Налогообложение инноваций: современное состояние и перспективы
Исследование наиболее распространенных налоговых преференций по налогу на прибыль и НДС, их взаимосвязи с показателями социально-экономического развития РФ. Влияние налоговых преференций, установленных Налоговым кодексом РФ на инновационную деятельность.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.04.2019 |
| Размер файла | 101,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для обеспечения стабильности налоговой системы, по нашему мнению, необходимо внести в законодательство о налогах и сборах обязанность налогоплательщиков представлять информацию о суммах налоговых льгот и преференций, а также о результатах их использования налоговым органам (в отношении льгот и преференций инновационного характера).
Параллельно необходимо совершенствовать формы налоговых деклараций по налогам путем добавления в них сведений об использовании налоговых льгот и преференций (сумма выпадающих доходов бюджета) по каждому основанию, установленному НК РФ, нормативно-правовыми актами законодательных (представительных) органов власти субъектов Российской Федерации и представительных органов местного самоуправления.
Внедрение указанного порядка позволит территориальным управлениям ФНС России анализировать налоговые льготы и преференции не обобщенно по уровню законодательного закрепления, а отдельно по каждому основанию, что повысит уровень мониторинга.
Одновременно необходимо ускорить работу по разработке и внедрению единой методики оценки эффективности налоговых льгот и преференций для качественного анализа практики их применения.
Наметившаяся тенденция по предоставлению налоговых преференций (амортизационная премия, особый порядок учета расходов на НИОКР) должна быть скорректирована только в отношении инновационных предприятий с целью создания заинтересованности в их развитии.
Библиография
1. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015
2. Сборник Росстата "Регионы России. Социально-экономические показатели - 2010 г." // [сайт] URLhttp://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/publishing/catalog/statisticCollections/doc_1138623506156 (дата обращения: 02.03.2012)
3. Пансков В.Г. О налоговом стимулировании модернизации российской экономики // Налоги и налогообложение, 2010. - N 12
4. Мешков Р.А. Инвестиционный налоговый кредит как инструмент государственной поддержки организаций // Финансы и кредит, 2008. - № 37 (325)
5. Дадашев А.З. Совершенствование налоговой политики при переходе к инновационному типу экономического развития // Финансы, 2009. - № 6
6. Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации № 9 (165) за 2011 г. // URL: http://www.ach.gov.ru/userfiles/bulletins/2011-09-09-buleten_doc_files-fl-2122.pdf (дата обращения: 18.03.2012)
7. Бюллетень Счетной палаты РФ № 12 (132) за 2008 год // URL: http://www.ach.gov.ru/ru/bulletin/313/ (дата обращения: 18.03.2012)
8. Сборник Росстата "Регионы России. Социально-экономические показатели - 2011 г." /// [сайт] URL: http://www.gks.ru/bgd/regl/b11_14p/Main.htm (дата обращения: 18.03.2012)
9. Закон Астраханской области от 16.11.2009 года № 83/2009-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"
10. Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 года № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
11. Закон Вологодской области от 30.04.2002 года № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"
12. Закон Воронежской области от 27.11.2006 года N 99-ОЗ "О ставках налога на прибыль организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области"
13. Закон Владимирской области от 2.09.2002 года № 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области"
14. Закон Забайкальского края от 27.02.2009 года № 148-ЗЗК "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Забайкальском крае"
15. Закон Калужской области от 29.12.2009 года № 621-ОЗ "О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области"
16. Закон Костромской области от 3.03.2006 года № 8-4-ЗКО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для пользователей объектов инвестиционной деятельности"
17. Закон Краснодарского края от 6.02.2008 года № 1378-КЗ "Об установлении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков Краснодарского края"
18. Закон Ленинградской области от 16.06.2005 года N 46-оз "О ставках налога на прибыль организаций для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области"
19. Закон Липецкой области от 29.05.2008 года № 151-03 "О применении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет"
20. Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 года № 77-3 "О снижении ставок по налогу на прибыль организаций"
21. Закон Оренбургской области от 05.10.2009 № 3119/712-IV-ОЗ "Об инвестиционной деятельности на территории Оренбургской области, осуществляемой в форме капитальных вложений"
22. Закон Самарской области от 7.11.2005 года N 187-ГД "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет"
23. Закон Сахалинской области от 27.09.2002 года № 362 "О льготах по налогу на прибыль организаций"
24. Закон Тамбовской области от 30.11.2004 года № 269-3 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Тамбовской области"
25. Закон Республики Татарстан от 02.08.2008 г. N 53-ЗРТ "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков";
26. Закон Республики Татарстан от 25.11.1998 г. N 1872 "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан"
27. Закон Ульяновской области от 4.06.2007 года № 71-ЗО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"
28. Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 года № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
29. Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.09.2008 года № 77-ЗАО "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков"
30. Закон Ярославской области от 19.12.2005 № 83-з "О государственном регулировании инвестиционной деятельности на территории Ярославской области"
31. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824
32. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", N 32, 07.08.2000, ст. 3340
33. Определение Верховного суда России от 17.01.2007 N 72-Г 06-15
34. Определение Верховного суда России от 04.10.2006 N 51-Г 06-22
35. Определение Верховного суда России от 02.03. 2005 N 33-Г 05-1
36. Письмо Минфина РФ от 05.08.2011 N 03-03-06/1/455 // Справочно-правовая система "Консультант плюс"
37. Письмо Минфина РФ от 23.11.2009 N 03-02-07/1-520 // Справочно-правовая система "Консультант плюс"
38. Письмо Минфин РФ от 11.03.2009 № 03-07-07/16 // Справочно-правовая система "Консультант плюс"
39. Письмо Минфина РФ от 21.12.2006 N 03-03-04/1/852 // Справочно-правовая система "Консультант плюс"
40. Письмо Минфина РФ от 16.05.2006 N 03-03-04/1/452 // Справочно-правовая система "Консультант плюс"
41. Письмо ФНС РФ от 02.03.2009 N ШС-20-3/234 // Справочно-правовая система "Консультант плюс"
42. Российский статистический ежегодник - 2011 г." // [сайт] URL: http://www.gks.ru/bgd/regl/b11_13/Main.htm (дата обращения: 18.03.2012)
43. Ежегодный сборник "Таможенная служба Российской Федерации", 2007-2010 гг. // URL: http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=7995&Itemid=1845 (дата обращения: 18.03.2012)
44. Федеральный закон от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" // "Собрание законодательства РФ", N 40, 04.10.2010, ст. 4970
45. Федеральный закон от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"
46. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" // "Собрание законодательства РФ", N 48, 25.11.1996, ст. 5369
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность и значение налоговых рисков. Особенности наиболее характерных налоговых рисков по налогу на прибыль организаций. Анализ предупреждения налоговых рисков по налогу на прибыль организаций (на материалах МРИ ФНС России № 1 по Омской области).
дипломная работа [540,4 K], добавлен 20.01.2013Понятие и задачи налогового учета, источники его информации и структура учетной документации. Требования к налоговой учетной политике. Порядок уплаты авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу. Применение инвестиционных налоговых преференций.
презентация [61,9 K], добавлен 24.04.2012Понятие, сущность, признаки, классификация и основные причины возникновения налоговых правонарушений, их отличия от налоговых преступлений. Анализ статистики налоговых правонарушений в РФ, а также практическое изображение наиболее распространенных из них.
курсовая работа [44,6 K], добавлен 02.06.2010Порядок уплаты и налоговая база по налогу на прибыль. Отражение в балансе, отчете о прибылях и убытках и в пояснениях к бухгалтерской отчетности отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Налог на прибыль иностранных организаций.
курсовая работа [197,9 K], добавлен 18.04.2015Информационная база при проведении камеральных и выездных налоговых проверок по налогу на прибыль. Характеристика деятельности, анализ и оценка контрольно-проверочной работы ИФНС Российской Федерации. Совершенствование налога на прибыль организаций.
курсовая работа [84,2 K], добавлен 08.08.2011Возможные пути совершенствования применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на территории Российской Федерации. Оценка возможности применения зарубежного опыта по использованию налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 08.09.2010Сущность, виды и потенциал развития специальных налоговых режимов, их место и роль в системе налогообложения государства. Порядок и проблемы применения специальных налоговых режимов в хозяйствующих субъектах. Направления совершенствования налогообложения.
дипломная работа [772,5 K], добавлен 16.10.2014Содержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в налоговой системе Российской Федерации. Фискальное и регулирующее значение НДФЛ. Профессиональные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ. Применение стандартных налоговых вычетов налоговым агентом.
дипломная работа [381,8 K], добавлен 17.06.2017Развитие налогообложение в России. Принципы построения налоговой системы. Участники налоговых правоотношений. Двойственное налогообложение. Изучение налогового кодекса РФ как единого и комплексного документа, учитывающего систему налоговых отношений.
дипломная работа [38,0 K], добавлен 17.11.2010Понятие, классификация, права и обязанности участников налоговых правоотношений: налогоплательщиков и налоговых органов. Сущность и виды представительства в налоговых правоотношениях. Роль и значение банков и налоговых агентов в налоговых правоотношениях.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 26.02.2010Особенности налогообложения оборота по реализации товаров на территории Республики Беларусь. Специфика получения льгот по налогу на прибыль, порядок его расчета и сроки уплаты. Порядок оформления налоговых деклараций по налогам на доходы и прибыль.
контрольная работа [13,4 K], добавлен 07.04.2010Физические лица как участники налоговых отношений, их гражданско-правовое понятие, права, обязанности и ответственность. Налогообложение физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, порядок взимания налога на недвижимость.
курсовая работа [242,8 K], добавлен 18.11.2011История возникновения и развития налоговых органов России, принципы их построения. Перспективы развития современной системы налоговых органов Российской Федерации. Изменение форм работы с налогоплательщиками. Зарубежный опыт развития налоговых органов.
курсовая работа [40,2 K], добавлен 14.02.2013Исследование налоговых регистров и установление их значения в расчёте налога на прибыль. Регистры учета хозяйственных операций, поступлений целевых средств, промежуточных расчетов и формирования отчетных данных. Ответственность за несоставление регистров.
курсовая работа [28,6 K], добавлен 08.12.2014Теория и практика налогообложения малого бизнеса, опыт функционирования специальных налоговых режимов в России. Закономерности развития налоговых отношений между государством и субъектами малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения.
диссертация [100,5 K], добавлен 22.03.2012Понятия налоговых расходов организации, их классификация. Порядок признания расходов в качестве налоговых при применении организацией различных методов признания дохода. Определение отдельных видов расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
курсовая работа [46,1 K], добавлен 28.05.2010Понятие, классификация и виды налоговых льгот. Значимость льгот для налоговой системы РФ. Механизм применения налоговых льгот для организаций и их влияние на экономическое развитие страны. Оценка эффективности применения инвестиционных налоговых льгот.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 15.01.2015Изучение критериев определения, поддержки, программ развития, федеральных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого предпринимательства. Рассмотрение сущности, видов и форм ответственности за совершение налоговых правонарушений.
контрольная работа [38,7 K], добавлен 12.02.2010Задачи и функции налоговых органов Российской Федерации. Полномочия, функции и права инспекции Федеральной налоговой службы России. Внесение изменений в действующее законодательство о налогах и сборах. Перспективы работы налоговых органов России.
реферат [61,1 K], добавлен 03.09.2011Налог на прибыль как объект налогового администрирования. Важнейшие направления налоговых проверок и принципы их проведения. Налоговый контроль по налогу на прибыль, планирование и регулирование, пути совершенствования и оптимизации данной деятельности.
курсовая работа [41,1 K], добавлен 22.10.2010
