Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей в ООО "Дилижанс" Москаленского района Омской области
Налоговый Кодекс РФ. Применение упрощенной системы налогообложения. Расчет налоговой нагрузки. Снижение налоговой нагрузки с субъектов малого и среднего бизнеса. Упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. Отчисления во внебюджетные фонды.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.04.2019 |
| Размер файла | 631,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей в ооо «дилижанс» москаленского района омской области
Мордвинцева К.А.
Научный руководитель: Якубенко М.Н., к.э.н., доцент ФГБОУ ВО «Омский государственный аграрный университет им.П.А. Столыпина» Институт экономики и финансов Омск, Россия
Основным видом государственных доходов являются поступления налогов и аналогичных обязательных платежей и сборов, так как именно они дают наибольшую часть поступлений денежных средств в бюджеты всех уровней. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Для анализа структуры и динамики налоговых платежей предприятия, необходимо определить на каком режиме налогообложения находиться предприятие и, исходя из этого и особенностей его деятельности, определить, какие налоги уплачивает предприятие.
ООО «Дилижанс» Москаленского района Омской области (далее - ООО «Дилижанс») применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). УСН -- специальный налоговый режим, применяемый налогоплательщиками на добровольной основе. Данный режим направлен на снижение налоговой нагрузки с субъектов малого и среднего бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта
ООО «Дилижанс» является плательщиком следующих налог: налог на доходы физических лиц, транспортный налог, единый налог на вмененный доход, налог уплачиваемый в связи с применением УСН, другие налоги и сборы. Также осуществляет отчисления во внебюджетные фонды.
На основании данных из справки о налогах, сборах и страховых взносах за 2012 - 2014 года. Составим структуру и динамику налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды и представим в таблице 1.
упрощенный налогообложение нагрузка внебюджетный
Таблица 1 - Анализ состава, структуры и динамики налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды в ООО «Дилижанс» за 2012 - 2014 гг.
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Темп роста, % |
||||
|
Сумма, тыс.руб |
% |
Сумма, тыс.руб |
% |
Сумма, тыс.руб |
% |
|||
|
Начислено налогов - всего |
1487,15 |
37,77 |
1448,81 |
35,99 |
1781,53 |
35,17 |
101,47 |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
1121,26 |
29,76 |
1133,42 |
28,97 |
1119,57 |
29,45 |
99,85 |
|
|
Транспортный налог |
2,84 |
0,08 |
0,92 |
0,02 |
5,88 |
0,15 |
207,04 |
|
|
Единый налог на вмененный доход |
184,36 |
4,89 |
190,64 |
4,87 |
203,15 |
5,34 |
110,19 |
|
|
Негативное воздействие на окружающую среду |
9,24 |
0,25 |
10,78 |
0,28 |
8,44 |
0,22 |
91,34 |
|
|
Налог уплачиваемый в связи с применением УСН |
169,45 |
4,3 |
113,05 |
2,81 |
444,49 |
10,47 |
262,31 |
|
|
Начислено платежей во внебюджетные фонды - всего |
2450,04 |
65,03 |
2576,27 |
65,86 |
2465,07 |
64,83 |
100,61 |
|
|
Пенсионный фонд РФ |
1760,25 |
46,72 |
1826,71 |
46,69 |
1765,37 |
46,43 |
100,29 |
|
из них:ПФР страховая часть |
1684,31 |
44,70 |
1653,85 |
42,28 |
1762,78 |
46,36 |
104,66 |
|
|
ПФР накопительная часть |
75,94 |
2,02 |
172,86 |
4,42 |
2,59 |
0,07 |
3,41 |
|
|
ФФОМС |
402,67 |
10,69 |
423,46 |
10,82 |
405,81 |
10,67 |
100,78 |
|
|
Фонд Социального Страхования РФ |
287,12 |
7,62 |
326,10 |
8,34 |
292,70 |
7,70 |
101,94 |
|
из них:ФСС 0,8% |
59,64 |
1,58 |
61,49 |
1,57 |
63,29 |
1,66 |
106,12 |
|
|
ФСС 2,9% |
227,48 |
6,04 |
264,61 |
6,76 |
229,41 |
6,03 |
100,85 |
|
|
ТФОМС |
0 |
0 |
0 |
0 |
1,19 |
0,03 |
- |
|
|
Всего |
3937,19 |
100 |
4025,08 |
100 |
4246,6 |
100 |
107,86 |
Представим удельный вес каждого налога в общей сумме за 2014 год.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рис. 1.1 - Структура уплачиваемых налогов и взносов ООО «Дилижанс» Москаленского района Омской области за 2014 год
В динамике структура налоговой нагрузки отдельно по каждому виду налогов за последние три года, выглядит следующим образом:
Рис. 1.2 - Структура уплачиваемых налогов и взносов ООО «Дилижанс» Москаленского района Омской области за 2012-2014гг.,тыс.руб.
Анализируя данные динамики уплачиваемых налогов, можно сделать вывод, что основную долю налогов составляет налог на доходы физических лиц 1119,57 тыс. руб (или 29,45% от общих налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды). Снижение НДФЛ с 2013 по 2014 г. свидетельствует о снижение фонда оплаты труда и изменением численности персонала в организации. Транспортный налог имел тенденцию к увеличению с 2012-2014 гг. на 3,04 тыс.руб. (или на 107,04%) это связано с приобретение организации основных средств (автобусов). ЕНВД составил незначительную часть от общий численности всех налогов и сборов - 203,15 тыс. руб. (или 5,34%). Налог по УСН имел тенденцию увеличения в период с 2012-2014 гг. на 275,04 тыс. руб. (или на 162,31%).
В разрезе фондов поступления составили: пенсионный фонд - 1765,37 тыс.руб., фонд социального страхования - 292,70 тыс.руб., фонд медицинского страхования - 405,81 тыс.руб.
Рассмотрим налоговую нагрузку в ООО «Дилижанс» Москаленского района Омской области за 2012-2014 гг. (таблица 2)
Таблица 2 - Расчет налоговой нагрузки в ООО «Дилижанс» за 2012-2014 гг.
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Темп роста, % |
|
|
Выручка от реализации товаров тыс. руб. |
25012 |
8602 |
16527 |
66,08 |
|
|
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
3548 |
-761 |
4785 |
134,86 |
|
|
Налоговые платежи, тыс. руб. |
3937,19 |
4025,08 |
4246,6 |
100,91 |
|
Доля налоговых платежей, %:а) в доходе от реализации продукции |
15,74 |
46,79 |
25,69 |
1,63 п.п |
|
|
б) в чистой прибыли |
110,97 |
Х |
88,75 |
0,8 п.п |
По данным из таблицы можно сделать вывод о том, что выручка от реализация в 2014 году по сравнению с 2012 годом сократилась на 8485 тыс.руб (или на 33,92%). Организация в 2013 году понесла убыток 761 тыс.руб. В свою очередь, чистая прибыль в 2014 г. по сравнению с базисным годом возросла на 1237 тыс.руб (или на 34,86%).Доля налоговых платежей в доходе от реализации продукции в 2014 по сравнению с 2012 годом увеличилась на 1,63 п.п., а в чистой прибыли на 0,8 п.п.
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.Федеральный закон от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (в редакции Федерального закона от 28.11.2015г. №166-ФЗ).
2. Баяндурян Г.Л. Федеральные налоги и сборы: Учебное пособие / Г.Л. Баяндурян, А.А. Полиди, М.Л. Осадчук; Под общ. ред. проф. Г.Л. Баяндурян. - М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. - 240 с.
3. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 320 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства согласно действующему законодательству России. Разработка путей минимизации налоговой нагрузки. Переход и применение упрощенной системы налогообложения и проблемы, возникающие при этом.
дипломная работа [379,5 K], добавлен 06.06.2009Теоретические аспекты оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов, расчет налоговой нагрузки. Введение упрощенной системы обложения для развития малого и среднего предпринимательства. Возможности законного снижения величины налогового бремени.
курсовая работа [150,3 K], добавлен 13.03.2019Анализ налоговой нагрузки как элемент налогового планирования. Разработка практических аспектов оценки налоговой нагрузки, обеспечивающих качество управленческих решений в сфере налогообложения. Расчет налоговой нагрузки на примере ОАО "Башнефть".
дипломная работа [76,9 K], добавлен 07.08.2013Оптимизация налогообложения как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: сущность, принципы и методы. Бизнес-план оптовой торговли молочной продукции. Анализ процесса налогообложения и оценка налоговой нагрузки, направления и этапы ее снижения.
дипломная работа [124,5 K], добавлен 10.07.2015Упрощение и систематизация налогового законодательства Украины, процесс его кодификации. Процедура принятия Налогового кодекса, его положительные и отрицательные стороны. Установление новой налоговой ставки для субъектов малого и среднего бизнеса.
тезисы [14,4 K], добавлен 02.11.2011Критерии субъектов малого и среднего предпринимательства. Особенности применения упрощенной системы налогообложения. Анализ экономического состояния предприятия, оценка его учетной и налоговой политики. Совершенствование методики налогового планирования.
дипломная работа [360,7 K], добавлен 18.05.2016Расчет налоговой нагрузки для прогнозирования налогового бремени на будущий период. Абсолютная налоговая нагрузка - налоги и страховые взносы, перечисляющиеся в бюджет и во внебюджетные фонды. Краткосрочное и среднесрочное налоговое планирование.
реферат [37,0 K], добавлен 16.01.2011Понятие, основные виды и сущность налоговой нагрузки организации. Применяемые системы налогообложения и налоги, взимаемые с организаций. Методы оценки налоговой нагрузки. Использование статистических методов при прогнозировании налоговой нагрузки.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 21.02.2014Сравнительный анализ различных методик определения налоговой нагрузки. Выявление их достоинств и недостатков. Характеристика основных способов расчета налоговой нагрузки юридического лица. Изучение налоговых платежей и налоговой нагрузки предприятия.
курсовая работа [56,9 K], добавлен 15.12.2013Сущность налогов и принципы формирования налоговой системы. Анализ состава, структуры и динамики налогов, уплачиваемых ОДО "Авангардспецмонтаж". Расчет и анализ показателей налоговой нагрузки на предприятие. Способы уменьшения налоговых обязательств.
дипломная работа [618,8 K], добавлен 29.05.2015Понятие минимального налога. Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
контрольная работа [31,2 K], добавлен 13.09.2015Сущность, содержание, факторы и условия формирования налоговой политики предприятия. Динамика налоговых платежей предприятия ОАО "РЖД". Применение учетной политики в целях оптимизации налоговых платежей. Предложения по снижению налоговой нагрузки.
курсовая работа [34,3 K], добавлен 22.12.2013Краткая характеристика особенностей налоговой системы Российской Федерации. Федеральная конституция как основной источник налогового права США. Взносы во внебюджетные фонды. Основные налоги во Франции. Способы взимания налогов на доход в Италии.
контрольная работа [25,5 K], добавлен 21.10.2015Сущность налогообложения малого и среднего бизнеса. Анализ деятельности предприятия, применяющего налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, на примере ООО "Таганка". Сравнение налоговой нагрузки при различных системах налогообложения.
дипломная работа [188,0 K], добавлен 05.12.2010Современные аспекты налогообложения малого бизнеса. Эволюция и нормативное регулирование налогообложения субъектов малого бизнеса в России. Сущность и роль специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.
контрольная работа [41,7 K], добавлен 19.01.2009Исследование налогового обременения предприятий и организаций: видов налогов, особенностей их исчисления и уплаты. Характеристика налоговой нагрузки для хозяйствующего субъекта и её влияния на конечные результаты деятельности на примере ООО "Сармат".
курсовая работа [43,2 K], добавлен 19.06.2011Аналитическая характеристика системы страховых взносов во внебюджетные фонды. Методика департамента налоговой политики Министерства финансов РФ. Изменение структуры начислений ЕСН. Исчисление отношения общих налоговых платежей к выручке и прибыли.
курсовая работа [706,6 K], добавлен 07.12.2014Основные налоги при общей системе налогообложения. Анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения организациями. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Плательщики страховых взносов.
курсовая работа [370,6 K], добавлен 04.04.2013Понятие, правовое регулирование и формы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в Российской Федерации. Эффективность применения специальных налоговых режимов для бизнеса в стране. Зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса.
дипломная работа [402,0 K], добавлен 11.07.2017Единый налог на вмененный доход как важный неотъемлемый элемент структуры налоговой системы Российской Федерации. Рассмотрение основных особенностей применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов предпринимательства.
дипломная работа [234,1 K], добавлен 01.10.2014
