финансовый рыночный экономика прибыль

1.1 Содержание финансовых отношений предприятий в условиях рыночной экономики

Финансы как научное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Если отвлечься от многочисленных конкретных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее, что их объединяет - лежащие в основе финансовых операций отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения - производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

При свободном рынке финансовые отношения охватывают только бюджет (предприятия работают по своим, не подчиняющимся экономике законам), при регулируемой экономике часть отношений формируется непосредственно государством, часть - регулируется.

Все финансовые отношения действуют только на уровне предприятий, как юридических лиц. Все финансовые отношения, действующие внутри предприятия, являются условными финансовыми отношениями.

Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов, прежде всего, касаются границ финансовых отношений. Выделяют 2 момента, по которым не совпадают точки зрения:

- на каких стадиях возникают финансовые отношения:

1) Распределительная концепция (сводит финансовые отношения только к стадии распределения). Финансы влияют посредственно на производство, потребление, там учитываются только материально-вещественные факторы).

2) Воспроизводственная концепция. Финансы возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса + обмен. Основной их аргумент - мощное влияние финансов на производство, потребление, обмен.

- включать ли личные распределительные отношения:

Некоторые считают, что распределительные отношения существуют только на общественном уровне, другие - что следует включать также и личные финансы (бюджет).

По отличительным признакам - расхождение в вопросе о том, следует ли в качестве свойств финансовых отношений указывать признак императивности (проф. Вознесенский) - это значит, что финансовые отношения регламентируются государством через нормативно-правовые документы.

Финансы предприятия - это система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:

· отношения с поставщиками по поставкам сырья, материалов, топлива и т.д.;

· отношения с потребителями по реализации товаров в соответствии с заключенными договорами;

· отношения с контрагентами фирмы по взысканию и уплате штрафов за нарушение договорных обязательств;

· отношения с банковской системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчетам за банковские услуги по открытию и ведению счетов, факторинговые, авальные и другие операции банков;

· отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

· отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций;

· отношения с персоналом фирмы по выплате заработной платы;

· отношения с акционерами по выплате дивидендов;

· отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределению дохода;

· отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

· отношения с филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми обществами;

· отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми фирмами.

Отличительной чертой перечисленных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат.

Основная область финансов представляет собой взаимоотношения между субъектами предпринимательской деятельности - юридическими лицами. Эти отношения регулируются договорами, контрактами, соглашениями. Они могут иметь форму взаимного участия в капитале, коммерческого кредитования, аренды, долгосрочных в краткосрочных финансовых вложений, оказания финансовых услуг.

Финансовые отношения между предприятием как субъектом предпринимательства и его работниками включают выплаты премий, пособий, компенсаций, материальной помощи, а также применение штрафных санкций. Данные финансовые отношения возникают на микро уровне.

1.2 Взаимоотношения предприятия с бюджетом, внебюджетными фондами, коммерческими банками

Почти все многообразие совершаемых финансовых трансакций (расчетов) фирмы есть результат взаимоотношений предприятия с субъектами внешней среды.

Особую значимость в финансовой жизни предприятия имеют взаимоотношения с налоговыми органами и другими органами аналогичного назначения по поводу налогов и сборов в кассу государства и местных органов. Во всех странах эти отношения появляются вместе с рождением фирмы и сопровождают ее на всем протяжении жизни.

С давних времен политологи, экономисты, юристы задумывались над проблемой налогов. Размышляя о природе государства и механизме его функционирования, ученые постоянно наталкивались на мысль: на какие же средства существует государство, откуда они поступают? Совершенно очевидно, чтобы содержать аппарат принуждения и управления, как имманентные атрибуты любого государства, нужны определенные средства. Безусловно, эти средства должны носить централизованный характер, иначе не может быть реализована ни внешняя, ни внутренняя политика государства.

На протяжении человеческой истории формирование централизованных средств государства осуществлялось разными путями - от самых варварских (путем физического изъятия этих средств со своих подданных) до современных, цивилизованных - путем принудительных сборов налогов. Следовательно, налоги представляют собой принудительные сборы с налогоплательщиков в денежной форме с целью формирования централизованных фондов государства. Другими слонами, налоги носят фискальный характер, т.е. характер принудительного изъятия.

Пока существует государство, существуют и налоговые отношения, и в этом смысле они носят объективный характер. Специфика этих отношений состоит в том, что между налоговыми органами, с одной стороны, и предприятиями и гражданами как налогоплательщиками, с другой, часто возникают противоречия, иногда переходящие и антагонизмы и конфронтацию по поводу размеров налогов. Более 200 лет назад Л. Смит в своем знаменитом трактате «Исследование о природе и причинах богатства народов» писал: «Для того чтобы поднять государство с самой низкой ступени варварства до высшей ступени благосостояния, нужны лишь мир»

Государственные расходы на социальные нужды осуществляются не только за счет бюджетных средств. Все большее значение в финансировании социальных расходов играют внебюджетные фонды, в которых аккумулируются значительные денежные ресурсы, необходимые для решения социальных задач. Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода органами власти в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Внебюджетные фонды решают две важные задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населения.

В соответствии со ст. 10 БК РФ бюджеты государственных внебюджетных фондов включаются в бюджетную систему Российской Федерации. В соответствии с частью второй НК РФ с 1 января 2001 г., для мобилизации средств на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь граждан Российской Федерации, обязательные страховые взносы, уплачиваемые предприятиями и организациями в государственные внебюджетные фонды, заменяются единым социальным налогом, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ), Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ФФОМС и ТФОМС РФ).

Таким образом, расчетные взаимоотношения предприятий с внебюджетными фондами осуществляются через бюджет.

С Пенсионным фондом РФ предприятия имеют взаимоотношения по поводу:

- выплаты в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;

- выплаты пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;

- оказанию органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

- перечислению пенсионных взносов и пенсионных накоплений работников предприятия.

С 1 января 2002 года вступили в действие три Федеральных закона, (О государственном пенсионном обеспечении, Об обязательном пенсионном страховании и О трудовых пенсиях) существенно изменивших структуру пенсионной системы России. С 2004 г. в процесс обязательного пенсионного страхования вступили Негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Предприятия имеют взаимоотношения с негосударственными пенсионными фондами (НПФ), которые представляют собой особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда. При этом деятельность НПФ осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда;

- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию. В этом качестве деятельность НПФ включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам;

- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию. В этом качестве деятельность НПФ включает аккумулирование средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам и регулируется федеральным законом.

В современной России осуществление любой фирмой своей основополагающей финансовой функции - обслуживание платежей и расчетов - невозможно без участия коммерческих банков. Даже элементарные финансовые трансакции по осуществлению движения наличных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации - сдачи наличности в обслуживающий фирму банк. С точки зрения повышения степени надежности перемещения денежных средств в любой форме между субъектами экономических отношений такой порядок в известной мере оправдан.

С появлением банков как специальных институтов профессионального управления денежными ресурсами резко возросли гарантии перемещения денежных средств в экономике. Банки как финансовые посредники, обслуживающие платежи и расчеты в экономике, играют исключительно важную роль в организации и функционировании платежной системы любой страны. Известны случаи, когда банкротство нескольких крупных банков страны становилось причиной сильнейших потрясений всей ее финансовой системы.

Между банками и предприятиями заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании, в соответствии с которым банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т.п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента.

Операции производятся банком на основании документов, оформленных предприятием или по его согласию.

Основные документы для таких операций:

- объявление о взносе денег - оформляется сдача наличности денежных средств из кассы предприятия

- чеки - оформляется получение денег с расчетного счета, на обратной стороне указывается целевое назначение данной суммы; чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток средств на расчетном счете

- платежное поручение выписываются самим предприятием - распоряжение банку на перечисление соответствующей суммы на счет другого предприятия.

- платежное требование-поручение - требование поставщика к покупателю оплатить полученные товары или услуги согласно соответствующим документам.

Все документы составляются без помарок и исправлений; подписать их могут только те лица, образцы подписей которых есть на карточке в банке.

Современное рыночное хозяйство невозможно представить без эффективного страхового механизма. В странах с развитой рыночной экономикой затраты на страхование - обычная статья трансакционных издержек многих хозяйственных операций, совершаемых фирмой на открытом рынке. В общем случае страхование - это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц от различных рисков при наступлении определенных событий - страховых случаев. Страхование осуществляется специальными институтами - страховыми компаниями.

Страховая защита предприятия в условиях рыночной экономики во многом предопределяет успешную работу фирмы на финансовых рынках. В странах с развитой рыночной экономикой фирмам, не имеющим страховых полисов имущественного страхования, почти невозможно получить банковский кредит и привлечь крупные внешние инвестиции. Современная международная торговля немыслима без специального страхования грузопотоков и расчетных операций за поставляемые товары и услуги. Все страховые полисы фирмы могут быть индоссированы, т.е. переданы ее владельцем другому лицу, что позволяет их широко использовать при оформлении залога.

1.3 Задачи и функции финансовой службы

Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу.

Деятельность финансовой службы подчинена главной цели - обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли. Основное содержание финансовой работы заключается:

- В обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

- В организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами,

- В сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

- В обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются:

- финансовое планирование,

- оперативная работа;

- контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

- разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

- определение потребности в собственном оборотном капитале;

- выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

- разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

- участие в разработке бизнес-плана,

- составление кассовых планов;

- участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и расчет показателей рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

- обеспечение финансирования затрат плана;

- оформление кредитов в соответствии с договорами;

- ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

- составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

Большое значение на предприятии должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Финансовая служба является частью единого механизма управления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана с другими службами предприятия.

Методы финансового управления многообразны. Основными из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных методов являются специальные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт и др. основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:

- бухгалтерская отчетность;

- сообщения финансовых органов;

- информация учреждений банковской системы;

- информация товарных, фондовых, валютных бирж;

- прочая информация.

Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения компьютерных сетей, прикладных программ.

Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

2. Организация финансов в ООО «Сад - огород»

Основные бизнес-процессы по управлению финансами в ООО «Сад - огород» следующие:

Организация финансово-экономического анализа.

Разработка учетной политики.

Принятие решений в области кредитной политики.

Управление денежными средствами.

Управление дебиторской задолженностью.

Финансовое планирование, Бюджетирование.

Управление затратами.

Управление инвестициями.

Управление финансовыми рисками.

Разработка дивидендной политики.

Рассмотрим некоторые из этих пунктов.

На анализируемом предприятии применяется форма расчетов:

С покупателями - значительная доля - предоплата, с поставщиками - предоплата и оплата с отсрочкой платежа. Бывают единичные случаи - оплата наличными (с поставщиками и покупателями)

Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества.

Таблица 2.1. Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Анализ ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ал) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (за 2 - 5 дней).

, (2.1)

Где ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

КО - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение К_ал ? 0,2 - 0,5

2005 г.: 4,51

2006 г.: 2,55

Как мы видим, коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения, но негативным моментом является его снижение в 2006 г.

Тем не менее, и в 2005 и в 2006 гг. предприятие в ближайшие 2-5 дней могло выплатить полную сумму обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности (К_с.л.) показывает в какой степени текущие активы (без включения запасов) покрывают краткосрочные обязательства.

Товарно-материальные запасы исключены, так как это наименее ликвидная часть оборотных активов, продать которую предприятие не всегда в состоянии, а если продает то, как правило, с убытком.

, (2.2)

Где ОА - оборотные активы,

З - запасы,

Нормальное ограничение: К_сл ? 1-1,4

2005 г.: 9,72

2006 г.: 5,22

Значение показателя находится в норме, несмотря на его понижение относительно предшествующего года, это означает полную платежеспособность в среднесрочной перспективе (период длительности 1 оборота дебиторской задолженности).

Коэффициент текущей ликвидности (К_т.л.) характеризует степень обеспеченности всеми оборотными активами краткосрочных обязательств предприятия.

(2.3)

Нормальное ограничение: Ктл ? 2

2005 г.: 9,72

2006 г.: 5,22

Значение коэффициента в норме (с тенденцией к снижению), что означает полную текущую платежеспособность на предприятии (на срок, равный продолжительности 1 оборота текущих активов).

Важнейшей составной частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы. Оборотные активы включают запасы (сырье, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовую продукцию, товары отгруженные, незавершенное производство и др.); денежные средства; краткосрочные финансовые вложения; дебиторскую задолженность.

Оборачиваемость внеоборотных и оборотных активов определяется по следующей формуле:

(2.4)

(2.5)

Оборачиваемость ВА:

2005 г. = 51,16

2006 г. = 62,75

Длительность оборота:

2005 г. = 7,04 дня

2006 г. = 5,74 дня

Оборачиваемость ОА:

2005 г. = 2,78

2006 г. = 3,42

Длительность оборота:

2005 г. = 129,5 дней

2006 г. = 105,26 дняКак мы видим, оборачиваемость активов в 2006 г. ускоряется, а, следовательно, снижается длительность оборота, это положительный момент в деятельности предприятия и говорит о повышении эффективности деятельности предприятия.

Аналогично определяются показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей. Как видно из финансовой отчетности, у исследуемого предприятия отсутствует дебиторская задолженность, следовательно, находим показатели оборачиваемости кредиторской задолженности.

(2.6)

(2.7)

Оборачиваемость кред. зад.:

2005 г. = 43,2

2006 г. = 52,18

Длительность оборота:

2005 г. = 8,33 дня

2006 г. = 6,9 дня

Как мы видим, показатели оборачиваемости кредиторской задолженности также растут, т.к. оборачиваемость ускоряется и уменьшается период оборота кредиторской задолженности, это говорит об эффективном использовании заемных средств.

Для того чтобы охарактеризовать устойчивость финансового состояния, рассчитаем ряд финансовых коэффициентов.

Расчет основных показателей произведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Сад - огород» за 2005-2006 гг.

Анализ приведенных в таблице 2.1 коэффициентов, свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия по сравнению с предшествующим годом. Снижение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами объясняется увеличением доли оборотных активов.

Доля собственного капитала в общих источниках средств предприятия снизилась (К_а) и соответственно увеличилась финансовая зависимость предприятия, что подтверждает значения коэффициента финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость ООО «Сад - огород» за исследуемый период снизилась с 0,85 до 0,77. Данная тенденция неблагоприятна для исследуемого предприятия.

Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность. Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в финансовые операции, либо в другие предприятия.

Исходя из состава имущества предприятия, в которое вкладываются капиталы, и проводимых предпринимателем хозяйственных и финансовых операций, существует система показателей рентабельности.

Таблица 2.3. Расчет показателей рентабельности

Из рассчитанных данных видно, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличиваются практически все показатели рентабельности, незначительно снизился только показатель рентабельности оборотных активов.

Увеличение остальных показателей рентабельности говорит об увеличении эффективности основной деятельности организации.

2.3 Составление плана о прибылях и убытках

В проектируемом периоде предприятием планируется увеличить выручку от основной деятельности на 17%, в связи с этим увеличиваются и переменные затраты на 17%.

В таблице 2.4. показаны данные предприятия за отчетный и планируемый период.

Таблица 2.4. План о прибылях и убытках

Как видно из рассчитанных данных, у предприятия увеличивается как выручка, так и сумма чистой прибыли.

Составим план о прибылях и убытках с разбивкой по месяцам (табл. 2.5)

Таблица 2.5. План о прибылях и убытках по месяцам

Из данных таблицы видно, что наибольшие объемы продаж в организации планируются на март, апрель, май, т.е. когда начинается т.н. «дачный сезон», активно приобретается садовый инвентарь, а также различные удобрения.

2.4 Прогнозирование денежных потоков, активов, капитала

Таблица 2.6. Прогнозирование денежных потоков

Таким образом, из рассчитанных в таблице данных видно, что основная деятельность предприятия приносит прибыль, но данные денежные средства расходуются не рационально, несмотря на имеющиеся у предприятия долгосрочные и краткосрочные займы.

Заключение

финансовый рыночный экономика прибыль

В данной работе мы рассмотрели теоретические аспекты формирования и распределения финансовых ресурсов предприятия. Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредствованы в денежной форме.

В зависимости от выбранной организационно-правовой формы предприятия могут создаваться различными способами, использовать различную минимальную величину уставного капитала, неодинаковые способы мобилизации дополнительных ресурсов и гарантии интересов кредиторов. Все эти и другие основные аспекты правового характера следует знать управленческому персоналу, и в том числе финансовым менеджерам; эти аспекты должны учитываться ими в отношении как своего предприятия, так и имеющихся и потенциальных контрагентов.

Почти все многообразие совершаемых финансовых расчетов фирмы есть результат взаимоотношений предприятия с субъектами внешней среды. К ним относятся государство, внебюджетные фонды, коммерческие банки, страховые организации.

При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование, которое должна осуществлять финансовая служба. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.

На ООО «Сад - огород» имеется финансовая служба, в составе которой находятся два структурных подразделения: бухгалтерия и финансово-экономический отдел. Данные подразделения находятся в подчинении у главного экономиста, а вся служба подчинена генеральному директору. Свою деятельность финансовая служба осуществляет на основании Положения о финансовой службе. В результате проведенного анализа на ООО «Сад - огород» можно сделать выводы об эффективной деятельности данного подразделения и правильно выбранной стратегии. Об этом свидетельствуют данные финансового анализа: коэффициенты оборачиваемости активов и кредиторской задолженности увеличиваются, т.к. оборачиваемость ускоряется и уменьшается период оборота кредиторской задолженности, что говорит об эффективном использовании собственных и заемных средств; коэффициенты ликвидности показывают, что предприятие платежеспособно в любые промежутки времени, анализ приведенных финансовых коэффициентов свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия по сравнению с предшествующим годом, для ликвидации данной ситуации предприятию можно порекомендовать применение передовых методов хозяйствования, что позволит анализируемому предприятию и дальше не только оставаться сильным и крепким с позиции финансового состояния, но и укреплять свои позиции, без чего невозможно выдержать конкуренцию и достичь высоких конечных результатов - максимального получения прибыли, являющей основной целью деятельности любого предприятия независимо от собственности. Прогноз на 2007 год свидетельствует об укреплении финансового положения ООО «Сад - огород». Высокие и стабильные результаты в деятельности предприятия позволят укрепиться как на уровне микроэкономики, так и на уровне макроэкономики.

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учеб. пособ. - М.: «Дело и сервис», 2005. - 508 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2004. - 576 с.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Русак Н.А., Стражев В.И., Мигук О.Ф. и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Высш. шк., 2006. - 398 с.

4. Бакаланов М.И. Теория экономического анализа: Учебник/ Бакаланов М.И., Шеремет А.Д. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 416 с.

5. Белолипецский В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 298 с.

6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - К.: Ника-Центр, (серия «Библиотека финансового менеджера»; Вып. 3), 2005. - 720 с.

7. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием // Экономический анализ. - 2004. - №2. - с. 47-51.

8. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: Учеб. пособ. - М.: Изд-во «Книготорговый центр Маркетинг», 2004. - 320 с.

9. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учеб. для ВУЗов/ Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. - 2-е изд., стер. - М.: Филинъ, РИЛАНТ, 2004. - 328 с.

10. Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия // Финансы. - 2004. - №7. - с. 64.

11. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособ. - 2-е изд., и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 208 с.

12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности (фрагмент книги) // Финансовый менеджмент. - 2005. - №1. - с. 122.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4-е издание, перраб. и доп. - М.: Издательство «Бухгалтерский учёт», 2004. -528 с.

14. Жиделеева В.В. Экономика предприятия: Учеб. пособ. для ВУЗов/ Жиделеева В.В., Каптейн Э.И. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2005. - 133 с.

15. Зайцев Н.П. Экономика организации: Учебник. - М.: Изд-во «Экзамен», 2005. - 768 с.

16. Зайцева О.П. Основные средства: обоснование методики комплексного анализа / Зайцева О.П., Жукова Т.В. // Экономический анализ: Теория и практика. - 2004. - №25. - с. 52-63.

17. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия, Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2004. - 259 с.

18. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: Инфра-М, Новосибирск: ИТАЭиУ, 2004. - 132 с.

19. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 768 с.

20. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.

21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд - во Проспект, 2004. - 424 с.

22. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. - 216 с.

23. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. Москва, изд. «Дис», 2004. - 267 с.

24. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия: Учеб. пособ./ Лебедева С.Н., Казиначикова Н.А., Гаврилов А.В./ Под ред. Лебедевой С.Н. - Минск: Новое знание, 2005. - 240 с.

Размещено на Allbest.ru