Особенности работы кассира-операциониста в ООО "ТД "Зелёный Остров-Варяг""

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

С 21 мая по 9 июня 2018 года я проходила производственную практику по специальности экономического профиля на предприятии, ООО «Торговый Дом «Зеленый Остров-Варяг».

Главной целью практики являлось закрепление и углубление знаний, полученных мною в процессе теоретического обучения, приобретение необходимых умений практической работы профессии кассир, овладение навыками профессиональной деятельности. В связи с поставленными задачами, руководитель практики от предприятия Бикмулина Алёна Сергеевна давала мне задания, которые я выполняла в программе «1С: Предприятие».

Основным видам деятельности организации является розничная торговля промышленными товарами и мебелью. Торговый комплекс «Зеленый остров» - это промышленный супермаркет самообслуживания товаров для дома и мебели, который осуществляет свою деятельность на протяжении восемнадцати лет. Марка компании ООО «ТД «Зелёный Остров-Варяг» имеет сеть из девяти магазинов, четыре из которых находятся в городе Владивостоке, и пять в Приморском крае.

Задачами данной работы является:

- изучение организации кассы на предприятии;

- изучение порядка расчета лимита кассы;

- заполнение кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности;

- ознакомление с работой по пластиковым картам;

- изучение порядка оформления наличных и безналичных операций;

- изучение и получение навыков работы на контрольно-кассовых машинах;

- изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы на предприятии.

1. Экономическая характеристика предприятия

Компания «Торговый Дом «Зелёный Остров» создана в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности.

Торговая марка «Зеленый остров» внутри компании используется разными структурными подразделениями (магазинами).

Магазин компании, в котором я проходила практику расположен по адресу 690105, Приморский Край, г. Владивосток, Русская улица, 94-а, офис 52.

Директор магазина Есипова Людмила Александровна.

ООО «ТД "Зелёный Остров" присвоен ИНН 2539105938, КПП 253701001, ОГРН 1052503486067, ОКПО 77411357.

Учредителем является Голишев Максим Викторович.

Организация имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Целью деятельности ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» является получение прибыли. Торговый центр компании ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» является «Зеленый остров», расположенный по адресу: г. Владивосток, Русская улица, 94-а, офис 52. Это промышленный супермаркет самообслуживания товаров для дома и мебели. В настоящее время ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» основными видами деятельности являются розничная торговля промышленными товарами и мебелью, а также сдача в аренду торговых помещений от которых предприятие получает наибольшую прибыль. ТЦ «Зеленый остров» 18 лет.

Результатом его деятельности является преобразование обычного комиссионного магазина в супермаркет по торговле мебелью и товарами народного потребления.

Общество с ограниченной ответственностью «ТД «Зеленый Остров-Варяг» является юридическим лицом. ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» учрежден в результате добровольного решения участников Бабова Валерия Евгеньевича и Шкурыгина Сергея Ивановича в соответствии с действующим законодательством РФ для осуществления коммерческой и хозяйственной деятельности, в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде.

Организационная структура компании представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура ООО «ТД «Зеленый остров-Варяг»

Организационная структура ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» имеет линейно-функциональный вид, т.е. непосредственное подчинение по всем вопросам нижестоящих подразделений вышестоящим.

Высшим органом ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» является общее собрание участников общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором Есиповой Людмилой Александровной.

Директор разрабатывает штатное расписание; действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; утверждает и определяет, в соответствии с действующим законодательством инструкции и внутренние нормативные акты; совершает иные действия в пределах своих полномочий, определенных Уставом и действующим законодательством РФ. Осуществляет организационное руководство всем предприятием в целом.

Бухгалтерский и налоговый учет ведется главным бухгалтером. Бухгалтерия в своей деятельности строго руководствуется ФЗ «О бухгалтерском учете» 9, Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ и другими действующими нормативными документами, а также положением о бухгалтерии, должностными инструкциями, внутренними приказами и распоряжениями, не противоречащие законодательству.

В сфере ответственности главного бухгалтера - формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Товароведы занимаются сбором информации о товаре, контролем его качества. Также на них возлагается ответственность за проводимой закупочной работой, разрабатывают критерии выбора нового поставщика.

Заведующие складом осуществляют контроль за приемкой и отпуском товаров, подготовкой претензионных материалов, контроль за состоянием товарных запасов, проверка качества товаров и соблюдение условий их хранения. Также организует доставку товаров, контролируют погрузку и разгрузку товаров.

Продавцы осуществляют обслуживание покупателей, предоставляют консультации при выборе необходимого товара, подготовку товара к продаже, учет неудовлетворенного спроса, пополнение рабочих товарных запасов, отпуск товаров покупателям.

2. Учетная политика предприятия

Настоящая учетная политика ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» основана на положениях Федерального закона 9; Положении по бухгалтерскому учету утвержденное приказом Минфина России на методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утвержденные приказом Комитета РФ по торговле; на методических рекомендациях по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденные письмом Комитета РФ по торговле.

Учетная политика устанавливает методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг».

Учетная политика ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» базируется на следующих принципах:

- Непрерывность деятельности, то есть предполагается, что ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.

- Постоянство правил бухгалтерского учета, то есть ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» будет постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или изменения правового механизма.

- Отражение доходов и расходов по методу «начисления», то есть в ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» финансовые результаты операций (доходы и расходы) относятся на счета по их учету по факту их совершения.

- Раздельное отражение активов и пассивов, то есть в балансе ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

- Открытость, то есть отчеты ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» должны достоверно отражать операции, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

Учетная политика ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» формируется главным бухгалтером и утверждается руководителем. При этом утверждаются:

- варианты учета и оценки объектов учета. В ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» действует журнально-ордерная форма учета;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности.

- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств. В учетной политике ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» отражен порядок проведения инвентаризации и установлены методы оценки имущества и обязательств. Также определяются объекты инвентаризации, сроки проведения и количество инвентаризаций в отчетном году (кроме инвентаризаций, обязательных по законодательству);

- правила документооборота и технология обработки учетной информации. В учетной политике ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» разработаны графики документооборота и обработки учетной информации, а также должностные инструкции, которые утверждены руководителем и доводятся до всех структурных подразделений и исполнителей;

- порядок контроля за хозяйственными операциями.

Ведение бухгалтерского учета автоматизировано. Предприятие использует программу 1С-Бухгалтерия.

В бухгалтерском и налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления. Распределение расходов по отдельным видам деятельности производится пропорционально величине дохода по каждому из видов деятельности в общей сумме дохода за отчетный период.

Изменение Учетной политики может производиться в случаях изменения налогового законодательства Российской Федерации, разработки новых способов ведения налогового учета, а также в случае начала осуществления ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» новых видов деятельности. В случае внесения изменений в Учетную политику, новая Учетная политика вступает в силу с начала следующего финансового года, если иное не предусмотрено изменениями к действующему законодательству, пришедшими к необходимости изменения Учетной политики. Вступление в силу изменений в Учетную политику, связанных с началом осуществления ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» новых видов деятельности, определяется датой начала осуществления указанных видов деятельности.

Все изменения и дополнения к Учетной политике утверждаются приказом руководителя или уполномоченным им лицом.

Учетная политика ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» подлежит оформлению приказами и распоряжениями руководителя, внутренними правилами и положениями.

3. Порядок оформления операций с наличными денежными средствами

Кассовые операции для хозяйственной деятельности организаций являются одним из центральных звеньев, позволяющих оперативно решать многие вопросы.

Наличные средства могут быть использованы:

- на заработную плату и приравненные к ним выплаты;

- командировочные расходы;

- целевые хозяйственные расходы;

- другие выплаты.

Кассовые поступления могут составлять из:

- выручка за реализованные товары и услуги;

- возврат подотчетных сумм;

- получение наличных на целевые выплаты с расчетного счета банка;

- и другие поступления.

На данном предприятии для хранения, получения и выдачи наличных денежных средств распоряжением руководителя организации назначается материально-ответственное лицо: кассир.

В некоторых случаях его обязанности выполняют: бухгалтер-кассир или главный бухгалтер.

С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

В обязанности кассира входит:

- осторожно и аккуратно обращаться со вверенными ему на хранение ценностями, следить за их сохранностью и предупреждать возникновение повреждений;

- своевременно уведомлять начальство о возникновении опасностей и ситуаций, способных принести ущерб активам предприятия;

- отражать движение ценностей и их остатки в учетных документах и отчетности;

- регулярное проведение проверок, чтобы убедиться в наличии и сохранности ценностей, а также надлежащем оформлении операций с ними.

В организации «Зеленый Остров-Варяг» есть специальное помещение где работает кассир.

В помещении имеется: железная электронная закрывающая дверь, окошко с закрывающейся изнутри дверцей запираемой навесным замком для обслуживания клиентов, вентиляцией изолирующей от шума, оборудованное пули непробиваемыми стеклянными перегородками, металлическими несгораемыми шкафами, которые после работы запираются и опечатываются печатью.

В помещении кассира на предприятии так же находится следующее:

- установленные несгораемые сейфы, прикреплённые к несущим конструкциям здания. Сейфы нужны для хранения денег и ценностей;

- толстое пули непробиваемые стеклянные перегородки;

- стол для пересчета денег;

- счетная машина для подсчета сумм;

- настольная УФ лампа для проверки денег;

- ККМ.

Оборудование кассы на предприятии предусматривается охранной сигнализацией, состоящей из нескольких контуров различного принципа действия -ультразвуковых, радиоволновых, оптико-электронных и других средств оповещения о случаях проникновения в помещение посторонних лиц. Инструкция по оборудованию кассы предприятия предусматривает устройство тревожной сигнализации, подающей сигнал охране. Так же оборудование кассы предусматривается пожарной сигнализацией, питание которой осуществляется от независимой электросети, чтобы она могла работать круглосуточно.

По окончанию рабочего дня электропитание кассы полностью отключается выключением с центрального охранного поста во избежание использования злоумышленниками электроинструментов для вскрытия сейфов с деньгами.

На предприятие с кассиром заключен договор о полной материальной ответственности.

Заключение данного договора требуется для того чтобы:

- обязанность кассира обеспечить сохранность принятых им ценностей;

- обязанность компенсировать убытки, причиненные работодателю как по причине недобросовестного отношения к трудовым функциям, так и умышленно.

В организации «ТД «Зеленый Остров-Варяг» договор о полной материальной ответственности оформляется вовремя трудоустройство сотрудника в организацию или когда сотрудник переходит с другой должности на кассира.

Договор с кассиром заключается в письменной форме.

В организации договор заключается на определенный срок, который обязательно указывается в документе. Если в организацию поступает сотрудник на испытательный срок кассиром, то с ним также заключается договор о полной материальной ответственности. Когда кассир приступает к своим обязанностям, наличные денежные средства и другие ценности, хранящиеся в кассе организации, передаются ему в присутствии кассира-операциониста организации, если другой кассир заболел.

Согласно действующему законодательству каждое предприятие обязано за исключением субъектов малого и большого предпринимательства, а также индивидуальных предпринимателей обязан установить лимит остатка денежных средств в кассе. Лимит остатка наличных денег это - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. На данном предприятии следующий вид расчёта лимита кассы: Лимит остатка кассы в таком случае будет рассчитываться по формуле, исходящей из объемов наличной выручки. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = выручка ч РП Ч Дн,

где:

выручка - денежная сумма, полученная от реализации товаров и услуг за определенный расчетный период;

РП - определенный расчетный период;

ДН - период времени между днями, в которых наличные деньги сдавались на банковские счета.

Есть определенные ограничения по длительности указанных периодов. Нельзя принимать за расчетный период временной отрезок длиной более 92 дней. Минимальный срок, однако, не оговаривается. Между днями передачи денежных средств в банк не может быть промежутка более 7 рабочих дней. Тем не менее, существует и исключение: для населенных пунктов, где нет работающих банковских отделений, срок сдачи наличных увеличивается до 14 рабочих дней.

Пример расчета кассового остатка:

ООО «ТД «Зелёный Остров-Варяг» приняло решение установить лимит остатка кассовых средств на 2018 год. В качестве исходных данных руководство приняло расчетный период за октябрь 2017 года. За указанный месяц общая сумма выручки составила 2 660 000 рублей. Режим работы магазина этой организации не включал в себя выходные, это значит, работа осуществлялась ежедневно в течение календарного месяца. Наличные средства передавались в банк каждые два дня (один день не передаются, следующий день передаются).

Итак, сумма выручки равна 2 660 000 рублей. Расчетный период составляет 31 день. Период сдачи выручки в банк равен семь дней. Эти показатели, подставленные в заявленную формулу, образуют следующее уравнение и конечный результат:

2 660 000руб. ч 31 дн. Ч 7 дн. = 600 000 руб.

Таким образом, кассовый лимит ООО ТД «Зелёный Остров-Варяг» составляет 600 000 рублей.

Лимит остатка кассы на предприятии ООО ТД «Зеленый Остров-Варяг» утверждается приказом руководителя Приложение Г.

Изменить принятый лимит кассы можно в любое время, издав приказ об отмене старого и введении нового лимита.

На предприятии ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами.

Приходный кассовый ордер - это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием наличных денежных средств в кассу организации.

Приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни [9], по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации.

Выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.

Форма приходного кассового ордера составляется на предприятии в следующих случаях:

- оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;

- возврат неиспользованных подотчетных денег;

- получение денег с расчетного счета;

- возврат заимствованных средств;

- средства, вносимые в уставный капитал.

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма № КО-13.

В соответствии с формой № КО-1 приходному кассовому ордеру имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации, квитанция должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги. При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.

На предприятии ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» приходный кассовый ордер оформляет: кассир, а подписывает главный бухгалтер и кассир, заверяется печатью кассира.

Приходный кассовый ордер на данном предприятии оформляется с применением технических средств и в последующим его распечатывают и заверяют подписями, а когда нет электричества, то на бумажном носителе с последующим занесением в систему учета.

Бланк приходного кассового ордера выписывается в одном экземпляре.

Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.

Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:

- В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики;

- Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк;

- ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года - порядковый номер ставится в графе «Номер документа»;

- В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число;

- В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:

- Так в графу "Дебет" заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса». Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации

- В графе "Кредит, корреспондирующий счет, субсчет" указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями»;

- В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу;

- В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования;

- В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями - наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например, «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»»;

- В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например, «розничная выручка» или «оплата по договору»;

- В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают;

- Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается;

- В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись "без налога (НДС)"

- Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и самом ордер.

В отрывной квитанции, прилагающийся к приходному кассовому ордеру, заполняется такая информация:

- Наименование организации

- Номер и дата составления документа

- Принято от

- Основание

- Сумма

- В том числе

- Главный бухгалтер (подпись)

- Кассир (подпись)

Расходный кассовый ордер - это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных денежных средств из кассы организации.

Для формы расходного кассового ордера установлена специальная форма (форма № КО-2) [3].

Форма расходного кассового ордера заполняется в следующих случаях:

- когда сдается в банк денежная выручка для перечисления на расчетный счет, тогда в строке «Основание» прописывается: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка»;

- при выдаче денег под отчет (подразумевается использование наличности для осуществления предпринимательской деятельности сотрудником компании в целях данного предприятия) денежные средства выдаются по письменному заявлению получателя (подотчетного лица), документ составляется в произвольной форме, в нем указывается сумма средств к выдаче и период, на который она выдается;

- при выдаче наличных денежных средств сотруднику компании для личного использования, например, командировочные расходы или материальная помощь. В этом случае в строке «Основание» допустима формулировка - «Для личных нужд»;

- когда необходимы наличные средства для нужд предприятия. В этом случае в документе необходимо указать конкретную цель для выдачи денег. В строке «Основание» можно указать: «Выдача денег для оплаты услуг» или «Наличные средства на приобретение товара».

На предприятии ООО «ТД «Зеленый Остров-Варяг» расходный кассовый ордер оформляет: кассир, а подписывает руководитель, главный бухгалтер и кассир.

Расходный кассовый ордер на данном предприятии оформляется с применением технических средств и в последующим его распечатывают и заверяют подписями, а когда нет электричеств, то на бумажном носителе с последующим занесением в систему учета.

Расходный кассовый ордер оформляется всегда днем фактической выдачи денег.

Расходный кассовый ордер заполняется в единственном экземпляре.

Исправлений в расходном кассовом ордере не допускается.

При заполнении расходного кассового ордера следует учитывать следующие моменты:

1. Поле «Организация» должно содержать наименование субъекта хозяйственной деятельности, а графа «Структурное подразделение» - его подразделения, выдавшего ордер. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк;

2. В строках «Номер документа» и «Дата составления» проставляется номер ордера согласно журналу регистрации по форме КО-3, а также дата его составления в формате ДД.ММ.ГГГГ. При ведении расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться их непрерывная нумерация;

3. Графа «Дебет» содержит код структурного подразделения, в котором осуществляется выдача денежных средств (при отсутствии такового - ставится прочерк), номер корреспондирующего счета, субсчета, по дебету которого отображается расход средств из кассы, а также код аналитического учета по корреспондирующему счету (прочерк - если применение таких кодов в организации не осуществляется);

4. Строка «Кредит» отображает номер бухгалтерского счета, по кредиту которого осуществляется выдача денежных средств. Как правило, это счет 50 «Касса»;

5. В поле «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств. Если такие коды на предприятии не применяются - ставится прочерк;

6. В поле «Сумма, руб. коп.» - указывается расходуемая из кассы сумма цифрами;

7. Строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги;

8. Строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции. К примеру, аванс на командировочные расходы, выдача материальной помощи и т.п.;

9. Сумма выдаваемых средств отображается в строке «Сумма» и должна быть проставлена прописью. Сумма выдачи указывается прописью с начала строки с заглавной буквы в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если после проставления в строке остается свободное место, следует поставить прочерк;

10. Поле «Приложение» отображает реквизиты первичных документов, служащих основанием для выдачи средств из кассы.

После заполнения вышеперечисленной информации проставляются подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия с их расшифровками.

Затем следуют строки, заполняемые лицом, которое получает эти денежные средства.

В строке «Получил» прописью указывается сумма денежных средств, полученных из кассы, под ней проставляется дата получения и подпись этого лица.

После выдачи денег кассир предприятия, в отведенных для этого строках, указывает наименование, номер, дату, место выдачи документа, который удостоверяет личность лица, получившего деньги из кассы.

Ниже ставится подпись кассира с ее расшифровкой.

Кассир предприятия обязан проверить документ на правильность составления и погасить приложения к нему штампом «Оплачено» либо штампом предприятия с проставлением даты.

После погашения расходный кассовый ордер остается в кассе предприятия.

При этом вносится запись о выданных деньгах в кассовую книгу (форма № КО-4).

Сроки хранения приходных и расходных кассовых ордеров составляют, пять лет после отчетного года.

Данные приходных и расходных кассовых ордеров заносятся в кассовую книгу.

Кассовая книга на данном предприятии введется в электронном виде с сохранением ее на бумажных носителях.

Кассовую книгу ведут по специальной форме [3]. В книге указывают сумму наличных денег, выданных или принятых в кассу организации, а также реквизиты приходных (расходных) кассовых ордеров, по которым получены (выдан) деньги.

Кассовую книгу в электронном виде ведут- на персональном компьютере с применением программного обеспечения. Оно должно не только отображать книгу на мониторе компьютера, но и давать возможность распечатывать ее при помощи принтера. Отображение кассовой книги на мониторе и ее бумажный вариант должны совпадать.

В организации ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» кассовая книга ведётся в электронном виде с сохранением ее на бумажных носителях.

Кассовую книгу заполняет кассир. Основное требование - соблюдение лимита денежных средств по кассе. Заполнение кассовой книги кассир совершает при получении от бухгалтерии кассовых ордеров (ПКО и РКО), на основании которых производит получение и выдачу денег.

Кассир заполняет кассовую книгу в течение рабочего дня. В конце дня он проверяет записи с поступившими первичными документами и определяет остаток денег в кассе. После этого распечатывает листы кассовой книги в 2 экземплярах, ставит свою подпись и относит бухгалтеру для проверки вместе с первичными документами (ПКО, РКО и другими). Нумерация листов должна быть сквозной с начала года.

Один из экземпляров листов кассовой книги с оригиналами ПКО и РКО остается у бухгалтера, а на другом бухгалтер ставит свою подпись и передает кассиру. Эти действия можно проводить в программе 1-С Бухгалтерия. К концу года кассовая книга, распечатанная с электронной версии, должна быть пронумерована, сшита и опечатана.

Правильность заполнения кассовой книги контролирует главный бухгалтер.

Так как ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» является крупным торговым центром, торговая выручка в основном поступает от покупателей наличными денежными средствами.

Рассмотрим порядок оформления документов для инкассации денежной наличностью в организации ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг».

Комплект сопроводительных документов к инкассаторской сумке оформляется кассиром организации в трех экземплярах.

Экземпляр №1 -препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью вкладывается в инкассаторскую сумку и используется в кассе пересчета при приеме денег, вложенных в нее.

Пример заполнения препроводительной ведомости к сумке представлен в Приложении И.

Экземпляр № 2 -накладная к сумке с денежной наличностью выдается на руки инкассатору-сборщику и служит документом для сдачи инкассаторских сумок в кассу и оформления журнала учета принятых сумок.

Пример заполнения накладной к сумке представлен в Приложении К.

Экземпляр №3 -копия препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью остается у кассира организации.

Срок хранения документа- 1 год

Порядок оформления сопроводительных документов:

1. Препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью

- в графе "Препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью №" указывается порядковый номер документа;

- в графе "_____________ 20__ г." указывается дата инкассации клиента, при этом используется словесно-цифровой способ датирования;

- в графе "От кого" указывается название организации, сдающей денежные средства;

- графе "Получатель" указывается наименование организации, на счет которой вносятся денежные средства;

- в графе "Кредит" указывается номер лицевого счета организации - получателя;

- в графе "Банк получателя" указывается наименование кредитной организации, осуществляющей прием денежных средств;

- в графе "Сумма (общая)" указывается цифрами сумма денежных средств, вложенных в инкассаторскую сумку;

- в графу "Сумма прописью" записывается сумма денежных средств, которые поступают в кассу. При этом сумму указывают прописью с заглавной буквы и с начала строки;

- в графе "Символ" указывается символ (символы) статьи прихода согласно номенклатуре символов, при составлении отчета № 202.

- в графе "Сумма" указываются цифрами суммы, соответствующие статьям прихода, указанным в графе "Символ";

- в графе "Кассир" расписывается кассир организации, сформировавший сумку;

- в графе "Кассовый работник" расписывается кассовый работник кассы пересчета кредитной организации при положительной сверке фактически оказавшейся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости;

- в графе "Контролирующий работник" расписывается контролирующий работник кассы пересчета кредитной организации при положительной сверке фактически оказавшейся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости;

- графы "Акта" заполняются при расхождении фактически оказавшейся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости;

- На "Оборотной стороне" препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью кассир организации производит по купюрную разбивку сдаваемых денежных средств, указывает перечень представленных чеков и подводит итог этих сдаваемых ценностей.

2. Накладная к сумке с денежной наличностью:

- Накладная заполняется аналогично препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью;

3. Копия препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью:

- Лицевая сторона копии заполняется аналогично препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью;

- в графе ".. сумку №" расписки инкассатора указывается номер сумки передаваемой инкассатору;

- в графе "Инкассатор" расписывается инкассатор после приема опломбированной сумки;

- в графе "Печать подразделения инкассации" инкассатором после приема опломбированной сумки ставится четкая печать;

- в графе "_____________ 20__ г." расписки указывается дата инкассации клиента, при этом используется словесно-цифровой способ датирования.

Организация ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» работает с контрольно-кассовой техникой и оформляет документы кассира-оперциониста.

В связи с тем, что организация ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» принимает выручку от населения наличными денежными средствами и с использованием банковских карт требует применение контрольно-кассовых кассовой техники.

В организации где я проходила практику находится 7 кассовых машин. Организация применяет онлайн-кассы.

На предприятии где я проходила практику кассир при начале работы с кассовым аппаратом обязан:

- взять у руководителя ключи от ККТ и от денежного ящика, разменные монеты и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины;

- перед началом работы кассиру формируется отчет об открытии смены;

- проверить наличие чековой ленты и при необходимости заправить новую;

- включить машину и получением нулевого чека проверить ее работу;

- разместить необходимый для работы инвентарь.

Специфика работы на онлайн-кассах заключается в следующем:

НАЧАЛО. Включить ККМ - на индикаторе ВЫБОР. Ввести пароль кассира: 1, 1, ОПЛ, на индикаторе «0.00»

ОТКРЫТЬ СМЕНУ: ОПЛ, проверить дату и время на чеке.

СНЯТИЕ Z-отчета (закрытие смены) - Нажать клавишу РЕ 2 раза - на индикаторе ВЫБОР, ввести пароль администратора 3, 30, ОПЛ - на индикаторе Г 1-7. нажать клавишу 2, распечатается контрольная лента и Z-отчета.

Для учета денег, выданных кассиром из кассы организации кассиром- оперционистом, а также учета возврата наличных денег используется Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Кассовый чек не может быть выдан позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены.

Окончание работы с ККТ

- По ожиданию прибытия инкассатора на предприятии ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг», кассир должен: сформировать отчет о закрытии смены;

- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру кассиру-оперционисту.

Окончание работы с ККТ:

При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:

- сформировать отчет о закрытии смены;

- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру кассиру-оперционисту.

Кассир-оперционист ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» в присутствии кассира снимает показания счетчиков, получает и подписывает распечатку, указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков, дневную выручку, дату и время окончания работы.

По показаниям счетчиков на начало и на конец смены определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков, контрольной ленте и она должна совпадать с суммой, сданной кассиром-оперционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно-кассовой машины.

По результатам проверки кассиром-оперционистом предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности.

При сдаче наличных денежных средств в организации ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» формировании инкассации возникают случаи, когда подлинность отдельных купюр вызывает сомнение.

В период прохождения производственной практике на предприятии случаев выявления при расчетах с сомнительных денежных знаков, не было, но если такие случаи будут иметь место порядок работы с сомнительными денежными знаками следующие:

- наименование организации, дата составления описи,

- общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России,

- их реквизиты: номинал, год образца, серия и номер, наименование монетного двора,

- а также проставляется подпись клиента.

При приеме и пересчете наличных денег кассовые работники осуществляют контроль их платежеспособности и подлинности.

Для осуществления контроля кассовые работники используют следующие технические средства контроля подлинности денежных знаков:

- увеличительное стекло (с увеличением не менее 10 крат);

- прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете;

- источник ультрафиолетового света;

- линейку измерительную;

- прибор для визуального контроля меток, обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

Кассовые работники обязаны знать:

- отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот Банка России;

- основные элементы защиты банкнот Банка России от подделки, включая элементы защиты банкнотной бумаги;

- современные способы подделки банкнот Банка России, способы имитации элементов защиты банкнот Банка России и методы их определения;

- виды производственного брака денежных знаков Банка России;

- возможные изменения внешнего вида банкнот Банка России вследствие воздействия на них различных факторов в процессе обращения;

- основные типы подделки монет Банка России;

- порядок применения приборов для контроля подлинности денежных знаков Банка России.

На предприятии в случае выявления явной подделки, кассир вызывает охранника, а охрана вызывает полицию и задерживает человека с его купюрами, затем передают человека с купюрами в полицию.

Во время прохождения практики не проводилась ревизия кассы. Поэтому я расскажу правила предприятия проведения ревизии кассы и оформления документов по результатам ревизии.

Порядок проведения ревизии кассы на предприятии закреплён законодательно и включает в себя следующие этапы:

1. Руководитель подписывает приказ об инвентаризации. В нём должна быть указана дата, когда проводится ревизия кассы, сроки её окончания, перечислены фамилии и должности лиц, находящихся в составе комиссии по инвентаризации.

2. Приказ должен быть подписан также всеми членами комиссии и лицом, несущим материальную ответственность за сохранность денежных средств предприятия. То есть до начала проведения процедуры кассира необходимо ознакомить с таким приказом под роспись и только после этого приступать к инвентаризации.

3. На специальном бланке перечисляются все денежные средства, находящиеся в кассе на момент инвентаризации в виде их по купюрной описи. Бланк подписывают все члены комиссии, которой осуществляется ревизия кассы и материально ответственное лицо.

4. Данные бланка сверяются с остатками кассы по данным бухгалтерского учёта.

5. По результатам оформляется акт с описанием результатов инвентаризации. Это может быть акт об обнаружении недостачи, акт об оприходовании излишков либо акт о том, что объем фактически находящихся в кассе денежных средств соответствует данным бухгалтерского учёта.

6. После установления фактического положения дел может быть подписан приказ об оприходовании излишков либо приказ об удержании недостачи с материально ответственного лица. Во втором случае кассир обязательно должен написать на приказе, что ознакомлен с ним. Также рекомендуется взять с него объяснение в письменном виде о причинах образования недостачи наличных денежных средств.

Акт должен содержать:

- наименование предприятия и его структурного подразделения;

- документ, явившийся основанием проверки;

- номер и дату формы, а также момент инвентаризации;

- расписку сотрудника, ответственного за сохранность имущества в кассе;

- фактическое наличие ценностей;

- пояснения по недостаче или избытку содержимого, а также решение директора по дальнейшим действиям.

4. Порядок оформления безналичных расчетов и платежных поручений на предприятии

Безналичные расчеты - это платежи, которые осуществляются без использования наличных денег, при помощи перечисления зачетов взаимных требований и денежных средств по счетам в кредитных учреждениях.

Для оформления операций с безналичными денежными средствами у организации ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» открыты счета:

- Приморье Банк

- Сбербанк

Документооборот по оформлению банковских операций

Документооборот - движение документов с момента их получения или создания до завершения исполнения или отправки.

Документооборот имеет две важнейшие составляющие:

- порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);

- график документооборота (определяет конкретное время для расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведения кредитных и депозитных, а также межбанковских операций и операций на фондовом рынке и время прохождения документов по всем участкам их обработки). Ключевым общим интервалом, определяющим все графики документооборота по конкретным операциям, является "операционный день" - время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня.

Порядок осуществления документооборота и его графики разрабатываются каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка. При этом организация документооборота должна обеспечивать выполнение следующих основных требований:

- все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, подлежат приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день;

- расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.

Для осуществлений безналичных операций, организация ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» оформляет платежное поручения.

Оформление платежных поручений

Платежное поручение - расчетный документ. Владелец счета посредством платежного поручения дает своему банку распоряжение перевести определенные денежные средства на счет получателя, открытый в этой или другой кредитной организации.

Платежными поручениями могут производиться:

- расчеты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором;

- предварительная оплата товаров, работ, услуг;

- осуществление периодических платежей.

Платежное поручение составляется клиентом на стандартном бланке формы 0401060.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:

- наименование и номер платежного поручения, число, месяц и год его выписки;

- код формы по ОКУД ОК 011-93;

- наименование плательщика и получателя средств и их номера счетов;

- ИНН плательщика и получателя;

- наименование и местонахождение банка плательщика и получателя, их банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов или субсчетов;

- назначение, сумма и очередность платежа;

- вид операции;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям. При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов.

Приложен образец платежного поручения М.

Выписка из банка- документ, в котором отражается состояние клиентского счета, а также движение денег по данному счету за определенный период. То есть это копия информации на клиентском счете. Выписка подготавливается в банке и выдается клиенту; она может отражать информацию по любому счету фирмы.

Этот документ позволяет наглядно увидеть:

- зачисление средств;

- расходные операции (проведенные оплаты);

- комиссии, списанные банком за предоставляемые услуги.

Какая информация указывается в выписке.

Выписка должна быть оформлена по всем требованиям. В ней в обязательном порядке должна содержаться такая информация:

- название банка-отправителя, реквизиты (БИК, корреспондентский счет);

- название владельца счета в банке;

- номер р/счета клиента, по которому делается выписка;

- дата оформления прошлой выписки, исходящий остаток по ней (он является входящим остатком для данной выписки);

- перечень проведенных операций;

- исходящий остаток средств на счету во время формирования выписки;

- сумма дебетовых/кредитовых оборотов.

По каждой операции необходимо указывать:

- дата ее проведения;

- вид операции;

- приход и расход (суммы отражаются по дебету, кредиту);

- номер и дата сопроводительного документа, по которому списывались или зачислялись деньги;

- БИК банка-получателя;

- расчетный счет получателя средств и плательщика.

Отражение движения средств происходит «зеркально» с тем, как информация фиксируется на предприятии. В колонке «Кредит» отмечается приход средств (последняя сумма будет отражать остаток на конкретную дату), а «Дебет» отражает расходные операции (все суммы списаний).

Выписка, которая предоставляется в контролирующие органы, должна быть заверена печатью банка и подписью ответственного сотрудника банка. Если документ используется для других целей, его можно не заверять.

Порядок заполнения выписки из банка представлены в Приложение Н.

Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам.

Банк-эквайер - это кредитная организация, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемым с помощью банковских карт.

Торговые точки ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг», обслуживающие банковские карты, оборудованы терминалами - специальными электронными устройствами, с помощью которых осуществляются авторизация банковских карт и составление соответствующих документов. Авторизация предоставляется эмитентом карты и означает его согласие на совершение операции с данной картой.

Покупка товара в торговой сети ООО «ТД «Зелёный остров-Варяг» с использованием банковской карты осуществляется следующим образом.

1. держатель банковской карты предоставляет ее кассиру для помещения в электронный терминал и набирает свой РIN-код;

2. терминал считывает данные с карты, кассир набирает с клавиатуры сумму, оплачиваемую держателем;

3. терминал осуществляет авторизацию карты, посылая запрос через эквайера в процессинговый центр и к эмитенту;

4. банк-эмитент подтверждает проведение сделки;

5. терминал списывает сумму покупки с банковской карты и оформляет слип (он подписывается держателем карты). Одновременно держатель карты получает купленный товар, экземпляр слипа и ему возвращается карта;

6. в конце каждого рабочего дня торговое предприятие передает слипы, оформленные за день, в обслуживающий его банк. Они документарно подтверждают проведенные операции;

7. банк-эквайер проверяет все слипы и перечисляет их общую сумму на расчетный счет торгового предприятия;

8. эквайер передает в процессинговый центр информацию о сделках с использованием банковских карт, эмитентом которых он не является;

9. процессинговый центр обрабатывает предоставленную информацию и доводит ее до сведения участников для проведения ими взаиморасчетов;

10. расчетный банк производит погашение взаимных обязательств банков- участников, списывая соответствующую сумму с ведущегося у него корсчета банка-эмитента и зачисляя ее на корсчет банка-эквайера;

11. эмитент списывает сумму покупки с учетом комиссионных со счета своего клиента.

Заключение

кассовый ордер денежный

Практический опыт дает закрепление и углубление полученных при освоении специальных дисциплин.

Учебная практика по теме: "Выполнение работ по профессии кассир" была пройдена с 21.05.2018 по 09.06.2018 г. в отделе кассовых операций в ООО «ТД «Зелёный Остров-Варяг». При прохождении учебной практики была изучена структура организации, основные направления её работы.

Цель практики была осуществлена закреплением теоретических знаний по блоку профессия кассир, приобретением практических навыков работы, ознакомлением с формами и методами работы, приобретение навыками работы в коллективе, ознакомление с основными функциями должностных лиц и задачами работы.

Поставленные задачи практики были выполненные следующие:

- изучила кассу на предприятии;

- изучила порядок расчета лимита кассы;

- заполняла кассовые и банковские документы, бланки строгой отчетности;

- ознакомилась с работой по пластиковым картам;

- изучила порядок оформления наличных и безналичных операций;

- изучила и получила навыки работы на контрольно-кассовых машинах;

- изучила порядок проведения и оформления итогов ревизии кассы на предприятии.

Учебную практику считаю эффективным методом изучения своей будущей профессии.

...