Формирование и исполнение бюджета МО "Заиграевский район"

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВО «Бурятская государственная сельскохозяйственная академия им. В.Р. Филиппова»

Кафедра «Финансы и кредит»

Отчет о прохождении учебной практики

Формирование и исполнение бюджета МО «Заиграевский район»

Выполнила: Меньшенина Н.А.

студентка группа М 5503-Э

экономического факультета

Проверили: Романова Т.Г.

Баниева М.А.

г. Улан-Удэ 2016



ВВЕДЕНИЕ

В Республике Бурятия 21 муниципальный район, один из них - Заиграевский. Это крупнейший район Республики Бурятия с развитыми предприятиями промышленности, сельского хозяйства, а также социальной сферы.

Объектом исследования являются доходы и расходы бюджета муниципального образования «Заиграевский район».

Целью данной работы является рассмотрение финансовых показателей формирования и исполнения бюджета МО «Заиграевский район».



РАЗДЕЛ 1. ПАСПОРТ ЗАИГРАЕВСКОГО РАЙОНА

1.1 Географическое положение и демография Заиграевского района

Заиграевский район представляет собой крупнейший промышленный район Республики Бурятия с развитыми предприятиями не только сельского хозяйства, но и социальной сферы. Площадь Заиграевского района составляет 6 605 кв. км. Территория района включает 19 поселений, из которых 2 городских и 17 сельских поселений. Район граничит с Забайкальским краем, г. Улан-Удэ и Прибайкальским, Тарбагатайским, Хоринским, Кижингинским, Мухоршибирским районами Республики. Стоит отметить, что Заиграевский район отличается выгодным географическим положением, характеризуется развитой инфраструктурой - по территории района проходит Транссибирская магистраль [2].

В соответствии с данными, предоставленными Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики в Республике Бурятия, следует отметить, что на территории Заиграевского района наблюдаются позитивные тенденции демографических показателей, а именно естественный прирост за счет снижения смертности, и миграционный прирост. На данный момент численность населения Заиграевского района составляет 49 964 человек, из них 33 225 человек проживает в сельской местности [3].

В таблице 1 представлены данные по численности населения Заиграевского района по поселениям за период 2012-2014 гг.

Однако стоит отметить, что не во всех поселениях района за период 2012-2014 гг. наблюдается положительная динамика численности населения. Так, в МО СП «Новоильинское», МО СП «Ключевское», МО СП «Унэгэтэйское», МО СП «Новобрянское», МО СП «Первомаевское», МО СП «Курбинское», МО СП «Шабурское», МО СП «Илькинское», МО СП «Горхонское», МО ГП «Поселок Заиграево» за рассматриваемый период очевидным является ежегодное сокращение численности населения. В МО СП «Дабатуйское», МО СП «Талецкое», МО ГП «Поселок Онохой» наблюдается ежегодное увеличение численности населения за период 2012-2014 гг.

Таблица 1 - Динамика численности населения Заиграевского района по поселениям за период 2012-2014 гг.

№ п/п	Наименование Поселение	Численность населения
		2012 год	2013 год	2014 год
	СЕЛЬСКИЕ ПОСЕЛЕНИЯ, в том числе	33 225	33 496	33 905
1.	МО СП «Ацагатское»	763	766	786
2.	МО СП «Усть-Брянское»	1 454	1 458	1 433
3.	МО СП «Новоильинское»	4 810	4 808	4 761
4.	МО СП «Верхнеилькинское»	1 228	1 214	1 227
5.	МО СП «Ключевское»	1 828	1 794	1 764
6.	МО СП «Унэгэтэйское»	1 991	1 959	1 932
7.	МО СП «Дабатуйское»	2 604	2 825	3 133
8.	МО СП «Старо-Онохойское»	962	965	-
9.	МО СП «Новобрянское»	4 431	4 425	4 346
10.	МО СП «Первомаевское»	1 178	1 169	1 133
11.	МО СП «Курбинское»	1 025	1 017	1 011
12.	МО СП «Шабурское»	1 191	1 178	1 172
13.	МО СП «Тамахтайское»	1 051	1 056	1 045
14.	МО СП «Илькинское»	2 497	2 472	2 474
15.	МО СП «Старо-Брянское»	839	825	825
16.	МО СП «Талецкое»	1 739	1 975	2 338
17.	МО СП «Горхонское»	2 372	2 331	2 292
18.	МО СП «Челутаевское»	1 152	1 146	1 146
	ГОРОДСКИЕ ПОСЕЛЕНИЯ, в том числе	16 178	16 078	16 059
19.	МО ГП «Поселок Заиграево»	5 489	5 428	5 383
20.	МО ГП «Поселок Онохой»	10 799	10 763	11 763
	Численность населения, ВСЕГО	49 403	49 574	49 964

Источник: составлено автором на основе данных, предоставленных территориальным органов Федеральной службы государственной статистики по Республике Бурятия

Данные изменения в численности населения Заиграевского района в разрезе поселений связано с перемещением людей из отдаленных местностей ближе к г. Улан-Удэ, что обусловлено поиском работы.

Что касается МО ГП «Поселок Онохой», то увеличение численности его населения связано также с присоединением в 2014 году МО СП «Старо-Онохойское».

1.2 Производственная и социальная сфера МО «Заиграевский район»

Рассматривая экономику района, следует отметить, что значительный вклад в объем производства продукции, обеспечение занятости вносят малый и средний бизнес.

В таблице 2 представлены данные, характеризующие малый бизнес МО «Заиграевский района» за 2012-2014 гг.

Таблица 2 - Динамика показателей, характеризующих малый бизнес района за 2012-2014 гг.

№ п/п	Показатель	Год
		2012	2013	2014
1.	Число субъектов малого предпринимательства, в том числе:	1 296	1 205	1 150
2.	Число микропредприятий	218	219	241
3.	Число малых предприятий	25	26	29
4.	Число индивидуальных предпринимателей	1 051	960	880
5.	Число субъектов, получивших гос. поддержку	28	18	18
6.	Гос. поддержка субъектам малого и среднего предпринимательства, млн. руб.	12,395	11,8	11,7

Источник: составлено автором на основе доклада главы МО «Заиграевский район» «О достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности ОМСУ за 2012-2014 гг.»

Анализируя данные, представленные в таблице 2, следует отметить, что в Заиграевском районе число микропредприятий и малых предприятий за рассматриваемый период имеет тенденцию к увеличению, так, в 2014 году количество микропредприятий составило 241, что на 10,5% (или на 23 предприятия) больше, чем в 2012 году. Число малых предприятий не так заметно, но все же увеличилось, в 2014 году данный показатель составил 29, что на 16% (или на 4 предприятия) больше, чем в 2012 году.

Однако, несмотря на рост представленных показателей, общее число субъектов малого и среднего предпринимательства в Заиграевском районе в период 2012-2014 гг. заметно снижается. Данное изменение показателя происходит за счет резкого и довольно значимого сокращения числа индивидуальных предпринимателей, в 2012 году количество которых насчитывалось 1 051, что на 9,5% больше, чем в 2013 году и на 19% больше показателя 2014 года.

Причиной столь резкого сокращения числа индивидуальных предпринимателей в период 2012-2014 гг. является принятие Федерального закона № 243-ФЗ от 03.12.2012 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования», в частности с увеличением фиксированного размера взноса в ПФР (32 479,2 руб.) и ФФОМС (3 185,26 руб.).

Стоит отметить, что в 2014 году введено 17 предприятий розничной торговли, 4 предприятия общественного питания, 4 объекта по предоставлению услуг (2 гостиницы, 2 - парикмахерские), 1 объект по производству столярных изделий, модернизирован 1 объект деревообрабатывающего производства за счет установки современного сушильного оборудования, произведен монтаж хлебопекарного оборудования для мини-пекарни [2].

Что касается субъектов, которым была оказана государственная поддержка Фонда поддержки малого и среднего предпринимательства, то следует отметить сокращение их числа в 2013 году.

Таким образом, в 2012 году данный показатель был равен 28, но уже в 2013 году произошло сокращение более чем на 50% (на 56%) или на 10 субъектов. В 2014 году данный показатель остался неизменным.

Размер государственной поддержки оказываемой субъектам малого и среднего предпринимательства также имеет тенденцию к снижению. Если в 2012 году данный показатель составлял 12,395 млн. рублей, то уже в 2014 году всего 11,7 млн. рублей, что на 6% ниже показателя 2012 года.

Заиграевский район характеризуется и предприятиями в горнодобывающей, лесной, деревоперерабатывающей, пищевой промышленности.

В таблице 3 представлено промышленное производство Заиграевского района по всем видам экономической деятельности.

Таблица 3 - Структура промышленного производства в разрезе видов экономической деятельности за 2012-2014 гг.

№ п/п	Вид экономической деятельности	Год
		2012	2013	2014
1.	Производство и распределение электроэнергии, теплоэнергии и воды, %	33,5	40,0	26,2
2.	Производство прочих машин специального назначения, %	17,0	0,1	22,7
3.	Пищевая и перерабатывающая промышленность, %	20,0	25,1	20,8
4.	Обработка древесины и производство изделий из дерева, %	19,0	19,3	18,3
5.	Производство неметаллических минеральных продуктов, %	-	-	7,6
6.	Добыча полезных ископаемых, %	9,5	12,8	4,0
7.	Металлургическое производство и производство готовых металлических изделий, %	0,3	0,5	0,4
8.	Транспорт и связь	0,4	2,2	-

Источник: составлено автором на основе информации о реализации Программы СЭР МО «Заиграевский район» на 2011-2015 гг., за 2012-2014 гг.

На основе данных, приведенных в таблице 3, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре промышленного производства в разрезе видов экономической деятельности за рассматриваемый период 2012-2014 гг. занимают производство и распределение электроэнергии, теплоэнергии и воды, пищевая и перерабатывающая промышленность, а также обработка древесины и производство изделий из дерева.

Остальную долю имеют такие виды экономической деятельности как производство неметаллических минеральных продуктов, добыча полезных ископаемых и металлургическое производство и производство готовых металлических изделий.

Что касается сельского хозяйства, то следует отметить, что рост продукции происходит за счет ЗАО «Свинокомплекс «Восточно-Сибирский», который обеспечивает население качественным мясом, представляет собой свиноводческое подразделение замкнутого цикла, рассчитанное на единовременное содержание более 75 тыс. голов и производственной мощностью 12,9 тыс. тонн мяса свинины в живом весе в год. В настоящее время на свинокомплексе насчитывается 4 800 маточного поголовья. За 2014 год произведено продукции сельского хозяйства на 2 434,7 млн. руб. Рост продукции сельского хозяйства обеспечен выходом на полную мощность ЗАО «Свинокомплекс «Восточно-Сибирский» [2].

В отраслях экономики района наблюдается положительная динамика, в том числе за счет предприятий малого бизнеса, таких как ООО «Агро-В» (производство овощных консервов, картофеля, овощей), ИП Козулин В.В. (производство меда), ИП Левыкина Л.Д., ИП Хамаганова С.Ф. (производство хлебобулочных и кондитерских изделий), чья продукция пользуется спросом не только в районе, но и в Республике.

В таблице 4 приведены данные о трудовых ресурсах Заиграевского района за период 2012-2014 гг.



Таблица 4 - Динамика показателей, характеризующих социальную сферу МО «Заиграевский район» за 2012-2014 гг.

№ п/п	Показатель	Год
		2012	2013	2014
1.	Численность населения, всего, чел.	49 403	49 574	49 964
2.	Численность трудоспособного населения, чел.	30 405	30 880	30 245
3.	% к общей численности населения	61,5	62,3	60,5
4.	Численность экономически активного населения	23 970	23 081	22 950
5.	% к общей численности населения	48,5	46,6	45,9
6.	Численность занятых в экономике, чел.	22 460	21 331	21 215
7.	% к общей численности населения	45,5	43,0	42,5
8.	% к численности экономически активного населения	93,7	92,4	92,4
	Уровень регистрируемой безработицы, %	1,5	1,5	1,5
9.	Уровень общей безработицы, %	6,3	7,9	8,6
10.	Численность безработных, зарегистрированных в государственных учреждениях службы занятости населения (на конец года), чел.	351	355	350

Источник: составлено автором на основании анализа занятости и безработицы населения в Заиграевском районе за 2012-2014 гг., предоставленного Министерством экономики Республики Бурятия.

По данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Бурятия на 01.01.2015 г. в Заиграевском районе проживает 49 964 человек, из них 30 234 человек - трудоспособное население, 21 234 - заняты в экономике и 23 380 - экономически активное население [3].

Таким образом, за рассматриваемый период 2012-2014 гг. доля трудоспособного населения составляет около 60% от общей численности населения района. Что касается экономически активного населения, то данный показатель занимает 46-48% от общей численности населения района и рассчитывается путем суммирования числа безработных и числа занятых в экономике, доля которых в общей численности населения составляет 42-46%, и доля в численности экономически активного населения - 92-94%.

Говоря о структуре занятости населения по формам собственности, следует отметить, что наибольший удельный вес занимает частный сектор экономики, около 70%, который представлен 1 150 субъектами малого предпринимательства, 241 микропредприятиями, 29 малыми предприятиями и 880 индивидуальными предпринимателями. В структуре занятости по видам экономической деятельности наибольший удельный вес занимает торговля, которая составляет около 20% от среднегодовой численности занятых в экономике. В настоящий момент в районе действуют 377 объектов розничной торговли.

Что касается безработицы в районе, то следует отметить стабильность данного показателя. На протяжении 2012-2014 гг. уровень регистрируемой безработицы составляет 1,5%, однако уровень общей безработицы гораздо выше зарегистрированного уровня, и составляет 6-9%. За рассматриваемый период наблюдается увеличение уровня общей безработицы. Стоит отметить, что в численности безработных, зарегистрированных в государственных учреждениях службы занятости населения в период 2012-2014 гг. особых изменений не наблюдается, данный показатель составляет 351-355 человек.

Таким образом, органы местного самоуправления проводят активную политику по сокращению уровня безработицы путем обеспечения населения временными, постоянными рабочими местами, проведения ярмарок вакансий разных уровней, а также путем реализации таких программ, как «Содействие занятости населения» и «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Заиграевском районе 2013-2015 годы».

Рассматривая социальную сферу МО «Заиграевский район» следует отметить, что Заиграевский район по численности населения занимает второе место среди всех районов Республики Бурятия, характеризуется достаточно развитой промышленностью, сельским хозяйством, а также социальной сферой, что для муниципального образования немаловажно.



РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА МО «ЗАИГРАЕВСКИЙ РАЙОН»

2.1 Утвержденные объемы и структура доходов бюджета МО «Заиграевский район»

В таблице 5 приведены данные об утвержденных объемах доходов бюджета МО «Заиграевский район», а также их структура на 2012-2014 гг. и плановый период 2015-2017 гг.

Таблица 5 - Утвержденные бюджетные назначения МО «Заиграевский район» на 2012-2014 гг., и плановый период 2015-2017 гг., тыс. руб.

Наименова-ние	2012 г., тыс. руб.	Темпы роста к 2011 г., в %	2013 г., тыс. руб.	Темпы роста к 2012 г., в %	2014 г., тыс. руб.	Темпы роста к 2013 г., в %	2015 г., тыс. руб.	2016 г., тыс. руб.	2017 г., тыс. руб.
Налоговые доходы	117 783,2	42,8	245 666,1	208,6	216 396,5	88,1	248 308,6	271 620,84	287 472,36
Неналоговые доходы	22 845,5	86,7	23 072	100,9	46 126,5	199,9	38 876,5	36 535	36 540
Безвозмезд-ные поступления	701 965,2	147,2	531 789,5	75,8	572 272,2	107,6	676 286,8	428 093,15	413 552,85
Доходы, всего	842 594,0	107,2	800 527,6	95,0	834 795,4	104,3	963 472,0	736 248,99	737 565,21

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.; на основе Решения «О бюджете МО «Заиграевский район» на 2015 год и плановый период 2016, 2017 годов»

Далее рассмотрим утвержденный объем и структуру поступающих в бюджет МО «Заиграевский район» налоговых доходов в 2012-2014 гг.

Таблица 6 - Утвержденные состав и структура налоговых доходов местного бюджета на 2012-2014 гг., тыс. руб.

Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %
НДФЛ	100 956,3	85,7	226 905,2	92,3	191 106,3	88,3
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	-	-	-	-	2 915,0	1,3
ЕНВД для определенных видов деятельности	14 730,0	12,5	15 990,3	6,58	17 870,9	8,3
ЕСХН	114,9	0,09	149,3	0,06	230,0	0,1
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	-	-	211,3	0,08	143,8	0,06
Государственная пошлина	1 982,0	1,8	2 410,0	0,98	4 130,5	1,94
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ВСЕГО	117 783,2	100	245 666,1	100	216 396,5	100

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.; на основе Решения «О бюджете МО «Заиграевский район» на 2015 год и плановый период 2016, 2017 годов»

В таблице 7 приведены данные об утвержденных объемах и структуре неналоговых доходах, поступающих в бюджет МО «Заиграевский район» в 2012-2014 гг.

Таблица 7 - Утвержденные состав и структура неналоговых доходов бюджета МО «Заиграевский район» на 2012-2014 гг., тыс. руб.

Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Тыс. Руб.	Уд.вес, в %	Тыс. Руб.	Уд.вес, в %	Тыс. Руб.	Уд.вес, в %
Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и мун. собственности	14 457,5	63,3	15 320,0	66,4	24 915,9	54,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	684,2	2,9	722,0	3,1	640,7	1,4
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	117,3	0,5	117,1	0,54	85,8	0,2
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	8 606,6	37,7	3 710,0	16,1	15 977,6	34,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	-1 059,9	- 4,6	3 188,1	13,8	4 506,5	9,8
Прочие неналоговые доходы	39,8	0,2	14,8	0,06	-	-
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ВСЕГО	22 845,5	100	23 072	100	46 126,5	100

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.; на основе Решения «О бюджете МО «Заиграевский район» на 2015 год и плановый период 2016, 2017 годов»

В таблице 8 приведены данные об утвержденных объемах и структуре безвозмездных поступлений в бюджет МО «Заиграевский район» в 2012-2014 гг. и плановый период 2015-2017 гг.

Таблица 8 - Утвержденные состав и структура безвозмездных поступлений в бюджет МО «Заиграевский район» на 2012-2014 гг., и на плановый период 2015-2017 гг., тыс. руб.

Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.
Безвозмездные поступления от других бюджетов БС РФ, в том числе:	704 814,8	532 692,4	572 349,14	677 613, 3	427 933,15	413 392,85
Дотации бюджетам субъектов РФ и МО	183 086,4	67 263,6	76 401,6	113 032, 2	59 393,90	50 534,70
Субсидии бюджетам БС РФ (межбюджетные субсидии)	150 811,7	186 314,2	131 639,4	169 889,3	33 080,20	27 414,10
Субвенции бюджетам субъектов РФ и МО	338 053,1	270 888,7	338 117,4	382 526,3	329 841,90	329 826,90
Иные МТ	28 668,7	3 254,6	19 788,8	12 165,4	5 617,15	5 617,15
Прочие безвозмездные поступления от других бюджетов БС	4 194,7	4 971,3	6 401,9	75,0	160,0	160,0
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты мун. районов	299,0	626,0	201,5	-	-	-
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата бюджетами БС РФ остатков субсидий, субвенций и иных МТ, имеющих целевое назначение, прошлых лет		102,2	49,9	-	-	-
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных МТ, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов	-3 148,6	-1 631,1	-328,3	-1 401,5	-	-
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	701 965,2	531 789,5	572 272,2	676 286,8	428 093,15	413 553,85

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.; на основе Решения «О бюджете МО «Заиграевский район» на 2015 год и плановый период 2016, 2017 годов»

2.2 Утвержденный объем расходов бюджета

В таблице 9 приведены данные об утвержденных объемах расходов и их структуре бюджета МО «Заиграевский район» на 2012-2014 гг.

Таблица 9 - Утвержденный объем расходов бюджета МО «Заиграевский район», а также их структура на 2012-2014 гг., тыс. руб.

Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %
Общегосударственные вопросы	62 366,7	7,2	64 838,9	7,9	89 566,3	10,5
Нац. безопасность и правоохр-ая деятельность	475,8	0,05	-	-	-	-
Национальная экономика	23 419,0	2,7	18 233,8	2,2	42 303,8	4,9
ЖКХ	12 328,9	1,4	21 523,0	2,6	15 979,9	1,9
Образование	515 034,1	59,6	594 593,2	73,0	602 142,2	70,8
Культура и кинематография	5 552,1	0,6	4 888,7	0,6	8 800,6	1,0
Здравоохранение	119 171,7	13,8	-	-	-	-
Социальная политика	5 573,2	0,6	5 410,7	0,7	5 735,6	0,7
Физическая культура и спорт	3 089,7	0,4	4 116,2	0,5	10 821,8	1,3
СМИ	1 300	0,15	1 300	0,16	1 300	0,2
Обслуживание гос. и мун. долга	491,4	0,06	417,5	0,05	633,5	0,1
МТ общего характера бюджетам субъектов РФ и МО	115 549,2	13,4	99 243,6	12,2	73 309,2	8,6
РАСХОДЫ, ВСЕГО	864 352,1	100	814 565,6	100	850 593,1	100

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.; на основе Решения «О бюджете МО «Заиграевский район» на 2015 год и плановый период 2016, 2017 годов»

В таблице 10 приведены данные об утвержденном объеме расходов и их структуре бюджета МО «Заиграевский район» на 2015 год и плановый период 2016,2017 гг.

Таблица 10 - Утвержденный объем расходов бюджета МО «Заиграевский район» на плановый период 2015-2017 гг., тыс. руб.

Наименование	2015 г.	2016 г.	2017 г.
	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %
Общегосударственные вопросы	79 914,57	8,4	75 176,43	10,2	76 201,13	10,3
Нац. безопасность и правоохранительная деятельность	1 696,14	0,2	301,60	0,04	301,60	0,04
Национальная экономика	58 599,95	6,2	16 293,80	2,2	15 233,80	2,1
ЖКХ	22 141,24	2,3	17 644,85	2,4	17 644,85	2,4
Образование	605 840,61	63,7	521 164,01	70,8	503 511,14	68,3
Культура и кинематография	30 544,71	3,2	12 895,70	1,8	21 895,70	2,9
Социальная политика	22 612,72	2,4	6 054,90	0,8	6 054,90	0,8
Физическая культура и спорт	9 908,68	1,0	7 735,90	1,0	7 469,50	1,0
СМИ	1 767,05	0,2	1 300,00	0,2	1 300,00	0,2
Обслуживание гос. и мун. долга	798,60	0,08	798,60	0,1	798,60	0,1
МТ общего характера бюджетам субъектов РФ и МО	88 114,08	9,3	66 631,08	9,1	67 426,64	9,1
РАСХОДЫ, ВСЕГО	950 556,44	100	736 183,99	100	737 565,21	100

Источник: составлено автором на основе Решения «О бюджете МО «Заиграевский район» на 2015 год и плановый период 2016, 2017 годов»



РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ЗАИГРАЕВСКОГО РАЙОНА

3.1 Анализ доходов местного бюджета

Бюджет МО «Заиграевский район» представляет собой форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения функций и задач органов местного самоуправления. Доходная часть бюджета образуется за счет безвозмездных, налоговых и неналоговых поступлений. К налоговым доходам бюджета следует отнести поступления по налогу на доходы физических лиц, государственной пошлине, налогу на совокупный доход, а это ЕНВД, ЕСХН, налог, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения

Совокупность неналоговых доходов бюджета составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, штрафы, санкции, возмещение ущерба и прочие виды неналоговых доходов.

Рассмотрим доходы бюджета МО «Заиграевский район» и их структуру за 2012-2014 гг., а также доходы на 2015 год и плановый период 2016, 2017 гг.

Данные, представленные в таблице 11, свидетельствуют о том, что доходные поступления за рассматриваемый период 2012-2014 гг. нестабильны.

В 2013 году доходы местного бюджета демонстрируют довольно резкое снижение на 39 907,7 тыс. рублей или на 4,7% по сравнению с предыдущим периодом и составили 806 414,3 тыс. рублей. Однако после спада в предыдущем периоде, доходы бюджета в 2014 году показывают рост на 28 032,3 тыс. рублей или на 3,5%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом заметно изменился не только общий объем поступлений в бюджет, но и структура доходной части бюджета.

Таблица 11 - Состав и структура доходов бюджета МО «Заиграевский район» за 2012-2014 гг., тыс. руб.

Наименование	2012 г., тыс. руб.	Темпы роста к 2011 г., в %	2013 г., тыс. руб.	Темпы роста к 2012 г., в %	2014 г., тыс. руб.	Темпы роста к 2013 г., в%
Налоговые доходы	122 907,8	42,8	251 453,3	204,6	217 163,6	86,4
Неналоговые доходы	22 855,1	86,7	23 238,5	101,6	45 319,6	195
Безвозмездные поступления	700 559,1	147,2	531 722,5	75,9	571 963,4	107,6
Доходы, всего	846 322,0	107,2	806 414,3	95,2	834 446,6	103,5

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.; на основе Решения «О бюджете МО «Заиграевский район» на 2015 год и плановый период 2016, 2017 годов»

Удельный вес налоговых доходов в 2012 году составил 14,5%, тогда как в 2013 году увеличился на 16,7% и составил 31,2% от общего объема доходов, при этом общий объем налоговых доходов увеличился на 128 545,5 тыс. Данное увеличение произошло за счет роста объемов поступлений всех налогов, но в большей степени за счет налога на доходы физических лиц, размер поступлений которого возрос более чем в 2 раза (на 119,4%). За рассматриваемый период 2012-2014 гг. объемы поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единому сельскохозяйственному налогу, а также государственной пошлине характеризуются увеличением.

По неналоговым доходам в бюджет МО «Заиграевский район» заметно их ежегодное увеличение, которое произошло за счет увеличения поступлений по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. В 2013 году объем поступлений по данным доходам увеличился с 14 476,1 тыс. рублей до 15 379,9 тыс. рублей (на 6,2%). В 2014 году произошел рост доходов, гораздо значительнее, чем в предыдущем периоде, на 56,7%, таким образом, объем поступивших в бюджет доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составил 24 095,9 тыс. рублей.

Величина поступающих безвозмездных перечислений от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2013 году заметно снизилась на 24,3% и составила 532 625,4 тыс. рублей. Однако в 2014 году данные поступления продемонстрировали рост на 39 414,9 тыс. рублей или на 7,4% по сравнению с предыдущим периодом.

Что же касается запланированных доходов в 2015 году и плановом периоде, то стоит отметить достаточно резкое снижение доходов в бюджет в 2016 году, в 2017 же году ожидается незаметное их увеличение. Налоговые доходы будут продолжать расти, неналоговые и безвозмездные поступления сокращаться в своих объемах.

Структуру доходов бюджета МО «Заиграевский район» в период 2012-2014 гг., а также на 2015 год и плановый период 2016, 2017 гг. можно представить на Рис.1.

Структура доходов бюджета МО «Заиграевский район» за 2012-2014 гг., на 2015 год и плановый период 2016, 2017 гг. представлена диаграммой на Рис. 1., которая позволяет сделать вывод, что поступление доходов в бюджет на протяжении рассматриваемого периода 2012-2014 гг. характеризуется нестабильностью. В 2013 году показатели демонстрируют снижение, как общего объема доходов, так и объема безвозмездных поступлений. Однако неналоговые доходы на протяжении всего рассматриваемого периода характеризуются уверенным ростом.

Что касается налоговых поступлений в бюджет, то следует отметить их значительный рост в 2013 году до 251 453,3 тыс. рублей, что превышает показатель 2012 года в 2 раза (на 104,6%). В 2014 же году налоговые доходы снова сократились и составили 217 163,6 тыс. рублей, что на 15,8% выше уровня 2013 года.

Рисунок 1 - Состав и структура доходов бюджета МО «Заиграевский район» за 2012-2014 гг., на 2015 год и плановый период 2016, 2017 гг., тыс. руб.

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.

Рассмотрим структуру налоговых доходов бюджета МО «Заиграевский район» в 2012-2014 гг.

В таблице 12 представлена структура налоговых доходов местного бюджета за период 2012-2014 гг.

Рассматривая процентное соотношение поступивших объемов налоговых доходов, следует сделать вывод, что основная доля налоговых доходов формируется за счет налога на доходы физических лиц и составляет более 86%.

В 2013 году размер поступлений по данному налогу составил 232 671,9 тыс. рублей, что превышает показатель в 2012 году более чем в 2 раза (119,4%), удельный вес составил 92,5%. Но в последующем периоде объем поступлений снизился на 17,6% до 191 673,1 тыс. рублей, удельный вес в структуре налоговых поступлений местного бюджета составил 88,3%.

бюджет доход муниципальный

Таблица 12 - Состав и структура налоговых доходов местного бюджета за 2012-2014 гг., тыс. руб.

Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %
НДФЛ	106 036,8	86,27	232 671,9	92,53	191 673,1	88,26
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	-	-	-	-	3 032,9	1,39
ЕНВД для определенных видов деятельности	14 752	12,0	15 998,9	6,36	17 922,6	8,25
ЕСХН	116,6	0,1	150,8	0,06	230,0	0,11
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	-	-	213,1	0,09	143,8	0,07
Государственная пошлина	2 002,4	1,63	2 418,6	0,96	4 161,2	1,92
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ВСЕГО	122 907,8	100	251 453,3	100	217 163,6	100

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.

На протяжении прошедших трех лет в период 2012-2014 гг. объемы поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ЕСХН и государственной пошлине постепенно увеличивались.

Так, объем поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2012 году составил 14 752 тыс. рублей, то в 2013 году произошло увеличение до 15 998,9 тыс. рублей, то есть на 8,5%. В 2014 году рост доходов по данному виду налога составил 12%, с 15 998,9 тыс. рублей до 17 922,6 тыс. рублей. Увеличение отмечается за счет увеличения коэффициента-дефлятора К1 в 2014 году на 0,103 и составил 1,672.

Размер поступлений по ЕСХН в 2013 году возрос на 29,3% и составил 150,8 тыс. рублей. Данный показатель в 2014 году равен 230 тыс. рублей, что превышает показатель прошлого периода на 52,5%, причиной роста служит поступление в апреле 2014 года задолженности от ООО «Надежда».

Что касается государственной пошлины, то ее объем с 2012 по 2013 г. увеличился с 2 002,4 тыс. рублей до 2 418,6 тыс. рублей (на 20,8%) и в 2014 году вновь произошло значительное увеличение на 72,1% и составил 4 161,2 тыс. рублей, в основном за счет увеличения количества предъявляемых исков предприятиями жилищно-коммунального комплекса и банками.

Следует отметить поступление в бюджет в 2014 году доходов от таких налогов как акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации в размере 3 032,9 тыс. рублей, доля которого в структуре налоговых доходов бюджета составляет 1,4%. А также поступление доходов от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 213,1 тыс. рублей в 2013 году и 143,8 тыс. рублей в 2014 году.

Теперь рассмотрим структуру неналоговых поступлений в местный бюджет в период 2012-2014 гг.

В соответствии со структурой неналоговых доходов в 2012-2014 гг., представленной в таблице 13, основными по значимости источниками неналоговых поступлений в бюджет являются доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности имеют наибольший удельный вес, так в 2012 году их доля составила 63,3%, в 2013 году размер поступлений возрос до 15 379,9 тыс. рублей и составил 66,2% от общего объема неналоговых доходов бюджета. В 2014 году объем доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности увеличился до 24 095,9 тыс. рублей, ежегодное увеличение поступлений связано с увеличением арендной платы.

Таблица 13 - Состав и структура неналоговых доходов бюджета МО «Заиграевский район» за 2012-2014 гг.

Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Тыс. Руб.	Уд.вес, в %	Тыс. Руб.	Уд.вес, в %	Тыс. Руб.	Уд.вес, в %
Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и мун. собственности	14 476,1	63,34	15 379,9	66,18	24 095,9	53,17
Платежи при пользовании природными ресурсами	684,6	2,99	724,3	3,12	640,8	1,41
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	117,3	0,51	117,2	0,51	85,8	0,19
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	8 621,9	37,73	3 725,5	16,03	15 977,8	35,26
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	-1 058,4	-4,63	3 209,7	13,81	4 519,3	9,97
Прочие неналоговые доходы	13,6	0,06	81,9	0,35	-	-
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ВСЕГО	22 855,1	100	23 238,5	100	45 319,6	100

Источник: составлено автором на основе отчета об исполнении консолидированного бюджета Республики Бурятия за 2012-2014 гг.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в 2014 году возросли на 12 252,3 тыс. рублей или на 328,9% по сравнению с предыдущим периодом. Данные доходы также занимают значительный удельный вес в структуре неналоговых доходов местного бюджета. В 2012 году их доля составила 37,7%, в 2013 году 16% и в 2014 году после заметного роста - 35,3%. Подобный рост объясняется увеличением в 2014 году продаж муниципального имущества. Так, продан комплекс имущества, бывшего колхоза XXI Партсъезда (гараж, проходная, склад минеральных удобрений, столярная мастерская) в с. Ташелан на сумму 450,45 тыс. руб., и здание в п. Онохой на сумму 5 092,4 тыс. руб., здание в п. Онохой на сумму 6 199,6 тыс. руб., здание в с. Усть-Брянь на сумму 287,7 тыс. руб., в местности Верхний Нарын кошара на сумму 254,1 тыс. руб. Также от продажи земельных участков в бюджет района поступило 2 144,2 тыс. рублей, в основном за счет продажи участков в ГП «Поселок Заиграево», «Поселок Онохой», СП «Талецкое», СП «Дабатуйское», «Новоильинское» [13].

Наименьшим размером характеризуются объем поступивших доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, платежей при пользовании природными ресурсами, прочих неналоговых доходов.

Далее рассмотрим структуру безвозмездных перечислений в бюджет МО «Заиграевский район» в период 2012-2014 гг.

Таблица 14 - Состав и структура безвозмездных поступлений в бюджет МО «Заиграевский район» за 2012-2014 гг., тыс. руб.

Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %	Тыс. руб.	Уд.вес, в %
Безвозмездные поступления от других бюджетов БС РФ, в том числе:	703 408,7		532 625,5		572 040,3
Дотации бюджетам субъектов РФ и МО	183 086,4	26,13	67 263,6	12,65	76 401,6	13,36
Субсидии бюджетам БС РФ (межбюджетные субсидии)	150 283,8	21,45	186 293,1	35,03	131 339,2	22,96
Субвенции бюджетам субъектов РФ и МО	338 049,7	48,25	270 842,9	50,94	338 108,8	59,11
Иные МТ	27 794,1	3,97	3 254,6	0,61	19 788,8	3,46
Прочие безвозмездные поступления от других бюджетов БС	4 194,7	0,6	4 971,3	0,94	6 401,9	1,12
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов	299	0,04	626,0	0,12	201,5	0,04
Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата бюджетами БС РФ остатко...

Подобные документы

• Анализ доходов и расходов муниципального бюджета г. Рязань

  Структура и анализ доходов муниципального бюджета г. Рязань за 2004-2006 гг. Исполнение доходной части муниципального бюджета. Основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования. Анализ дефицита (профицита) местного бюджета.
  
  курсовая работа [81,8 K], добавлен 19.09.2010
  

• Формирование и исполнение бюджета муниципального образования на примере бюджета Чебаркульского муниципального района

  Особенности формирования доходов и расходов местных бюджетов. Характеристика Чебаркульского муниципального района и основные направления его бюджетной политики. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета Чебаркульского муниципального района.
  
  курсовая работа [720,8 K], добавлен 11.03.2012
  

• Особенности формирования и роль неналоговых доходов бюджетов

  Формирование доходного потенциала федерального бюджета за счёт налоговых доходов. Изучение общих понятий неналоговых поступлений. Состав и структура неналоговых поступлений федерального бюджета, бюджетов субъектов и местных бюджетов и их анализ.
  
  курсовая работа [41,6 K], добавлен 21.11.2009
  

• Особенности формирования местного бюджета

  Местный бюджет как форма образования и расходования денежных средств, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления. Рассмотрение особенностей формирования и исполнения местного бюджета на примере бюджета Хоринского муниципального района.
  
  дипломная работа [736,9 K], добавлен 23.05.2014
  

• Анализ бюджетных показателей Краснодарского края

  Анализ основных показателей бюджета субъекта федерации. Динамика номинальных и реальных показателей доходов бюджета. Структура безвозмездных поступлений. Анализ расходов бюджета муниципального образования. Структура государственного долга и заимствований.
  
  контрольная работа [1,2 M], добавлен 18.12.2013
  

• Анализ местного бюджета

  Понятие, основные функции, структура и оценка роли местных бюджетов. Формирование и исполнение местного бюджета на примере бюджета Хоринского муниципального района. Проблемы данного процесса в среднесрочном периоде и разработка направлений их разрешения.
  
  курсовая работа [1022,6 K], добавлен 15.05.2014
  

• Анализ доходов бюджета г. Новосибирска за 2005–2007 годы

  Проведение горизонтального и вертикального анализа доходов бюджета г. Новосибирска за 2005-2007 годы. Рост доходов за счёт увеличения налоговых и неналоговых доходов и резкое уменьшение доли безвозмездных поступлений в доходную часть бюджета в 2006 году.
  
  реферат [11,9 K], добавлен 02.05.2009
  

• Исследование доходной части бюджета муниципального образования

  Система управления муниципальным образованием. Основные методы и возможности повышения доходной части бюджета муниципального образования за счет собственных доходов. Структура доходной части бюджета. Классификация налоговых и неналоговых доходов.
  
  контрольная работа [12,7 K], добавлен 14.03.2009
  

• Анализ динамики и структуры налоговых доходов местного бюджета

  Значимость и роль налогов в формировании доходов государственного бюджета в целом и налоговых поступлений в частности. Оценка структуры и динамики налоговых доходов местного бюджета. Пути укрепления налогового потенциала муниципального образования.
  
  реферат [23,6 K], добавлен 16.11.2019
  

• Организация деятельности Департамента финансов Администрации муниципального образования Ямальский район

  Правовой статус и структура департамента финансов Администрации муниципального образования Ямальский район. Полномочия организации в сфере составления проекта местного бюджета и управления муниципальным долгом. Ликвидация и реорганизация департамента.
  
  отчет по практике [26,5 K], добавлен 21.12.2011
  

• Особенности планирования неналоговых доходов

  Сущность и содержание доходов бюджета. Стратегические направления развития менеджмента неналоговых доходов российского бюджета. Роль и особенности неналоговых доходов Российской Федерации. Состав, виды и характеристика неналоговых доходов бюджета.
  
  контрольная работа [33,1 K], добавлен 28.07.2010
  

• Бюджет Тарановского района

  Характеристика расходной и доходной части бюджета Тарановского района за 2007-2009 гг. Анализ структуры доходов, состоящей из налоговых, неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала и трансфертов. Структура затрат районного бюджета.
  
  дипломная работа [33,3 K], добавлен 22.02.2010
  

• Влияние неналоговых доходов на уровень финансовой устойчивости местного бюджета и самостоятельность муниципального образования

  Система доходов местных бюджетов. Обеспечение финансовой устойчивости бюджетов и самостоятельности муниципальных образований. Доля межбюджетных трансфертов в структуре доходов местного бюджета. Средства самообложения граждан и добровольных пожертвований.
  
  статья [25,0 K], добавлен 14.08.2013
  

• Роль местного бюджета в решении проблем социально-экономического развития муниципального образования

  Социально-экономическое содержание и сущность местного бюджета. Специфика бюджетного процесса в муниципальном образовании. Формирование доходной и исполнение расходной частей местного бюджета на примере города Грозный. Финансирование молодежной политики.
  
  дипломная работа [731,1 K], добавлен 23.09.2014
  

• Местный бюджет и его роль в решении социально-экономических задач Администрации Красноармейского муниципального района

  Финансовые средства местного самоуправления. Доходы и расходы местных бюджетов. Структура Администрации Красноармейского муниципального района и экономическая характеристика района. Общие принципы составления, рассмотрения и утверждения бюджета района.
  
  дипломная работа [312,7 K], добавлен 15.09.2010
  

• Организация финансирования расходов местного бюджета муниципального образования (на примере г. Вологда)

  Сущность и значение местного бюджета, как главной финансовой базы органов местного самоуправления. Основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования. Горизонтальный и вертикальный анализ бюджета г. Вологды, его устойчивость.
  
  дипломная работа [378,9 K], добавлен 17.06.2017
  

• Анализ структуры доходной части бюджета Тарановского района

  Структура доходной частьи бюджета Тарановского района за 2007-2009 гг. Факторы, повлиявшие на изменение суммы доходов (налоговых поступлений и поступлений от продажи основного капитала). Структура затрат районного бюджета, анализ темпов прироста.
  
  контрольная работа [32,0 K], добавлен 28.02.2010
  

• Формирование и использование местного бюджета

  Теоретические основы формирования и исполнения средств местного бюджета. Структура доходов и расходов, основные статьи бюджета. Анализ исполнения бюджета по поступлениям, доходам и расходам, задачи и функции управления казначейства по исполнению бюджета.
  
  дипломная работа [120,7 K], добавлен 19.04.2010
  

• Структура доходов и расходов местного бюджета

  Формирование доходов и расходов бюджета города Магадан. Дефицит бюджета и источники его финансирования. Структура муниципального долга города Магадана, виды и срочность долговых обязательств. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат.
  
  курсовая работа [39,7 K], добавлен 09.01.2012
  

• Доходы государственного бюджета

  Экономическое содержание и роль доходов бюджета. Структура и главные тенденции поступлений бюджетов Российской Федерации. Распределение налоговых и неналоговых доходов за 2013 год в стране. Направления налоговой политики государств в мировой экономике.
  
  курсовая работа [289,2 K], добавлен 12.01.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам