Оценка и управление финансовой устойчивости предприятия ОАО "Росток" г. Омска

Анализ финансового состояния предприятия с помощью относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости. Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования. Расчет прибыли на основе затрат на производство и реализацию продукции.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 29.03.2019
Размер файла 21,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГБОУ ВО Омского ГАУ им. П. А. Столыпина

Кафедра экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля

Оценка и управление финансовой устойчивости предприятия ОАО «Росток» г. Омска

А.В. Рыбакова

ассистент Т.А. Чижикова

Финансовое состояние - важная черта экономической деятельности фирмы, а финансовая устойчивость считается залогом выживаемости и основой устойчивости финансового положения. Они характеризуют конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой компании и его партнёров в финансовом и производственном отношении [1,с.12].

Основными видами деятельности организации ООО «Росток» является:

- производство, заготовка, хранение и переработка сельскохозяйственной и животноводческой продукции;

- проведение закупок зерна и прочих сельскохозяйственных культур в продовольственные и фуражные ресурсы;

Анализ финансового состояния предприятия осуществляется с помощью относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости.

Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, т.е. показатели обеспеченности запасов и затрат источниками средств ОАО «Росток» за 2012-2013 гг. по методике А.Д. Шеремета (Таблица 5).

финансовый затрата прибыль продукция

Таблица 1. Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования

Показатель

Алгоритм расчета

2012г

2013г

2014г

1. Общая величина запасов и затрат ЗЗ

ЗЗ=стр.210 + 220

6345

4467

5897

2. Собственные оборотные средства СОС

СОС=стр.490 -190

10959

10974

28026

3.Функционирующий капитал ФК

ФК = стр.490 + 590 -190

16349

75756

94821

4.Общая величина источников ВИ

ВИ = стр.490 +590 -190 + 610

43414

80137

101848

5.Избыток/недостаток собственных оборотных средств ФС

ФС = СОС -ЗЗ

4614

6507

22129

6.Избыток/недостаток функционирующего капитала ФФ

ФФ = ФК -ЗЗ

10001

71289

88924

7.Избыток/недостаток общей величины источников ФИ

ФИ = ВИ - ЗЗ

37069

75670

95951

Можно сделать вывод о том, что на протяжении исследуемого периода на предприятии абсолютная устойчивость финансового состояния (ФС<0, ФФ<0,ФИ<0), в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность покрывают кредиторские задолженности и просроченных ссуд.

Абсолютное финансовое состояние наличием устойчивого финансового положения, регулярных платежей (просроченные ссуды банков, наличие недоимок в бюджет, просроченные задолженности поставщикам).

Для того чтобы узнать сильно ли зависит предприятие от внешних заемных средств мы проведем расчет относительных показателей финансовой устойчивости по данным бухгалтерской отчетности и сделаем выводы по данным показателям, результаты расчетов представим ниже, в таблице 2.

Как показывает таблица 6, коэффициент финансовой автономии в 2013 г. увеличился по сравнению с 2012 г. на 0,13, но не соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что у предприятия недостаточно собственного капитала для формирования актива. Так же не соответствует коэффициент норме в 2013 и 2014 году.

Коэффициент финансовой устойчивости в течение 2013 и 2014 года соответствует нормативу, это вызвано тем, что сумма собственного капитала больше чем внеоборотные активы. Коэффициент финансовой зависимости в 2012 г. составил 0,55,в 2013 г. 0,67, в 2014 так же 0,67. Это говорит о том, что заемный капитал на предприятии составляет больше 50 % от общей суммы капитала.

Коэффициент финансирования в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличился на 0,53. Это означает, что предприятие финансирует заемный капитал за счет собственного капитала. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами имеет положительное значение (как на начало исследуемого периода, так и на конец периода. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств в 2012 и 2013 гг. составляет 1,82;2,83, этот показатель говорит о том, что на предприятии доминируют оборотные активы, так как коэффициент >1. Коэффициент маневренности собственного капитала в норме допустимых рамок, о то значит, что чем больше коэффициент превышает 0,5, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования положительный это говорит о том, что предприятие использует собственные источники для формирования оборотных активов.

Плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска в 2012 и 2013 гг. выше норматива, т.е. капитал предприятия в 2013 году почти на 202% состоит из заемного, а в 2012 году капитал предприятия состоит на 121% из заемного. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2013 г. увеличился по сравнению с 2012 г. на 0,15, повышение вызвано увеличением суммы дебиторской задолженности, в 2014 году коэффициент составил 3,4, что на 2,03 больше 2013года.

Проведя оценку и анализ финансовой деятельности предприятия ОАО «Росток», была выявлена проблема высокой себестоимости.

Можно предложить мероприятие по экономии затрат на производстве по мучным изделиям предприятия. Отразим затраты на продукцию предприятия в таблице 3.

Таблица 2. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия ОАО «Росток»

Показатели

Норматив

2012г

2013г

2014г

Отклонение

2013-2012г.

2014-2013г.

2014-2012г.

Коэффициент автономии (стр.490 / стр.699)

>0,5

0,33

0,46

0,33

0,13

-0,13

0

Коэффициент финансовой устойчивости (стр.490 + стр.590) / стр.300

>0,7

0,5

0,74

0,84

0,24

0,1

0,34

Коэффициент финансовой зависимости (стр.590 + стр.690) / стр.300)

<0,5

0,55

0,67

0,67

0,12

0

0,12

Коэффициент финансирования (стр. 590 / (стр.590 + стр.690)

> 1

0,09

0,62

0,61

0,53

-0,01

0,52

Коэффициент инвестирования (стр.490 / стр.190

>1

1,28

1,27

2,07

-0,01

0,8

0,79

Коэффициент постоянного актива (стр.190 / стр.490)

<1

0,78

0,79

0,48

0,01

-0,31

-0,3

Коэффициент маневренности (стр.490 - стр.190) / стр.490

0,2:0,5

0,23

0,21

0,52

-0,02

0,31

0,29

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (стр.490 - стр.190) / стр.290

0, 1

0,16

0,09

0,2

-0,07

0,11

0,04

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (стр.290 / стр.190)

Нет

1,82

2,83

5,2

1,01

2,37

3,38

Плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска(стр.590+ стр.690)/стр.490

< 1

1,21

2,02

2

0,81

-0,02

0,79

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей (стр.620/(стр.230+стр.240))

Нет

1,22

1,37

3,4

0,15

2,03

2,18

Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом (стр.290 / стр.490)

0,2:0,7

1,43

2,23

2,5

0,8

0,27

1,07

Таблица 3. Затраты на продукцию предприятия

Продукция

Затраты на продукцию, руб.

Уд.вес(%)

Булочка венская

45000

3,9

Батон нарезной

1030363,2

89,4

Хлеб пшеничный

36800,4

3,2

Хлеб ржано-пшеничный

40352,4

3,5

Полная себестоимость

1152516

100

Будем рассматривать калькуляцию себестоимости батонов нарезных из пшеничной муки 1го сорта развесом 0,4 кг, выработка 43920 ц, выход при влажности муки 14,5%--137,5%, так как высокий уровень затрат.

Затраты сырья и основных материалов на все выработанное количество составляют (в руб.): по плановой себестоимости 1030363,2 (23,461 · 43920), по фактической себестоимости 999180,0 (22,75 · 43920). Полученная экономия равна 31183,2 руб. (10303632--999180,0).

Снижение себестоимости батонов достигнуто также благодаря экономии технологического топлива (0,2 коп. на 1 ц), заработной платы (08 коп.) и прочих производственных расходов (01 коп.) на 1 ц батонов.

На основе выявленных затрат на производство и реализацию продукции можно рассчитать прибыль, которую получит предприятие.

Зная стоимость 1 ц батонов в оптовых ценах предприятия (28 р. 60 к.), можно определить стоимость всей продукции в оптовых ценах: 28,60 руб.*43920= 1256,1 тыс. руб. Полная себестоимость батонов нарезных 1152,5 тыс. руб. Следовательно, завод получит 103,6 тыс. руб. прибыли (1256,1--1152,5). Отразим изменения в затратах после снижения себестоимости батонов в таблице 4.

Таблица 4. Затраты на продукцию предприятия

Продукция

Затраты на продукцию, руб.

Уд.вес(%)

Булочка венская

45000

4

Батон нарезной

999180,0

89,1

Хлеб пшеничный

36800,4

3,3

Хлеб ржано-пшеничный

40352,4

3,6

Полная себестоимость

1121232,8

100

Полная себестоимость батонов нарезных 1121,3тыс. руб.

Следовательно, завод получит 134,8 тыс. руб. прибыли (1256,1--1121,3).

Из данного анализа по снижению себестоимости можно сделать вывод, что затраты снизились на (1030363,2-999180,0) 31183,2 , за счет снижения затрат на продукцию (Нарезной батон).

Исходя из проведенного мероприятия по улучшению финансового анализа предприятия ОАО «Росток» за счет снижения себестоимости можно увидеть, что основные финансовые показатели увеличились. Данные показатели отразим в таблице 5.

Таблица 5- Основные показатели финансового состояния предприятия

Показатели

Норматив

2014г

Коэффициент автономии (стр.490 / стр.699)

>0,5

0,35

Коэффициент финансовой устойчивости (стр.490 + стр.590) / стр.300

>0,7

0,85

Коэффициент финансовой зависимости (стр.590 + стр.690) / стр.300)

<0,5

0,5

Коэффициент постоянного актива (стр.190 / стр.490)

<1

0,45

Коэффициент маневренности (стр.490 - стр.190) / стр.490

0,2:0,5

0,50

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (стр.490 - стр.190) / стр.290

0, 1

0,25

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (стр.290 / стр.190)

Нет

5,2

Плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска(стр.590+стр.690)/стр.490

< 1

1,8

Библиографический список

1. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.П. Петровская. - М.:КНОРУС, 2012. - 544с.

2. В.Г. Соколов. - Новосибирск: СИФБД, 2008. - 450с.

3. Герасимов Б.И., Комплексный экономический анализ финансовохозяйственной деятельности организации: учеб.пособие / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. - 160 с.

4. Дружинин А.И. Управление финансовой устойчивостью. / А.И. Дружинин, О.Н. Дунаев. - Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2009. - 363с.

5. Ермоленко В.А. Анализ финансового положения предприятия: учебное пособие. / В.А. Ермоленко. - СПб.: Книжник, 2009. - 561с.

6. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния предприятия. / В.В. Ковалев, В.П. Привалов.- М.: Центр экономики и маркетинга, 2011. - 192с.

7. .Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. - М.: Инфра-М, 2012. - 512с.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Лизинг как форма долгосрочного кредитования фирмы. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса, оценка ликвидности и финансовой устойчивости, обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования. Расчет типа финансовой устойчивости предприятия.

    контрольная работа [81,7 K], добавлен 01.06.2015

  • Роль финансового анализа в обеспечении финансовой устойчивости предприятия. Финансовое состояние и платежеспособность предприятия. Расчет и оценка финансовых коэффициентов устойчивости. Расчет и оценка обеспеченности запасов источниками их формирования.

    дипломная работа [81,1 K], добавлен 25.11.2010

  • Факторы, влияющие на стабильность финансового состояния. Методические подходы к его оценке. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Анализ финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей. Пути ее повышения.

    курсовая работа [110,7 K], добавлен 19.03.2015

  • Методологические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансового состояния предприятия ОАО "Гранд". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности. Осуществление факторного анализа.

    курсовая работа [61,1 K], добавлен 26.04.2013

  • Сущность и содержание финансовой устойчивости. Характеристика ее абсолютных и относительных показателей. Анализ финансовой устойчивости ООО "Светлана". Эффективное использование финансовых ресурсов. Меры по укреплению финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [61,7 K], добавлен 10.03.2010

  • Понятия ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, методика расчета показателей. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, оценка платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности.

    дипломная работа [66,7 K], добавлен 27.06.2010

  • Сущность, цели и задачи финансового анализа организации. Методы анализа финансовой устойчивости предприятия. Организационно-правовая система предприятия. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия ЗАО "Кула-Крым".

    курсовая работа [44,3 K], добавлен 26.02.2008

  • Расчет факторов и степени финансовой устойчивости в зависимости от степени обеспеченности запасов и затрат различными видами источников. Определение типа финансовой устойчивости. Мероприятия и методы по повышению финансовой устойчивости предприятия.

    контрольная работа [32,7 K], добавлен 06.02.2008

  • Понятие, классификация устойчивости предприятия и факторы, на неё влияющие. Типы финансовой устойчивости, их характеристика. Методика анализа финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей на примере ООО АФ "Возрождение".

    курсовая работа [53,1 K], добавлен 08.08.2010

  • Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ его хозяйственно-финансовой деятельности и отчетности. Оценка актива, пассива, абсолютных и относительных показателей ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости.

    отчет по практике [196,4 K], добавлен 15.06.2011

  • Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012

  • Сущность финансовой устойчивости и факторы, влияющие на нее. Бюджетирование как способ обеспечения финансовой стабильности на предприятии. Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО "Оренбургская ТГК" на основе использования абсолютных показателей.

    курсовая работа [535,2 K], добавлен 11.12.2014

  • Организационно-экономическая характеристика ОАО "ТНК-ВР Холдинг". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия. Методы повышения финансовой устойчивости фирмы.

    дипломная работа [2,8 M], добавлен 27.10.2013

  • Расчет абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов ликвидности. Факторный анализ показателей текущей ликвидности.

    курсовая работа [61,2 K], добавлен 25.03.2015

  • Изучение финансового состояния предприятия ООО "Атлант" в аспекте финансовой устойчивости. Определение наличия источников средств для формирования запасов и затрат. Расчет коэффициентов финансового риска, автономии, маневренности, текущей задолженности.

    курсовая работа [170,8 K], добавлен 12.12.2012

  • Анализ абсолютных и относительных показателей деятельности ООО "Фирма Адис". Характеристика имущества и источников финансирования предприятия. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыльности и рентабельности предприятия.

    курсовая работа [323,1 K], добавлен 16.10.2014

  • Основные задачи анализа финансового состояния предприятия, определение финансовой ситуации. Проведение анализа платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.

    отчет по практике [367,2 K], добавлен 20.07.2012

  • Расчет и анализ, финансовой устойчивости предприятия с помощью коэффициентов финансовой автономии, зависимости, левериджа и маневренности, ликвидности, показателей рентабельности и оборачиваемости. Оценка влияния факторов на изменение чистой прибыли.

    контрольная работа [30,4 K], добавлен 12.03.2015

  • Общая характеристика и направления деятельности предприятия. Анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности. Оценка риска банкротства и кредитоспособности.

    курсовая работа [251,3 K], добавлен 03.12.2014

  • Сущность и задачи анализа финансовой устойчивости предприятия. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия. Анализ и оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости. Пути оптимизации структуры баланса на примере ООО "Таткомнефтехим".

    дипломная работа [300,4 K], добавлен 02.09.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.