Современная налоговая политика России и тенденции ее развития в 2015-2016 годах

Размещено на http://www.allbest.ru/

Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева

Ogaryov Mordovia State University

Современная налоговая политика России и тенденции ее развития в 2015-2016 годах

Княжева Ольга Владимировна студент, кафедра финансов и кредита

Knyazheva Ol'ga Vladimirovna Student, chair of finances and credit o-knyazheva@mail.ru

431446, Россия, Республика Мордовия, г. Рузаевка, ул. Луговая, 25 11-05-2015

25, Lugovaya street, Ruzaevka, Mordovia, Russia, 431446

Аннотация

В данной статье автор обращает свой научный интерес к современной налоговой политике в настоящем нестабильном положении Российской Федерации на мировой политической и экономической арене. Предметом своего исследования автор выбирает налоговую политику России в текущем 2015 году на настоящем этапе ее развития, а также анализирует основные направления налоговой политики страны в предшествующие годы. Особое внимание уделяется анализу основных тенденций развития налоговой политики России в 2015-2016 годах, а также дается оценка "налогового маневра" в рамках Бюджета РФ 2015-2017 гг. Автором дается анализ основных макроэкономических параметров, принятых за основу подготовки федерального бюджета на 2015 г. и на плановый период 2016-2017 гг. Научная новизна и актуальность проведенного исследования заключается в рассмотрении и изучении основных статей бюджета Российской Федерации на текущий 2015 год, а также анализе предстоящих мероприятий, проведение которых намечено на 2015-2017 гг. Автором дается оценка "налогового маневра", анализируются последствия его внедрения, а также делается вывод о положении налоговой политики РФ в настоящее время.

Ключевые слова: налоговое стимулирование, «налоговый маневр», меры налогового стимулирования, контроль, инвестиции, налог, Налоговая политика, бюджет, акцизы, таможенные пошлины

Abstract

The article views Russia's tax policy in the country's today's instable situation in the world's policy and economy. The author concentrates on Russia's tax policy in the current year, 2015, and analyzes the major trends in the country's tax policy within the previous few years. Especial attention is attached to an analysis of possible trends in Russia's tax policy in 2015 - 2016. The author also tries to estimate “the tax maneuver” within the framework of Russia's budget for 2015 - 2017.

The author analyzes the main macroeconomic parameters that were assumed as the basis while drafting Russia's federal budget for 2015 and for the planning period of 2016 - 2017.

The scientific novelty and the actuality of the article is in viewing and analyzing the main articles of Russia's budget for the current year, 2015, as well as in analyzing the would-be actions planned for 2015 - 2017. The author suggests an estimation of “the tax maneuver”, analyzes the consequences of its implementation, and makes a conclusion about the continuation of Russia's tax policy at present.

Keywords: excise tax, budget, tax, tax policy, investments, control, measures of tax stimulation, “tax maneuver”, tax credit, customs duty

В настоящее время налоговая политика является важнейшим из звеньев экономической политики в целом, которое ответственное за регулирование экономических процессов в обществе. Налоговая политика - совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны, создающей условия для своевременной и полной уплаты налогов и сборов в целях обеспечения финансовых потребностей публичной власти, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. ^[10]

Налоговая политика является успешной, когда достигается соотношения ее функций и интересов государства и налогоплательщиков. Налоговая политика должна постоянно изменяться, подстраиваться под экономические и политические реалии настоящего времени, она не может оставаться неизменной в течение длительного периода времени. Это можно объяснить тем, что постоянно происходят изменения на уровне экономики страны, а так же и на мировой политической арене, и это приводит к соответствующим изменениям в налоговой политике. И для того, чтобы достичь эффективного функционирования налоговой политики, необходимо адаптировать ее к современным условиям экономики.

Важнейшим фактором проводимой налоговой политики в нашей стране является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации. В то же время необходимо сохранить неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень ^[5].

Основными направлениями налоговой политики на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, одобренными Правительством Российской Федерации в 2012 году, предусматривалась реализация налогового маневра. Его смысл заключался в снижении налоговой нагрузки на труд и капитал и ее повышении на потребление, включая дорогую недвижимость, на рентные доходы, возникающие при добыче природных ресурсов, а также в переходе к новой системе налогообложения недвижимого имущества.

Таблица 1 - Меры налогового стимулирования в налоговой политике Российской Федерации за 2014-2016 гг.

Макроэкономические параметры, принятые за основу подготовки федерального бюджета на 2015 г. и на плановый период 2016-2017 гг., во многом повторяют принятые в прошлом 2014 г. направления социально-экономического развития страны.

Таб. 2 - Основные макроэкономические показатели на 2015 г. и плановый период 2016-2-17 гг. (с учетом Крымского федерального округа) ^[6]

Можно говорить о том, что в ближайшие три года прогнозируется снижение доходов федерального бюджета с 19,4% ВВП в 2014 г. до 18,4% ВВП к 2017 г. При этом объем нефтегазовых доходов снижается с 10,0% ВВП в 2014 г. до 9,1% ВВП в 2017 г. За этот же период ненефтегазовый дефицит будет сокращен до 9,7% ВВП в 2017 г. (на 0,2% ВВП относительно 2014 г.). налоговый экономический бюджет

Данные тенденции современной бюджетной политики в большей части являются отражением тех вариантов поиска Россией своего места в сложившейся глобальной экономической ситуации, которая обусловлена развитием «украинского кризиса» и существенными изменениями в мировой экономической конъюнктуре. При данных обстоятельствах актуальным является реализация «налогового маневра», который ориентирован на базовые направления повышения конкурентоспособности отечественных энергоносителей на мировом рынке. Также он одновременно стимулирует рост инвестиционных вложений в «импортозамещающие» отрасли российской экономики.

Попробуем дать оценку «налогового маневра» в рамках Бюджета РФ 2015-2017 гг.

Во-первых, в рамках «налогового маневра» предлагается поэтапно (за 3 года) сократить вывозные таможенные пошлины на нефть и товары, выработанные из нефти (в 1,7 раза за 3 года на нефть, 1,7-5 раз на нефтепродукты в зависимости от их вида), при одновременном увеличении ставки НДПИ на нефть (в 1,7 раза) и на газовый конденсат (в 6,5 раз). Также должен провестись порядок расчета стимулирующих понижающих коэффициентов к ставке НДПИ на нефть и экспортной пошлины на нефть.

При этом подразумевается одновременное поэтапное сокращение ставок акциза на нефтепродукты (в 2,2 раза за 3 года). Это проводится для того, чтобы не произошел резкий рост цен на нефтепродукты на внутреннем рынке, а также минимизации негативных шоков для отдельных отраслей.

Во-вторых, актуально введение акциза на природный газ, реализуемый в соответствии с международными соглашениями (акциз на природный газ, экспортируемый в Турцию по газопроводу «Голубой поток» в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики).

В-третьих, рассматривается увеличение ставки налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, с 9% до 13%.

В-четвертых, необходимо ввести индексацию размера государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в среднем в 1,57 раза.

В-пятых, установление норматива зачисления в федеральный бюджет государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий, если произошла подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в размере 50%.

В-шестых, осуществление операций со средствами юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся участниками бюджетного процесса (за исключением федеральных бюджетных и автономных учреждений, федеральных государственных унитарных предприятий), полученными из федерального бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации, на отдельных счетах, открытых органам Федерального казначейства, что увеличивает ликвидность счета и соответственно доходы от размещения временно свободных средств.

В-седьмых, изменение распределения вывозных таможенных пошлин в связи с подписанием Протокола между правительствами Российской Федерации и Республики Беларусь о внесении изменений в Соглашение о порядке уплаты и зачисления вывозных таможенных пошлин при вывозе с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Таможенного союза нефти и нефтепродуктов.

В-восьмых, установление с 1 января 2016 г. норматива перечисления в доходы федерального бюджета 75% прибыли Центрального банка Российской Федерации.

В-девятых, зачисление 100% в бюджеты субъектов Российской Федерации налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа.

В-десятых, введение экологического взноса, взимаемого в целях выполнения нормативов утилизации производителями (импортерами).

Таким образом, дальнейшее совершенствование налоговой политики Российской Федерации должно реализовываться в направлении настройки существующей системы налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, а также налоговая политика должна адаптироваться к сложившейся мировой экономической и политической ситуации.

Библиография

1. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. - 2012. - № 9

2. Левчаев П.А., Залогов Н.А., Ермошина Т.В., Гаврюшин С.А., Осипов В.И., Массеров Д. А. Актуальные проблемы экономики России в инновационном периоде развития: монография - Мордовское книжное издательство - 2009 - 160 с. - ISBN: 978-5-7595-1791-7

3. Лукин В.К., Петров Д.В. Использование глубокой интеграции в мировую экономику для ускоренного развития отдельных отраслей народного хозяйства России // Экономика Право Печать № 3(59).2013.

4. Лукин В.К., Хуако Х.Ш., Инновационно-инвестиционный путь развития России - новый формат ее экономического развития // Вестник Академии знаний. 2013. № 1 (4). С.39-45.

5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 Электронный ресурс - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_147172/

6. Основные показатели, использованные для прогноза доходов федерального бюджета Электронный ресурс - Режим доступа:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_165592/?frame=7

7. Петух А.В., Михайлова Ю.Ю. Особенности проведения проверок целевого и эффективного расходования бюджетных средств в области государственного управления в социальной и производственной сферах //Вестник академии знаний №1(4).2013.

8. Проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» Электронный ресурс - Режим доступа: http://www22.ria.ru/economy/20140930/1026202242.html

9. Социально ориентированная экономика: проблемы и возможности /Под. ред. И.В. Караваевой. // М.-СПб. Нестор-История. 2013.

10. Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики Российской Федерации // Финансовое право. 2005. № 5.

11. Улюкаев А.В. Проект бюджета на 2015-2017 годы лучший в сложившейся ситуации. // ООО Деловая газета «Взгляд». Электронный ресурс - Режим доступа: http://www.vz.ru/news/2014/10/2/708477.html

Размещено на Allbest.ru