Управление денежными средствами организации

Цели и этапы управления денежными средствами предприятия. Динамика и структура оборотных активов организации. Расчет продолжительности операционного и финансового циклов. Обеспечение платежеспособности и эффективного использования денежных средств.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 22.04.2019
Размер файла 24,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный аграрный университет,

УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

Ильина А.В.

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными средствами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли. Устойчивому положению компании содействует поддержание количества денежных. средств на необходимом уровне, оптимизация платежей. Поэтому наиболее важной задачей на предприятии является создание такого механизма управления денежными средствами, который оказался бы результативным. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Политика управления денежными средствами -- это часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

Целями управления денежными средствами компании являются следующие:

- обеспечение возможности гибкого реагирования на изменения рыночной ситуации;

- повышение эффективности деятельности путем принятия взаимоувязанных решений во всех областях управления, затрагивающих финансовые потоки;

- осуществление целенаправленных организационных изменений в компании путем оценки деятельности подразделений, формального анализа возможных альтернативных вариантов действий, принятия и реализации соответствующих управленческих решений;

- демонстрация возможностей роста и прибыльности потенциальным инвесторам;

- осознанный выбор адекватной финансовой стратегии путем оценки сопоставления уровней прибыли и риска

Поддержание количества денежных средств на необходимом уровне, оптимизация платежей способствуют устойчивому положению предприятия. Исходя из этого наиболее важной задачей руководителя и работников его предприятия является создание эффективного механизма управления денежными средствами.

Управление денежными средствами включает следующие этапы:

1. анализ и прогнозирование денежного потока;

2. расчет длительности обращения денежных средств (финансовый цикл); 3) расчет оптимального уровня денежных средств; 4) разработку бюджета денежных средств.

Представим результаты исследования эффективности использования денежных средств, для того, чтобы выявить проблемы и предложить пути совершенствования на примере организации ООО Агрофирма “Наумкино”, которая находится в Республике Башкортостан. ООО Агрофирма “Наумкино” является коммерческой специализированной сельскохозяйственной организацией по производству и реализации зерно - животноводческой продукции.

Таблица 1

Динамика и структура оборотных активов организации

Наименование показателя

Значение показателя

2013 в % к

2012

2014 в % к

2012

Измене ние

уд.веса

(+/-)

2014 в

% к

2012

На 31 декабря

2012

На 31 декабря

2013

На 31 декабря 2014г.

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

тыс. руб.

уд. вес,

%

тыс. руб.

уд. вес,

%

тыс. руб.

уд. вес,

%

Запасы

22513

32,3

22257

30,5

29998

38,9

98,9

133,2

6,6

Дебиторская задолженность

10483

15,0

11652

15,9

2256

2,9

111,2

21,5

-12,1

Денежные средства

16

0,023

78

0,107

6

0,008

487,5

37,5

0,0

ИТОГО по разделу II

33012

47,3

36987

50,6

32260

41,8

112,0

97,7

-5,5

БАЛАНС

69725

100,0

73054

100,0

77168

100,0

104,8

110,7

-

Из таблицы видно, что запасы в 2014 году увеличились на 33,2%, что в стоимостном выражении на 7485 тысяч рублей. Это не самая лучшая ситуация для организации. Из этого следует, что ООО Агрофирма “Наумкино” не реализует большую часть продукции, и соответственно не выполняя данную деятельность, не получает еще прибыли.

Дебиторская задолженность на 31 декабря 2014 года уменьшилась почти в 5 раз, при этом ее удельный вес всего лишь 2,9 %, следовательно, денежные суммы, выданные в долг сторонним организациям, возвращаются данная тенденция является положительным результатом для организации.

Денежные средства за анализируемый период почти в 3 раза и составили на 31 декабря 2014 год 6 тыс. рублей, при это их удельный вес совсем невелик.

В целом у данной организации за анализируемый период наблюдается тенденция роста оборотных активов, так они увеличились в динамике на 7443 ты. Рублей и составили 77168 тыс. рублей.

Но при этом большую часть в оборотных активах составляют запасы с удельным весом 38,9% на конец 31 декабря 2014 года.

Таблица 2

Расчет продолжительности операционного и финансового циклов

Показатели

Значение показателя

Изменение

2013 г.

2014 г.

Абсолютн

ое

Относительно е

Выручка

29592

44440

14848,0

150,2

Себестоимость

25500

33850

8350,0

132,7

Среднегодовая стоимость запасов

23385

25627,5

2242,5

109,6

Среднегодовая стоимость дебиторской задолж-сти

11067, 5

6954

-4113,5

62,8

Среднегодовая стоимость кредиторской задолж-сти

5707,5

8028,5

2321,0

140,7

Коэффициент оборачиваемости запасов

1,090

1,321

0,2

121,1

Коэффициент оборачиваемости дебиторск.задолжсти

2,674

6,391

3,7

239,0

Коэффициент оборачиваемости кредит.задолж-сти

5,185

5,535

0,4

106,8

Продолжительность оборачиваемости запасов

335

276

-59

82,6

Продолж-сть оборачиваемости дебиторск.задолж-сти

137

57

-80

41,8

Продолж-сть оборачиваемости кредит.задолж-сти

70

66

-4

93,7

Продолжительность операционного цикла

471

333

-138

70,8

Продолжительность финансового цикла

401

268

-133

66,7

По результатам расчетов можно сделать следующие основные выводы:

- запасы у данной организации превращаются из материальной в денежную форму за 276 дней,ч то на 59 дней меньше, чем в 2013 году, это почти год. Данный результат носит отрицательный характер, то сеть запасы лежат долгое время на складских помещениях и не используются, не входят в кругооборот денежных средств организации;

- дебиторская и кредиторская задолженность обладают положительной тенденцией, так как их продолжительность оборота снизились в 2014 году на 80 и 4 дней соответственно. Значит за анализируемый период получилось разобраться с дебиторами и кредиторами немного быстрее, чем в 2013 году;

1. операционный цикл в 2014 году составил 333 дня, что на 29,2% меньше, чем в 2013 году, это означает, что период между приобретением производственных запасов и получением денежных средств от реализации готовой продукции уменьшается, но он очень большой;

2. финансовый цикл также имеет тенденцию снижения, так за анализируемый период он уменьшилась до 268 дней, значит время между погашением кредиторской задолженности и погашением дебиторской задолженности уменьшилось на33,3%.

Основами совершенствования управления денежными средствами для ООО Агрофирма “Наумкино” являются:

3. необходимо ускорить реализацию запасов в планируемом периоде: реализовать готовую продукцию, хотя бы со цене ниже рыночной, для того, чтобы уменьшить запасы, пустить их в действие, и получить дополнительный доход;

4. также можно реализовать сырье и материалы сторонним организациям, которые необходимы для них, это позволит получить дополнительные денежные средства, которые можно будет направить на создание резерва;

5. для того, чтобы дебиторы возвращали долг, к примеру, покупатели за сырье и материалы, необходимо сделать так, чтобы они вносили доплату, чтобы компенсировать часть долга в случае неуплаты, этот путь не позволит увеличиваться дебиторской задолженности в геометрической прогрессии.

6. можно принять систему взаиморасчетов;

7. чтобы уменьшить продолжительность оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо больше реализовать запасов, и от того организация получит больше выручки, что приведет к увеличению;

8. также можно привлечь дополнительных инвесторов для того, чтобы увеличить деятельность организации, в следствии которой будет приток денежных средств.

В данной статье были рассмотрены основные теоретические вопросы управления денежными средствами организации. Так, политика управления денежными средствами представляет часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения. Эффективное управление денежными средствами позволяет достичь желаемого результата организации - получение прибыли, что позволяет организации находится в устойчивом положении, и быть платежеспособным.

Также здесь были представлены результаты исследования использования денежных средств в организации ООО Агрофирма “Наумкино”, выявлены проблемы и предложены совершенствования управления денежными средствами. денежный управление оборотный актив

Библиографический список

1. Бабаев, Ю.А., Бухгалтерский учет [Текст]: Учебник для студентов ВУЗов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А.Бородин; Под ред. проф. Ю.А. Бабаева, проф.И.П. Комиссаровой. 2-е изд., перераб. и доп. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 527 с.

2. Васильева, Л.С., Петровская, М.В. Финансовый анализ: учебник для вузов [Текст]/ Л.С. Васильева. 4-е изд. М.: Кно-Рус, 2010. 880 с.

3. Ковалев, В..В., Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: конспект лекций с задачами [Текст] / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2010. 504 с.

4. Шохин Е.В., Финансовый менеджмент [Текст]: учеб. пособие для студ. вузов / [Е.И. Шохин, Е. В. Серёгин, М. Н. Гермогентова и др.] ; под ред. Е. И. Шохина. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010. 410 с.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Характеристика денежных средств и их место в кругообороте средств предприятия. Цели, этапы и механизм управления денежными средствами на предприятии. Прогнозирование и оптимизация денежной наличности. Определение оптимального уровня денежных средств.

    курсовая работа [122,2 K], добавлен 17.12.2014

  • Понятие, сущность и состав финансов предприятия. Основные цели и задачи организации денежных средств. Анализ движения и способы оптимизации денежных потоков. Методы эффективного управления капиталом: планирование и контроль, платежный календарь.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 12.08.2010

  • Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии. Содержание и методика управления денежными средствами предприятия. Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности, анализ взаимодействия денежных потоков.

    курсовая работа [105,7 K], добавлен 08.11.2009

  • Обеспечение сбалансированности и синхронизации притока и оттока денежных средств. Важнейшие постулаты эффективного управления денежными потоками. Основные подходы к формированию оборотных активов предприятия. Расчет расходов по выплате процентов.

    контрольная работа [60,0 K], добавлен 03.10.2011

  • Эффективное управление денежными средствами на предприятии ОАО Golden Sun. Исследование процесса обеспечения организации предприятий финансовыми ресурсами. Состав основных элементов денежных активов предприятия, обеспечивающих его платежеспособность.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 29.10.2014

  • Особенности управления денежными средствами и их эквивалентами. Анализ моделей управления денежными средствами. Особенности управления финансами на предприятиях различных организационно-правовых форм. Отчет по работе в программе на фондовой бирже.

    контрольная работа [951,6 K], добавлен 25.03.2014

  • Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия. Анализ структуры и динамики активов, пассивов. Оценка деловой активности предприятия. Управление денежными средствами. Выбор путей эффективного использования избыточных денежных ресурсов.

    курсовая работа [69,7 K], добавлен 01.06.2014

  • Сущность и концепция денежных потоков. Методические подходы к оценке потоков денежных средств. Мониторинг эффективности управления денежными потоками ООО "СК "Северная казна". Приоритетные направления повышения эффективности управления денежными потоками.

    дипломная работа [599,8 K], добавлен 26.01.2012

  • Теоретические основы управления денежными средствами с использованием различных моделей, экономическое содержание денежного потока. Рекомендации по повышению эффективности управления денежными средствами, формирование стратегии исполнения обязательств.

    курсовая работа [181,5 K], добавлен 23.08.2011

  • Характеристика содержания и методики управления денежными средствами предприятия. Анализ финансового состояния ЗАО "Кировский конный завод". Изучение моделей прогнозирования и оптимизации денежной наличности. Оценка потоков постнумерандо и пренумерандо.

    курсовая работа [100,9 K], добавлен 24.01.2012

  • Дефицит денежных средств на предприятиях. Понятие и сущность денежных потоков. Классификация денежных потоков. Планирование разработки системы управления денежными потоками. Обеспечение системой эффективного контроля за денежными потоками предприятия.

    реферат [22,5 K], добавлен 23.10.2011

  • Понятие и сущность денежных потоков. Методы управления и планирования денежных потоков организации. Определение оптимального уровня денежных средств. Виды денежных авуаров, формируемых в составе оборотных активов. Этапы управления денежными активами.

    дипломная работа [310,2 K], добавлен 13.01.2015

  • Организационно-экономическая характеристика ООО "Бониви". Принципы бюджетного планирования. Алгоритм оперативного управления затратами, закупками. Расчет коэффициентов эффективности использования денежных средств. Направления оптимизации денежных потоков.

    отчет по практике [108,0 K], добавлен 29.12.2014

  • Элементы денежных активов, методы их анализа и этапы формирования политики управления ними. Управление собственным капиталом и активами. Оценка производственно-финансового левериджа и его взаимосвязи с производственными и финансовыми рисками компании.

    курсовая работа [439,6 K], добавлен 02.02.2015

  • Управление запасами, денежными средствами, дебиторской задолженностью. Анализ имущества, источников финансирования, собственного и заемного капитала, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия. Расчет экономии оборотных средств.

    дипломная работа [424,2 K], добавлен 16.02.2016

  • Основные показатели финансовой деятельности предприятия. Дефицит денежных средств, меры по увеличению их потока. Временно свободные денежные средства, анализ вариантов их использования. Особенности управления временно свободными денежными средствами.

    курсовая работа [50,9 K], добавлен 11.10.2013

  • Понятие и виды оборотных средств, источники их формирования. Анализ коэффициентов оборачиваемости и закрепления средств, рентабельности, ликвидности предприятии. Расчет операционного и финансового циклов. Выбор политика управления оборотным капиталом.

    курсовая работа [318,9 K], добавлен 22.01.2015

  • Использование и управление денежными потоками предприятия. Составление отчетных данных о наличии и движении денежных средств фирмы. Технико-экономическая характеристика ООО "Кубышка" и мероприятия по увеличению ликвидности активов в организации.

    дипломная работа [284,8 K], добавлен 25.04.2015

  • Изучение системы денежных потоков современного предприятия. Обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее развития. Исследование инвестиционной деятельности компании. Учет временной стоимости денег в управлении денежными потоками фирмы.

    курсовая работа [629,6 K], добавлен 25.10.2014

  • Экономическая характеристика МУП "Вологдагортеплосеть"; оценка хозяйственного и финансового состояния. Анализ денежных потоков в организации, их структура и состав по видам деятельности. Пути повышения эффективности управления денежными средствами.

    курсовая работа [95,3 K], добавлен 08.03.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.