Управление денежными средствами организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный аграрный университет,

УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

Ильина А.В.

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными средствами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли. Устойчивому положению компании содействует поддержание количества денежных. средств на необходимом уровне, оптимизация платежей. Поэтому наиболее важной задачей на предприятии является создание такого механизма управления денежными средствами, который оказался бы результативным. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Политика управления денежными средствами -- это часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

Целями управления денежными средствами компании являются следующие:

- обеспечение возможности гибкого реагирования на изменения рыночной ситуации;

- повышение эффективности деятельности путем принятия взаимоувязанных решений во всех областях управления, затрагивающих финансовые потоки;

- осуществление целенаправленных организационных изменений в компании путем оценки деятельности подразделений, формального анализа возможных альтернативных вариантов действий, принятия и реализации соответствующих управленческих решений;

- демонстрация возможностей роста и прибыльности потенциальным инвесторам;

- осознанный выбор адекватной финансовой стратегии путем оценки сопоставления уровней прибыли и риска

Поддержание количества денежных средств на необходимом уровне, оптимизация платежей способствуют устойчивому положению предприятия. Исходя из этого наиболее важной задачей руководителя и работников его предприятия является создание эффективного механизма управления денежными средствами.

Управление денежными средствами включает следующие этапы:

1. анализ и прогнозирование денежного потока;

2. расчет длительности обращения денежных средств (финансовый цикл); 3) расчет оптимального уровня денежных средств; 4) разработку бюджета денежных средств.

Представим результаты исследования эффективности использования денежных средств, для того, чтобы выявить проблемы и предложить пути совершенствования на примере организации ООО Агрофирма “Наумкино”, которая находится в Республике Башкортостан. ООО Агрофирма “Наумкино” является коммерческой специализированной сельскохозяйственной организацией по производству и реализации зерно - животноводческой продукции.

Таблица 1

Динамика и структура оборотных активов организации

Из таблицы видно, что запасы в 2014 году увеличились на 33,2%, что в стоимостном выражении на 7485 тысяч рублей. Это не самая лучшая ситуация для организации. Из этого следует, что ООО Агрофирма “Наумкино” не реализует большую часть продукции, и соответственно не выполняя данную деятельность, не получает еще прибыли.

Дебиторская задолженность на 31 декабря 2014 года уменьшилась почти в 5 раз, при этом ее удельный вес всего лишь 2,9 %, следовательно, денежные суммы, выданные в долг сторонним организациям, возвращаются данная тенденция является положительным результатом для организации.

Денежные средства за анализируемый период почти в 3 раза и составили на 31 декабря 2014 год 6 тыс. рублей, при это их удельный вес совсем невелик.

В целом у данной организации за анализируемый период наблюдается тенденция роста оборотных активов, так они увеличились в динамике на 7443 ты. Рублей и составили 77168 тыс. рублей.

Но при этом большую часть в оборотных активах составляют запасы с удельным весом 38,9% на конец 31 декабря 2014 года.

Таблица 2

Расчет продолжительности операционного и финансового циклов

По результатам расчетов можно сделать следующие основные выводы:

- запасы у данной организации превращаются из материальной в денежную форму за 276 дней,ч то на 59 дней меньше, чем в 2013 году, это почти год. Данный результат носит отрицательный характер, то сеть запасы лежат долгое время на складских помещениях и не используются, не входят в кругооборот денежных средств организации;

- дебиторская и кредиторская задолженность обладают положительной тенденцией, так как их продолжительность оборота снизились в 2014 году на 80 и 4 дней соответственно. Значит за анализируемый период получилось разобраться с дебиторами и кредиторами немного быстрее, чем в 2013 году;

1. операционный цикл в 2014 году составил 333 дня, что на 29,2% меньше, чем в 2013 году, это означает, что период между приобретением производственных запасов и получением денежных средств от реализации готовой продукции уменьшается, но он очень большой;

2. финансовый цикл также имеет тенденцию снижения, так за анализируемый период он уменьшилась до 268 дней, значит время между погашением кредиторской задолженности и погашением дебиторской задолженности уменьшилось на33,3%.

Основами совершенствования управления денежными средствами для ООО Агрофирма “Наумкино” являются:

3. необходимо ускорить реализацию запасов в планируемом периоде: реализовать готовую продукцию, хотя бы со цене ниже рыночной, для того, чтобы уменьшить запасы, пустить их в действие, и получить дополнительный доход;

4. также можно реализовать сырье и материалы сторонним организациям, которые необходимы для них, это позволит получить дополнительные денежные средства, которые можно будет направить на создание резерва;

5. для того, чтобы дебиторы возвращали долг, к примеру, покупатели за сырье и материалы, необходимо сделать так, чтобы они вносили доплату, чтобы компенсировать часть долга в случае неуплаты, этот путь не позволит увеличиваться дебиторской задолженности в геометрической прогрессии.

6. можно принять систему взаиморасчетов;

7. чтобы уменьшить продолжительность оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо больше реализовать запасов, и от того организация получит больше выручки, что приведет к увеличению;

8. также можно привлечь дополнительных инвесторов для того, чтобы увеличить деятельность организации, в следствии которой будет приток денежных средств.

В данной статье были рассмотрены основные теоретические вопросы управления денежными средствами организации. Так, политика управления денежными средствами представляет часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения. Эффективное управление денежными средствами позволяет достичь желаемого результата организации - получение прибыли, что позволяет организации находится в устойчивом положении, и быть платежеспособным.

Также здесь были представлены результаты исследования использования денежных средств в организации ООО Агрофирма “Наумкино”, выявлены проблемы и предложены совершенствования управления денежными средствами. денежный управление оборотный актив

Библиографический список

1. Бабаев, Ю.А., Бухгалтерский учет [Текст]: Учебник для студентов ВУЗов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А.Бородин; Под ред. проф. Ю.А. Бабаева, проф.И.П. Комиссаровой. 2-е изд., перераб. и доп. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 527 с.

2. Васильева, Л.С., Петровская, М.В. Финансовый анализ: учебник для вузов [Текст]/ Л.С. Васильева. 4-е изд. М.: Кно-Рус, 2010. 880 с.

3. Ковалев, В..В., Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: конспект лекций с задачами [Текст] / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2010. 504 с.

4. Шохин Е.В., Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие для студ. вузов / [Е.И. Шохин, Е. В. Серёгин, М. Н. Гермогентова и др.] ; под ред. Е. И. Шохина. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010. 410 с.

Размещено на Allbest.ru