Методы анализа финансовых ресурсов, прибыли и рентабельности на примере ООО "Сибгазстройдеталь-Инвест"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МЕТОДЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СИБГАЗСТРОЙДЕТАЛЬ-ИНВЕСТ»

METHODS OF ANALYSIS OF FINANCIAL RESOURCES, PROFIT AND PROFITABILITY THE EXAMPLE of "SIBGAZSTROYDETAL-INVEST"

Трифонова И.В. (ОмГУПС, Омск)

Аннотация

В статье рассматриваются основные методы финансового анализа. Проанализирована деятельность строительной компании, дана оценка ее результатов, и выявлены резервы повышения прибыли.

Ключевые слова: финансовый анализ, прибыль, рентабельность, экстенсификация, интенсификация

Annotation

The article deals with the basic methods of financial analysis. It analyzes the activities of a construction company, an assessment of its results, and found the reserves to increase profits.

Keywords: financial analysis, profit margin, extensive and intensive development

Финансовый результат завершает цикл деятельности предприятия, связанный с производством и реализацией продукции (выполненных работ, оказанных услуг). В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления[1, с. 150].

Система показателей финансовых результатов включает в себя как абсолютные (прибыль, убыток), так и относительные (рентабельность) показатели эффективности использования. Практикой финансового анализа выработана основная методика анализа финансовых результатов предприятия, включающую в себя методы, представленные на рисунке 1 [2, с. 126-128; 3, с. 15-19].

Рис. 1. Основные методы финансового анализа

Проведем анализ финансовых результатов по рассмотренным методам на примере ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест». Анализ финансовых результатов деятельности предприятия начинают с рассмотрения состава, структуры и динамики показателей прибыли по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Рассмотрим динамику прибыли и убытков баланса предприятия (рис.2) [4;5].

Чистая прибыль предприятия в 2014году сократилась на 20% по сравнению с 2011 годом, это было связано с увеличением управленческих расходов с 2012 года. На сильное снижение прибыли в 2012 году повлияло также увеличение прочих расходов на 209%.

Рис. 2. Динамика чистой прибыли ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест», млн. руб

финансовый анализ прибыль рентабельность

В 2014 году чистая прибыли выросла за счет увеличения выручки в 2 раза по сравнению с 2013 годом, но не достигла уровня 2011 года из-за значительных управленческих и прочих расходов. Используя данные бухгалтерского баланса предприятия можно дать оценку влияния факторов на относительное изменение суммы прибыли до налогообложения (таблица 1).

Таблица 1 Влияние факторов на относительное изменение суммы прибыли до налогообложения

Результаты факторного анализа показали, что наибольшее влияние на прирост прибыли до налогообложения оказало увеличение прибыли от продаж (140,93%). Сокращение прочих расходов также способствовало увеличению прибыли (54%). Также небольшое влияние оказало увеличение процентов к получению на величину прибыли до налогообложения, и составило 13,5%. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия - являются сокращение расходов и увеличение доходов.

Показатели рентабельности ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест» предоставлены в таблице 2[5].

Таблица 2 Показатели рентабельности ОАО «Сибгазстройдеталь-Инвест» за 2011- 2014 гг.

Как видно по результатам расчетов, продажи ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест» довольно высокорентабельны. Даже в 2012 году, когда рентабельность продаж составила 8,2%, до общепринятой нормы в 10-40% не хватило всего чуть более одного процента. Такие высокие цифры, связаны высокой долей заемных средств. Рентабельность собственного капитала к 2014 год увеличилась, благодаря большой доле заемного капитала и малой доли собственного, что неизбежно, учитывая специфику данного предприятия. Рентабельность оборотных активов продемонстрировала неравномерные цифры, что объясняется высокими показателями полученной чистой прибыли ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест» в 2011 и 2014 годах. Рентабельность внеоборотных предприятия в 2014 году показывает спад на 4,12% по отношению к 2011году, но, по сравнению с глубоким спадом до 0,34% в 2012 году из-за большой доли незавершенного строительства, порядка 1 млрд. рублей, заметен постепенный рост рентабельности.

На практике широко используется показатель рентабельности основной деятельности. Можно сказать, что на каждый вложенный рубль в производство, за 2014 г, компания получает 42,09 рублей дохода. Резкое увеличение такого показателя, говорит о высокой эффективности работы предприятия.

Для управления процессом формирования прибыли руководству ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест» необходимо выявлять резервы, позволяющие увеличивать прибыль:

- увеличение объема продаж;

- развитие новых операционных сегментов (направления деятельности);

- снижение себестоимости

Особого внимания заслуживают расходы, как фактор обратного влияния на прибыль. Воздействие на себестоимость осуществляется по двум направлениям (рис. 3) [3, с. 17-19].

Рис. 3. Резервы снижения себестоимости

Интенсивные факторы развития производства тесно связаны с понятием инновационной деятельности предприятия, что позволяет предприятию повышать свою конкурентоспособность на качественном уровне. При экстенсивном развитии рост производства достигается благодаря увеличению количества вовлеченных в производство факторов производства на прежней технической основе.

На сегодняшний день ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест» не может пойти по интенсивному пути развитию, однако предприятие имеет строительную технику на своем балансе, часть из которой предназначена для выполнения сезонных работ, и не была задействована при выполнении производственной программы в 2014 году. Наличие сезонной техники позволяет сократить амортизационные отчисления. Согласно налоговому кодексу, главе 25, статье 256 на основные фонды, введенные в консервацию амортизация не начисляется, при условии, что срок консервации более 3-х месяцев. Определить какая техника невостребованная на планируемый период можно с помощью производственной программы, которая составляется на основе заявок. Расчет по сокращению издержек произведен в таблице 3 [4].

Таблица 3 -Обоснование суммы амортизационных отчислений по технике и оборудованию, не задействованных в производстве посезонно

Как видно из таблицы, с учетом предложенных мероприятий по снижению амортизационных отчислений введенные в консервацию основные средства позволят снизить затраты по статье «Амортизационные отчисления» на 584852 рублей.

Таким образом, в процессе анализа реализуется переход от общего ознакомления с объектом исследования к выявлению и измерению противоречивого влияния отдельных факторов на его характеристики и к обобщению материалов анализа в виде конечных выводов и рекомендаций.

Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест» показал, что основным фактором увеличения прибыли на данном предприятии является снижение себестоимости. При этом в настоящих условиях развития возможно снижение расходов лишь экстенсивным путем - наличие сезонной техники, путем консервации невостребованной техники, позволяет сократить расходы на амортизационные отчисления, что приведет к увеличению прибыли предприятия.

Библиографический список

1. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая // М.:ИНФРА - М. 2009. 330 с

2. Оськина Ю.Н., Баева Е.А. Обзор методик анализа финансовых результатов / Ю.Н. Оськина, Е.А. Баева // Социально-экономические явления и процессы. 2013. №4. С. 126-130.

3. Абдукаримов И.Т., Тен Н.В. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика их оценки и анализа / И.Т. Абдукаримов, Н.В. Тен // Актуальные вопросы экономики и управления. 2012. № 5-6. С. 12-21.

4. Отчет о прибылях и убытках ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест» за 2011-2014 гг.

5. Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Сибгазстройдеталь-Инвест» 2011-2014гг.

Размещено на Allbest.ru