Анализ платежеспособности предприятия Омского района Омской области
Исследование основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа платежеспособности. Проведение оценки ликвидности бухгалтерской отчетности с учетом фактора времени.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.03.2019 |
| Размер файла | 78,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Омский Государственный Аграрный Университет им. П.А. Столыпина
Анализ платежеспособности ЗАО «Иртышское» омского района омской области
Привалова Т.А.
Успешное функционирование предприятия в современных условиях зависит, прежде всего, от эффективного управления финансовыми ресурсами, которое базируется на их оценке и анализе. Современный финансовый менеджер особо нуждается в информации, необходимой для анализа финансового состояния предприятия, являющейся исходным материалом для принятия эффективных управленческих решений.
Для правильного и умелого руководства финансовыми ресурсами предприятия в первую очередь необходимо определить и проанализировать его финансовое состояние и эффективность использования ресурсов.
К определению понятия финансового состояния предприятия многие авторы подходят по-разному, но все они сходятся во мнении, что «финансовое состояние предприятия - это комплекс показателей, характеризующих наличие финансовых ресурсов по видам, уровень конкурентоспособности, финансовой устойчивости, способности выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами» [1]. финансовый платежеспособность ликвидность актив
При этом к показателям, характеризующим финансовое состояние, предприятия, относят:
1) ликвидность
2) платежеспособность
Под ликвидностью понимается способность организации погасить свою задолженность [2].
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующих погашения в установленные сроки.
Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:
1) наличие в достаточном объеме денежных средств для расчетов с кредиторской задолженностью;
2) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Отсюда вытекает, что ликвидность и платежеспособность отличаются тем, что ликвидность характеризует наличие средств, для погашения задолженности, а платежеспособность - возможность погашения задолженности [1].
В качестве объекта для оценки финансового состояния мы рассмотрим ЗАО «Иртышское», зарегистрированное 18 января 1993 года по адресу 644551, Омская область, Омский район, п. Иртышский. Основным видом деятельности является разведение сельскохозяйственной птицы. Компанию возглавляет Беззубцев Анатолий Васильевич.
На первом этапе анализа проводят оценку ликвидности баланса. При этом сравниваются средства по активу, сгруппированные по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, также сгруппированными по срокам их погашения.
По степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия, как было отмечено выше, делятся на следующие группы [1]:
1) А1 - наиболее ликвидные активы;
2) А2 - быстрореализуемые активы;
3) А3 - медленно реализуемые активы; 4) А4 - труднореализуемые активы.
Пассивы баланса группируют по степени срочности их оплаты:
1) П1 - наиболее срочные обязательства;
2) П2 - краткосрочные обязательства;
3) П3 - долгосрочные обязательства; 4) П4 - постоянные пассивы.
В результате составляется аналитическая таблица (таблица 1).
Таблица 1 - Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа платежеспособности в ЗАО «Иртышское»
|
Активы |
Пассивы |
|||||||
|
Группа |
2013 г., тыс.руб. |
2014 г., тыс.руб. |
2015 г., тыс.руб. |
Группа |
2013 г., тыс.руб. |
2014 г., тыс.руб. |
2015 г., тыс. руб. |
|
|
А1 |
220 999 |
326 318 |
434 307 |
П1 |
36 702 |
48 598 |
43 359 |
|
|
А2 |
48205 |
50849 |
81 864 |
П2 |
32 253 |
528 |
50 838 |
|
|
А3 |
431661 |
444859 |
678 239 |
П3 |
919 |
- |
- |
|
|
А4 |
356424 |
346853 |
314397 |
П4 |
987 426 |
1 117 753 |
1 414 610 |
|
|
Итого |
1057289 |
1168879 |
1508807 |
Итого |
1 057 300 |
1166 879 |
1 508 807 |
Затем рассчитывается платежный излишек (недостаток), который представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Платежный излишек (недостаток) за 2013-2015 гг.
|
Формула для расчета |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
|
|
А1-П1 |
184297 |
277720 |
390948 |
|
|
А2-П2 |
15952 |
50321 |
31026 |
|
|
А3-П3 |
430742 |
444859 |
678239 |
|
|
А4-П4 |
-631002 |
-770900 |
-1100213 |
Данные таблицы 2 показывают, что у анализируемой организации имелся излишек средств по трем группам активов в период с 2013 - 2015гг.
Исходя из этого на 31 декабря отчётного года баланс можно считать абсолютно ликвидным, поскольку выполнялись все неравенства, как и в предыдущих годах.
Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива, а затем определить к какому типу ликвидности относится данное предприятие (таблица 3):
Таблица 3 - Типы ликвидности
|
Тип состояния ликвидности |
Балансовые отношения |
||||
|
Абсолютная ликвидность (оптимальная) |
А1>П1 |
А2 >П2 |
А3 >П3 |
А4 <П4 |
|
|
Нормальная ликвидность (допустимая) |
А1 <П1 |
А2 >П2 |
А3 >П3 |
А4 <П4 |
|
|
Нарушенная ликвидность |
А1 <П1 |
А2 <П2 |
А3 >П3 |
А1 >П1 |
|
|
Кризисное состояние (недопустимая) |
А1 <П1 |
А2 <П2 |
А3 <П3 |
А4 >П4 |
1) Если выполнимо неравенство А1 > П1, то это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
2) Если выполнимо неравенство А2 > П2, то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
3) Если выполнимо неравенство А3 > П3, то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.
Сравнение А3 и П3 характеризует перспективную ликвидность, на основе которой прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.
4) Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия: A4 ? П4; A4 ? П4 Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств [2].
Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ платежеспособности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов[3], приведенных в таблице 4: Таблица 4 - Расчет финансовых коэффициентов для ЗАО «Иртышское»
Таким образом, на основании рассчитанных коэффициентов, можно сделать вывод о том, что ЗАО «Иртышское» обладает абсолютной (оптимальной) ликвидностью. Из этого следует, что предприятие способно осуществлять расчеты по всем видам обязательств -- как по ближайшим, так и по отдаленным. Также у предприятия имеется достаточное количество собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. В целом данное предприятие соответствует всем вышеперечисленным требованиям. Однако есть некоторые отклонения, но они не нарушают нормальное функционирование деятельности.
Список использованной литературы
1) Абдукаримов И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 214 с.
2) Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчетности: Учебник / М. А. Вахрушина. ., 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 432 с.
3) Казакова Н. А. Финансовый анализ [Текст]: учебник и практикум / Н. А. Казакова. - М.: Юрайт, 2015. - 539 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Значение, задачи и этапы анализа финансового состояния предприятия. Основные источники информации при анализе платежеспособности и ликвидности предприятия по данным бухгалтерской отчетности на примере ОАО "Сарансккабель". Анализ ликвидности баланса.
курсовая работа [250,5 K], добавлен 07.10.2016Понятие ликвидности и платежеспособности фирмы. Методология анализа относительных показателей ликвидности, его цели и источники информации. Группировка активов по степени ликвидности. Оценка ликвидности баланса по группировкам активов и обязательств.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 25.04.2015Сущность и содержание анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Методика анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия на примере Мясокомбината СООО "Дружба Народов". Группировка статей актива и пассива баланса предприятия.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 09.06.2015Экономическое содержание платежеспособности и ликвидности предприятия. Методы анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия. Анализ имущественного положения, ликвидности баланса. Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженностей.
дипломная работа [174,1 K], добавлен 26.12.2010Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели ликвидности баланса предприятия на примере ООО "Радуга". Состав и структура активов по степени ликвидности. Расчет платежного излишка (недостатка) текущих активов.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 28.05.2014Проведение анализа основных технико-экономических показателей, динамики структуры активов и пассивов баланса предприятия, его платежеспособности и ликвидности. Определение показателей финансовой устойчивости и автономности ОАО "Уфимского мясокомбината".
дипломная работа [205,0 K], добавлен 07.10.2010Понятие и сущность анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Условия финансовой устойчивости. Анализ чистых активов. Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Престиж". Анализ соотношения чистых активов и уставного капитала.
курсовая работа [56,1 K], добавлен 11.02.2011Экономическая сущность, виды и принципы анализа финансового состояния предприятия. Методика анализа и оценки эффективности финансовой деятельности. Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности. Оценка структуры баланса.
дипломная работа [4,5 M], добавлен 13.11.2017Суть и значение ликвидности и платежеспособности предприятия, методические основы их оценки. Технико-экономический анализ финансовых показателей деятельности организации. Особенности формирование оптимальной структуры текущих активов, расчет баланса.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 14.06.2013Система показателей анализа финансового состояния предприятия. Объемы и структура производства ООО "Контур", состав активов и пассивов, анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Оценка вероятности банкротства, антикризисные мероприятия.
курсовая работа [101,5 K], добавлен 04.10.2010Анализ абсолютных показателей, состава и структуры активов и пассивов баланса. Сопоставление темпов роста прибыли, выручки и активов. Производственно-финансовый леверидж. Анализ относительных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [176,5 K], добавлен 13.11.2012Описание методики проведения оценки финансового состояния предприятия. Исследование основных показателей платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса. Анализ структуры актива и пассива баланса. Стратегия финансового оздоровления.
курсовая работа [97,8 K], добавлен 19.07.2011Структурный анализ активов и пассивов аналитического баланса-нетто за отчётный период. Анализ структуры имущества и его источников, капитала и резервов предприятия. Исследование показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [140,6 K], добавлен 14.12.2011Направления анализа финансового состояния. Организационно-экономическая характеристика предприятия, структурный анализ активов и пассивов. Оценка безубыточности производства, платежеспособности и ликвидности баланса предприятия, его деловой активности.
курсовая работа [35,0 K], добавлен 16.06.2011Информационная основа финансового анализа. Оценка деловой активности, платежеспособности и рентабельности предприятия. Понятие основных и оборотных фондов организации. Анализ ликвидности баланса, активов и пассивов компании, источников их формирования.
дипломная работа [203,3 K], добавлен 30.03.2015Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности, методика и основные критерии оценки данных финансовых показателей деятельности предприятия. Общая характеристика исследуемой организации, анализ коэффициентов его ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [55,5 K], добавлен 07.05.2015Методические основы и параметры анализа ликвидности оборотных активов, платежеспособности. Формирования собственных оборотных средств предприятия. Оценка платежеспособности на основе изучения потоков денежных средств. Диагностика вероятности банкротства.
курсовая работа [470,8 K], добавлен 05.10.2014Положения анализа ликвидности и платежеспособности. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ООО "Актив-Трейд". Краткая характеристика предприятия. Источники и пути повышения ликвидности и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [90,2 K], добавлен 15.05.2014Основные задачи анализа финансового состояния предприятия, определение финансовой ситуации. Проведение анализа платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
отчет по практике [367,2 K], добавлен 20.07.2012Анализ и оценка финансовых показателей ОАО "Дальсвязь", его внешних и внутренних условий деятельности. Анализ активов, пассивов и платежеспособности предприятия. Определение признаков банкротства. Мероприятия по восстановлению платежеспособности.
курсовая работа [83,8 K], добавлен 04.12.2010
