Реформы налога на доходы физических лиц в 2016 году
Ужесточение мер наказания за несвоевременно и недостоверно отправленные расчеты. Изменения при сдаче отчетности для подразделений организаций. Основания для получения работниками вычетов у работодателя. Налогообложение валютных вкладов и процентов по ним.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.04.2019 |
| Размер файла | 8,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Реформы налога на доходы физических лиц в 2016 г.
Пушкарева К.А., Якубенко М.Н., к.э.н., доцент ФГБОУ ВО «Омский государственный аграрный университет им. П.А. Столыпина» Институт экономики и финансов
В 2016 году налог на доходы физических лиц претерпел некоторые изменения. Это связано с принятием федерального закона № 113 от 2 мая 2015 года, который по большинству статей вступил в силу с 1 января 2016 года. Главные изменения по ФЗ №113 коснулись пункта 2 статьи 230 II части НКРФ и регламентируют отчетность по НДФЛ.
Согласно вступившим в силу изменениям вводится новая форма отчетности-6-НДФЛ. Сдавать расчет необходимо раз в квартал, начиная с 2016 года (п.2 ст. 230 НК РФ). При этом ужесточены меры наказания за несвоевременно или недостоверно отправленные расчеты. Налоговая инспекция вправе остановить банковские операции налогового агента (п. 3.2. ст.76 НК РФ) или выписать штраф, в размере 500 или 1000 руб., в зависимости от нарушения (п. 1.2. ст.126, ст. 126.1 НК РФ). Для налоговых агентов данные изменения повлекут к дополнительным трудовым затратам, а также привлекут к ответственности, так как невыполнение требований грозит блокировкой счета.
Изменения коснулись сдачи отчетности для подразделений.
Подразделения организаций, являющихся налоговыми агентами РФ, должны будет предоставлять сведенья о НДФЛ по каждому подразделению. Отчетность предоставляется бухгалтерией подразделения по месту фактического нахождения. Лишь крупнейшие налогоплательщики могут отправлять документацию либо по месту основного учета, либо отдельно по каждому подразделению по месту их фактического нахождения. То есть, организации, которые имеют обособленные подразделения, должны будут не только платить НДФЛ по месту фактического нахождения, но и сдавать туда расчеты. Сейчас все можно сдавать по месту основного офиса.
Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог, в том числе, кто работает по патентной системе, должны представлять справки и отчеты по НДФЛ по месту осуществления деятельности. Если квартальный отчет по НДФЛ не будет предоставлен в срок, то агент должен будет уплатить штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.
В 2016 году налоговые агенты должны будут представлять справки и отчеты в электронном виде. Исключением является предприятие, где численность физических лиц (плательщиков налога на доходы) 25 и менее человек. Они могут отсылать документы или привозить их лично в бумажном виде в контролирующий орган.
Изменился срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ и срок перечисления налога. Согласно изменениям, сообщить о невозможности удержания НДФЛ необходимо до 1 марта, ранее срок был до 31 января. НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности и отпускных можно будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производились данные выплаты. Ранее для таких выплат отдельные сроки установлены не были и перечисления производились не позднее дня выплаты дохода.
Работники будут иметь возможность получать у работодателя вычеты по следующим основаниям:
• В случае пожертвований определенным организациям;
• На негосударственные пенсионные выплаты;
• На добровольную пенсионную страховку;
• На добровольную страховку жизни, если она заключена минимум на пять лет;
• На добровольные выплаты по накопленной пенсии (нововведение 2015 г.);
• На свое лечение и лечение несовершеннолетних детей;
• На свое обучение, а также обучение детей и иждивенцев.
При выходе из состава ООО учредителя, когда он забирает свою долю, не реализую ее другим учредителям, он может получить вычет по налогу на доходы в объеме своей доли.
Теперь, чтобы получить вычет по НДФЛ по продаже недвижимости, необходимо будет владеть ей не менее 5 лет. Данный пункт коснется только тех объектов, которые будут получены в собственность после 01.01.2016 года. Получатели недвижимости, приобретшие ее по наследству, по договорам дарения, ренты или в результате проведения приватизации, смогут реализовать собственность с вычетом по НДФЛ после трех лет владения.
С 2016 года валютные вклады и проценты по ним подлежат обложению НДФЛ. В настоящее время, согласно ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения доходов по процентам валютных вкладов, но если их размер не превышает 9% годовых.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, отмечая некоторые положительные стороны изменений. Например, с изменением сроков уплаты НДФЛ, платить налог стало проще, так как не важно, платит ли организация деньги сотруднику с расчетного счета, снимает ли для этого наличные или выдает из выручки. Правила в любом случае единые, кроме отпускных и больничных. Однако есть и отрицательные моменты. У налоговых агентов трудоемкость и ответственность в сдаче отчетности увеличилась.
отчетность наказание налогообложение вклад
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2003.
2. Изменения налогов 2016 года: НДФЛ, налог на прибыль, специальные режимы - М., [2016]- Режим доступа: «Глвфбух» журнал, справочная система и сервисы.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Характеристика налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, налоговые льготы. Размер страхового взноса. Ставка по налогу на доходы физических лиц.
реферат [36,8 K], добавлен 21.11.2012Сущность и взимание налога на доходы с физических лиц, его роль в формировании бюджета. Анализ предоставления налоговых вычетов работникам Министерства финансов РСО-Алания. Приоритетные направления и проблемы развития налога на доходы физических лиц.
дипломная работа [120,0 K], добавлен 08.02.2013Роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета РФ. Правила начисления и уплаты подоходного налога с физических лиц, налога по совокупному годовому доходу, налогов на доходы и на имущество физических лиц и социальных налоговых вычетов.
курсовая работа [34,3 K], добавлен 27.02.2010Характеристика налога на доходы физических лиц (НДФЛ) как федерального прямого налога. Специфика обложения результатов интеллектуальной деятельности НДФЛ. Виды налоговых вычетов. Особенности единого социального налога, изменения вследствие его отмены.
реферат [22,8 K], добавлен 07.04.2017Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, а также особенности налогообложения НДФЛ доходов. Проблемы налоговой системы России. Нормативные основы по возмещению налога на доходы физических лиц.
дипломная работа [77,3 K], добавлен 16.06.2011Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные (авторские вознаграждения), социальные и имущественные вычеты. Расчет налога на добавленную стоимость (НДС). Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов.
задача [13,2 K], добавлен 06.09.2009Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Система подоходного обложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты, ставки. Общие положения об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц и их особенности.
реферат [28,6 K], добавлен 05.01.2009Исчисления налога на доходы физических лиц. Расчет налога по материальной выгоде по заемным средствам, удержание его и перечисление в бюджет. Социальные, профессиональные и имущественные налоговые вычеты. Предоставление вычетов на содержание ребенка.
контрольная работа [79,5 K], добавлен 18.04.2015Объекты, налогоплательщики, налоговая база, ставки налога на доходы физических лиц. Принципы определения доходов. Проблемы, связанные с исчислением налога на доходы физических лиц и контролем уплаты его в бюджет. Изменения налогового законодательства.
курсовая работа [32,2 K], добавлен 12.05.2009Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС РФ. Изменения налогового законодательства в отношении страховых взносов, порядок их расчета. Характеристика налога на доходы физических лиц. Пример расчета стандартных, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ.
курсовая работа [40,1 K], добавлен 08.01.2016Условия освобождения от уплаты подоходного налога. Не облагаемые налогом пределы. Новые виды льгот по налогу. Реализация права на получение стандартного налогового вычета на ребенка. Освобождение от налога при сдаче физическими лицами сельхозпродукции.
реферат [24,3 K], добавлен 18.02.2013История налога на доходы физических лиц. Порядок уплаты налога, его плательщики, объект, налоговые ставки. Исчисление и уплата налога предпринимателями и налоговыми агентами. Льготы при исчислении налога и освобождение от него, налоговые вычеты.
курсовая работа [60,5 K], добавлен 04.08.2009Возможные пути совершенствования применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на территории Российской Федерации. Оценка возможности применения зарубежного опыта по использованию налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 08.09.2010Понятие и общая характеристика налога на доходы физических лиц, история его разработок и развития, отражение в современном российском законодательстве. Определение налоговой базы, ставок, вычетов и плательщиков налога, порядок его исчисления и уплаты.
курсовая работа [49,9 K], добавлен 28.09.2010Содержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в налоговой системе Российской Федерации. Фискальное и регулирующее значение НДФЛ. Профессиональные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ. Применение стандартных налоговых вычетов налоговым агентом.
дипломная работа [381,8 K], добавлен 17.06.2017Сущность налога на доходы физических лиц, определение плательщиков, объекта налогообложения, налоговой базы и ставок согласно Налоговому Кодексу РФ. Сроки подачи налоговой декларации. Порядок взыскания и возврата налога, расчёт налоговых вычетов.
презентация [718,8 K], добавлен 10.03.2015Теоретические аспекты налога на доходы физических лиц. Направления совершенствования налога на доходы физических лиц и порядок исчисления налога. Краткая экономическая характеристика ООО "Магнум". Расчет и отчетность по налогу на доходы физических лиц.
курсовая работа [315,6 K], добавлен 23.02.2009Изучение налога на доходы физических лиц: изменение принципов и механизма взимания в условиях рыночной экономики. Формирование оптимальной формы налога на доходы физических лиц в России. Порядок взимания налога на доходы физических лиц в настоящее время.
курсовая работа [48,0 K], добавлен 23.11.2010Теоретические основы и социальная направленность профессиональных вычетов по налогам на доходы физических лиц. Основные принципы налогообложения и формирования налоговой базы по НДФЛ. Экономические и социальные преимущества профессиональных вычетов в РФ.
дипломная работа [1021,0 K], добавлен 10.07.2017Место налога на доходы физических лиц в бюджетной системе РФ. Характеристика основ применения налога на доходы физических лиц. Порядок проведения выездной налоговой проверки инспекции федеральной налоговой службы по налогу на доходы физических лиц.
дипломная работа [310,2 K], добавлен 07.12.2008
