Роль кассового плана в оперативном финансовом планировании на предприятии и проблемы его формирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

РОЛЬ КАССОВОГО ПЛАНА В ОПЕРАТИВНОМ ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ И ПРОБЛЕМЫ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ

Носкова Полина Александровна, студентка гр.2631

Новгородского государственного университета

имени Ярослава Мудрого,

Логутова Светлана Вениаминовна научный руководитель

Резюме

кассовый план финансовый планирование

В статье рассматривается процесс финансового планирования на предприятии и выявляется место и роль кассового плана в структуре составляемых финансовых документов, представлена структура кассового плана и элементы его составляющие, а также выявляются проблемы при формировании данного документа.

Ключевые слова: кассовый план; оперативное финансовое планирование

Основная часть

Руководитель любого предприятия сталкивался с проблемой управления денежными средствами.

Финансовое планирование представляет собой процесс планирования источников доходов и направлений расходования денежных средств организации для поддержания ее деятельности и обеспечения развития. Финансовое планирование осуществляется путем разработки системы финансовых планов различного содержания, а также показателей по обеспечению организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее деятельности в будущем. Эффективное управление финансами предприятия возможно осуществить только при планировании всех финансовых ресурсов, их источников и отношений хозяйствующего субъекта с внешней средой.

Выделяется стратегическое и оперативное управление денежными средствами на предприятии. В целом в управлении финансовыми ресурсами организации можно выделить следующие этапы:

1. Составление плана долгосрочных целей предприятия. Стратегический план или бизнес-план деятельности предприятия составляется на перспективу на временной интервал от трех до пяти лет. Данный этап представляет верхний уровень детализации.

2. Оценка возможностей предприятия и текущей макроэкономической ситуации. На данном этапе с разбивкой по месяцам разрабатывается годовой бюджет. То есть формируется средний уровень детализации.

3. На основе оценки текущего функционирования предприятия и анализа годового бюджета составляется кассовый план, как правило, на квартал с разбивкой по месяцам. Данный этап представляет глубокий уровень детализации.

4. Анализ кассового плана, что позволяет на его основе сформировать платёжный календарь. Платёжный календарь составляется на один месяц с разбивкой по отдельным дням. Таким образом, происходит максимальная детализация управления денежным средствами предприятия. [4]

Перечисленные выше документы позволяют предприятию оценить, достаточность средств, находящихся в его распоряжении, для осуществления всех своих планов. С помощью этих документов становится возможным определение остатка денежных средств, на его основе строятся выводы о дальней работе предприятия.

Теперь перейдем к непосредственному рассмотрению такого документа как кассовый план. Кассовый план представляет собой план движения наличных денежных средств, показывающий поступление и выплату денег через кассу.

Самылин А.И. определяет кассовый план как «документ, устанавливающий главные направления движения наличных денег, объем и источники их поступления, размеры и цели выдачи, а также изменения количества денег в обращении» [3]. Кассовый план является основной формой финансового планирования на предприятии и позволяет осуществлять эффективный контроль и регулирование использования денежных средств.

Составляется на определенный период - преимущественно на квартал с распределением по месяцам.

Кассовый план позволяет предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств предприятия на предстоящий период, контролировать поступление и расходование наличных денег. Этот документ позволяет избежать недостатка денежных средств и, соответственно, неплатежеспособности организации, а также нерационального использования излишка денежных средств в определенном периоде.

Составление кассового плана базируется на следующих исходных данных:

? предполагаемые выплаты по фонду оплаты труда;

? предполагаемые выплаты по фонду потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда;

? данные о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

? данные о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами;

? информация о величине уплачиваемых налогов;

? календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей [3].

Кассовый план состоит из четырех частей.

1. В первой части отражаются источники поступления наличных денег в кассу предприятия. К ним относятся: торговая выручка, выручка от реализации имущества предприятия, неиспользованные подотчетные суммы, которые возвращены в кассу, взносы учредителей и другие источники, кроме денег, получаемых в банке. К поступлениям в кассу также можно отнести ряд систематических источников, поступающих от работников предприятия, то есть это небольшие суммы, которые зависят от численности персонала. Например, к ним можно отнести оплату за товары, приобретаемые со склада предприятия, оплату путевок в лагеря и санатории и ряд других платежей.

2. Во второй части планируется выдача наличных денег хозяйствующим субъектам - поставщикам и подрядчикам, т.е. расходы предприятия.

3. Третья часть плана содержит расчет выплаты заработной платы и прочих видов оплаты труда на планируемый квартал. В данном разделе прописываются планируемый фонд заработной платы, удержания по налогам, а также выдача заработной платы и прочих видов оплаты труда наличными.

4. В четвертом разделе кассового плана отражается календарь выдач заработной платы сотрудникам предприятия по установленным срокам, указывается в какие числа месяца и в какой сумме должна быть выплачена заработная плата работникам.

Таблица 1

Форма кассового плана предприятия

Подписывается кассовый план руководителем предприятия и главным бухгалтером или руководителем финансовой службы.

В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций», все организации и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков [1]. Предприятиям разрешается иметь в своих кассах наличные деньги, однако их лимиты устанавливаются учреждениями банков по согласованию с руководством предприятия. Наличные денежные средства сверх установленных лимитов предприятия и организации обязаны сдавать в банки в порядке и сроки, согласованные с кредитной организацией [2]. В связи с тем, что коммерческие банки, обслуживающие предприятия, имеют непосредственное отношение к их кассе, им тоже требуется кассовый план организации, чтобы меть возможность сформировать сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Предприятия должны представить свои кассовые планы банкам, которые осуществляют их расчетно-кассовое обслуживание, в период времени, не превышающий 45 дней до начала планируемого квартала. Коммерческий банк проводит анализ достоверности показателей кассового плана и при необходимости производит корректировку расчета (с согласования руководства предприятия). Согласованный план в последующем служит основой для получения хозяйственными органами наличных денег и выдачи их из кассы предприятия.

Необходимость составления кассового плана на предприятии объясняется тем, что данный документ позволяет финансовым менеджерам прогнозировать ожидаемые поступления и расходования денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями предприятия и не допускать убытка или возможного дефицита денежных средств.

Важность данного документа подразумевает ответственный подход к его составлению. Основными проблемами, возникающими при формировании кассового плана, выступают:

1) Трудности с прогнозированием сумм поступлений и расходов предприятия, что может привести к несоответствию планируемых показателей и их реальных величин;

2) Кассовый план является составной частью стратегического и оперативного управления денежными средствами. Оторванность одного вида планирования от другого создают проблемы при формировании документа;

3) Потеря и искажение информации при ее передаче между отделами предприятия.

Руководству каждого предприятия необходимо бороться с обозначенными проблемами по мере их возникновения. Для предотвращения их появления следует тщательно контролировать деятельность сотрудников и с ответственностью подходить к составлению финансовой документации предприятия, в том числе плановых документов.

Список литературы

1. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» [электронный ресурс] // Консультант Плюс.

2. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. А.М. Ковалевой. 2-e изд., перераб. и доп. М.: НИЦ Инфра-М, 2013.

3. Самылин А.И. Корпоративные финансы: Учебник / А.И. Самылин. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

4. Царева М.В. Проблемы управления денежными потоками в организациях // Молодой ученый. 2015. №18.

Размещено на Allbest.ru