Управление прибылью ООО Комплекс "Таврический" с позиции ликвидности
Анализ факторов, влияющих на формирование конечного финансового результата. Взаимосвязь понятий ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Разработка мероприятий, направленных на оптимизацию ликвидности и улучшение финансовых показателей.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.03.2019 |
| Размер файла | 41,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФГБОУ ВО Омский ГАУ
УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬЮ ООО КОМПЛЕКС «ТАВРИЧЕСКИЙ» С ПОЗИЦИИ ЛИКВИДНОСТИ
Горелкина Д.И.
Научный руководитель Дмитренко Е. А.,
доцент кафедры экономики, бухгалтерского
учета и финансового контроля
Прибыль - это положительная разница между суммарными доходами и суммарными расходами.
При формировании конечного финансового результата учитываются:
- прибыль (убыток) от обычных видов деятельности;
- прибыль (убыток) от прочих операций;
- доходы и расходы, относимые на изменение прибыли (операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы, налог на прибыль, налоговые санкции) [5, С. 208].
Ликвидность -- одна из важнейших характеристик финансового состояния, определяющая возможность организации своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства.
Ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость организации являются взаимосвязанными понятиями, которые обладают многими общими чертами.
Прибыль организации является самым высоколиквидным активом баланса, так как выражается в денежном выражении. Чем выше будет прибыль организации, тем больше будет величина покрытия обязательств.
Рассмотрим ликвидность баланса в ООО Комплекс «Таврический» с 2013 по 2015 годы.
Таблица 1
Анализ ликвидности ООО Комплекс «Таврический» за 20132015 годы
|
Актив |
2013 |
2014 |
2015 |
Пассив |
2013 |
2014 |
2015 |
Платёжный излишек/недостаток |
||
|
на 2014 |
на 2015 |
|||||||||
|
А1 |
2413 |
1 |
60 |
П1 |
21439 |
22967 |
15454 |
-22966 |
-15394 |
|
|
А2 |
7597 |
2420 |
8558 |
П2 |
3318 |
4745 |
15067 |
-2325 |
-6509 |
|
|
А3 |
58093 |
75380 |
75924 |
П3 |
21901 |
48310 |
38178 |
27070 |
37202 |
|
|
А4 |
100144 |
170121 |
185298 |
П4 |
121612 |
171988 |
201553 |
-1867 |
-16255 |
|
|
Баланс |
168340 |
248010 |
270252 |
Баланс |
168340 |
248010 |
270252 |
0 |
0 |
Исходя из таблицы 1, можно сделать вывод, что у предприятия ООО Комплекс «Таврический» структура баланса является неликвидной, недостаток высоколиквидных и быстрореализуемых активов имеют тенденцию к увеличению.
Оценка организации проводится с помощью коэффициентов ликвидности, являющихся относительными величинами. Динамика коэффициентов ликвидности представлена на рисунке 1.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 1 Коэффициенты ликвидности в динамике
Таким образом, исходя из рисунка 1, можно сделать вывод, что высокое значение коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о нерациональной структуре капитала. В случае чрезвычайной ситуации предприятие способно будет выполнять свои текущие обязательства только при помощи продажи всех оборотных средств.
Для формирования полноценного анализа прибыли рассмотрим основные показатели финансовой устойчивости ООО Комплекс «Таврический» за период с 2013 по 2015 годы.
Таблица 2
Показатели финансовой устойчивости ООО Комплекс «Таврический» за 2013 - 2015 годы
|
Наименование показателя |
2013 |
2014 |
2015 |
Изменение, +/- |
|
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
0,72 |
0,69 |
0,75 |
0,03 |
|
|
Коэффициент финансового левериджа |
0,38 |
0,44 |
0,34 |
-0,04 |
|
|
Коэффициент покрытия инвестиций |
0,85 |
0,89 |
0,89 |
0,04 |
|
|
Коэффициент маневренности |
0,18 |
0,01 |
0,08 |
-0,1 |
|
|
Коэффициент мобильности имущества |
0,41 |
0,31 |
0,31 |
-0,1 |
|
|
Коэффициент мобильности оборотных средств |
0,04 |
0,00 |
0,00 |
-0,04 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов |
0,37 |
0,02 |
0,21 |
-0,16 |
|
|
Коэффициент краткосрочной задолженности |
0,53 |
0,36 |
0,44 |
-0,09 |
Исходя из таблицы 2 можно сделать вывод, что большая часть показателей финансовой устойчивости ООО Комплекс «Таврический» снизилась к концу 2015 года. Это говорит о нестабильности финансовой устойчивости, а в перспективе может привести к потере прибыли и даже банкротству.
Таким образом, ООО Комплекс «Таврический» можно считать достаточно развитым предприятием. Но его деятельность недостаточно эффективна, так как многие коэффициенты к концу года снижаются. Для поддержания ликвидности в ООО Комплекс «Таврический» необходимо увеличить наиболее ликвидные статьи баланса.
Показатели срочной и абсолютной ликвидности призваны сигнализировать о риске уплаты платежеспособности в краткосрочном периоде. Наличие достаточного остатка денежных средств - необходимое условие для нормального ведения текущих расчетов с поставщиками, персоналом, бюджетом. Поэтому нужно привести данные коэффициенты к нормальному значению.
Для оптимизации ликвидности, а соответственно улучшения показателей прибыли, в ООО Комплекс «Таврический» нужно:
- снизить запасы, переведя их в более ликвидные активы (краткосрочную дебиторскую задолженность, финансовые вложения или денежные средства);
- увеличить сумму остатка денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Для дальнейших расчетов ликвидности предприятия составим прогнозный баланс по активам ООО Комплекс «Таврический». Пассивы оставим без изменения.
Данные для таблицы 3 были рассчитаны следующим образом: так как произошла продажа зерна весной на 24460,2 тыс. руб. то дебиторская задолженность и денежные средства увеличились. ЗАО «Азовское» заплатила только 20% наличными, а остальные 80% оплатит в январе следующего года. Поэтому дебиторская задолженность увеличилась до 28426 тыс. руб., а денежные средства до 4952 тыс. руб. Общее количество запасов сократилось на 19616,2тыс. руб.
финансовый ликвидность платежеспособность устойчивость
Таблица 3
Прогноз имущества ООО Комплекс «Таврический» за 2015 год и на плановый период
|
Имущество предприятия, тыс.руб. |
2015 |
Прогнозные значения |
Отклонение |
|
|
Основные средства |
130125 |
130125 |
0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
55173 |
55173 |
0 |
|
|
Итого внеоборотные активы |
185298 |
185298 |
0 |
|
|
Запасы |
75924 |
56308 |
-19616 |
|
|
Дебиторская задолженность |
8858 |
28426 |
19568 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
60 |
4952 |
4892 |
|
|
Прочие оборотные активы |
112 |
112 |
0 |
|
|
Итого оборотные активы |
84954 |
89798 |
4844 |
|
|
Итого имущество |
270252 |
275096 |
4844 |
Исходя из таблицы 3, можно сделать вывод, что имущество в прогнозном периоде увеличилось на 4844 тыс. руб. Данное изменение произошло вследствие увеличения дебиторской задолженности и денежных средств. А на сокращение повлияли уменьшение запасов.
Общий показатель платежеспособности:
Из расчета видно, что в прогнозном периоде в ООО Комплекс «Таврический» показатель платежеспособности выше единицы, что свидетельствует о том, что предприятие является платежеспособным и может обеспечивать текущие платежи.
Подводя итог, можно сделать вывод об улучшении в прогнозном периоде коэффициентов ликвидности и показателя платежеспособности. Данные мероприятия помогут ООО Комплекс «Таврический» улучшить свое финансовое состояние в будущем.
Библиографический список
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2016) [Электронный ресурс]. М., [2015]. Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ.
2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации [Текст]: Учеб. пос. / П.Ф. Аскеров, И.А. Цветков и др.; Под общ. ред. П.Ф. Аскерова. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. 176 с.
3. Воронина М.В. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник для бакалавров / Воронина М.В. М.: Дашков и К, 2016. 400 с.
4. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. 224 с.
5. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ [Текст]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Т.У. Турманидзе. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2013. 287 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
дипломная работа [231,0 K], добавлен 26.06.2012Расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности. Факторный анализ показателей текущей ликвидности.
курсовая работа [61,2 K], добавлен 25.03.2015Анализ показателей прибыли, рентабельности, ликвидности и платежеспособности предприятия. Оценка финансовой устойчивости. Улучшение финансового положения организации путем сокращения величины дебиторской задолженности и пополнения ликвидных ресурсов.
курсовая работа [439,2 K], добавлен 14.08.2013Сущность и задачи финансовой политики. Оценка ликвидности активов и платежеспособности организации, анализ ее рентабельности и рыночной устойчивости. Разработка мероприятий, направленных на оптимизацию источников финансирования деятельности предприятия.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 10.11.2011Мероприятия по оптимизации ликвидности предприятия и финансовой устойчивости. Улучшение платежеспособности и увеличение оборотных средств организации. Анализ прибыли от реализации продукции. Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.
дипломная работа [345,5 K], добавлен 15.04.2014Понятия ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, методика расчета показателей. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, оценка платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности.
дипломная работа [66,7 K], добавлен 27.06.2010Значение и основные показатели оценки ликвидности предприятия на примере ОАО "Верофарм". Анализ ликвидности баланса предприятия с помощью финансовых коэффициентов ликвидности. Обоснование резервов повышения ликвидности и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [187,1 K], добавлен 11.06.2014Сущность финансовой устойчивости, классификация ее видов. Анализ ликвидности баланса, расчет показателей платежеспособности, ликвидности и достаточности денежного потока для обслуживания обязательств. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [964,3 K], добавлен 27.06.2012Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО "НШЗ". Рейтинговая оценка ОАО "НШЗ". Восстановление финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
дипломная работа [98,0 K], добавлен 25.11.2010Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности, методика и основные критерии оценки данных финансовых показателей деятельности предприятия. Общая характеристика исследуемой организации, анализ коэффициентов его ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [55,5 K], добавлен 07.05.2015Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости. Оценка ликвидности баланса и финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
курсовая работа [860,2 K], добавлен 10.12.2017Понятие ликвидности и платежеспособности фирмы. Методология анализа относительных показателей ликвидности, его цели и источники информации. Группировка активов по степени ликвидности. Оценка ликвидности баланса по группировкам активов и обязательств.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 25.04.2015Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия. Оценка имущественного потенциала. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [95,5 K], добавлен 06.05.2011Анализ финансового состояния фирмы. Построение сравнительно анализа баланса - нетто. Анализ финансовой устойчивости фирмы. Анализ ликвидности и платежеспособности. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [35,0 K], добавлен 02.03.2002Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, анализ его ликвидности и финансовой устойчивости. Учет доходов и расходов от основного и прочих видов деятельности. Формирование конечного финансового результата и реформация баланса.
дипломная работа [123,3 K], добавлен 19.06.2017Экономическая сущность анализа финансовой устойчивости предприятия, определение основных факторов, влияющих на нее. Показатели платежеспособности и ликвидности баланса, направления анализа. Обобщающая оценка и пути повышения финансовой устойчивости.
дипломная работа [128,2 K], добавлен 25.11.2014Методы и показатели оценки ликвидности. Разделение актива и пассива баланса по степени ликвидности. Абсолютные и относительные показатели ликвидности. Повышение ликвидности за счет автоматизации бюджетирования и с помощью продуктов Cash Management.
дипломная работа [2,6 M], добавлен 26.06.2017Понятие, сущность и типы финансовой устойчивости предприятия. Анализ типа и коэффициентов финансовой устойчивости, совокупности влияющих на неё факторов и условий. Характеристика финансовых рисков предприятия, их влияние на показатели ликвидности.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 30.03.2014Общее понятие финансового состояния предприятия. Характеристика деятельности ОАО "КМЗ"; анализ финансовых показателей: устойчивости, платежеспособности, ликвидности, эффективности использования оборотных средств; совершенствование кредитной политики.
дипломная работа [921,8 K], добавлен 04.03.2011Методика оценки ликвидности бухгалтерского баланса. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Майсклес". Оценка финансовой устойчивости.
курсовая работа [42,4 K], добавлен 19.03.2014
