Налоговый комплаенс как метод защиты от налоговых рисков в предпринимательской деятельности
Комплаенс – внутренний контроль за соответствием деятельности предприятия законодательству. Подход к налоговым рискам, которые могут возникнуть при решении вопросов, недостаточно освещенных в действующем законодательстве; оптимизация налогообложения.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.03.2019 |
| Размер файла | 47,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Налоговый комплаенс как метод защиты от налоговых рисков в предпринимательской деятельности
Притыко Е.А.,
Шинкаренко Л.И.
Предпринимательской деятельности свойственны риски. Одним из видов рисков, которым подвержен бизнес, являются налоговые риски. Чтобы минимизировать потери нужно уметь управлять налоговыми рисками.
Отсутствие налоговых претензий или их успешное обжалование повышает доверие инвесторов и в конечном итоге повышает стоимость бизнеса. При этом успешное управление налоговыми рисками в широком смысле позволяет компании экономить, поскольку налоговые риски - это не только риск налоговых доначислений, это еще и инструмент для повышения эффективности налогообложения, т.е. исключения переплат налогов, использования налоговых льгот, налоговых резервов, отсутствие кредитования бюджета.
Комплаенс - это внутренний контроль за соответствием деятельности предприятия законодательству, следовательно, налоговый комплаенс является неотъемлемой частью эффективного функционирования предприятий. Так как налоговый комплаенс - это основной элемент налогового жизненного цикла предприятий, он является системой, которой руководит комплаенс-менеджер [1].
Чтобы выявить налоговые риски, комплаенс-менеджеру придется проанализировать бизнес-процессы компании, сопоставить принимаемые решения и действия с их налоговыми последствиями. При этом может потребоваться помощь налогового эксперта, который разъяснит нюансы налогового законодательства. Полезно также изучить судебную практику по налоговым спорам. На рисунке 1 представлены зоны налоговых рисков, которые могут повлиять на развитие предприятия.
Однако в числе налоговых комплаенс-рисков необходимо выделять не только штрафные санкции, установленные НК РФ, но и взыскание самих ошибочно неуплаченных сумм налогов с начисленными пенями. Несоблюдение норм НК РФ может влечь уголовную ответственность. Налоговый менеджер или финансовый директор, который допустил нарушение в сфере налогообложения, также несет личные репутационные потери.
В рамках работы по выявлению рисков необходимо соблюдать баланс основных принципов налоговой политики [2]:
? соблюдение осторожности суждений о требованиях налогового законодательства;
? взвешенный подход к налоговым рискам, которые могут возникнуть при решении вопросов, недостаточно освещенных в действующем законодательстве;
? достаточная степень профессионального консерватизма в отношении налогообложения операций и сделок при -неоднозначном толковании действующего законодательства;
? оптимизация налогообложения, т.е. разработка комплекса мер, направленных в рамках действующего законодательства на оптимизацию уплачиваемых налогов и снижение налоговых рисков, предполагающих баланс уровня налоговой нагрузки и удержание налоговых рисков в допустимых пределах.
Система налогового комплаенса подразумевает комплекс мер, направленных на предотвращение реализации рисков или исключение самих налоговых рисков. комплаенс налоговый контроль
Система внедрения налогового комплаенса включает 6 этапов:
1. Анализ бизнес-процессов, организационной структуры, интервью с менеджментом.
2. Анализ принятых решений.
3. Выработка контрольных действий (контролей) - подготовка отчета, описание функций, таблица контролей.
4. Внесение изменений во внутренние документы компании.
5. Выявление персонала, вовлеченного в систему контроля.
6. Обучение персонала компании.
Система налогового комплаенса реализуется через внедрение в документацию предприятия разработанных норм, регламентов и комплаенсфункций и контроля. Разработка карты комплаенс-рисков, дизайна комплаенс-функций и таблицы контроля производится комплаенс- менеджером совместно со специалистом в области налогообложения.
Последовательные этапы разработки системы налогового комплаенса [3]:
1. Проводится комплексный анализ деятельности предприятия.
2. Определяются центры разработки и принятия решений.
3. Выявляются налоговые риски.
4. Производится выработка контрольных действий и механизмов налогового комплаенса, которые внедряются в действующие регламенты и бизнес-процессы.
5. Проводится обучение персонала, вовлеченного в комплаенспроцедуры, вносятся соответствующие корректировки и дополнения в должностные инструкции ответственных сотрудников.
6. Контроль над функционированием системы.
В международном праве комплаенс-контроль представляет собой особую культуру, где находят отражение такие принципы внедрения комплаенс-функции как [4]:
1) независимость;
2) официальный статус;
3) четкая подотчетность сотрудников функции комплаенс;
4) исключение конфликта интересов;
5) Доступ к любой внутренней информации;
6) необходимое ресурсное обеспечение;
7) взаимодействие с регулирующими и надзорными органами.
Таким образом, налоговый комплаенс - это система, которая позволяет предприятию соблюдать налоговое законодательство, предотвращать риски или их минимизировать. Эффективное функционирование такой системы, по моему мнению, возможно лишь при привлечении квалифицированного специалиста - комплаенс-менеджера, который знает все тонкости налогового права и налогообложения.
Список литературы
1. Пепеляев Групп - ведущая юридическая компания России/Материалы конференции "Комплаенс для юристов". [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://www.pgplaw.ru/news/article/komplaens-dlyayuristov-nalogovyy-komplaens. Дата обращения 18.11.2016
2. Информационный портал/Налоговый комплаенс, инструменты такс комплаенс. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://nalogitax.ru/nalogovyy-komplaens-tax-compliance-instrumenty-taksmenedzhment.html. Дата обращения 19.11.2016
3. ConflateConsulting/Налоговое право. [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://conflate-consulting.ru/uslugi/yuridicheskiy-konsalting/nalogovoepravo/. Дата обращения 19.11.2016
4. Информационный портал/Комплаенс контроль. [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://www.iccwbo.ru/blog/2016/komplaens-kontrolchto-takoe-i-dlya-chego-nuzhen/ . Дата обращения 20.11.2016
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Осуществление предпринимательской деятельности на основе патента. Процедура перехода на ПСН. Ведение учета доходов от реализации. Основания для отказа налоговым органом в выдаче патента. Учет налогоплательщиков. Контроль и надзор в области сборов.
презентация [333,1 K], добавлен 19.05.2015Рассмотрение налоговой оптимизации; ее принципов, методов и перспектив. Систематизирование налоговых рисков, их оценка и предупреждение. Разработка методики уменьшения споров и конфликтов во взаимоотношениях фискальных органов и налогоплательщиков.
дипломная работа [539,9 K], добавлен 31.05.2014Налоговая система предприятия: установление ставок и тарифов платежей, порядок предоставления льгот, режим налогообложения предпринимательской деятельности, контроль ее эффективности. Использование налогового механизма, расчетно-практическое внедрение.
практическая работа [69,6 K], добавлен 12.12.2010Методы корпоративного налогового менеджмента. Оптимизация стоимости имущества, имущество, как объект налогообложения. Методы переоценки основных средств. Расчет налоговых обязательств типового условного предприятия и оптимизация налоговых платежей.
курсовая работа [100,6 K], добавлен 09.01.2010Определение налоговых активов и неучтённых налоговых обязательств, правильности налоговой проверки. Оценка налоговых рисков организации. Налоговые последствия каких-либо операций. Разрешение спорных вопросов, возникших при проведении налоговой проверки.
статья [16,6 K], добавлен 24.03.2015Современное состояние налоговой системы РФ. Теоретические основы системы налогообложения и роль налогового планирования в деятельности организации. Оптимизация налоговых платежей на примере ООО "Триэс-Новосибирск": нормативная база, ставка, сроки уплаты.
дипломная работа [2,4 M], добавлен 29.11.2010Понятие налоговых рисков. Классификация способов налоговой оптимизации. Концепция планирования выездных проверок и критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Анализ налоговых платежей и налоговой нагрузки ООО "М-Трэйд" за 2009-2011 гг.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 24.09.2014Нормативно-правовое регулирование налогообложения организации. Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Красноярская Строительная Компания", оценка налогообложения и налоговой нагрузки организации. Мероприятия по оптимизации налогообложения.
дипломная работа [206,5 K], добавлен 29.11.2013Оптимизация налогообложения как способ снижения налоговой нагрузки: анализ методов на примере деятельности ООО "Сокольский хлебокомбинат". Экономическая характеристика предприятия, особенности системы налогового учета, основные пути ее совершенствования.
дипломная работа [828,4 K], добавлен 23.11.2010Сущность, виды и цели налоговых льгот, их роль и значение в стимулировании развития национальной экономики, механизм и условия эффективного применения. Общая характеристика предприятия, обзор системы налогообложения и мероприятия по ее оптимизации.
курсовая работа [37,9 K], добавлен 21.03.2017Понятие, виды и основные критерии налоговых рисков. Проведение самостоятельной оценки налоговых рисков на основании концепции. Разработка научно-практических рекомендаций по оценке неопределенностей налогового обязательства с позиций налогоплательщика.
курсовая работа [594,5 K], добавлен 05.05.2015Налоговый учет и отчетность по упрощенной системе налогообложения. Порядок составления налоговой отчетности. Проверка обеспечения соблюдения требований налогового законодательства по упрощенной системе налогообложения со стороны налоговых органов.
курсовая работа [46,6 K], добавлен 04.04.2016Сущность и виды доходов предпринимателя. Порядок формирования и распределения доходов от предпринимательской деятельности. Анализ доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности. Оптимизация налоговых платежей с целью управления доходами.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 23.03.2011Практика налогообложения и работа налоговых органов РФ: ИФНС по Советскому району г. Челябинска в формировании налога на добавленную стоимость. Направления совершенствования налогового администрирования для эффективной деятельности налоговых органов.
курсовая работа [242,0 K], добавлен 02.10.2011Становление и развитие налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений. Государственная налоговая служба. Организация деятельности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений. Правовая база деятельности налоговых органов.
дипломная работа [63,5 K], добавлен 31.10.2006Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) как один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов. Порядок введения, виды деятельности, которые могут облагаться ЕНВД. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.
курсовая работа [34,4 K], добавлен 24.02.2010Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью в республики Казахстан. Практика налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей юридических лиц. Тенденции налогового регулирования предпринимательства.
дипломная работа [133,0 K], добавлен 12.11.2014Направления реформирования налоговой системы. Институциональные проблемы страхового дела в России. Особенности налогообложения страховой деятельности. Современное состояние налогообложения страховых операций. Зачисление налоговых платежей в бюджет.
курсовая работа [61,4 K], добавлен 15.01.2010Особенности налогообложения инвестиционной деятельности. Организационно-экономическая характеристика ООО "Глобус". Характеристика учетной политики предприятия для целей налогообложения. Совершенствование налогового учета инвестиционной деятельности.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 31.10.2014Налоговый контроль, его формы, методы и виды. Организация проведения налоговых проверок в соответствии с действующим законодательством. Анализ проблем, возникающих при их осуществлении. Повышение эффективности контрольной работы налоговых органов.
курсовая работа [47,0 K], добавлен 22.11.2011
