Особенности управления финансами малого бизнеса

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГАОУ ВО Южный федеральный университет

ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ МАЛОГО БИЗНЕСА

Болдышев Ц.И.

Аннотация

финансы малый бизнес налогообложение

В статье показана сравнительная характеристика основных финансовых показателей предприятий малого и крупного бизнеса. Прописаны особенности налогообложения малого бизнеса. Выявлены основные особенности управления финансами малого бизнеса, цели управления, проблемы и возможные пути их решения. В заключение прописывается ряд особенностей управления финансами малого бизнеса в современных условиях хозяйствования.

Ключевые слова: управление финансами, малый бизнес, финансовый менеджмент, конкуренция, налогообложение.

Annotation

FEATURES OF FINANCIAL MANAGEMENT OF SMALL BUSINESS.

Boldyshev TS.I.

Southern federal university, Rostov-on-Don Rostov-on-Don, Russia

The article shows the comparative characteristics of the main financial indicators of small and large businesses. Specific features of small business taxation are described. The main features of small business finance management, management objectives, problems and possible ways of their solution are revealed. In conclusion, a number of features of financial management of small businesses in the current conditions of management are prescribed.

Keywords: financial management, small business, financial management, competition, taxation.

Основная часть

Организация управления финансами малого бизнеса подразумевают собой сложную систему по ее осуществлению. Управление финансами малого бизнеса играют очень важную роль для хозяйственного механизма страны, занимают особое место в совокупности задач управления производством, поскольку характеризуются спецификой по отношению к крупному и среднему бизнесу.

Становление отечественной экономики, в свое время, сопровождалось недостаточными темпами развития малого бизнеса, [1] который должен был выполнять роль стабилизирующего слоя и обеспечивать гибкое реагирование на изменения потребительского спроса. В условиях кризиса развитие малого бизнеса стало еще более проблематичным: обострились проблемы финансирования отечественных малых предприятий, еще больше ухудшилось их финансовое состояние. Между тем, развитый сектор малого бизнеса играет важную роль в рыночной экономике, обеспечивая здоровый уровень конкуренции, гибкое реагирование на потребности потребителей, дополнительные рабочие места, перелив капитала в перспективные, но не очень привлекательные для крупных компаний области и т.д.

По своей природе малый бизнес характеризуется низкой сопротивляемостью к негативным внешним факторам, поэтому уровень банкротства для малых предприятий на начальных этапах их становления достигает 70-80%. В ситуации кризисной экономики банкротство грозит также субъектам малого бизнеса, которые уже достигли определенного уровня развития.

Главной особенностью финансового менеджмента в малом бизнесе является отсутствие субъекта с четко очерченным кругом должностных функций. Фактически в качестве финансового менеджера выступает владелец и, частично, бухгалтер. Уровень загруженности первого обычно не позволяет ему широко использовать инструментарий финансового менеджера, даже базовые функции прогнозирования и бюджетирования на малом предприятии не выполняются или выполняются с недостаточным вниманием и по необоснованным методикам. Особенно это касается малого бизнеса в производственной сфере, для которого отсутствие элементарного маркетингового плана и производственной программы приводит к снижению показателей ликвидности и деловой активности, делает бизнес стихийным и нестабильным. [2]

Для исследования проблем управления финансами организаций малого бизнеса нужно четко выделить критерии отличия. В таблице 2 представлены основные структурные параметры предприятий малого и крупного бизнеса, предложенные американскими исследователями У. Уокером и Дж. У. Петти.

Таблица 1

Сравнительная характеристика основных финансовых показателей предприятий малого и крупного бизнеса [3]

Исходя из таблицы видно, что малые предприятия менее ликвидны, чем крупные, поскольку у малых предприятий зачастую существуют трудности с наличием наиболее ликвидных активов, мало денег вкладывается в запасы и дебиторскую задолженность, что также подтверждается более длительной оборачиваемостью активов. В то же время в структуре капитала предприятий малого бизнеса наблюдается высокая доля заемного капитала [4]

Соответственно уровень предпринимательского риска у малого предприятия значительно выше (почти в 3 раза), чем у крупного предприятия.

Законодательство РФ в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.07.2015 N 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» четко определяет ряд критериев отнесения субъекта предпринимательства к малому (см. табл.2).

Таблица 2

Критерии отнесения субъекта предпринимательства к малому [5]

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в вышеописанных пунктах, в течение трех календарных лет, следующих один за другим.

Еще одной особенностью управления финансами в малом бизнесе является налогообложение. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, небольшие фирмы и коммерсанты могут самостоятельно выбирать режим уплаты обязательных платежей в казну. На территории РФ существуют такие налоговые режимы для малого бизнеса: традиционная (или общая); упрощенная; единый налог на вмененный доход; патентная система налогообложения (только для ИП); единый сельскохозяйственный налог. Последние три режима имеют статус специальных и рассчитаны на конкретные виды деятельности.

Таким образом, к особенностям налогообложения малого бизнеса можно отнести:

простоту ведения учета; оптимальный размер налоговой нагрузки; легкость смены одного режима на другой; отсутствие сложных формул расчета обязательных платежей; минимальное количество документов для отчетности. Упрощенная система налогообложения - самый популярный режим среди представителей малого бизнеса.

Специфика субъектов малого бизнеса определяется тем, что в ситуациях ограниченных возможностей привлечения заемного капитала и недостаточности собственного капитала становится необходимым обоснование финансовых решений в привлечении финансовых ресурсов.

[6] В нынешних условиях управление структурой капитала должно стать существенной частью финансовой политики малых организаций. Научное применение финансовых методов управления собственным и заемным капиталом малых организаций, в соответствии с особенностями российской экономики способно обеспечить устойчивое развитие отечественных организаций малого бизнеса, их инновационность, выход на мировой рынок.

К особенностям управления финансами малого бизнеса также относятся:

1. Отсутствие функционального подразделения руководящего финансами - функции финансового директора возлагаются на главного бухгалтера или руководителя.

2. Система финансового планирования является упрощенной и включает в себя только текущее и оперативное планирование.

3. Система бюджетирования в рамках финансового планирования составляет 3 блока: формирование финансовой структуры предприятия, разработка консолидированного бюджета и организация бюджетного управления.

Между тем управление финансами в разные периоды времени сопровождается различного рода проблемами. В процессе исследования был выявлен ряд современных проблем финансового менеджмента малого бизнеса:

• недостаток собственных финансовых ресурсов,

• сложность получения кредита в банке;

• недостаточный уровень финансового менеджмента;

• отсутствие заинтересованности банков и инвесторов в финансировании малых предприятия.

Кроме того, в современных рыночных условиях малые предприятия вынуждены конкурировать не только друг с другом, но и с крупным бизнесом. И существенное преимущество на рынке небольшим компаниям может обеспечить именно рациональное управление финансами предприятия. Потому и возрастает роль финансового менеджмента, [7] целями которого являются выработка и применение наиболее эффективных методов для достижения стратегических [8] и тактических целей.

В заключение можно сделать вывод о том, что:

1. Функции финансового менеджера на малом предприятии ложатся на руководителя предприятия, в структуре предприятия зачастую не предусмотрены отдельные финансовые службы.

2. Финансовый менеджмент малых предприятий, в первую очередь, направлен на максимализацию прибыли и достижение безубыточности производства.

3. Финансовый план в малом бизнесе состоит из тех же разделов, что и аналогичный документ крупной компании, но содержит меньше деталей и вспомогательных документов.

4. В малом бизнесе любое вложение средств является инвестициями и значительным событием. Поэтому должны быть точно рассчитаны предполагаемые доходы и расходы.

Список литературы

1. Фролова В.Б. Развитие малого предпринимательства в Россиии // В сборнике: Инновационная стратегия Российской экономики Под редакцией Цхададзе Н.В.. 2012. С. 354-366.

2. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: Эксмо, 2010. - С. 352.

3. Стоянова Е. Особенности финансового менеджмента в малом бизнесе. // Финансовый директор. 2013. №11.

4. Фролова В.Б. Проблемы формирования структуры заемного капитала организаций //Современные научные исследования и инновации. 2014. №4(36). С. 60.

5. Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства». // Собрание законодательства РФ. 20.07.2015. N 29 (часть II).ст. 4500.

6. Фролова В.Б. Управление обеспеченностью финансовых ресурсов организации // Современные научные исследования и инновации. 2014. №8-2(40). С. 90-93.

7. Фролова В.Б. Финансовый менеджмент: понятийный аппарат// Экономика. Налоги. Право. 2011. № 5. С. 72-82.

8. Фролова В.Б. Стратегические направления финансового менеджмента предприятия// В сборнике: Инновационные процессы в экономике и управлении: состояние, проблемы, тенденции Межвузовская научно- практическая конференция. 2014. С. 109-113.

Размещено на Allbest.ru