Финансовый анализ АО "Россельхозбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

8

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика АО «Россельхозбанк»

2. Взаимоотношения АО «Россельхозбанк» с внешней средой

3. Характеристика продукции, работ, услуг

4. Изучение плановой работы в АО «Россельхозбанк»

5. Финансовый анализ АО «Россельхозбанк»

Заключение

Библиографический список

ВВЕДЕНИЕ

Банковская деятельность во всех государствах относится к числу наиболее регулируемых. Это связано прежде всего с тем, что в банках хранится значительная часть денежных ресурсов и ценностей, которые принадлежат хозяйствующим субъектам и населению, через банки проходит основная часть расчетов между предприятиями и предприятий с бюджетами. От состояния банков зависит способность эффективного развития экономики.

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств (пассивная операция) и размещения (активная операция) их на условиях возвратности, платности, срочности.

Производственная практика проходила в отделении Российского Сельскохозяйственного банка № 3349/9/1 по улице Маяковского, д. 16.

Целями прохождения производственной практики являются:

1) овладение формами и методами работы специалиста, приобретение навыков и профессиональных знаний, необходимых для работы;

2) выработка умений исполнительской дисциплины;

3) знакомство с текущими задачами и проблемами предприятия, в конкретном случае - отделения Российского Сельскохозяйственного банка № 3349/9/1;

4) закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения основных учебных дисциплин.

К задачам прохождения практики относятся:

- профессиональная подготовка в рамках выбранной специальности;

- знакомство с основным функциональным предназначением, миссией и ценностями банка;

- изучение организационной структуры банка и отделения прохождения практики в частности: изучение положения об отделе, должностных инструкций сотрудников отделения;

- анализ финансовых показателей деятельности банка.

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АО «РОССЕЛЬХОЗБАНКА»

финансовый анализ плановый

Полное фирменное наименование Банка: Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк»;

Сокращенное фирменное наименование Банка: АО «Россельхозбанк»;

Юридический адрес: Россия, г. Москва, Гагаринский пер., д.3.

Фактический адрес: Россия, г. Омск, ул. Маяковского, д. 16.

Сайт: http://www.e-disclosure.ru/, http://www.rshb.ru/

Правовое регулирование деятельности основывается следующими нормативно-правовыми актами:

- Гражданский Кодекс РФ;

- Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности";

- Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) ;

- Положение ЦБ РФ 31.08.1998 № 54-П «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

- Устав АО «Россельхозбанк» ;

- Положение об общем собрании акционеров;

- Политика оплаты труда.

Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» - один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом.

Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над деятельностью исполнительных органов - Председателя Правления и Правления. Председатель Правления, члены Правления и заместители Председателя Правления осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи, поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка.

Главный бухгалтер несет ответственность за ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование Учетной политики Банка, Учетной политики Банка для целей налогообложения, Учетной политики в соответствии с МСФО и Учетной политики, разработку методологии бухгалтерского и налогового учета по всем операциям Банка, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности в целом по Банку. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка.

Директор и главный бухгалтер регионального филиала относятся к категории руководителей кредитной организации, осуществляющих управление региональным филиалом. Обеспечивают выполнение возложенных на региональный филиал задач и функций в соответствии с предоставленными полномочиями.

Корпоративный секретарь АО «Россельхозбанк» обеспечивает соблюдение Банком корпоративных процедур, гарантирующих реализацию законных прав и интересов его акционеров. Корпоративный секретарь подчиняется Председателю Наблюдательного совета Банка и Председателю Правления Банка.

Миссией банка является обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.

АО «Россельхозбанк» является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе. Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Подробное описание деятельности ведущих специалистов по работе с физическими лицами в операционном офисе № 3349/9/1.

Россельхозбанк предоставляет:

1) Платежи, обмен валюты и переводы, которые включают в себя:

- оплату услуг (ЖКХ, штрафы, налоги), платежи юр. лицами;

- обмен наличной валюты;

- денежные переводы (рубли, валюта).

2) Счета и сбережение:

- открытие и ведение счетов (рубли, валюта);

- вклады;

- сберегательные сертификаты;

- выпуск дебетовых карт.

3) Кредитование:

- потребительский кредит с обеспечением;

- потребительский кредит без обеспечения

4) Страховые и пенсионные программы:

- страховые программы;

- пенсионные программы.

Работники банка прилагают все усилия для того, чтобы отношения с клиентами строились на принципах добросовестности, честности, профессионализме. Создаются все условия для минимизации любых рисков клиента.

2. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» С ВНЕШНЕЙ СРЕДОЙ

В настоящее время в условиях усиления конкурентной борьбы, когда усиливается конкуренция за клиентов, реально удешевляются кредиты, многие банки выходят в регионы, объективно необходимо развитие и сохранение конкурентоспособности. Поэтому анализ конкурентной среды является одним из главных элементов аналитической работы любого банка. Владельцы банка хотят четко представлять:

- лидеров рынка и своих непосредственных конкурентов;

- тенденции рынка банковских услуг и закономерности развития банковской системы и роль в ней собственного банка;

- по каким параметрам банк выигрывает, а по каким проигрывает в конкурентной борьбе и многое другое.

В настоящее время АО «Россельхозбанк» является крупнейшим в Российской Федерации кредитором сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основным конкурентом Банка в сфере кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей является Сбербанк России. Также серьезными конкурентами являются Банк ВТБ (ПАО), Банк ГПБ (АО), АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО Банк «ФК Открытие», а также ряд других банков.

Основными конкурентными преимуществами АО «Россельхозбанк» являются:

- накопленный опыт, который позволяет выявлять потребности целевой группы и наиболее эффективно удовлетворять их;

- уникальные навыки разработки и внедрения инновационных банковских продуктов;

- разветвленная региональная сеть филиалов и дополнительных офисов на всей территории Российской Федерации;

- стабильная клиентская база;

- 100% принадлежность акций Банка Российской Федерации, что повышает доверие к Банку со стороны клиентов - жителей сельской местности с консервативным отношением к банковской системе;

- широкий спектр предлагаемых банковских продуктов;

- гибкая тарифная политика;

- высокий международный авторитет и деловая репутация, финансовая устойчивость, подтвержденные авторитетными рейтинговыми агентствами, а также безупречная кредитная история, позволяющие рассчитывать на дальнейшее развитие международного сотрудничества с финансовыми институтами для привлечения ресурсов с невысокой стоимостью.

Влияние факторов внутренней и внешней среды на деятельность предприятия можно проанализировать при помощи SWOT - анализа, который представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ факторов внутренней и внешней среды ОАО «Россельхозбанк»

Внутренние факторы
Сила	Слабость
- большой опыт работы на рынке данной отрасли; широкий спектр предлагаемых банковских продуктов и услуг; - высококвалифицированный персонал; -современное модернизированное оборудование и т.д.	- волокита по документообороту; -небольшие технические недостатки.
Внешние факторы
Возможности	Угрозы
-постоянство спроса на услуги; -доверие клиентов.	-высокая конкуренция; -нестабильная макроэкономическая ситуация.

Из таблицы 1 видно, что АО «Россельхозбанк» имеет большое количество сильных сторон. Слабые стороны предприятия не оказывают значительного воздействия на эффективность его деятельности. Возможности предприятия дают ему большие перспективы для развития, однако ограничиваются значительными угрозами со стороны конкурентов и рыночной конъюнктуры.

Поставщиками и покупателями, с которыми работает АО «Россельхозбанк», являются физические и юридические лица. Количество корпоративных и частных клиентов увеличивается.

Ключевым поставщиком средств для кредитных организаций являются клиенты-вкладчики. Вклад - денежные средства, внесённые физическим или юридическим лицом в банк на хранение, в рост или для участия в получении прибыли.

Потребителями банковских услуг являются клиенты-заемщики. Заёмщик - сторона по кредитным отношениям, получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить процент за время пользования ссудой. Основными потребителями услуг АО «Россельхозбанк» являются частные лица и юридические лица - предприятия сельскохозяйственного комплекса.

3. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ

АО «Россельхозбанк» имеет Генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 3349 (выдана Банком России 12.08.2015)

Помимо генеральной лицензии АО «Россельхозбанк» имеет:

1. Лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № 3349 (выдана Банком России 12.08.2015)

2. Лицензию на осуществление депозитарной деятельности (выдана Федеральной службой по финансовым рынкам от 19.05.2005 №077-08461-000100)

3. Лицензию на осуществление дилерской деятельности (выдана Федеральной службой по финансовым рынкам от 19.05.2005 №077-08456-010000)

4. Лицензию на осуществление брокерской деятельности (выдана Федеральной службой по финансовым рынкам от 19.05.2005 №077-08455-100000)

5. Лицензию на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнения работ, оказания услуг в области шифрования информации, технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя) (выдана Центром по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России от 17.02.2016 рег. № 14953 Н)

6. Сертификат соответствия АО «Россельхозбанк» требованиям международного Стандарта безопасности данных индустрии платежных карт (Payment Card Industry Data Security Standard - PCI DSS) версии 3.2 № DN-2017-01 (выдан АО «ДиалогНаука», QSA-аудитором, сертифицированным Советом PCI SSC, от 09.01.2017 г.)

Спектр услуг Россельхозбанка для клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг, продажа монет из драгоценных металлов.

Операционный офис №3349/9/1 занимается:

1) выдачей кредитов :

- потребительский кредит без обеспечения;

- потребительский кредит под поручительство физических лиц;

- кредит пенсионный;

- ипотечное жилищное кредитование.

2) оформлением вкладов :

- вклад «Накопи на мечту»;

- вклад «Пенсионный плюс»;

- вклад «Золотой премиум»

3) Выдачей банковских карт:

- Программа лояльности «Урожай» -объединяет в себе элементы авиакобрендов, карт с CashBack и дисконтных карт. Бонусные баллы можно потратить на товары из каталога вознаграждений.

- Дебетовые карты: «Путевая карта», карта «Амурский тигр», «Зарплатная карта», «Персональная карта», «Пенсионная карта», карта «Капитал», «Сервисная карта», «Амурский тигр - карта к вкладу», карта «Россельхозбанк-Роснефть», «Карта для военнослужащих», «Виртуальная карта».

- Кредитные карты: «Путевая», «Амурский тигр», «Карта хозяина», «Классическая», «Золотая», «Премиальная», «Моментальная», «Country», «Россельхозбанк-Роснефть».

4) Предлагает своим клиентам различные виды денежных переводов:

Переводы по России и за рубеж:

- Наличные и безналичные переводы.

5) Оплатой услуг: сотовая связь, ЖКХ, налоги, погашение кредитов, погашение ипотеки.

6) Предлагает своим клиентам различные страховые программы (АО СК «РСХБ-Страхование»):

- Страхование от несчастных случаев и болезней;

- Страхование залогового имущества в рамках жилищных и автокредитов для физических лиц;

- Страхование для держателей банковских карт.

4. ИЗУЧЕНИЕ ПЛАНОВОЙ РАБОТЫ В АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

По состоянию на 01.01.2017 активы Банка составили 2 679,3 млрд рублей, увеличившись за 2016 год на 168,4 млрд рублей, или на 6,7%.

В 2016 году уставный капитал Банка увеличен на 8,0 млрд рублей (на 2,4%) - до 334,8 млрд рублей - за счет дополнительной эмиссии обыкновенных акций.

В структуре активов Банка преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 01.01.2017 составляет 80,0% от общего объема активов Банка (на 01.01.2016 - 80,1%). Размер чистой ссудной задолженности на 01.01.2017 составил 2 144,5 млрд рублей, что на 134,4 млрд рублей (на 6,7%) больше показателя на 01.01.2016. Доля средств в кредитных организациях на 01.01.2017 не изменилась по сравнению с 01.01.2016 и составила 0,2%. Вложения Банка в ценные бумаги по состоянию на 01.01.2017 составляют 9,8% валюты баланса Банка (на 01.01.2016 - 10,3%).

Межбанковские кредиты рассматриваются Банком в совокупности с операциями на фондовом рынке как инструмент поддержания мгновенной и текущей ликвидности, а также эффективного управления свободными денежными средствами. В структуре обязательств Банка в 2016 году на 2,4 п.п. выросла доля средств клиентов, не являющихся кредитными организациями - до 81,3% (в 2015 году - 78,9%).

Процентные доходы Банка в 2016 году составили 272,8 млрд рублей и увеличились на 44,7 млрд рублей (на 19,6%) по сравнению с 2015 годом, что связано с ростом объемов бизнеса Банка и повышением доходности активов. Процентные расходы Банка в 2016 году составили 199,2 млрд рублей, увеличившись на 10,5 млрд рублей (на 5,6%) по сравнению с 2015 годом. Комиссионные доходы Банка увеличились по сравнению c 2015 годом на 3,0 млрд рублей (на 21,5%) и составили 16,9 млрд рублей. Комиссионные расходы снизились на 3,5 млрд рублей - до 1,6 млрд рублей - в связи с отсутствием в 2016 году разовых расходов, имевших место в начале 2015 года. В 2016 году в связи с реализацией проблемных активов в рамках активного урегулирования проблемной задолженности операционные расходы Банка увеличились до 109,1 млрд рублей, или на 37,7 млрд рублей (на 52,8%), по сравнению с 2015 годом. Одновременно в рамках указанных сделок Банк восстановил часть резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

В целом объем восстановленных за 2016 год резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности превысил объем созданных резервов на 13,2 млрд рублей. В связи с ростом процентных и комиссионных доходов чистая прибыль Банка за 2016 год составила 0,5 млрд рублей (в 2015 году чистый убыток составлял 75,2 млрд рублей).

5. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Изучение динамики структуры и объемов актива и пассива баланса банка за последние два года.

Таблица 1 - Анализ активов и пассивов АО «Россельхозбанк» за 2015 -2016 гг., тыс. р.

Показатели	2016 г.	2015 г.	Отклонение	Темп роста (снижения), %
Активы
1.Денежные средства	31011513	39384469	-8372938	78,7
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	54532403	46163207	8369196	118,1
2.1Обязательные резервы	11266416	7738775	3527641	145,6
3.Средства в кредитных организациях	6087209	4718254	1368955	129,0
4.Финансовые активы, оцениваемые по справедливо стоимости через прибыль или убыток	26691713	73993	26617720	360,7
5.Чистая ссудная задолженность	2144522595	2010134751	134387844	106,7
6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличие для продажи	224585190	227469999	-2884809	98,7
6.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации	30464015	30464015	0	0
7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	11593760	31316171	-19722411	37,0
8.Требования по текущему налогу на прибыль	83319	818845	-735526	10,2
9. Отложенный налоговый актив	17691828	17865690	-173862	99,0
10.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	17975627	16320673	1654954	110,1
11. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи.	247446	151472	95974	163,4
12. Прочие активы	144268352	116522139	27746213	123,8
13.Всего активов	1978996431	1796083553	18291288	110,2
Пассивы
14.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	28855704	41605697	-12749993	69,4
15.Средства кредитных организаций	148061302	157116965	-9055663	94,2
16.Средства клиентов, не являющиеся кредитными организациями	1978996431	1796083553	182912878	110,2
16.1.Вклады (средства) физических лиц, в том числе ИП	624429929	498004188	126425741	125,4
17.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1035752	184201	851551	562,3
18.Выпущенные долговые обязательства	226177499	234917799	-8740300	96,3
19.Обязательства по текущему налогу на прибыль	205064	161605	43459	126,9
20.Отложенные налоговые обязательства	1455500	364736	1090764	399,1
21.Прочие обязательства	48417890	46624750	1793140	103,8
22.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	493242	167653	325589	294,2
23.Всего обязательств	2433698384	2277226959	156471425	106,9

Общая сумма активов увеличилась на 18291288 тыс. р., и на конец анализируемого периода составили 1978996431 тыс. р. Наибольшее увеличение произошло по статье финансовые активы, которое составило 26617720 тыс. р. Снижение произошло по следующим статьям: требования по текущему налогу на прибыль, чистые вложения в ценные бумаги.

По анализу структуры активов в основном активы имеют положительную тенденцию относительно 2015 года.

Пассивы баланса увеличились на 156471425 тыс. р. В наибольшей степени увеличились все обязательства, здесь основным приростом обладают финансовые обязательства, прирост которых составил 462 %, также значительное увеличение произошло по статье резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон на 325589 тыс. р. или на 194%.

По анализу структуры пассивов в основном имеют тенденцию увеличения относительно 2015 года.

Изучение динамики объема и структуры доходов и расходов банка за последние два года. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы и расходы АО «Россельхозбанк» анализируются за 2015 и 2016 года по соответствующей финансовой отчетности.

Таблица 2 - Динамика дохода с 2015 по 2016 год, тыс. р.

Процентные доходы, всего, в том числе:	2016 год	2015 год	Абсолютное отклонение	Темп роста (снижения), %
1. от размещения средств в кредитных организациях	30191034	22618220	7572814	133,5
2. от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными организациями	219219160	190471182	28747978	115,1
3. от вложений в ценные бумаги	23434083	15063371	8370712	155,6
Всего процентных доходов	272844277	228152773	44691504	119,6

Из таблицы видно, что в общем объеме процентные доходы увеличились на 44691504 тыс.р., и на конец анализируемого периода составили 272844277 тыс.р. Размещение средств в кредитных организациях увеличились на 7572814 тыс.р., и составили 30191034 тыс.р. Ссуды, предоставляемые клиентам, увеличились на 28747978 тыс.р., и составили 219219160 тыс.р. Ценные бумаги с фиксированным доходом увеличились на 8370712 тыс.р.

В наибольшей степени и наибольшую часть прироста дохода составляют процентные доходы от вложений в ценные бумаги, которые увеличились на 55,6 %, и составили на 2016 год 23434083 тыс. р. Также увеличение прошло от размещения средств в кредитных организациях на 33,5 %, и составили на конец периода 30191034 тыс. р. Остальные статьи так же увеличились, что повлияло на общий результат процентного дохода.

Далее рассмотрим динамику процентных расходов в период 2015 по 2016 год в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика процентных расходов АО «Россельхозбанк» с 2015 по 2016 год, тыс.р.

Процентные расходы, всего, в том числе:	2016	2015	Отклонение	Темп роста (снижения), %
1. по привлеченным средствам кредитных организаций	18558549	31797530	-13238981	58,4
2. по привлеченным средствам клиентам, не являющимися кредитными организациями	152869223	134486669	18382554	113,7
3. по выпущенным долговым обязательствам	27810837	22460977	5349860	123,8
Всего процентных расходов	199238609	188745176	10493433	105,6

Из таблицы следует, что общие процентные расходы увеличились на 5,6 %, что на конец анализируемого периода составили 199238609 тыс. р. В наибольшей степени увеличились расходы по выпущенным долговым обязательствам на 5349860 тыс.р. или на 23,8%. Произошло снижение по статье привлеченные средства кредитных организаций, оно составило -13238981 тыс. р.

Анализ платежеспособности (ликвидности). Ликвидность банка - способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств.

Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатёжеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность. В настоящее время Банком России установлено три обязательных норматива ликвидности (Таблица 4).

Таблица 4 - Основные нормативы ликвидности АО «Россельхозбанк»

Название показателя	Нормативное значение	2015	2016
1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2).	Больше или равно 15%.	148,3	92,3
2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3).	Больше или равно 50%.	285,5	198,3
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4).	Меньше или равно 120%.	67,7	51,4

За анализируемый период времени АО «Россельхозбанк» соблюдал указанные нормативы ликвидности. Используемые при планировании структуры активов и пассивов банка методы, способствовали тому, что был выдержан риск ликвидности на среднерыночном уровне.

Коэффициент Н2 - мгновенной ликвидности банка на 31.12.2016 составил 92,3 %, что отвечает нормативным требованиям и говорит о достаточности высоколиквидных активов к сумме обязательств, причитающихся к погашению в течение 1 дня. Необходимо помнить, что в краткосрочном периоде банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, так как избыточная ликвидность негативно сказывается на доходах банка.

Коэффициент Н3 - текущей ликвидности банка на 31.12.2016 составил 198,3 % (при минимальном значении 50 %) по сравнению с 2015 г. - 285,5 %, что свидетельствует о том, что у банка сокращается количество высоколиквидных оборотных активов, чтобы погасить свои текущие (краткосрочные) обязательства.

Коэффициент Н4 - долгосрочной ликвидности составил 51,4 % в 2015 г, что на 16,3 % меньше, чем в 2015 г. Сумма долгосрочных кредитов не превышает сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов, привлекаемых АО «Россельхозбанк» по нормативам Банка России.

Таким образом, АО «Россельхозбанк» стоит изменить стратегию в сторону усиления депозитной политики, развития дополнительных услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала и улучшения показателя долгосрочной ликвидности банка. Для повышения доходности банка возможно некоторое увеличение доли активов, приносящих доход и поддержание ликвидных активов на минимальном уровне в краткосрочном периоде.

Для повышения уровня ликвидности банка необходимо осуществить поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку выполнять свои обязательства перед кредиторами. Также банку необходимо более осторожно выдавать кредиты физическим лицам, так как стремительными темпами стала нарастать просроченная задолженность физических лиц .

АО «Россельхозбанк» является достаточно ликвидным, однако руководству банка необходимо постоянно осуществлять мониторинг позиции «ликвидность-прибыльность», что приведет к снижению риска ликвидности.

Анализ рентабельности нормы прибыльности активов и собственного капитала.

Таблица 5 - Анализ рентабельности активов АО «Россельхозбанк»

Показатели	2014	2015	Отклонения 2015 к 2014	2016	Отклонения 2016 к 2015
ROA - Прибыльность активов	1,83	0,18	-1,65	4,24	4,06

ROA - финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала, качество управления активами. Данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства.

Рентабельность активов у АО «Россельхозбанк» выросла с 0,18 % в 2015году до 4,24% в 2016 году. Это говорит о том, что эффективность деятельности предприятия повысилась. Вызвано это было тем, что чистые доходы в 2016 году была значительно больше, чем в предыдущие годы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Практика проходила в течение 4 недель в структурном подразделении Российского сельскохозяйственного банка № 3349/9/9 находящегося по адресу: ул. Маяковского, д.16. Руководителем на протяжении всей практики являлась управляющая данным отделением Багинская Татьяна Анатольевна.

В начале практики прошло ознакомление с учредительной документацией Россельхозбанка и перечнем документов, составляющих коммерческую тайну. Именно на практике в Россельхозбанке довелось сопоставить теоретические основы и знания с практической деятельностью.

В ходе работы были оценены взаимоотношения организации с внешней средой. Также изучена специализация работы отдела, в котором проходила производственная практику. В заключении, провели финансовый анализ банка.

Исходя из анализа, можно сделать вывод о том, что АО «Россельхозбанк» работает на протяжении многих лет стабильно.

Полученные знания в ходе производственной практики помогут в дальнейшем обучении в университете.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации.//СПС «ГАРАНТ» (дата обращения 21.07.2016г.)

2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. От 28.06.2016) «О Центральном банке Российской Федерации»//СПС «ГАРАНТ» (дата обращения 25.07.2016г.);

3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 05.04.2016) «О банках и банковской деятельности»//СПС «ГАРАНТ» (дата обращения 25.07.2016г.)

4. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (в ред. от 02.06.2016) «Об акционерных обществах»//СПС «ГАРАНТ» (дата обращения 27.07.2016г.)

5. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для студентов бакалавриата и магистратуры, обучающихся по направлениям "Экономика", "Менеджмент", "Бизнес-информатика" / М. : Юрайт, 2016.

6. Кондратова И.Г. Анализ использования трудовых ресурсов как важнейшей части ресурсного потенциала организации.//Экономический анализ: теория и практика, 2012. - №4., с.36-38.

7. Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие для студентов вузов / М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015.

8. http://www.rshb.ru

9. http://www.cbr.ru

Размещено на Allbest.ru

...