Финансовый анализ ООО "Армада Трейд"
Анализ активов, капитала, выручки от реализации продукции и расходов по обычным видам деятельности. Рассмотрение практики взаимоотношений организации с налоговым органами и с обслуживающим коммерческим банков. Анализ финансового состояния организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.05.2019 |
| Размер файла | 199,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- финансовый актив капитал налоговый
- Введение
- 1. Общая характеристика ООО «Армада Трейд»
- 2. Анализ активов и капитала организации
- 3. Анализ выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- 4. Анализ расходов но обычным видам деятельности
- 5. Анализ финансовых результатов
- 6. Ознакомление с практикой взаимоотношений организации с налоговым органами
- 7. Практика взаимоотношений с обслуживающим коммерческим банком
- 8. Анализ финансового состояния организации
- Заключение
- Список использованной литературы
- Приложения
Введение
Преддипломная практика в качестве помощника экономиста проходила на предприятии ООО «Армада Трейд»
Рынок продажи автомобилей является в настоящее время одним из быстрорастущих рынков в нашей стране. Высокие темпы развития данного рынка обусловили значительный приток предприятий в данную отрасль, что вызвало рост конкуренции между предприятиями данной сферы.
Высокая конкуренция привела к необходимости разработки системы показателей, наиболее полно характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия, позволяющих оценить не только его текущее положение на рынке, но и определить перспективы его развития в будущем.
Основной целью прохождения преддипломной практики являлось изучить и апробировать функций экономиста. Исходя из поставленной цели, вытекают следующие задачи:
- провести анализ финансового положения предприятия.
- закрепить теоретические и практические знания, полученные в результате изучения всего спектра экономических дисциплин в рамках государственного стандарта;
- выработать профессиональные навыки финансового анализа и управления, необходимые для работы.
1. Общая характеристика ООО «Армада Трейд»
Общество с ограниченной ответственностью «Армада Трейд» занимается продажей и обслуживанием автомобилей в Москве.
Компания ООО «Армада Трейд» была создана 19 апреля 2000 г. Общество является юридическим лицом, действует на основании Устава.
На сегодняшний день в состав компании входит автосалон, сервис-центр по установке дополнительного оборудования, технических центров по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию автомобилей.
ООО «Армада Трейд» занимается продажей и обслуживанием автомобилей отечественного и зарубежного производства, а также подержанных автомобилей.
Своим клиентам компания старается предоставлять полный комплекс услуг, связанных с приобретением и эксплуатацией автомобилей Toyota, Suzuki, Daewoo, Renault, Kia, Nissan, Volkswagen, Hyundai, Citroen, Fiat, Chery, LADA, Chevrolet Niva, UAZ.
ООО «Армада Трейд» является официальным дилером производителей, а это гарантирует, что автомобили поступают в автосалоны прямо с завода, с "нулевым" пробегом, а цены на них не "кусаются".
Основные принципы работы с клиентом компании ООО «Армада Трейд» основаны на:
порядочности (обязательное выполнение всех своих обязательств перед клиентом)
профессионализме (сотрудники действительно разбираются в машинах и любят свое дело)
качестве (используется только высококачественное оборудование и материалы при обслуживании автомобилей)
надежности (гарантийное и пост-гарантийное обслуживание обеспечат отличное состояние автомобиля, а застраховав свой автомобиль сразу после покупки в салоне, клиент получает гарантию от всех неприятностей, которые могут случиться на дороге)
дружелюбии (важно, чтобы каждый клиент был доволен работой компании, чтобы хотел снова приехать в автосалон без всякого повода, чтобы в беседах с друзьями он высказывал положительные отзывы).
В автосалоне каждый автомобиль проходит необходимую предпродажную подготовку. ООО «Армада Трейд» предоставляет фирменную расширенную гарантию на все продаваемые автомобили. После покупки большинство покупателей предпочитают обслуживать свой автомобиль в сервис-центре компании (как по гарантии, так и в послегарантийный период).
В автосалоне компании «Армада Трейд» можно установить различные автосигнализации (Alligator, Mangoose, Pantera, Inspector, Meritec и многие другие), аудиотехнику таких фирм, как Alpine, Clarion, Kenwood, Sony, Pioneer, LG и др. Можно установить механические противоугонные устройства (Гарант, Зубр, DefenTime, Mul-t-Lock, HoodLock). Проводится антикоррозийная обработка материалом НОВА Би Цинк и LIQUI MOLY, которая защитит автомобиль, он прослужит долгие годы.
Жителям Москвы и Московской области «Армада Трейд» предлагает поставить на учет в ГИБДД купленный автомобиль прямо в автосалоне.
В автосалоне ООО «Армада Трейд» можно приобрести автомобиль в кредит. ООО «Армада Трейд» предлагает максимально возможный в Москве выбор банков и кредитных программ.
ООО «Армада Трейд» работает с банками Финансбанк, Росбанк, Русский стандарт, МКБ и с многими другими.
ООО «Армада Трейд» предоставляет услуги по страхованию нового автомобиля прямо в автосалоне.
В ООО «Армада Трейд» можно заказать широкий спектр товаров и услуг - литые и кованые диски, покрышки ведущих фирм, тонировку стекол, установку кондиционера, внешний тюнинг, спортивные амортизаторы и многое другое. Компания «Армада Трейд» проводит все работы по обслуживанию автомобилей вышеназванных марок.
Основные виды деятельности:
1)Оказание услуг в области установки автомобильного оборудования
2)Продажа новых и подержанных автомобилей
3)Техническое сопровождение автомобилей
Миссию данной организации можно охарактеризовать следующим образом:
1. деятельность ООО «Армада Трейд» основана на индивидуальном подходе к каждому клиенту;
2. организация ООО «Армада Трейд» существует для удовлетворения потребностей потребителей в приобретении и обслуживании автомобилей.
Основными принципами ее деятельности являются получение прибыли, максимальное удовлетворение потребностей своих клиентов.
Обширная техническая база, высококвалифицированные кадры, данные Лицензии позволяют компании выполнять широкий спектр работ и услуг.
Управление деятельностью ООО «Армада Трейд» осуществляется ее Генеральным директором и аппаратом управления, состоящими из линейного и функционального персонала. Организационная структура предприятия представлена на рисунке.
|
Генеральный директор |
||||||||||||||
|
Гл. экономист |
Гл. бухгалтер |
Главный инженер |
Зам директора по маркетингу |
Коммерческий директор |
||||||||||
|
ПЭО |
бухгалтерия |
Автосервис |
Отдел изучения рынка |
Отдел продаж |
Рисунок 1 Организационная структура ООО «Армада Трейд»
Линейный персонал -- работники аппарата ООО «Армада Трейд» и управлений, выполняющие специализированные функции.
Функциональный персонал -- специалисты, служащие, инженеры, техники, мастера, механики и др.
Управление ООО «Армада Трейд» осуществляется генеральным директором и подчиненным ему аппаратом - администрацией.
Генеральный директор является лицом, уполномоченным на основе единоначалия организовать всю работу ООО «Армада Трейд», без доверенности действовать от его имени, представлять ООО «Армада Трейд» во всех организациях, распоряжаться его имуществом и средствами, заключать договоры, выдавать доверенности, открывать в банке счета предприятия.
Генеральный директор осуществляет руководство всеми службами через своих заместителей и руководителей отделов.
Первым заместителем Генерального директора является главный инженер. Главный инженер ответственен за воплощение в жизнь технической политики ООО «Армада Трейд». Он руководит организацией службы автосервиса
Заместителю директора по маркетинг подчинена служба изучения рынка сбыта. Она занимается заключением договоров на поставку автомобилей.
Коммерческий директор отвечает за организацию продажи автомобилей непосредственно в автосалоне, за соблюдение всех необходимых процедур покупки автомобиля.
Главный экономист руководит планово-экономической работой ООО «Армада Трейд». Его работа проводится в тесном контакте со службой главного бухгалтера.
Анализ деятельности предприятия и оценка его финансового состояния предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерской отчетности, а именно на основании данных Бухгалтерского баланса (форма №1) и Отчета о прибылях и убытках (форма №2). На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках, устанавливаются взаимосвязи между показателями. Анализ финансового состояния ООО «Армада Трейд» на основе показателей бухгалтерского баланса целесообразно начать с изучения структуры и динамики активов и источников их образования в условиях данного предприятия.
2. Анализ активов и капитала организации
Проведем вертикальный анализ активов ООО «Армада Трейд». Данные структуры активов за 2004-2006 г.г. представлены в таблице.
Таблица 1
Структура активов ООО «Армада Трейд» за 2004-2006 гг.
|
Актив |
2004 |
2005 |
2006 |
Структура |
|||
|
2004 |
2005 |
2006 |
|||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
|
Основные средства |
24 658 |
26 800 |
25 040 |
77% |
82% |
68% |
|
|
Итого по разделу I |
24 658 |
26 800 |
25 040 |
77% |
82% |
68% |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||
|
Запасы: |
4 033 |
3 738 |
8 171 |
13% |
11% |
22% |
|
|
НДС |
568 |
388 |
1 113 |
2% |
1% |
3% |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
2 850 |
1 580 |
2 450 |
9% |
5% |
7% |
|
|
Денежные средства |
120 |
148 |
110 |
0% |
0% |
0% |
|
|
Итого по разделу II |
7 571 |
5 854 |
11 844 |
23% |
18% |
32% |
|
|
БАЛАНС |
32 229 |
32 654 |
36 884 |
100% |
100% |
100% |
Рисунок 2 Структура активов ООО «Армада Трейд»
На основании представленных выше данных можно сделать следующие выводы:
Структура активов за исследуемый период изменилась незначительно. Основную долю в структуре активов занимают внеоборотные активы. Их доля в 2005 году возросла а в 2006 году снова снизилась и составила 68%. Внеоборотные активы представлены основными средствами, они имеют наибольшую долю в структуре активов ООО «Армада Трейд».
Рисунок 3 Структура оборотных активов
Структура оборотных активов представлена на рисунке. Основную долю в структуре оборотных активов составляют запасы. Их доля на конец исследуемого периода составляет 22% от общей суммы активов. Доля запасов за исследуемый период выросла.
Вторая по величине доля принадлежит краткосрочной дебиторской задолженности. Ее доля на конец 2006 года составляет 7% от общей суммы активов.
Положительным показателем является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности.
Доля денежных средств мала и составляет менее 1%.
Проведем горизонтальный анализ активов «ООО «Армада Трейд» за 2004-2006 гг. Данные представим в таблице.
Таблица 2
Динамика активов ООО «Армада Трейд» за 2004-2006 гг.
|
2004 |
2005 |
2006 |
Изменение в тыс. руб |
Изменение в % |
||||||
|
2005 к 2004 |
2006 к 2005 |
2006 к 2004 |
2005 к 2004 |
2006 к 2005 |
2006 к 2004 |
|||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Основные средства |
24 658 |
26 800 |
25 040 |
2 142 |
-1 760 |
382 |
109% |
93% |
102% |
|
|
Итого по разделу I |
24 658 |
26 800 |
25 040 |
2 142 |
-1 760 |
382 |
109% |
93% |
102% |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Запасы: |
4 033 |
3 738 |
8 171 |
-295 |
4 433 |
4 138 |
93% |
219% |
203% |
|
|
НДС |
568 |
388 |
1 113 |
-180 |
725 |
545 |
68% |
287% |
196% |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
2 850 |
1 580 |
2 450 |
-1 270 |
870 |
-400 |
55% |
155% |
86% |
|
|
Денежные средства |
120 |
148 |
110 |
28 |
-38 |
-10 |
123% |
74% |
92% |
|
|
Итого по разделу II |
7 571 |
5 854 |
11 844 |
-1 717 |
5 990 |
4 273 |
77% |
202% |
156% |
|
|
БАЛАНС |
32 229 |
32 654 |
36 884 |
425 |
4 230 |
4 655 |
101% |
113% |
114% |
Рисунок 4 Динамика активов
На основе представленных данных можно сказать следующее:
За исследуемый период наблюдается рост величины основных средств. В 2004 году они составляли 24658 тыс. руб, в 2005 году они значительно выросли и составили 26800 тыс. руб, а в 2006 году снова снизилаись и составили 25040 тыс. руб.
Величина запасов напротив снизилась в 2005 году и значительно выросла в 2006. В целом рост запасов за период составил 203%, т.е. они увеличились более чем в 2 раза.
В 2005 году наблюдается снижение краткосрочной дебиторской задолженности, а в 2006 году она снова выросла и составил 1113 тыс. руб. Это связано с увеличение величины выдаваемых авансов.
Увеличение абсолютно ликвидных активов - денежных средств в 2005 году является несомненно положительным моментом, однако в 2006 году они снова снизились. В целом за период произошло снижение уровня свободных денежных средств.
Общий рост внеоборотных активов за исследуемый период составил 102%, а оборотных активов 156%.
Далее рассмотрим источники формирования активов предприятия. С этой целью проведем вертикальный анализ пассивов. Полученные данные обобщим в таблице
Таблица 3
Структура пассивов ООО «Армада Трейд» за 2004-2006 гг
|
Пассив |
2004 |
2005 |
2006 |
Структура |
|||
|
2004 |
2005 |
2006 |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||
|
Уставный капитал |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
62% |
61% |
54% |
|
|
Добавочный капитал |
5 000 |
4 000 |
3 000 |
16% |
12% |
8% |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
259 |
644 |
599 |
1% |
2% |
2% |
|
|
Итого по разделу III |
25 259 |
24 644 |
23 599 |
78% |
75% |
64% |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||
|
Займы и кредиты |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
16% |
15% |
14% |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
1 970 |
3 010 |
8 285 |
6% |
9% |
22% |
|
|
Итого по разделу V |
6 970 |
8 010 |
13 285 |
22% |
25% |
36% |
|
|
БАЛАНС |
32 229 |
32 654 |
36 884 |
100% |
100% |
100% |
Рисунок 5 Соотношение собственного и заемного капитала
Рисунок 6 Структура капитала
На основе данных таблицы можно сделать следующие выводы: Основную долю в структуре капитала ООО «Армада Трейд» составляет собственный капитал, его доля на конец периода составляет 64%. Доля заемного капитала за исследуемый период выросла с 22% в 2004 году до 36% в 2006 году.
Основную долю в структуре собственного капитала занимает уставный капитал, его доля в структуре капитала 54%. Добавочный капитал составляет 8% от общего капитала предприятия. Доля нераспределенной прибыли 2%.
Основную долю в структуре заемного капитала составляет кредиторская задолженность. Ее доля за период выросла с 6% в 2004 году до 22% в 2006 году.
Краткосрочные кредиты и займы составляют 14% на конец 2006 года. Их доля изменилась за период незначительно.
Т.Е. можно сказать, что предприятие в своей деятельности использует в основном собственный капитал. Заемный капитал составляет 36%. Использование заемного капитала повышает эффективность использования собственного капитала.
Далее рассмотрим динамику пассивов. Для этого проведем горизонтальный анализ пассивов.
Таблица 4
Динамика пассивов ООО «Армада Трейд» за 2004-2006 гг.
|
Пассив |
2004 |
2005 |
2006 |
Изменение в тыс. руб |
Изменение в % |
|||||
|
2005 к 2004 |
2006 к 2005 |
2006 к 2004 |
2005 к 2004 |
2006 к 2005 |
2006 к 2004 |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||
|
Уставный капитал |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
0 |
0 |
0 |
100% |
100% |
100% |
|
|
Добавочный капитал |
5 000 |
4 000 |
3 000 |
-1 000 |
-1 000 |
-2 000 |
80% |
75% |
60% |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
259 |
644 |
599 |
385 |
-45 |
340 |
248% |
93% |
231% |
|
|
Итого по разделу III |
25 259 |
24 644 |
23 599 |
-615 |
-1 045 |
-1 660 |
98% |
96% |
93% |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Займы и кредиты |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
0 |
0 |
0 |
100% |
100% |
100% |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
1 970 |
3 010 |
8 285 |
1 040 |
5 275 |
6 315 |
153% |
275% |
421% |
|
|
Итого по разделу V |
6 970 |
8 010 |
13 285 |
1 040 |
5 275 |
6 315 |
115% |
166% |
191% |
|
|
БАЛАНС |
32 229 |
32 654 |
36 884 |
425 |
4 230 |
4 655 |
101% |
113% |
114% |
Рисунок 7 Динамика капитала
На основании таблицы и рисунка характеризующих динамику капитала можно сделать следующие выводы:
За весь исследуемый период наблюдается устойчивый рост валюты баланса, что несомненно является положительным признаком. Это говорит, что стоимость предприятия растет, предприятие функционирует и успешно развивается.
За исследуемый период абсолютная величина собственного капитала снизилась на 1660 тыс. руб. Это вызвано снижением добавочного капитала и суммы нераспределенной прибыли в 2006 году.
Заемный капитал увеличился на 6315 тыс. руб. Это обусловлено ростом Кредиторской задолженности, а именно ростом полученных авансов.
В целом можно отметить снижение доли собственных средств при одновременном увеличении краткосрочных обязательств.
Положительным моментом является то, что ООО «Армада Трейд» практически не имеет ссуд и займов, не погашенных в срок, просроченной кредиторской задолженности. Данные отчета о прибылях и убытках показывают, что предприятие рентабельно и функционирует с прибылью.
3. Анализ выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Рассмотрим основные источники дохода ООО «Армада Трейд». Данные представлены в таблицах.
Таблица 5
Динамика выручки
|
2 004 |
2 005 |
2 006 |
2005 к 2004 |
2006 к 2005 |
2006 к 2004 |
2006 к 2004 в % |
||
|
Выручка |
128 970 |
245 670 |
187 800 |
116 700 |
-57 870 |
58 830 |
146% |
|
|
От реализации автомобилей |
112 204 |
208 820 |
146 484 |
96 616 |
-62 336 |
34 280 |
131% |
|
|
От реализации услуг по установке дополнительного автооборудования |
10 318 |
19 654 |
22 536 |
9 336 |
2 882 |
12 218 |
218% |
|
|
От реализации услуг по техническому обслуживанию автотранспорта |
6 449 |
17 197 |
18 780 |
10 748 |
1 583 |
12 332 |
291% |
Таблица 6
Структура выручки
|
2 004 |
2 005 |
2 006 |
2 004 |
2 005 |
2 006 |
||
|
Выручка |
128 970 |
245 670 |
187 800 |
100% |
100% |
100% |
|
|
От реализации автомобилей |
112 204 |
208 820 |
146 484 |
87% |
85% |
78% |
|
|
От реализации услуг по установке дополнительного автооборудования |
10 318 |
19 654 |
22 536 |
8% |
8% |
12% |
|
|
От реализации услуг по техническому обслуживанию автотранспорта |
6 449 |
17 197 |
18 780 |
5% |
7% |
10% |
Наглядно структура выручки компании представлена на рисунке.
Рисунок 8 Структура и динамика выручки
Данные таблиц и рисунка наглядно показывают, что основная доля выручки ООО «Армада Трейд» - это выручка от реализации автомобилей. Ее доля составляет 78% на конец 2006 года.
Вторая по величине доля выручки принадлежит выручке От реализации услуг по установке дополнительного автооборудования. Ее доля на конец 2006 года составляет 12%.
Доля выручки от реализации услуг по техническому обслуживанию автотранспорта составляет 10% на конец 2006 года. Абсолютная величина данного вида выручки увеличилась и составила 18780 тыс. руб.
Итак можно сделать вывод, что основная выручка ООО «Армада Трейд» это выручка от реализации автомобилей.
4. Анализ расходов но обычным видам деятельности
Рассмотрим структуру затрат ООО «Армада Трейд» в разрезе основных видов деятельности.
Таблица 7
Структура затрат
|
2 004 |
2 005 |
2 006 |
2005 к 2004 |
2006 к 2005 |
2006 к 2004 |
2006 к 2004 в % |
||
|
Себестоимость |
118 550 |
225 260 |
171 820 |
106 710 |
-53 440 |
53 270 |
145% |
|
|
От реализации автомобилей |
103 330 |
191 700 |
135 300 |
88 370 |
-56 400 |
31 970 |
131% |
|
|
От реализации услуг по установке дополнительного автооборудования |
9 750 |
17 820 |
19 720 |
8 070 |
1 900 |
9 970 |
202% |
|
|
От реализации услуг по техническому обслуживанию автотранспорта |
5 470 |
15 740 |
16 800 |
10 270 |
1 060 |
11 330 |
307% |
Основную долю в структуре затрат занимают затраты на реализацию автомобилей. В 2005 году в связи с ростом объемов продаж автомобилей, затраты выросли на 88370 тыс. руб. А в 2006 году в связи со снижением объемов продаж затраты снизились на 56400 тыс. руб.
Далее рассмотрим структуру затрат ООО «Армада Трейд» по экономическим элементам. Данные представлены в таблице
Таблица 8
Структура затрат по экономическим элементам
|
2004 |
2005 |
2006 |
2005 к 2004 |
2006 к 2005 |
2006 к 2004 |
2006 в % к 2004 |
||
|
Материальные затраты |
79 800 |
167 800 |
128 740 |
88 000 |
-39 060 |
48 940 |
161% |
|
|
Затраты на оплату труда |
18 582 |
28 079 |
27 392 |
9 497 |
-687 |
8 810 |
147% |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
142 |
213 |
208 |
72 |
-5 |
66 |
147% |
|
|
Амортизация |
247 |
268 |
250 |
21 |
-18 |
4 |
102% |
|
|
Расходы на топливо и энергию |
12 450 |
16 870 |
12 850 |
4 420 |
-4 020 |
400 |
103% |
|
|
Прочие затраты |
7 330 |
12 030 |
2 380 |
4 700 |
-9 650 |
-4 950 |
32% |
|
|
Итого по элементам затрат |
118 550 |
225 260 |
171 820 |
106 710 |
-53 440 |
53 270 |
145% |
В целом материальные затраты за период выросли на 61%, затраты на оплату труда выросли на 47%, также выросли и отчисления на социальные нужды. Рост амортизации и расходов на топливо незначительный. Прочие затраты уменьшились и составили 32% от уровня 2004 года.
Рисунок 9 Структура затрат по экономическим элементам
Основную долю в структуре затрат ООО «Армада Трейд» занимают материальные затраты. К ним относится стоимость автомобилей, затраты на их транспортировку и другие материальные затраты.
Вторая по величине доля - это затраты на оплату труда. Они составляют около 16% расходов компании.
5. Анализ финансовых результатов
Анализ финансовых результатов ООО «Армада Трейд» начинаем с изучения их динамики, для чего используем таблицу, копирующую форму №2, дополненную расчетом темпов прироста. Проведенные в таблице расчеты позволяют получить первое представление о направлениях изменений финансовых результатов деятельности предприятия и об основных взаимозависимостях этих изменений (темп роста выручки, полной себестоимости, прибыли от продаж и т.д.).
Таблица 9
Анализ динамики финансовых результатов
|
Наименование показателя |
2 004 |
2 005 |
2 006 |
2005 к 2004 |
2006 к 2005 |
2006 к 2004 |
2006 к 2004 в % |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
128 970 |
245 670 |
187 800 |
116 700 |
-57 870 |
58 830 |
146% |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
79 800 |
167 800 |
128 740 |
88 000 |
-39 060 |
48 940 |
161% |
|
|
Валовая прибыль |
49 170 |
77 870 |
59 060 |
28 700 |
-18 810 |
9 890 |
120% |
|
|
Коммерческие расходы |
19 780 |
28 900 |
15 230 |
9 120 |
-13 670 |
-4 550 |
77% |
|
|
Управленческие расходы |
18 970 |
28 560 |
27 850 |
9 590 |
-710 |
8 880 |
147% |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
10 420 |
20 410 |
15 980 |
9 990 |
-4 430 |
5 560 |
153% |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||||||
|
Проценты к уплате |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
0 |
0 |
0 |
100% |
|
|
Прочие операционные доходы |
150 |
160 |
120 |
10 |
-40 |
-30 |
80% |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
89 |
250 |
-11 |
161 |
150 |
250% |
|
|
Внереализационные расходы |
75 |
65 |
97 |
-10 |
32 |
22 |
129% |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
9 195 |
19 216 |
14 553 |
10 021 |
-4 663 |
5 358 |
158% |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2 207 |
4 612 |
3 493 |
2 405 |
-1 119 |
1 286 |
158% |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
6 988 |
14 604 |
11 060 |
7 616 |
-3 544 |
4 072 |
158% |
Из таблицы видно, что выручка от продаж в 2005 году выросла, что свидетельствует о повышении эффективности сбытовой политики предприятия. А в 2006 году снова снизилась.
Себестоимость и показатели прибыли имеют аналогичную динамику.
Коммерческие расходы в целом за период снизились. Управленческие расходы в целом за период увеличились.
Чистая прибыль за исследуемый период не имеет постоянной динамики. В 2005 году она возросла на 7616 тыс. руб, а в 2006 году показатель снизился на 3544 тыс. руб.
Показатели прибыли используются в расчете показателей рентабельности. Поэтому далее в работе необходимо проанализировать рентабельность деятельности ООО «Армада Трейд».
Расчет показателей рентабельности проведем на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Результаты расчетов обобщим в таблице. Для наглядности представим данные коэффициенты на рисунке.
Таблица 10
Показатели рентабельности ООО «Армада Трейд»
|
2004 |
2005 |
2006 |
||
|
Общая рентабельность |
0,07 |
0,08 |
0,08 |
|
|
Рентабельность оборотных активов |
0,92 |
2,49 |
0,93 |
|
|
Рентабельность основных фондов |
0,37 |
0,72 |
0,58 |
|
|
Рентабельность активов предприятия |
0,22 |
0,45 |
0,30 |
|
|
Рентабельность основной деятельности |
0,62 |
0,46 |
0,46 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
0,28 |
0,59 |
0,47 |
|
|
Коэффициент валовой рентабельности активов |
1,53 |
2,38 |
1,60 |
|
|
Период окупаемости собственного капитала |
3,61 |
1,69 |
2,13 |
На основании таблицы и рисунка можно сказать, что Общая рентабельность предприятия составляет 8%.
Рентабельность оборотных активов имеет хорошие показатели.
Рентабельность основных средств на конец периода составляет 58%.
Рентабельность основной деятельности 46%.
Т.е. можно сказать, что предприятие работает успешно и имеет хорошие показатели рентабельности деятельности.
Рисунок 10 Динамика показателей рентабельности
Рисунок наглядно демонстрирует, что наибольшая рентабельность деятельности наблюдается в 2005 году.
Далее рассмотрим рентабельность в разрезе основных видов деятельности предприятия.
Таблица 11
Показатели рентабельности по различным видам деятельности
|
2 004 |
2 005 |
2 006 |
||
|
Рентабельность |
8% |
8% |
9% |
|
|
От реализации автомобилей |
8% |
8% |
8% |
|
|
От реализации услуг по установке дополнительного автооборудования |
6% |
9% |
12% |
|
|
От реализации услуг по техническому обслуживанию автотранспорта |
15% |
8% |
11% |
Общая рентабельность деятельности составляет 9%.
Наибольшие показатели рентабельности имеет организация услуг по установке дополнительного автообрудования. Рентабельность данного вида деятельности на конец периода 12%.
Рентабельность реализации услуг по техническому обслуживанию автотранспорта составляет 11%. Наблюдается снижение рентабельности данного вида деятельности в целом за период.
6. Ознакомление с практикой взаимоотношений организации с налоговым органами
ООО «Армада Трейд» уплачивает следующие виды налогов
Налог на прибыль организаций, исчисляемый на основании гл. 25 НК РФ (ставка - 24%)
НДС, исчисляемый на основании гл.21 НК РФ (ставка 18%)
Налог на имущество предприятий, исчисляемый на основании гл.30 НК РФ (ставка 2.2%)
Единый социальный налог, исчисляемый на основании Гл. 24 НК РФ (ставка 26%)
7. Практика взаимоотношений с обслуживающим коммерческим банком
Порядок открытия расчетного счета. Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:
1. заявление на открытие счета установленного образца;
2. нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
3. справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
4. копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования;
5. карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально. В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.
Для выполнения безналичных расчетов у ООО «Армада Трейд» открыт обязательный расчетный счет в банке.
Платежи с расчетного счета ООО «Армада Трейд» осуществляются в следующей последовательности:
* списание денежных средств по исполнительным документам о возмещении вреда здоровью и о взыскании алиментов;
* списание по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);
* оплата труда работников и отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования;
* платежи в бюджет и другие внебюджетные фонды;
* списание по исполнительным документам по другим денежным требованиям;
* списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основе документов специальной формы, утвержденной ЦБ РФ. Рассмотрим эти документы.
8. Анализ финансового состояния организации
Углубленный анализ финансового состояния предприятия заключается в анализе ликвидности баланса - в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Такая группировка активов и пассивов, а также их сравнение позволяет сделать выводы о ликвидности и платежеспособности предприятия - т.е. способности предприятия отвечать по своим обязательствам не нарушая сроки.
Таблица 12
Группировка статей баланса по степени их ликвидности и по степени срочности их погашения
|
2 004 |
2 005 |
2 006 |
||
|
А1 |
120,0 |
148,0 |
110,0 |
|
|
А2 |
6 008,0 |
3 738,0 |
8 634,0 |
|
|
А3 |
1 443,4 |
1 968,4 |
3 100,1 |
|
|
А4 |
24 658,0 |
26 800,0 |
25 040,0 |
|
|
П1 |
1 970,0 |
3 010,0 |
8 285,0 |
|
|
П2 |
5 000,0 |
5 000,0 |
5 000,0 |
|
|
П3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
П4 |
25 259,4 |
24 644,4 |
23 599,1 |
Условие абсолютной ликвидности баланса представляет собой совокупность следующих неравенств А1>П1 ; А1>П2 ; А3>П3 ; А4<П4. Расчет преобладания активов над пассивами представлен в таблице.
Таблица 13
Преобладание активов над пассивами
|
Условия абсолютной ликвидности баланса |
2004 |
2005 |
2006 |
||
|
А1>=П1 |
А1-П1 |
-1 850 |
-2 862 |
-8 175 |
|
|
А2>=П2 |
А2-П2 |
1 008 |
-1 262 |
3 634 |
|
|
А3>=П3 |
А3-П3 |
1 443 |
1 968 |
3 100 |
|
|
А4<=П4 |
А4-П4 |
-601 |
2 156 |
1 441 |
Условия ликвидности баланса ООО «Армада Трейд» за 2004 - 2006 гг. представлены в таблице.
Таблица 14
Условия ликвидности баланса ООО «Армада Трейд»
|
Условия абсолютной ликвидности баланса |
2004 |
2005 |
2006 |
|
|
А1>=П1 |
А1<П1 |
А1<П1 |
А1<П1 |
|
|
А2>=П2 |
А2>П2 |
А2<П2 |
А2>П2 |
|
|
А3>=П3 |
А3>П3 |
А3>П3 |
А3>П3 |
|
|
А4<=П4 |
А4>П4 |
А4>П4 |
А4>П4 |
Из данных группировок можно сделать вывод, что условие абсолютной ликвидности баланса в 2006 году не выполняется по 1 и 4 условию.
А1 <П1, А2>П2 А3>П3 А4>П4.
Т.Е. ООО «Армада Трейд» не способно в любой момент времени быстро погасить свои наиболее срочные обязательства. Поэтому структуру баланса нельзя назвать удовлетворительной. Предприятию необходимо повысить уровень платежеспособности и ликвидности.
Рассчитаем основные показатели ликвидности предприятия.
Таблица 15
Показатели ликвидности ООО «Армада Трейд» за 2004-2006 гг.
|
2 004 |
2 005 |
2 006 |
||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,09 |
0,73 |
0,89 |
|
|
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
0,88 |
0,49 |
0,66 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) |
0,02 |
0,02 |
0,01 |
|
|
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств |
0,20 |
-0,07 |
-0,08 |
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. В 2006 году на рубль текущих обязательств приходится 0,89 руб активов.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности по смысловому назначению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть -- запасы. В нашем случае также можно сказать что предприятие не способно быстро рассчитаться по своим обязательствам.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, что только 1% краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств в 2006 и 2005 году отрицательный, что говорит о превышении заемных средств над оборотными активами, и что заемные средства используются на финансирование внеоборотных активов.
Комплексный анализ финансовой устойчивости ООО «Армада Трейд» проведем посредством расчета финансовых коэффициентов и изучения их динамики за период с 2004 по 2006г.
Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия приведен в таблице.
Таблица 16
Оценка финансовой устойчивости
|
2004 |
2005 |
2006 |
||
|
Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,78 |
0,75 |
0,64 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
1,28 |
1,33 |
1,56 |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,02 |
-0,09 |
-0,06 |
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,22 |
0,25 |
0,36 |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
0,28 |
0,33 |
0,56 |
Коэффициент концентрации собственного капитала показывает что предприятие на 64% использует собственные средства.
Коэффициент финансовой зависимости показывает что собственныйх средств больше заемных в 1,56 раза.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает что внеоборотные активы предприятии финансируются в том числе и за счет заемных средств. В нашем случае коэффициент значительно ниже нормы и даже имеет отрицательное значение в 2005 и 2006 гг., что говорит о превышении внеоборотных активов над собственным капиталом.
Коэффициент концентрации заемного капитала в 2006 году вырос. Он говорит о том, что предприятие в своей деятельности использует на 36% заемный капитал.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств вырос Коэффициент меньше 1, т.е. предприятие не значительно зависит от заемных средств.
В целом можно сказать, что предприятие достаточно финансово устойчиво, т.к. использует в своей деятельности в основном собственный капитал. ООО «Армада Трейд» функционирует с прибылью, имеет хорошие показатели рентабельности поэтому деятельность компании можно считать эффективной.
Заключение
В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности деятельности предприятий, а также занятие устойчивых позиций на внутреннем и международном рынках. В условиях рынка финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств. Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия от заемного капитала и, какова финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость во многом определяется структурой капитала, то есть долей собственного и заёмного капитала в общем, капитале предприятия.
Объектом исследования является предприятие ООО «Армада Трейд».
Как показало проведенное исследование, предприятие имеет хорошие показатели финансовой устойчивости, и неудовлетворительные показатели платежеспособности и ликвидности. Исследуемое предприятие рентабельно на протяжении всего рассматриваемого периода, т.е. работает и приносит прибыль, общая рентабельность предприятия составляет около 9%.
Предприятие в своей деятельности использует в основном собственный капитал и является финансово не зависимым предприятием, что снижает угрозу банкротства.
Основными рекомендациями на основании проведенного анализа являются повышение показателей ликвидности и платежеспособности, грамотное планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия - формируется видение будущего, записанное в конкретных числовых величинах, оперативное отслеживание отклонений фактических результатов деятельности компании и ее структурных подразделений от поставленных целей, выявление и анализ причин этих отклонений, своевременное и аргументированное принятие решений о проведении регулирующих мероприятий. Также необходим эффективный контроль за расходованием материальных и финансовых ресурсов.
Список использованной литературы
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2003. 576с.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ. 2-е изд. перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2003. 768 с.
3. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: ТК Велби, Изд - во Проспект, 2003. 424.
4. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2003 г.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. М.:, ИНФРА-М, 2003. 344 с.
6. Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: Учеб. Пособие для вузов. М.: Юнити-ДАНА, 2002. 479 с.
7. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. М.: Финансы и статистика, 2002 г.
8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. Москва, «ИНФРА-М», 2001. 176 с.
Приложения
Сводный баланс ООО «Армада Трейд» за 2004 - 2006 гг.
|
Актив |
2 004 |
2005 |
2006 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
... |
Подобные документы
Характеристика деятельности ОАО "Независимая энергосбытовая компания Краснодарского края". Анализ активов и капитала, выручки от реализации, расходов по видам деятельности и финансовых результатов. Особенности уплаты налогов и взаимоотношений с банками.
отчет по практике [67,4 K], добавлен 13.12.2010Методы и приемы анализа финансового состояния организации, особенности его проведения в зарубежных странах. Анализ состава и структуры активов организации, ее собственного капитала и обязательств. Пути повышения финансовой устойчивости ОАО "Белшина".
дипломная работа [414,3 K], добавлен 14.02.2013Исследование механизма составления и представления финансовой отчетности. Аналитическая характеристика активов организации. Анализ текущей платежеспособности. Изучение состава и структуры заемного капитала организации. Оценка потенциального банкротства.
контрольная работа [54,2 K], добавлен 06.12.2013Роль, задачи, функции финансового менеджмента. Методика измерения и оценки финансового состояния организации. Общая характеристика организации и перспективы ее развития. Анализ эффективности производства продукции. Пути улучшения финансового состояния.
курсовая работа [87,8 K], добавлен 07.04.2015Этапы и принципы реализации анализа финансового состояния коммерческой организации. Производственно-экономическая характеристика исследуемого предприятия, анализ динамики и структуры активов и источников их формирования, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [92,1 K], добавлен 08.03.2015Задачи финансового контроля. Планирование выручки от реализации продукции (работ, услуг). Факторы роста выручки. Экономическая природа, состав и методы основного капитала. Оценка финансового состояния. Пути достижения финансовой устойчивости предприятия.
контрольная работа [34,9 K], добавлен 17.03.2010Финансовый анализ как метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности, рассмотрение теоретических аспектов. Особенности разработки рекомендаций по усилению финансового положения организации.
дипломная работа [708,8 K], добавлен 20.09.2013Финансовый рынок, его понятие и закономерности развития, основные функции. Состав и структура выручки от реализации продукции. Критерии и параметры оценки финансового состояния предприятия по данным отчетности. Анализ основных показателей организации.
контрольная работа [39,0 K], добавлен 24.11.2010Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации. Содержание и основные компоненты анализа финансового состояния УК "Успех". Анализ устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности. Общая характеристика деятельности организации.
курсовая работа [369,1 K], добавлен 18.03.2010Исследование состава расходов по обычным видам деятельности. Характеристика финансовых результатов деятельности предприятия ООО "Профиль". Анализ влияния расходов на рентабельность предприятия. Выявление резервов снижения расходов и повышения доходности.
курсовая работа [185,0 K], добавлен 28.12.2014Анализ динамики капитала ОАО "ЮТК", вложенного в активы, собственных и заемных средств организации и эффекта финансового рычага. Сводная оценка результатов деятельности и анализ свободных средств. Оценка деловой активности. Анализ возможности банкротства.
дипломная работа [3,6 M], добавлен 10.01.2016Планирование доходов и расходов организации по различным направлениям деятельности. Изучение порядка разработки операционного и финансового бюджетов. Анализ возможных изменений финансового состояния компании в результате реализации бюджетного плана.
презентация [361,1 K], добавлен 04.01.2015Понятие финансового состояния предприятия и подходы к его оценке, методика и основные этапы анализа. Краткая характеристика организации, анализ состава и структуры активов, источников их формирования. Управление показателями финансовой независимости.
курсовая работа [115,6 K], добавлен 23.04.2015Анализ состава и структуры затрат и расходов на производство продукции. Анализ состава, структуры и динамики доходов организации. Порядок формирования уставного капитала организации и его анализ. Порядок получения целевого финансирования и их назначение.
отчет по практике [3,7 M], добавлен 04.07.2022Методики анализа финансового состояния предприятия и их сравнительная оценка. Оценка имущества, анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности ООО "БИОСТАР ТРЕЙД". Пути улучшения финансового состояния предприятия.
дипломная работа [346,8 K], добавлен 14.09.2012Финансовое состояние организации, факторы, его определяющие, методика проведения анализа. Краткая экономическая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ООО "АВИС". Стратегия и основные направления улучшения финансового состояния организации.
дипломная работа [323,9 K], добавлен 29.10.2012Теоретические основы анализа финансового состояния организации. Анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости организации. Оценка экономического потенциала и деловой активности организации. Расчет показателей рентабельности предприятия.
курсовая работа [43,3 K], добавлен 19.10.2010Экономическая сущность, цели и оценка финансового состояния предприятия. Анализ прибыли от реализации товарной продукции, балансовой прибыли. Методика анализа и прогнозирования финансового состояния организации по данным финансовой отчетности.
курсовая работа [49,7 K], добавлен 24.05.2015Экономическая сущность, цели и задачи финансового состояния предприятия. Раскрытие информации о рисках хозяйственной деятельности организации. Анализ имущественного положения и финансового состояния ООО "С-Фото". Пути улучшения финансового состояния.
курсовая работа [314,5 K], добавлен 27.05.2015Сущность, цель, задачи и содержание анализа финансового состояния организации. Вертикальный анализ активов и пассивов ОАО "МегаФон". Оценка платежеспособности и ликвидности. Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности их погашения.
дипломная работа [828,0 K], добавлен 31.10.2014
