Объектом нашего исследования стало общество с ограниченной ответственностью «Первый Класс».
В рассматриваемой компании основными покупателями являются образовательные учреждения, такие как школы и детские сады. Именно за счет их покупательной активности организация может существовать, так как сделки с ними составляют около 80% от общего объема продаж. Для того, чтобы понять на сколько эффективно работает предприятие необходимо проанализировать такие показатели как оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности.
Рисунок 1. Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности компании за 2016 год
На рисунке 1 видно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности превышает соответствующий показатель по кредиторской задолженности.
Следовательно, организация получает денежные средства за реализованные товары, работы и услуги быстрее, чем ей необходимо расплачиваться со своими кредиторами, а значит, предприятие способно погасить текущую задолженность перед кредиторами за счет поступлений от дебиторов, что свидетельствует о достаточно эффективной работе рассматриваемого предприятия. Но нельзя игнорировать тот факт, что доля кредиторской задолженности в рассматриваемой компании очень велика, а следовательно все обязательства предприятие не способно погасить, даже при полной оплате покупателями всех поставок. Исходя их всего вышеперечисленного можно предположить, что одной из причин возникновения такой большой величины кредиторской задолженности может послужить такая форма расчетов с покупателями, как оплата после поставки товара, вследствие чего фактически получаемый доход ниже предполагаемого из-за неконтролируемого процесса, называемого инфляцией.
Влияние инфляции сказывается на многих аспектах деятельности организации. Процесс инфляции заключается в постоянном превышении темпов роста денежной массы над товарной, в результате чего происходит обесценение и рост цен [2, с. 303]. Особенно сильно он сказывается на проведении долгосрочных финансовых операций предприятия.
К сожалению, предугадать темп инфляции невозможно, так как он зависит от множества факторов, таких как нестабильность экономической ситуации и экономической информации, поэтому предприниматели стараются воздерживаться от крупных капитальных затрат с долгосрочным сроком погашения.
Таким образом, необходимо проанализировать влияние изменения сроков оплаты товаров дебиторами на конечный ожидаемый финансовый результат организации продавца. Этот анализ можно привести при помощи расчета уровня инфляции по данным индексов потребительский цен на непродовольственные товары по Российской Федерации в 2016 г.
В таблице 1 представлен расчет конечной цены на товары с учетом инфляции при разных сроках погашения задолженности покупателей перед рассматриваемой организацией. В расчетах представлены три суммы контракта, наиболее часто встречающихся в сделках с контрагентами, а именно тридцать, шестьдесят и сто тысяч рублей. С помощью величины индекса потребительских цен по каждому из 6 месяцев мы рассчитали уровень инфляции, что позволило нам увидеть, насколько измениться первоначальная цена товара при просрочке платежа покупателем. Условные обозначения, используемые в таблице: p - цена, pr - прибыль.
Таблица 1 - Изменение цены при оплате товара после его поставки с учетом инфляции в 2016 году
Месяц |
ИПЦ |
Уровень инфляции |
Конечная цена с учетом инфляции |
Изменение нарастающим итогом |
|||||
p = 30000 |
p = 60000 |
p = 100000 |
p = 30000 |
p = 60000 |
p = 100000 |
||||
январь |
100,67 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
февраль |
100,78 |
101,46 |
30437 |
60873 |
101455 |
437 |
873 |
1455 |
|
март |
100,81 |
102,28 |
30683 |
61366 |
102277 |
683 |
1366 |
2277 |
|
апрель |
100,60 |
102,89 |
30867 |
61734 |
102891 |
867 |
1734 |
2891 |
|
май |
100,42 |
103,32 |
30997 |
61994 |
103323 |
997 |
1994 |
3323 |
|
июнь |
100,46 |
103,80 |
31139 |
62279 |
103798 |
1139 |
2279 |
3798 |
В таблице 2 мы можем увидеть, насколько же это изменение цены влияет именно на величину чистой прибыли организации, что является самым важным показателем, характеризующим эффективность и действенность работы аппарата управления фирмой и его перспективность.
Если проанализировать влияние уровня инфляции на конечный финансовый результат предприятия при разных сроках погашения дебиторской задолженности, то можно сделать вывод: чистая прибыль предприятия уменьшается на 31,65% при задержке оплаты покупателями ранее поставленной продукции в размере 30 тысяч рублей на полгода.
Таблица 2 - Изменение величины чистой прибыли организации при условии оплаты товара после его поставки с учетом инфляции в 2016 году
Период просрочки |
Величина чистой прибыли при своевременном расчете покупателей с организацией |
Величина чистой прибыли с учетом инфляции |
||||||||
p = 30000 (pr = 12%) |
p= 60000 (pr = 18%) |
p = 100000 (pr = 25%) |
p = 30000 |
Уд.вес в величине планируемой прибыли, % |
p = 60000 |
Уд.вес в величине планируемой прибыли, % |
P = 100000 |
Уд.вес в величине планируемой прибыли, % |
||
2 месяца |
3600 |
10800 |
25000 |
3163 |
87,87 |
9927 |
91,92 |
23545 |
94,18 |
|
3 месяца |
3600 |
10800 |
25000 |
2917 |
81,02 |
9434 |
87,35 |
22723 |
90,89 |
|
4 месяца |
3600 |
10800 |
25000 |
2733 |
75,91 |
9066 |
83,94 |
22109 |
88,44 |
|
5 месяцев |
3600 |
10800 |
25000 |
2603 |
72,31 |
8806 |
81,54 |
21677 |
86,71 |
|
6 месяцев |
3600 |
10800 |
25000 |
2461 |
68,35 |
8521 |
78,90 |
21202 |
84,81 |
Если говорить о динамике изменения данного показателя в зависимости от суммы контракта, то можно заметить, что при сумме сделки, равной 100 тысячам, потери окажутся не столь высокими. Так, при задержке платежа на 3 месяца чистая прибыль изменится на 9%, в то время как при меньшей сумме этот показатель уменьшится на 13% и 19% соответственно. Таким образом, инфляционные процесс «съедает» значительную часть прибыли организации, поэтому совершать сделки с таким видом оплаты не выгодно, с учетом, что реальный уровень инфляции значительно отличается от официальных данных. инфляция финансовый кредиторский цена
Если же все-таки предприятию необходимо заключить сделку на основании представленных выше условий, не рекомендуется её заключать на условиях оплаты после поставки товара при цене контракта/договора близкой или ниже 30 тысяч рублей. Данный шаг оправдан только в случае превышения суммы сделки 100 тысяч рублей и при рассмотрении задолженности только в рамках краткосрочного погашения.
Как гласит «золотое правило» финансового менеджмента: «Сумма, полученная сегодня, больше той же суммы, полученной завтра» [3, с. 251]. Поэтому каждая организация должна помнить, что любая операция должна быть совершена вовремя, так как любая задержка платежа дебиторами неизбежно приведет к уменьшению реально получаемой прибыли организации.
Библиографический список
1. Теннент Д. Управление денежными потоками: Как не оказаться на мели / Джон Теннент ; Пер. с англ. - М.: АЛЬПИНА ПАБЛИШЕР, 2014. - 208 с.
2. Осипов В.А., Золотаренко К.И. Влияние инфляционных процессов на ценообразование продукции и услуг торгового предприятия // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2015. - № 7-2. - С. 302-305
3. Гобарева Я.Л., Городецкая О.Ю., Золотарюк А.В. Бизнес-аналитика средствами Excel: учеб. пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. - 336 с.
Аннотация
Анализ влияния конкретного способа расчетов с покупателями и заказчиками на конечный финансовый результат организации. Будзан Анастасия Васильевна ООО «Первый Класс» Приморский край, Владивосток, практикантка
В статье рассматриваются особенности учёта расчётов с покупателями и поставщиками организации, а также даются рекомендации по улучшению системы финансовых расчетов с покупателями. Актуальностью выступает анализ влияния сроков погашения дебиторской задолженности на конечный финансовый результат фирмы с учетом официальных показателей инфляции.
Ключевые слова: дебиторская задолженность, индекс потребительских цен, инфляция, кредиторская задолженность., покупатели, поставщики
Abstract
Analysis of the impact of a particular method of settlement with customers and customers on the final financial result of the organization. Budzan Аnastasiya Vasilevna OOO "First Class" Primorsky Krai, Vladivostok, intern
The article considers the features of accounting for payments with buyers and suppliers of the organization, as well as recommendations for improving the system of financial settlements with customers. The relevance is the analysis of the effect of the maturity of receivables on the final financial result of the firm, taking into account the official inflation indicators.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и ее классификация в структуре оборотных средств предприятия. Анализ состояния расчетов дебиторского и кредиторского характера. Мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости данных расчетов.
дипломная работа [158,9 K], добавлен 17.04.2012Исследование влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия. Характеристика состояния расчетов на предприятии и их влияния на платежеспособность. Совершенствование системы управления кредиторской задолженностью.
дипломная работа [149,3 K], добавлен 25.11.2012Виды кредиторской и дебиторской задолженности, ее анализ на примере ООО "Призма". Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности, ее оборачиваемость. Методы управления дебиторской задолженностью, пути оптимизации расчетов предприятия.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 21.03.2011Безналичная форма расчетов, ее роль в стабилизации финансово-кредитной системы. Расчет пластиковыми карточками. Анализ расчетов с покупателями и анализ дебиторской задолженности ОАО "Гомельстройматериалы". Состояние расчетов с поставщиками и кредиторами.
курсовая работа [221,9 K], добавлен 25.01.2013Особенности формирования экономических условий договоров, их классификация. Оценка влияния реализации договоров на показатели деятельности предприятия. Анализ эффективности договорных отношений коммерческого предприятия с покупателями и заказчиками.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 27.05.2014Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Обценка оборачиваемости активов организации.
контрольная работа [356,3 K], добавлен 10.07.2011Суть и классификация дебиторской и кредиторской задолженности, характеристика ключевых подходов и методов управления ею. Исследование влияния задолженности на финансовую устойчивость организации. Анализ существующей кредитной политики в ООО "Рос-Таргет".
дипломная работа [197,2 K], добавлен 06.06.2011Значение, задачи и источники информации, используемые для анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности. Мероприятия по нормализации состояния расчетной дисциплины на предприятии.
курсовая работа [67,2 K], добавлен 18.12.2013Сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Финансовая характеристика предприятия. Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии и её совершенствование. Анализ состава, движения и оборачиваемости задолженности.
дипломная работа [69,0 K], добавлен 18.10.2014Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности. Воздействие дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия, основные пути и способы ее уменьшения на примере хозяйственной деятельности ООО "Вет–продукт".
дипломная работа [377,2 K], добавлен 18.06.2013Характеристика подходов и методов управления дебиторской, кредиторской задолженностью, ее влияние на финансовую устойчивость организации. Анализ ресурсов и источников финансирования предприятия. Совершенствование финансового контроля в организации.
дипломная работа [839,3 K], добавлен 27.01.2018Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью. Анализ состава и структуры баланса, показателей ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [964,1 K], добавлен 26.03.2011Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса. Определение структуры имущества и источников его образования. Оценка структуры активов оборачиваемости. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации.
курсовая работа [280,4 K], добавлен 28.05.2016Доходы и расходы организации и их классификация. Учет прочих доходов и расходов, отражение их в бухгалтерской отчетности. Процесс формирования конечного финансового результата. Конечный финансовый результат деятельности: чистая прибыль, чистый убыток.
курсовая работа [29,5 K], добавлен 03.02.2011Раскрытие экономической сущности дебиторской и кредиторской задолженности, их виды и методики анализа. Динамика показателей деятельности торговой организации ООО "Кетер". Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности фирмы и пути её снижения.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 11.04.2014Характер состояния расчетов в Российской Федерации. Виды безналичных расчетов на предприятии. Законодательная и нормативная база регулирования дебиторской и кредиторской задолженности в Российской Федерации. Кризис неплатежей и его влияние на финансовое п
дипломная работа [103,8 K], добавлен 11.02.2003Влияние дебиторской задолженности в больших объемах на финансовое состояние предприятия ООО "Демос-Строй". Мероприятия по решению проблемы неплатежей и сокращения объема дебиторской задолженности путем совершенствования расчетов, предварительной оплаты.
курсовая работа [53,1 K], добавлен 03.11.2011Взаимозависимость налогообложения и финансовых результатов предприятия: нормативно-правовое регулирование; сравнительный анализ методик расчета налогов и их влияния в ФГУП "Оренбургские авиалинии": налоговая нагрузка, оптимизация налогооблагаемой базы.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 03.04.2011Система показателей финансовых результатов. Анализ динамики и структуры выручки от реализации, структуры и распределения прибыли, динамики рентабельности. Разработка политики ускорения и повышения эффективности расчетов с покупателями и заказчиками.
дипломная работа [197,0 K], добавлен 20.05.2011Общее понятие и классификация кредиторской задолженности, цели и задачи ее анализа. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности на примере ООО "КЦ" ПРОФИ", ее влияние на показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
дипломная работа [110,3 K], добавлен 17.06.2011