Виды налоговых проверок

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговая проверка - это комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов и налоговым агентом законодательства о налогах и сборах путем сопоставления отчетных данных проверяемого лица с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности. Под налоговыми проверками понимают камеральные, выездные проверки налогоплательщиков, а также выездные проверки с участием органов внутренних дел (совместные проверки) по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах. Качество налогового контроля может быть улучшено посредством повышения эффективности планирования выездных налоговых проверок. В настоящее время не получил подробного законодательного закрепления вопрос порядка подготовки к проведению налоговых проверок. Совершенствование процедуры отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок необходимо для рациональной организации системы налогового контроля. Применение данной процедуры поможет повысить в условиях значительной нагрузки на специалистов налоговых органов эффективность проверок как с точки зрения произведенных по их результатам доначислений в бюджет, так и с точки зрения их профилактического воздействия на налогоплательщиков. Следует сделать вывод о целесообразности подготовки и внедрения программного обеспечения, позволяющего полностью автоматизировать процесс отбора налогоплательщиков с наиболее характерными отклонениями уровней, динамики, соотношений различных отчетных показателей от допустимых значений для организаций соответствующих отраслей экономики, а также оценить реальный размер налоговых обязательств налогоплательщика.

Налоги являются важным регулятором экономики и основным источником доходной части бюджета любого уровня. Насколько эффективно будут спланированы, а впоследствии и собраны налоговые платежи, во многом зависит объем сформированных доходов в бюджеты всех уровней.

Налоговое администрирование - управленческая деятельность государства и местных органов власти по налоговому планированию, формированию и совершенствованию системы налогов и сборов, контролю за соблюдением налогового законодательства и соблюдением прав и обязанностей участников налоговых отношений.

Объектом налогового контроля является совокупность отношений между налоговыми администрациями и налогоплательщиками, возникающих по поводу создания условий и обеспечения полноты и своевременности уплаты в соответствие с законодательством установленных налогов и сборов. Целью является обеспечение налоговых поступлений в бюджетную систему в условиях оптимального сочетания методов налогового регулировании и налогового контроля на базе основных принципов налогообложения.

Повышение эффективности налогового контроля означает не только увеличение и сравнение сумм дополнительно взысканных налогов и сборов в консолидированный бюджет России и дополнительно начисленных, но и исключение или сведение к минимуму налоговых правонарушений (именно это является конечной целью налогового контроля).

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.Конституция Российской Федерации

2.Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от с изм. от 4 марта 2013 г. № 22-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. - Ст.3824; часть вторая - Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. от 4 марта 2013 г. № 22-ФЗ).

3.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях 4.Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

5.Брызгалин А.В. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2011 год / Под редакцией А.В. Брызгалина. - М.: Налоги и финансовое право, 2012. - 212 г.

6.Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Договор и налоговый контроль (методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения) / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Налоги и финансовое право 2012. - 311 с.

7.Васильев Ю.А. Ревизии и проверки бюджетных учреждений - 2011. Что должен знать бухгалтер? / Под общей редакцией Ю.А. Васильева. - М.: Аюдар Пресс, 2010. - 159 с.

8.Горшкова Л.Л., Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л., Годунова Н.С. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) / Под редакцией Л.Л. Горшковой. - М.: Система ГАРАНТ, 2013. - 354 с.

9.Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая. Разделы I-VII. Главы 1-20. - М.: Экзамен, 2011. - 369 с.

9.Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник / Л.В. Сальникова. - М.: Юстицинформ, 2013. - 423 с.

10.Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение / С.Г. Караханян. - М.: Бератор-Паблишинг, 2012. - 189 с. 11.Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном. - М.: Система ГАРАНТ, 2012. - 189 с.

12.Нагорная Э.Н. Налоговые споры / Э, Н. Нагорная. - 2-е изд., перераб. и доп. - "Юстицинформ", 2012. - 295 с.

13.Романовский М.В. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2011. - 265 с.

14.Русакова И.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 495 с.

15.Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие.2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экзамен, 2012. - 192 с. 16.Тимошенко В.А., Спирина Л.В. Проверки налоговых органов: практическое пособие / Под ред.В.Л. Коротиной. - М.: Система ГАРАНТ, 2011. - 245 с.

17.Тютин Д.В. Налоговое право / Д.В. Тютин. - М.: Система ГАРАНТ, 2011. - 202 с. Статьи 28.Артельных И.В. Грозит ли вам выездная налоговая проверка: оцениваем риски / И.В. Артельных // Российский налоговый курьер . - 2009. - №15. - С.8-13.

18.Брусницин А.В. Порядок обжалования и исполнения решений налогового органа / А.В. Брусницын // Российский налоговый курьер . - 2011. - №9. - С.23-29.

19.Васильева Ю.В. Правовые основы проведения налоговых проверок / Ю.В. Васильева // Налоги (журнал). - 2012. - №2. - С.22-30. 31.Жигачев А.В. О некоторых конституционно-правовых аспектах продления срока проведения выездной налоговой проверки / А.В. Жигачев // Конституционное право. - 2012. - №9. - С.76-83.

20.Злыгостев Н.Н. Налоговые проверки: проблемные вопросы и пути их разрешения / Н.Н. Злыгостев. - 2011. - №4. - С.116-121.

21.Зуйкова Л.П. Новые правила проведения проверок, взыскания штрафов, уплаты налогов / Л.П. Зуйкова // Экономико-правовой бюллетень. - 2012. - №10. - С.56-61.

22.Ильин А.Ю. Новые правила проведения налоговых проверок, оформления их результатов и истребования документов налоговыми органами / А.Ю. Ильин // Российский налоговый курьер. - 2012. - №9. - С.90-97.

23.Кискин В.В. Выездные налоговые проверки / В.В. Кискин // Налоги (газета). - 2011. - № 37. - С.5. .Кискин В.В. Камеральные налоговые проверки / В.В. Кискин // Налоги (газета). - 2011. - № 21. - С.4.

24.Кузнецов А.Б. ВАС РФ поставил точку: дополнительные мероприятия налогового контроля - налогоплательщика уведомлять / А.Б. Кузнецов // Налоговед. - 2011. - №9. - С.90-97.

25.Лермонтов Ю.М. Выездная налоговая проверка / Ю.М. Лермонтов // Право и экономика. - 2010. - №12. - С.45-49. .Лермонтов Ю.М. Камеральная проверка как форма налогового контроля / Ю.М. Лермонтов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2010. - №4. - С, 14-18. 26.Лобанов А.В. О содержании и формах налогового контроля / А.В. Лобанов // Финансы. - 2011. - №3. - С.67-78.

27.Лысенко Е.А. Права налогоплательщика при дополнительных мероприятиях налогового контроля / Е.А. Лысенко // Налоговед. - 2010. - №8. - С.13-19.

28.Михайлов И.А. Обзор судебной практики "Камеральная проверка в свете новейшей арбитражной практики" / И.А. Михайлов // Арбитражное правосудие в России. - 2012. - №8. - М.34-39.

29.Нагорная Э.Н. О существенных нарушениях процедуры налоговой проверки / Э.Н. Нагорная // Налоговед. - 2011. - №10. - С.8-14.

30.Полтева А.М. Правовые и организационные проблемы проведения камеральных налоговых проверок / А.М. Полтева // Налоговый вестник . - 2011. - С. 19-25.

31.Родина О.В. О критериях отбора налогоплательщиков для включения в план выездной налоговой проверки / О.В. Родина // Налоговый вестник . - 2010. - №1. - С.14-19.

32.Солопова Н.В. Камеральная проверка / Н.В. Солопова // Право и экономика. - 2009. - № 3. - С.66-69.

33.Тулубенский Е.А. Налоговые проверки: опыт и перспективы правового регулирования / Е.А. Тулубенский // Арбитражные споры. - 2013. - №1. - С.28-32.

34.Шевцова Т.В. Итоги контрольной работы за 2011 год / Т.В. Шевцова // Российский налоговый курьер . - 2012. - №5. - С.89-93.

35.Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2004. - №30. - ст.3214.

Размещено на Allbest.ru