Диагностика финансового состояния ООО "Большепесчанское" Называевского района Омской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

Диагностика финансового состояния ООО «Большепесчанское» Называевского района Омской области

Бугаева О.И.

Диагностика финансового состояния предприятия - это комплексное системное изучение финансового состояния фирмы и факторов, влияющих на него, с целью прогнозирования уровня доходности капитала фирмы, выявления возможностей повышения эффективности ее функционирования.

Основная цель диагностики финансового состояния - получение небольшого числа ключевых, т.е. наиболее информативных показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Рассмотрим диагностику финансового состояния на примере предприятия ООО «Большепесчанское» Называевского района Омской области за 2012-2013 г.г. Предприятие расположено в северной лесостепи, производственное направление-молочно-мясное с развитым производством зерна.

Таблица 1 - Горизонтальный анализ баланса предприятия ООО «Большепесчанское»

Анализируя данные горизонтального анализа баланса предприятия, следует отметить, что в период 2012-13 г.г. происходит увеличение темпа роста всех активов и пассивов, за исключением уставного капитала темп роста его равен нулю. Произошло увеличение активов на предприятии за счёт увеличения денежных средств и основных средств на 20 % и 70 %.

Пассивы в свою очередь увеличились за счёт привлечения заёмных средств на 60% и увеличения нераспределённой прибыли в 2013 году на 20 %. Темп прироста на предприятии положителен по всем статьям, кроме уставного капитала, за данный период он не изменился и составил 21299 тыс./руб. Отсюда следует, что проделанный нами анализ, говорит о положительной тенденции финансового роста.

Таблица 2 - Вертикальный анализ баланса предприятия ООО «Большепесчанское»

Анализируя данные, полученные при вертикальном анализе баланса предприятия, видим, что в 2012 году наибольший удельный вес составляют запасы предприятия-51%, в 2013 году наибольший удельный вес так же составляют запасы-46,8%, это говорит об обеспеченности на предприятии резервами. Далее по удельному весу следует уставной капитал в 2012 году-

49,8%, а в 2013 году-45,9%, произошло снижение удельного веса на 3,9%, так как значительная доля увеличения пришлась на основные средства +7,7% от удельного веса. Снизился удельный вес кредиторской задолженности на 0,2 %, так как предприятию хватает собственных средств для финансирования. В итоге можно сказать, что все показатели имеют положительное значение, кроме: кредиторской задолженности, уставного капитала, дебиторской задолженности и запасов.

Таблица 3 - Горизонтальный анализ отчёта о прибылях и убытках в ООО «Большепесчанское»

За данный период выручка предприятия увеличилась на 10%-на 1996 тыс./руб. за счёт повышения себестоимости продаж на 28,7% и прочих доходов. Произошло значительное для предприятия увеличение процента к получению на 3 тыс./руб. Чистая прибыль снизилась за счёт снижения валовой прибыли и увеличения производственных затрат. В целом прирост совокупного финансового результата снизился на 63%.

Таблица 4 - Анализ имущественного положения ООО «Большепесчанское»

Анализ имущественного положения показал, что за период с 20122013г.г., произошло снижение собственного капитала на 24 тыс/руб., за счёт снижения собственных оборотных средств на 13352 тыс./руб. в 2013 году. Увеличились долгосрочные активы на 848 тыс/руб. Собственный капитал предприятия увеличился в 2013 году на 5234 тыс/руб., то есть предприятию нет необходимости пользоваться краткосрочными кредитами и займами. Коэффициент износа не изменился и составил 0,18, коэффициент обновления снизился это говорит о том, что произошло сокращение обновления основных средств, также произошло незначительное снижение выбытия собственных средств, значит идет процесс наращивания собственного капитала на предприятии.

Анализ финансовой устойчивости собственного капитала в ООО «Большепесчанское»

Таблица 5 -Анализ капитала в разрезе его основных составляющих ООО «Большепесчанское»

Так как темп прироста собственного капитала увеличивается, а темп прироста заёмного снижается, следовательно, предприятие финансируется в большей степени за счёт собственных средств, что не очень хорошо сказывается на финансовом состоянии, но оно является платёжеспособным.

-в 2012 году долгосрочные обязательства составили-4741 тыс./руб.

-в 2013 году-4199 тыс./руб., отсюда их отношение получится-88,6%, это говорит, что долгосрочные обязательства превышают заёмный капитал

88,6%?79,0%.

Далее проведём анализ заёмного капитала на предприятии за 2012-2013 года. ДО - долгосрочные обязательства; КО-краткосрочные обязательства.

Таблица 6 - Анализ заёмного капитала в ООО «Большепесчанское»

Из полученных данных следует, что предприятие стало меньше пользоваться заёмными средствами на 26,6%.

Таблица 7 - Анализ собственного капитала в ООО «Большепесчанское»

За данный период происходит увеличение прироста нераспределённой прибыли на 6,3%, уставной капитал не изменился.

СОК - собственный оборотный капитал, который направляется на формирование собственных оборотных активов и составил:

(2012 г) СОК=40786-17056=23730 тыс./руб.

(2013 г) СОК=41552-17904=23648 тыс./руб.

финансовый баланс прибыль отчет

Таблица 8 - Анализ собственного оборотного капитала в ООО «Большепесчанское»

ТРск>ТРсок - неравенство выполняется, это обусловлено тем, что сначала собственный капитал должен использоваться для финансирования на формирование оборотных активов предприятия. За период внеоборотные активы выросли на 848 тыс./руб., поэтому произошло снижение собственного оборотного актива предприятия.

1)Излишек или недостаток собственных источников формирования запасов - dEc (2012 г):23730-21756=1974 тыс./руб; (2013 г):23648-21695=1953 тыс./руб.

2)Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов - dEt

(2012г):40786+4741-17056=6715 тыс./руб.; (2013г):41552+4199-17904=6152 тыс./руб.

3)Излишек или недостаток общей величины использования формирования запасов - dEs

(2012 г):(40786+4741+860-17056)-21756=7575 тыс./руб.

(2013г):(41552+4199+0-17904)-21695=6152 тыс./руб.

Так как при подсчёте выше перечисленных показателей получили следующее неравенство : dEc >0, dEt >0, dEs >0-следовательно у предприятия достаточно собственных источников для формирования запасов.

Таблица 9 - Основные финансовые коэффициенты оценки фианасовой устойчивости ООО «Большепесчанское»

Коэффициент финансовой независимости соответствует норме равен 0,9, т.е предприятие финансово независимо, коэффициент задолженности к 2013 году стал соответствовать норме, следовательно предприятие не имеет больших задолженностей перед кредиторами, так же оно в состоянии покрывать собственные оборотные средства запасами, отсюда делаем вывод, что предприятие финансово устойчивое.

Дополнительно при анализе финансовой устойчивости рассчитаем показатели рентабельности, точку безубыточности и запас финансовой прочности.

Анализ рентабельности за 2013 год:

Рентабельность продаж=(1266/21798)*100%=5,9%

Рентабельность собственного капитала=(1266/41552)*100%=3,05%

Рентабельность капитала=(1266/46404)*100%=2,7%

Рентабельность основных средств=1266/17480=7,2% Рентабельность внеоборотных средств=1266/17480=7,2%

Рентабельность текущих активов=(1266/46416)*100%=2,7% Анализ достижения точки безубыточности.

Точка безубыточности в денежном выражении = 21498*6700,2/(21498-

15633,8)=24562,8 тыс./руб.

Точка безубыточности в натуральном выражении:

6700,2/410,08-408,98=16,4-растениеводство;6700,2/1027,41-1026,3=6,5животноводство.

Запас прочности в денежном выражении:(21498-24562,8)/21498*100%=-14,3 Запас прочности в натуральном выражении:(15627-16,4)/15627*100%=99,9%- в растениеводстве; (13570-6,5)/13570*100%=99,9%- в животноводстве. Ценовой операционный рычаг: в натуральном выражении 21498/21591=0,99; в денежном выражении (21498-15622,8)/21591=0,27.

Предприятие за 2013 год является достаточно рентабельным, анализ достижения точки безубыточности показал, что на предприятии достаточный объём продукции, т.к. выручка от продаж меньше показателя точки безубыточности в денежном выражении -14,3.

При увеличении цены на 1% прибыль увеличится на 27%.

При увеличении объемов на 1% прибыль увеличится на 99%.

Заключение

Данные исследования показали, что деятельность предприятия финансируется в основном за счет собственных средств. Баланс предприятия можно охарактеризовать как ликвидным в достаточной мере, но предприятие постоянно испытывает недостаток в собственных оборотных средствах. Ликвидность средств предприятия за анализируемый период несколько увеличилась по сравнению с 2012 годом, но предприятие можно назвать платёжеспособным в достаточной степени. В 2013 году коэффициент обновления собственных средств снижается, следовательно, предприятию необходимо приобретать новую технику, оборудование для повышения финансовой устойчивости и производительности. В целом по показателям предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость за данный анализируемый период.

Библиографический список

1. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М.

Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 352 с.

3. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.

4. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:

учебник/Г.В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2010. - 688 с.

5. Беляев, А.А. Антикризисное управление.: Учебник для студентов вузов / А.А. Беляев, Э.М. Коротков. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 319 c

Размещено на Allbest.ru