Использование факторинга как инструмента краткосрочного финансирования деятельности организации
Рассмотрение использования факторинга как инструмента управления финансовой устойчивостью предприятия и краткосрочного финансирования. Основные виды и преимущества факторинговых услуг. Комплекс услуг банка по факторинговому обслуживанию клиента.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.02.2019 |
| Размер файла | 17,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Краснодарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФАКТОРИНГА КАК ИНСТРУМЕНТА КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
ПОГОСЯН СЕРГЕЙ АРМАИСОВИЧ
Обучающийся экономического факультета
К.Э.Н. доцент кафедры экономики и финансов: Хут С.Ю.
Аннотация
В статье рассматривается использования факторинга как инструмента краткосрочного финансирования и управления финансовой устойчивостью предприятия, представлены виды и преимущества факторинговых услуг.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, факторинг, риск, организация, эффект
Основная часть
Финансовая устойчивость предприятия формируется в процессе производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. На сегодняшний день управление финансовой устойчивостью является важной задачей менеджмента каждого предприятия, одним из инструментов которого является факторинг.
В настоящее факторинг в России является актуальной и востребованной услугой. Все больше компаний внедряют механизм факторинга в расчеты со своими контрагентами, поскольку этот инструмент позволяет значительно увеличить обороты компании без существенных изменений сложившихся бизнес-процессов.
Факторинг представляет собой финансирование банком или факторинговой компанией поставок продавцом товаров и услуг дебиторам внутри Российской Федерации под уступку банку денежных требований продавца к дебиторам [1].
На практике факторинг означает, что банк-фактор выплачивает продавцу до 90 % суммы поставки покупателю единовременно. Оставшиеся денежные средства перечисляются после поступления денег от покупателя за вычетом суммы вознаграждения банка. Однако возможны и другие варианты единовременных выплат.
Основными видами факторингового обслуживания в настоящее время являются:
- факторинг с ответственностью за неисполнение требования дебитором (то есть продавец поручается за дебитора в части погашения задолженности перед банком. Данное поручительство позволяет банку обратиться за погашением задолженности к продавцу (поставщику) в случае неоплаты покупателем. Данный механизм позволяет избежать просроченной задолженности клиенту и, как следствие, не платить штрафные санкции); - факторинг без ответственности за неисполнение требования дебитором [2].
Основными преимуществами факторинговых услуг являются:
- финансирование без залога и поручительств;
- нецелевое назначение денежных средств;
- деньги за товар в день отгрузки;
- оплата комиссии по факту использования денежных средств;
- ускорение оборачиваемости капитала;
- повышение доходности;
- переложение части затрат по факторингу на покупателя-дебитора; - улучшение структуры баланса.
Факторинговое обслуживание может включать в себя нижеследующий комплекс услуг банка или факторинговой компании:
- проверка репутации и платежеспособности покупателей клиента;
- выплата до 90% суммы поставки покупателю в пределах лимита финансирования;
- административное управление дебиторской задолженностью (то есть учет текущего состояния денежных требований клиента к дебиторам и контроль за своевременностью их оплаты);
- управление рисками клиента, связанными с отсрочкой платежа;
- информационно - аналитическое обслуживание и консультирование клиента [1].
Следует отметить, что исходя из действующего гражданского законодательства, обязательства по договору факторинга не относятся к долговым, так как факторинг главой 43 ГК РФ выделен в самостоятельный институт гражданского права, отличный от займов и кредитов, которым посвящена глава 42 ГК РФ/
Тем не менее, Министерство финансов РФ предписывает нормировать комиссии по договору факторинга по правилам статьи 269 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) [2].
Если вознаграждение фактора установлено в фиксированной сумме, то его можно сразу включить в состав прочих или внереализационных расходов. Если же комиссионные в договоре установлены в виде процентов от суммы уступленного денежного требования, то такие затраты нужно учитывать как проценты по долговым обязательствам - то есть в пределах лимита, установленного статьей 269 НК РФ. Суммы, превышающие установленный предел, в расходы не принимаются (п. 8 ст. 270 НК РФ). [2]
Порядок сотрудничества по факторинговой операции включает следующие этапы: факторинг финансовый финансирование услуга
- поставщик обращается в департамент факторинговых операций Промсвязьбанка с заявкой на факторинговое обслуживание поставок;
- поставщик предоставляет в банк пакет документов, необходимых для принятия решения о возможности факторингового обслуживания;
- на основании всестороннего анализа предоставленных поставщиком документов специалисты Промсвязьбанка принимают решение о возможности факторингового обслуживания поставок в адрес конкретных дебиторов. Решение принимается в течение 10 рабочих дней с момента предоставления поставщиком полного пакета документов;
- в случае положительного решения банком устанавливается лимит финансирования - максимальная сумма выплат, в пределах которой банк будет осуществлять финансирование поставщика под уступку денежных требований;
- если поставщик согласен с предложенными ему условиями обслуживания, то начинается процедура оформления и подписания генерального договора об общих условиях факторингового обслуживания поставок между поставщиком и банком;
- в случае отрицательного решения о возможности факторингового обслуживания поставок по требованию клиента банк возвращает пакет предоставленных ему документов;
- параллельно заключению договора поставщик в письменной форме информирует своих покупателей о внедрении новой системы расчетов за товары и предоставляет в Промсвязьбанк подписанное дебитором уведомление об уступке денежных требований к нему;
- дальнейшее сотрудничество по факторинговому обслуживанию поставок осуществляется по стандартным схемам в зависимости от выбранного вида факторинга.
Рекомендации по использованию факторинга без регресса, означающего, что факторинговая компания или банк примет на себя все риски неплатежеспособности должника, позволяет определить его эффективность по сравнению с краткосрочным кредитом. Этот эффект возникает при определенных условиях факторинговой сделки, а предложенный механизм комбинирования факторинга и кредита основывается на минимизации затрат на эти операции.
Литература
1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2013. 215 с.
2. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. М.: НИЦ Инфра - М, 2012. 332 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие и суть факторинга, основные виды факторинговых сделок. Преимущества и недостатки использования данного финансового инструмента в хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансовой устойчивости и платёжеспособности на примере ОАО "Инмарко".
курсовая работа [164,2 K], добавлен 09.05.2011Изучение возможности применения факторинга для финансирования деятельности предприятия. Оценка финансового состояния ООО "ОНК-Завод" и уровня дебиторской задолженности. Разработка механизма использования факторинга для финансирования деятельности.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 13.09.2013Механизм применения факторинга в финансировании деятельности предприятия. Проблемы и перспективы использования факторинга в деятельности предприятий торговли. Проект использования факторинга как источника финансирования деятельности компании "М-Видео".
дипломная работа [328,6 K], добавлен 22.03.2011Характеристика правового регулирования факторинга - нового вида услуг области финансирования, которым занимаются специальные факторинговые компании. Основные проблемы и перспективы развития рынка факторинга. Форфейтинг как специфическая форма факторинга.
контрольная работа [351,1 K], добавлен 24.04.2011Описание и характерные признаки краткосрочного финансирования, его основные источники. Сущность традиционных и новых способов краткосрочного финансирования, оценка их эффективности и приемлемости для различных предприятий, проблемы их оформления в России.
реферат [17,2 K], добавлен 17.11.2009Виды финансирования малого бизнеса, их классификация. Факторинг как форма краткосрочного финансирования. Финансовая выгода поставщика при факторинге. Сравнительный анализ краткосрочного финансирования предприятий. Финансирование образования в Казахстане.
курсовая работа [50,6 K], добавлен 01.03.2011Теоретические аспекты применения факторинговых операций. Оценка финансового состояния и состояния уровня дебиторской задолженности компании "М-Видео". Разработка механизма использования факторинга для финансирования деятельности исследуемой компании.
дипломная работа [300,9 K], добавлен 29.04.2010Понятие и виды факторинга. Открытый факторинг как частный случай цессии с дополнительными элементами договора возмездного оказания услуг. Правовое регулирование факторинговых операций. Оценка эффективности вложения денежных средств. Договор факторинга.
курсовая работа [43,2 K], добавлен 26.12.2011Суть и функции банковского кредита, специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений. Анализ источников финансовых ресурсов и управления банковским кредитом на предприятии. Пути совершенствования использования кредитных средств.
курсовая работа [321,2 K], добавлен 28.10.2011Понятие, функции и правовое регулирование факторинга; классификация сделок по разным признакам. Содержание договора финансирования под уступку денежного требования. История развития факторинга в России; основные проблемы и возможные пути их решения.
курсовая работа [347,8 K], добавлен 14.09.2014Способы финансирования деятельности фирмы. Сущность и классификации источников финансирования. Традиционные методы среднего и краткосрочного финансирования. Инструменты в системах финансирования деятельности фирмы. Финансовая аренда, лизинг и концессия.
курсовая работа [31,6 K], добавлен 16.05.2011Определение потребности организации в краткосрочном финансировании. Финансовые решения в отношении источников заемных средств. Способы финансирования деятельности предприятия. Оптимизация структуры источников краткосрочного финансирования "Росгосстрах".
курсовая работа [41,3 K], добавлен 16.11.2019Теоретические, правовые и организационно-методические аспекты применения факторинга в коммерческих организациях. Отражение факторинговых операций в учетной политике организации. Управление рисками и страхование рисков. Эффективность применения факторинга.
дипломная работа [116,3 K], добавлен 16.10.2010Сущность финансирования и кредитования. Основные функции кредита. Виды и цели финансирования. Факторинг как комплекс финансовых услуг. Сущность лизинга, его разновидности и преимущества над банковским кредитом. Российский лизинг и финансовый кризис.
курсовая работа [80,1 K], добавлен 15.03.2017Сущность и история развития факторинга - комплекса финансовых услуг, оказываемых клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности. Проведение сравнительного анализа факторинга с другими кредитными продуктами. Оценка рынка факторинга в России в 2011 г.
дипломная работа [472,1 K], добавлен 16.02.2015Общая характеристика факторингового финансирования в Беларуси. Исследование финансирования денежного требования как способа привлечения заемных средств. Экономическая сущность, описание видов факторинга, его преимущества и недостатки, условия развития.
курсовая работа [435,0 K], добавлен 16.06.2009Понятие, классификация и особенности факторинговых услуг. Факторинговые компании. Структура и динамика спроса на факторинговые услуги. Структура и динамика спроса на факторинговые услуги. Ценообразование. Тенденции мирового рынка факторинга.
курсовая работа [209,6 K], добавлен 23.02.2007Определение факторинга как комплекса услуг клиентам в обмен на уступку дебиторской задолженности. Функции финансового агента: финансирование поставщика, ведение учета, предъявление к оплате денежных требований и защита от неплатежеспособности должников.
презентация [282,4 K], добавлен 03.11.2011Характеристика и виды деятельности ЗАО "Агродорстрой", организационная структура. Особенности целей финансового анализа предприятия. Анализ показателей рентабельности и финансового состояния ЗАО "Агродорстрой", варианта краткосрочного финансирования.
дипломная работа [481,0 K], добавлен 15.05.2012Предпосылки возникновения, экономическая сущность и принципы факторинга. Мировой опыт факторинга: основные участники и продукты. Сравнение российского и мирового рынка факторинга. Проблемы и перспективы развития рынка факторинга в России и за рубежом.
дипломная работа [2,5 M], добавлен 13.03.2011
