Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей в ЗАО "Богодуховское" Павлоградского района Омской области
Виды государственных доходов, анализ структуры и динамики налоговых платежей предприятия. Расчет налоговой нагрузки, сокращение доли налоговых платежей в чистой прибыли. Применение специального налогового режима для сельскохозяйственных производителей.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.04.2019 |
| Размер файла | 16,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей в ЗАО "Богодуховское" Павлоградского района Омской области
Колодяжная К.В.
Основным видом государственных доходов являются поступления налогов и аналогичных обязательных платежей и сборов, так как именно они дают наибольшую часть поступлений денежных средств в бюджеты всех уровней. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Для анализа структуры и динамики налоговых платежей предприятия, необходимо определить на каком режиме налогообложения находиться предприятие и, исходя из этого и особенностей его деятельности, определить, какие налоги уплачивает предприятие.
Налог на доходы физических лиц в той или иной форме взимался всегда: будь то церковная или светская десятина, барщина или оброк. В России, как и в большинстве стран мира, НДФЛ служит одним из главных источников доходной части бюджета. Следует отметить, что это -- прямой налог на совокупный доход физического лица, включая доходы, полученные от использования капитала. налоговый платеж прибыль
ЗАО «Богодуховское» применяет специальный налоговый режим для сельскохозяйственных производителей, т.е. ЕСХН. Данная организация уплачивает НДФЛ, земельный налог, транспортный налог и непосредственно единый налог. Динамика этих платежей представлена в таблице 3.
Таблица 1 - Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды в ЗАО «Богодуховское» за 2012- 2014гг.
|
Показатель |
2012г |
2013г |
2014г |
||||||
|
Сумма, тыс.руб. |
% |
Сумма, тыс.руб. |
% |
Сумма, тыс.руб. |
% |
Темп роста % |
|||
|
НДФЛ |
6536,334 |
33,3 |
6397,548 |
31,2 |
8009 |
29,7 |
79,1 |
||
|
Земельный налог |
667,946 |
3,4 |
558,603 |
2,7 |
560 |
2,1 |
119,3 |
||
|
ЕСХН |
583,980 |
2,9 |
2152,217 |
10,5 |
398 |
1,5 |
146,7 |
||
|
Транспортный налог |
241,592 |
1,2 |
267,058 |
1,3 |
209 |
0,1 |
115,6 |
||
|
ФСС |
1617 |
8,2 |
1755 |
8,6 |
1831 |
6,8 |
88,3 |
||
|
ПФ |
8039 |
40,9 |
7555 |
36,7 |
12242 |
45,3 |
65,7 |
||
|
ФМС |
1188 |
6,1 |
1083 |
5,3 |
2258 |
8,4 |
52,6 |
||
|
Взносы на страхование по травматизму |
755 |
3,9 |
708 |
3,5 |
1503 |
5,6 |
50,2 |
||
|
Всего |
19628,852 |
100 |
20476,426 |
100 |
27010 |
100 |
72,7 |
По данным таблицы 1 видно, что за период с 2012г по 2014г наибольший удельный вес среди налогов принадлежит НДФЛ (в 2012г.- 33,3%, 2012г.-31,2%, в 2014г.- 29,7%), а вот наименьший транспортному налогу ( от 0,1% до 1,3%). Большая часть платежей во внебюджетные фонды приходится на Пенсионный фонд (40,9% в 2012г., 36,7 %- в 2013г, 45,3% в 2014г).
Доля налогов, уплачиваемых ЗАО «Богодуховское» как налоговым агентом составляет в 2014г. 29,7%, это связанно с тем, что организация является налоговым агентом только по НДФЛ.
В бюджет поселения, в котором расположено ЗАО «Богодуховское» уплачивается земельный налог и 10% НДФЛ, а также ЕСХН. Транспортный налог и 80% НДФЛ подлежат зачислению в бюджет Омской области.
Также необходимо рассмотреть налоговую нагрузку в ЗАО «Богодуховское».(таблица 2).
Таблица 2 - Расчет налоговой нагрузки в ЗАО «Богодуховское» за 2012-2014г.
|
Показатель |
2012г |
2013г |
2014г |
Темп изменения, % |
|
|
Налоговые платежи, тыс. руб. |
7284,429 |
14078,878 |
13092,518 |
179,7 |
|
|
Доля ЕСХН в налоговых платежах,% |
2,745 |
15,287 |
4,46 |
1,715п.п. |
|
|
Доля налоговых платежей,% а) в доходе от реаизации продукции б) в чистой прибыли |
6,84 45,77 |
8,1 36,96 |
6,88 34,35 |
0,04п.п -11,42п.п. |
|
|
Приходится налоговых платежей на 1 га с/х угодий,руб |
1,82 |
2,68 |
2,29 |
125,8 |
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что происходит увеличение налоговых платежей на 1 га сельскохозяйственных угодий, это связанно с увеличением самих платежей. Происходит сокращение доли налоговых платежей в чистой прибыли на 11,42п.п. и одновременно увеличение доли в доходе от реализации продукции на 0,04п.п.
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 01.10.2013) [Электронный ресурс] . - М. , [2013] . - Режим доступа : информационно-правовая справочная система КонсультантПлюс (дата обращения 13.01.2016).
2. Шилкин С. А. Все нюансы расчёта НДФЛ/ С. А. Шилкин. - М.: Главбух, 2008. - 127, [1] с. - (Библиотека журнала "Главбух", ISSN 1563-3780). -5900 экз.
3. Касьянова Г.Ю. Налог на доходы с физических лиц. Просто о сложном.- М.: ИНФРА-М, 2015.- 160с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность, содержание, факторы и условия формирования налоговой политики предприятия. Динамика налоговых платежей предприятия ОАО "РЖД". Применение учетной политики в целях оптимизации налоговых платежей. Предложения по снижению налоговой нагрузки.
курсовая работа [34,3 K], добавлен 22.12.2013Обзор налоговых платежей и сборов, совершаемых физическими лицами: налог на доходы и на имущество, транспортный и земельный налог. Расчет налоговой нагрузки - всех налоговых платежей за текущий год. Проблемы налогообложения и защиты прав физических лиц.
реферат [285,3 K], добавлен 02.02.2011Экономическая сущность, классификация и значение налоговых платежей. Источники информационного обеспечения и методика анализа расчетов организации по налогам и сборам. Факторный анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей организации.
курсовая работа [556,3 K], добавлен 07.09.2015Понятие налоговых рисков. Классификация способов налоговой оптимизации. Концепция планирования выездных проверок и критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Анализ налоговых платежей и налоговой нагрузки ООО "М-Трэйд" за 2009-2011 гг.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 24.09.2014- Использование свободных экономических зон и оффшорных территорий для оптимизации налоговых платежей.
Использование оптимизации налоговых платежей. Свободные экономические зоны и оффшорные территории. Сумма налоговых платежей, связанных с фондом оплаты труда. Расчет налога на прибыль. Льготы таможенного, арендного, валютного, визового, трудового режима.
контрольная работа [26,0 K], добавлен 07.07.2009 Значимость и роль налогов в формировании доходов государственного бюджета в целом и налоговых поступлений в частности. Оценка структуры и динамики налоговых доходов местного бюджета. Пути укрепления налогового потенциала муниципального образования.
реферат [23,6 K], добавлен 16.11.2019Налогообложение как система налоговых отношений, виды и отличительные признаки налогов, взимаемых с предприятий в России. Порядок расчета налоговой базы, пути оптимизации платежей. Характеристика предприятия ООО "РемСтрой", анализ его налоговых платежей.
курсовая работа [65,4 K], добавлен 19.09.2010Место бюджетного налогового планирования и прогнозирования в системе государственного управления налогообложением. Понятие оптимизации налоговых платежей, методы налоговой оптимизации, применяемые на предприятиях; международная практика планирования.
контрольная работа [46,8 K], добавлен 19.07.2010Задачи, источники информационного обеспечения и методика анализа расчетов организации по налогам и сборам. Экономическая характеристика предприятия. Изучение состава, структуры и динамики налоговых платежей. Анализ налоговой нагрузки, пути ее оптимизации.
дипломная работа [431,7 K], добавлен 25.11.2013Изучение, анализ структуры и динамики налоговых доходов. Определение основных проблем, направлений совершенствования и перспектив повышения налоговых доходов федерального бюджета. Анализ динамики поступления налогов и сборов в доходную часть бюджета.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 07.04.2019Рассмотрение сущности, принципов и современного состояния налоговой системы Российской Федерации и развитых государств (США, Канады). Изложение финансово-экономической характеристики ОАО "ВЭЛАН", анализ динамики и структуры налоговых платежей предприятия.
курсовая работа [139,0 K], добавлен 20.07.2012Проблемы в области видов налоговых платежей. Последствия налоговой амнистии. Избежание от уплаты налоговых платежей в мировой практике, а также в Республике Молдова. Введение новых мер ответственности. Ликвидация правовых пробелов на национальном уровне.
дипломная работа [137,1 K], добавлен 03.06.2013Изучение налоговых платежей хозяйствующего субъекта и разработка рекомендаций по совершенствованию инструментов оптимизации налогового бремени организации. Механизм исчисления налоговых платежей организации и пути ее оптимизации на примере АО "ВладТорг".
дипломная работа [554,0 K], добавлен 21.02.2015Понятие, основные характеристики и принципы построения налоговых систем. Анализ структуры и динамики налоговых доходов консолидированных бюджетов различных уровней. Основные направления совершенствования и развития налоговой системы Российской Федерации.
дипломная работа [367,9 K], добавлен 13.09.2009Осуществление контроля за производством и оборотом алкогольной продукции и табачных изделий. Постановка плательщиков на учет. Виды налоговых платежей, взимаемых с юридических лиц. Ставки, льготы и порядок их исчисления. Структура налоговых платежей.
курсовая работа [85,1 K], добавлен 27.08.2014Сравнительный анализ различных методик определения налоговой нагрузки. Выявление их достоинств и недостатков. Характеристика основных способов расчета налоговой нагрузки юридического лица. Изучение налоговых платежей и налоговой нагрузки предприятия.
курсовая работа [56,9 K], добавлен 15.12.2013Анализ динамики и структуры налоговых доходов государства. История возникновения налогов и их значение в доходах государства. Порядок формирования налоговых доходов государства. Совершенствование структуры налоговых доходов государства.
дипломная работа [198,8 K], добавлен 11.09.2006Сущность оптимизации налоговых платежей предприятия. Организационно–экономическая характеристика ООО ТК "Р – Транс". Характеристика ведущих налогов. Анализ структуры налоговой нагрузки. Проблемы оптимизации налогообложения бюджетных организаций РФ.
дипломная работа [393,8 K], добавлен 18.11.2013Сущность налогов и принципы формирования налоговой системы. Анализ состава, структуры и динамики налогов, уплачиваемых ОДО "Авангардспецмонтаж". Расчет и анализ показателей налоговой нагрузки на предприятие. Способы уменьшения налоговых обязательств.
дипломная работа [618,8 K], добавлен 29.05.2015Налоговый учет авансовых платежей, налога на прибыль и добавленную стоимость. Общая характеристика ЗАО "Орский хлеб", анализ системы налогообложения и мероприятия по оптимизации налоговых выплат путем перехода на единый налог на вмененный доход.
курсовая работа [375,9 K], добавлен 23.04.2011
