Факторинг как инструмент краткосрочного финансирования деятельности организации
Формирование финансовой устойчивости предприятия в Российской Федерации в процессе производственно-хозяйственной деятельности. Основные виды факторингового обслуживания. Виды услуг банка. Проверка репутации и платежеспособности современного предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.02.2019 |
| Размер файла | 15,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФАКТОРИНГ КАК ИНСТРУМЕНТ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Колычев В.И., Корнийченко Д.Н., студенты 2 курса, экономического факультета, Краснодарского кооперативного института.
Научный руководитель: Ешугова Ф.Р., к.н.э., доцент кафедры экономики и финансов Краснодарского кооперативного института
В статье рассматривается использования факторинга как инструмента краткосрочного финансирования и управления финансовой устойчивостью предприятия, представлены виды и преимущества факторинговых услуг.
Финансовая устойчивость предприятия формируется в процессе производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. На сегодняшний день управление финансовой устойчивостью является важной задачей менеджмента каждого предприятия, одним из инструментов которого является факторинг.
В настоящее факторинг в России является актуальной и востребованной услугой. Все больше компаний внедряют механизм факторинга в расчеты со своими контрагентами, поскольку этот инструмент позволяет значительно увеличить обороты компании без существенных изменений сложившихся бизнес-процессов.
Факторинг представляет собой финансирование банком или факторинговой компанией поставок продавцом товаров и услуг дебиторам внутри Российской Федерации под уступку банку денежных требований продавца к дебиторам [1].
На практике факторинг означает, что банк-фактор выплачивает продавцу до 90 % суммы поставки покупателю единовременно. Оставшиеся денежные средства перечисляются после поступления денег от покупателя за вычетом суммы вознаграждения банка. Однако возможны и другие варианты единовременных выплат.
Основными видами факторингового обслуживания в настоящее время являются:
- факторинг с ответственностью за неисполнение требования дебитором (то есть продавец поручается за дебитора в части погашения задолженности перед банком. Данное поручительство позволяет банку обратиться за погашением задолженности к продавцу (поставщику) в случае неоплаты покупателем. Данный механизм позволяет избежать просроченной задолженности клиенту и, как следствие, не платить штрафные санкции); - факторинг без ответственности за неисполнение требования дебитором [2].
Основными преимуществами факторинговых услуг являются:
- финансирование без залога и поручительств;
- нецелевое назначение денежных средств;
- деньги за товар в день отгрузки;
- оплата комиссии по факту использования денежных средств;
- ускорение оборачиваемости капитала;
- повышение доходности;
- переложение части затрат по факторингу на покупателя-дебитора;
- улучшение структуры баланса.
Факторинговое обслуживание может включать в себя нижеследующий комплекс услуг банка или факторинговой компании:
- проверка репутации и платежеспособности покупателей клиента;
- выплата до 90% суммы поставки покупателю в пределах лимита финансирования;
- административное управление дебиторской задолженностью (то есть учет текущего состояния денежных требований клиента к дебиторам и контроль за своевременностью их оплаты);
- управление рисками клиента, связанными с отсрочкой платежа;
- информационно - аналитическое обслуживание и консультирование клиента [1].
Следует отметить, что, исходя из действующего гражданского законодательства, обязательства по договору факторинга не относятся к долговым, так как факторинг главой 43 ГК РФ выделен в самостоятельный институт гражданского права, отличный от займов и кредитов, которым посвящена глава 42 ГК РФ/
Тем не менее, Министерство финансов РФ предписывает нормировать комиссии по договору факторинга по правилам статьи 269 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) [2].
Если вознаграждение фактора установлено в фиксированной сумме, то его можно сразу включить в состав прочих или внереализационных расходов. Если же комиссионные в договоре установлены в виде процентов от суммы уступленного денежного требования, то такие затраты нужно учитывать, как проценты по долговым обязательствам - то есть в пределах лимита, установленного статьей 269 НК РФ. Суммы, превышающие установленный предел, в расходы не принимаются (п. 8 ст. 270 НК РФ). [2]
Порядок сотрудничества по факторинговой операции включает следующие этапы:
- поставщик обращается в департамент факторинговых операций Промсвязьбанка с заявкой на факторинговое обслуживание поставок;
- поставщик предоставляет в банк пакет документов, необходимых для принятия решения о возможности факторингового обслуживания;
- на основании всестороннего анализа предоставленных поставщиком документов специалисты Промсвязьбанка принимают решение о возможности факторингового обслуживания поставок в адрес конкретных дебиторов. Решение принимается в течение 10 рабочих дней с момента предоставления поставщиком полного пакета документов;
- в случае положительного решения банком устанавливается лимит финансирования - максимальная сумма выплат, в пределах которой банк будет осуществлять финансирование поставщика под уступку денежных требований;
- если поставщик согласен с предложенными ему условиями обслуживания, то начинается процедура оформления и подписания генерального договора об общих условиях факторингового обслуживания поставок между поставщиком и банком;
- в случае отрицательного решения о возможности факторингового обслуживания поставок по требованию клиента банк возвращает пакет предоставленных ему документов;
- параллельно заключению договора поставщик в письменной форме информирует своих покупателей о внедрении новой системы расчетов за товары и предоставляет в Промсвязьбанк подписанное дебитором уведомление об уступке денежных требований к нему;
- дальнейшее сотрудничество по факторинговому обслуживанию поставок осуществляется по стандартным схемам в зависимости от выбранного вида факторинга.
Рекомендации по использованию факторинга без регресса, означающего, что факторинговая компания или банк примет на себя все риски неплатежеспособности должника, позволяет определить его эффективность по сравнению с краткосрочным кредитом. Этот эффект возникает при определенных условиях факторинговой сделки, а предложенный механизм комбинирования факторинга и кредита основывается на минимизации затрат на эти операции.
финансовый факторинговый хозяйственный платежеспособность
Литература
1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - М.: ИНФРА-М, 2013. - 215 с.
2. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник - М.: НИЦ Инфра - М, 2012. -332 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие и суть факторинга, основные виды факторинговых сделок. Преимущества и недостатки использования данного финансового инструмента в хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансовой устойчивости и платёжеспособности на примере ОАО "Инмарко".
курсовая работа [164,2 K], добавлен 09.05.2011Анализ финансовой устойчивости предприятия, платежеспособности. Оценка деловой активности коммерческой организации, производственно-хозяйственной деятельности. Эффективность использования основных фондов. Пути оптимизации деятельности предприятия.
курсовая работа [703,0 K], добавлен 27.04.2016Виды финансирования малого бизнеса, их классификация. Факторинг как форма краткосрочного финансирования. Финансовая выгода поставщика при факторинге. Сравнительный анализ краткосрочного финансирования предприятий. Финансирование образования в Казахстане.
курсовая работа [50,6 K], добавлен 01.03.2011Особенности формирования и использования финансовых ресурсов организации. Источники финансирования деятельности предприятия ООО "Литмаш". Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [340,2 K], добавлен 06.01.2015Характеристика производственно-хозяйственной деятельности ООО "Стройматериалы". Анализ уровня и динамики прибыли. Оценка рентабельности и деловой активности предприятия. Факторинг как основное мероприятие по улучшению финансового положения организации.
дипломная работа [911,1 K], добавлен 21.03.2015Виды финансирования и финансовые инструменты, характеристика и классификация форм финансирования деятельности организации. Направления и источники информации для анализа финансового состояния: рентабельности, платежеспособности, финансовой устойчивости.
дипломная работа [211,7 K], добавлен 28.03.2011Современное состояние предприятия, организационно-правовая характеристика, история развития, основные виды деятельности. Анализ и оценка имущественного положения предприятия. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
курсовая работа [156,7 K], добавлен 24.05.2012Основные виды деятельности и организационная структура учреждения. Анализ динамики производительности труда персонала, себестоимости предоставляемых услуг, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности и деловой активности предприятия.
дипломная работа [828,5 K], добавлен 12.04.2014Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности коммерческого субъекта и росту его финансовой устойчивости. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Основные экономические показатели деятельности организации.
дипломная работа [956,3 K], добавлен 10.04.2015Сущность, структура и методология анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия в Российской Федерации. Организационно–экономическая характеристика организации. Разработка стабилизационной программы для хозяйствующего субъекта.
курсовая работа [45,8 K], добавлен 11.12.2014Характеристика финансовой деятельности современного предприятия. Основные показатели финансово–хозяйственной деятельности организации. Анализ платежеспособности, деловой активности, прибыльности, рентабельности. Соблюдение расчетной, кредитной дисциплины.
курсовая работа [346,6 K], добавлен 28.01.2014Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО "Талпаки Сервис", основные резервы их улучшения.
отчет по практике [229,7 K], добавлен 02.06.2014Анализ финансово-хозяйственной деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Копилэнд", технология проведения компьютерного анализа. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [740,5 K], добавлен 02.06.2011Характеристика методов анализа финансовой устойчивости предприятия. Имущество и источники его финансирования по балансу, состояние платежеспособности и ликвидности активов организации. Предложения по повышению уровня финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [114,1 K], добавлен 14.05.2011Последовательность проведения анализа финансовой устойчивости предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. Повышение финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [134,1 K], добавлен 07.01.2017Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Показатели эффективности хозяйственной деятельности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Бухгалтерского баланс предприятия. Экономический эффект от реализации хозяйственных решений по плану. Рекомендации по кредитованию предприятия.
контрольная работа [30,5 K], добавлен 30.05.2014Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "УРАЛТиМ", динамика и структура актива и пассива баланса, оценка показателей ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.03.2012Финансовая отчетность, как информационно-правовая база анализа хозяйственной деятельности предприятия. Технико-экономическая характеристика ООО "АРС-Сталь". Анализ ликвидности, платежеспособности, себестоимости и финансовой устойчивости организации.
дипломная работа [78,9 K], добавлен 17.10.2013Сущность, виды и история развития факторинга, его преимущества по сравнению с другими кредитными продуктами. Анализ современного состояния и проблемы факторингового рынка в России. Меры по повышению эффективности факторинга в деятельности предприятий.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 21.11.2014
