Применение цифровых технологий в решении проблемы налоговой задолженности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Применение цифровых технологий в решении проблемы налоговой задолженности

Асатрян С.Т.

студент, Северо-Западный институт управления РАНХиГС Санкт-Петербург

Липатова Л.Н.

д.соц.н., к.э.н., доцент, профессор кафедры экономики, Северо-Западный институт управления РАНХиГС, Санкт-Петербург

Одна из основных задач, стоящих перед налоговыми органами, - обеспечение полноты и своевременности поступления в бюджет налогов и сборов. Недопоступление или несвоевременное пополнение бюджета не позволяет государству обеспечивать полноценное финансирование социальной сферы и исполнение обязательств перед отдельными гражданами, что отрицательно сказывается на развитии человеческого и трудового потенциала страны .

Полноценному осуществлению этой функции налоговых ведомств может препятствовать налоговая задолженность юридических и физических лиц. Поэтому в большинстве стран мира законодательно предусмотрены серьезные меры принудительного взыскания долга перед государством. Значительную часть задолженности по налогам и сборам в России формирует задолженность физических лиц. По данным Министерства экономического развития РФ, в структуре налоговой задолженности в 2018 году на налог на доходы физических лиц приходилось 10,2 % .

Динамика налоговой задолженности россиян в 2008-2018 гг. дает основания предположить, что отношение россиян к своим налоговым обязательствам ухудшилось. Так, по данным Минэкономразвития, задолженность физических лиц по налогам в рассматриваемый период возрастала практически ежегодно. Уменьшение отмечалось только в 2009, 2010 и 2013 гг. Наибольший прирост показателя отмечался в 2011 и 2018 гг. В итоге общая сумма задолженности физических лиц увеличилась на 36 % и составила 1031,7 млн. руб. .

Причины возникновения налоговой задолженности во многом связаны с недостатками, присущими современному налоговому законодательству РФ. На наш взгляд, к основным проблемам, решение которых будет способствовать повышению эффективности функционирования налоговой системы, относятся следующие:

1) В РФ не развита практика экономико-правового обоснования вводимых налогов; при установлении различных видов налогов в законодательных актах, как правило, отсутствуют ссылки на конституционные положения;

2) Бюджетные расходы государства слабо связаны с интересами налогоплательщиков;

3) В функционировании налоговой системы РФ преобладает фискальная функция налогов в ущерб ее другим задачам;

По мнению экспертов, значительно подрывает эффективность функционирования действующей налоговой системы нашей станы ее переориентация на прямые налоги, а также усиление налогового давления в отношении физических лиц .

Налоговые органы в соответствии с действующим законодательством, применяют для неплательщиков определенные меры принудительного взыскания, но они не всегда эффективны, так как законодательство, определяющее порядок такой работы, не всегда совершенно. На наш взгляд, совершенствованию механизма взыскания налоговой задолженности с физических лиц будет способствовать реализация следующих мер, основанных на применении современных информационных технологий:

1. Активное информирование граждан страны о налогах, о налоговой системе, о том, как и в каком порядке используются бюджетные средства, внесенные налогоплательщиками в виде налогов. Начинать работу по формированию налоговой дисциплины следует с раннего возраста, разъясняя детям, что перед каждым человеком стоит такая обязанность, как уплата налогов, которые нужны, чтобы работали школы, больницы и др. Следует объяснять, что каждый гражданин должен платить налоги, а их неуплата - это такое же нарушение закона как, например, кража, за которую грозит наказание.

В мировой практике для информирования налогоплательщиков наиболее часто используются телевидение, реклама, Интернет-ресурсы и т.п.

Следует систематически через СМИ доносить до россиян сведения о наказаниях за уклонение от уплаты налогов и другие нарушения в этой сфере. Кроме того, считаем целесообразным рассказывать россиянам о практике налогообложения в других странах мира, а также о наказаниях за налоговые преступления. налоговый задолженность электронный

2. Установление обязанности всех физических лиц переходить на электронный документооборот, что позволит гораздо быстрее получать и отправлять документы, обрабатывать их и использовать налоговыми органами для исполнения своих функций, в том числе в части взыскания задолженности. А налогоплательщикам не придется терять время в очередях на прием в налоговой инспекции.

Сейчас для налогоплательщиков появилась возможность сдавать отчетность и общаться с налоговыми органами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Но происходит это все по желанию налогоплательщика, т.е. в добровольном порядке.

При переходе на электронный документооборот сокращаются следующие временные затраты:

? срок получения налогоплательщиком документов из налогового органа, который составит 1-2 дня;

? срок уплаты налога в направляемом требовании можно будет уменьшить, например, до 5 рабочих дней, так как срок на доставку документов по почте будет исключен.

При этом необходимо законодательно запретить налогоплательщикам отказываться от получения документов из налоговых органов и/или игнорировать их, а также предусмотреть меры на случай отказа от получения и/или игнорирования требований налогового ведомства. Например, ввести возможность приостановления банковских операций по счетам должника.

3. Полный переход на электронный документооборот во взаимодействии налоговых органов с банками. В настоящее время банки обязаны принимать в электронном виде от ФНС только решения о взыскании за счет денежных средств со счетов налогоплательщика, которое подразумевает приостановление операций по счету, и решения об отмене приостановления операций по счету. Но способ получения другой корреспонденции (в электронном виде или по почте) выбирает банк. Так, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему РФ банки предпочитают получать по почте, что замедляет процесс взыскания и увеличивает сроки поступления списанных со счетов налогоплательщиков средств в государственный бюджет. Поэтому необходимо обязать банки перейти на электронную систему в отношении всех документов.

Реализация предлагаемых мер будет способствовать снижению задолженности населения по налоговым платежам, что, в свою очередь, положительно скажется на формировании доходной части бюджета государства и исполнении им социальных обязательств.

Размещено на Allbest.ru