Диагностика уровня налоговой безопасности Курской области
Показатели, используемые для расчета индикаторов налоговой безопасности Курской области. Нормированные значения индикаторов в налоговой сфере. Сравнение фактических значений показателей с пороговыми (среднероссийскими) в рамках индикативного анализа.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | практическая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.12.2019 |
| Размер файла | 34,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru//
Практическая работа № 1
Диагностика уровня налоговой безопасности Курской области
Курская область - субъект Российской Федерации, входит в состав Центрального федерального округа. Курская область граничит на северо-западе с Брянской, на севере - с Орловской, на северо-востоке - с Липецкой, на востоке - с Воронежской, на юге - с Белгородской областями; с юго-западной и западной стороны к ней примыкает Сумская область Украины.
В 2017 г. уровень бюджетной обеспеченности Курской области был равен 78,6 %. Регион занимает 46 место по этому показателю среди остальных субъектов РФ, это говорит о том, что уровень расходов субъекта на оказание государственных услуг больше среднего значения по стране.
По уровню дотационности Курская область относится к регионам, в бюджетах которых доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет не превышала 10 % объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта РФ.
В таблице 1 представлены показатели, используемые для расчета индикаторов налоговой безопасности Курской области.
Таблица 1 - Показатели налоговой сферы Курской области
|
|
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
|
|
Д - Всего совокупные доходы консолидированного бюджета региона (включают налоговые, неналоговые доходы и безвозмездные поступления) |
46780,62 |
51394,93 |
52673,14 |
60605,41 |
|
|
СС - собственные доходы бюджета субъекта РФ (налоговые и неналоговые доходы) |
35064,12 |
38487,74 |
39409,82 |
45085,84 |
|
|
НД кб - общая величина налоговых доходов консолидированного бюджета региона |
32388,53 |
35857,36 |
36867,02 |
42651,87 |
|
|
СНД - собственные налоговые доходы консолидированного бюджета региона |
7271,05 |
7576,40 |
8063,64 |
9140,94 |
|
|
Численность населения, млн. чел. |
1118,20 |
1118,20 |
1121,50 |
1119,10 |
|
|
ВРП, млрд. руб. |
298,30 |
337,00 |
364,60 |
364,60 |
|
|
Расходы бюджета, млн.р. |
51888,90 |
51840,11 |
54858,72 |
59647,91 |
|
|
Дефицит (профицит) бюджета, млрд.р. |
-5,11 |
-0,45 |
-2,19 |
0,96 |
|
|
Гос. долг, млрд.р. |
8031,98 |
7647,59 |
9347,59 |
9264,12 |
Из таблицы 1 видно, что совокупные доходы Курской области имеют тенденцию к увеличению. Всего за период 2014-2017 гг. доходы возросли на 22,8 %. Наибольший прирост наблюдается в 2017 г. (8 932 млрд. руб.).
Так же, как совокупные доходы, собственные доходы (налоговые и неналоговые доходы) Курской области увеличиваются за рассматриваемый период увеличились на 22,2 %. Такая тенденция обусловлена тем, что большая часть собственных доходов Курской области состоят из общей величины налоговых доходов консолидированного бюджета, которые также увеличились за анализируемый период на 24,1 %.
Собственные налоговые доходы бюджета возрастали за весь анализируемый период, и к 2017 г. прирост составил 20,5 %.
Динамика численности населения не имеет однозначной тенденции, так как за 2014-2015 гг. численность населения не менялась, к 2016 г. не значительно увеличилась на 0,3 %, а к 2017 г. сократилась на 0,2 %. Всего с 2014 г. до 2017 г. численность населения увеличилась менее, чем на 0,1 %.
ВРП с 2014 г. по 2017 г. увеличился на 18,2 %. Государственный долг сократился с 2014 г. до 2015 г. на 4,8 %, к 2016 г. увеличился на 18,2 %. К 2017 году наблюдается несущественное сокращение на 0,9 %.
Расходы бюджета снизились с 2014 г. до 2015 г. на 0,1 %, а затем имели тенденцию к увеличению (начиная с 2015 г. возросли на 13,1 % к 2017 г.). За период 2014-2016 гг. расходы превышали доходы, поэтому бюджет сформировывался с дефицитом, однако в 2017 г. наблюдается профицит в 960 млн. руб.
Рассчитанные нами значения индикаторов налоговой безопасности представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Индикаторы налоговой безопасности Курской области
|
|
2015 |
2016 |
2017 |
Пороговое значение |
|
|
Доля собственных средств (СС) в доходах консолидированного бюджета, % |
75 |
75 |
74 |
75 |
|
|
Дефицит консолидированного бюджета, в % к ВРП |
-0,1 |
-0,6 |
0,3 |
- 3 |
|
|
Отношение государственного долга к собственным доходам, % |
20 |
24 |
21 |
20 |
|
|
Коэффициент налоговой автономии (КНА) |
0,698 |
0,700 |
0,704 |
0,763 |
|
|
Коэффициент собственной налоговой автономии (КСНА) |
0,147 |
0,153 |
0,151 |
0,158 |
|
|
Коэффициент налоговой независимости (КНН) |
0,211 |
0,219 |
0,214 |
0,207 |
|
|
Показатель налоговой обеспеченности (КНО) |
6,78 |
7,19 |
8,17 |
11,6 |
|
|
Коэффициент чистой налоговой устойчивости (КЧНУ) |
0,146 |
0,147 |
0,153 |
0,157 |
|
|
Коэффициент общей налоговой устойчивости (КОНУ) или коэффициент покрытия |
0,692 |
0,672 |
0,715 |
0,759 |
|
|
Темп прироста доходов КБ субъекта РФ за 3-5 лет (ТПд), % |
9,86 |
2,49 |
15,06 |
8,407 |
|
|
Темп прироста расходов КБ субъекта РФ за 3-5 лет (ТПР),% |
-0,09 |
5,82 |
3,73 |
8,792 |
|
|
Темп прироста собственных налоговых доходов за 3-5 лет (ТПСНД), % |
4,20 |
6,43 |
13,36 |
12,74 |
В рамках индикативного анализа проведем сравнение фактических значений показателей с пороговыми (среднероссийскими).
В зоне стабильности находятся и не отклоняются от своих пороговых значений индикаторы: дефицит консолидированного бюджета, коэффициент налоговой независимости, темп прироста доходов КБ субъекта, темп прироста собственных налоговых доходов и темп прироста расходов КБ субъекта. налоговый безопасность индикатор
Несущественно отклоняются от пороговых значений индикаторы: доля собственных средств в доходах КБ, отношение государственного долга к собственным доходам, коэффициент собственный налоговой автономии, коэффициент чистой налоговой устойчивости, коэффициент налоговой автономии, коэффициент общей налоговой устойчивости.
Значительно ниже своего порогового значения 1 индикатор - показатель налоговой обеспеченности. Невысокое значение данного показателя может быть объяснено недостаточным объемом собственных налоговых доходов КБ региона на 1 человека. Такая ситуация нежелательна для показателя категории «не менее».
Таким образом, рискообразующими факторами в сфере налоговой безопасности Курской области выступают:
- недостаточная доля собственных средств в доходах консолидированного бюджета;
- превышение государственного долга над собственными доходами бюджета;
- недостаточная доля налоговых доходов (собственных налоговых доходов) в общих доходов бюджета;
- снижение уровня налоговой обеспеченности, чистой налоговой устойчивости;
- коэффициент общей и чистой налоговой устойчивости;
В таблице 3 представлены необходимые данные для оценки остроты кризисной ситуации в налоговой сфере Курской области.
Таблица 3 - Нормированные значения индикаторов в налоговой сфере Курской области
|
Показатели |
Фактическое значение |
Пороговое значение |
Нормированное значение |
|
|
Отношение государственного долга к собственным доходам |
21 |
20 |
97,2 |
|
|
Коэффициент налоговой автономии (КНА) |
0,704 |
0,763 |
95,5 |
|
|
Показатель налоговой обеспеченности (КНО) |
8,17 |
11,56 |
81,9 |
|
|
Коэффициент общей налоговой устойчивости |
0,715 |
0,759 |
96,6 |
|
|
Доля собственных средств (СС) в доходах консолидированного бюджета |
75 |
75 |
99,2 |
Полученные в таблице 3 результаты отразим на лепестковой диаграмме (рис. 1).
Рисунок 1 - Оценка остроты кризисной ситуации в налоговой сфере Курской области
По рисунку 1 мы можем сделать вывод, что все индикаторы находятся в зоне умеренного риска, причем на границе с зоной стабильности, кроме 1 индикатора - показатель налоговой обеспеченности. Этот показатель отражает величину собственных налогов, приходящихся на 1 человека. В данном случае реальное значение показателя в 1,22 раза меньше среднероссийского (порогового). Это говорит о том, что собственных налоговых доходов не хватает для удовлетворения потребностей населения и существует зависимость от других источников, помимо налоговых поступлений.
Таким образом, мы провели диагностику уровня налоговой безопасности Курской области и выявили угрозу: недостаточный уровень налоговой обеспеченности (нехватка собственных налоговых доходов для удовлетворения потребностей населения).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность экономической безопасности в налоговой сфере. механизм формирования и функционирования Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Анализ деятельности Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве в сфере экономической безопасности.
дипломная работа [523,8 K], добавлен 25.10.2013Сущность и значение налоговой политики. Организация налогового планирования на предприятии. Оценка налоговой политики предприятия на примере ОАО "Волгофрахт". Анализ финансовых показателей деятельности, размера налоговой нагрузки и ее совокупного уровня.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 25.11.2015Понятие налоговой нагрузки, определение значимых для расчета налоговой нагрузки показателей в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Изучение методики определения абсолютной и относительной налоговой нагрузки, состав источников уплаты налогов.
контрольная работа [556,7 K], добавлен 19.08.2010Понятие налоговой обязанности как института налогового права. Характеристика и сущность налоговой недоимки. Механизм взыскания налоговой задолженности. Изучение зарубежного опыта в этой сфере. Анализ налоговой задолженности в Российской Федерации.
курсовая работа [153,3 K], добавлен 25.12.2013Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы и ее элементов. Роль налоговой системы в экономике РФ. Снижение тяжести налогового пресса. Проблемы налоговой системы РФ. Тенденции развития норм о налоговой системе.
курсовая работа [39,5 K], добавлен 07.02.2007Анализ налоговой политики государства на региональном уровне. Оценка деятельности Управления Федеральной налоговой службы Оренбургской области. Проблемы налоговой политики в регионе. Рекомендации по ее совершенствованию и улучшению собираемости налогов.
дипломная работа [328,7 K], добавлен 09.08.2010Специфические особенности создания налоговой системы. Уровень налоговой культуры в государстве. Система ценностей, установленных принципов, норм и правил в налоговой сфере. Финансово-правовая сторона проявления налоговой культуры. Уплата налогов и сборов.
реферат [23,7 K], добавлен 01.03.2016Функционирование налоговой системы и перспективы развития налоговой политики России на современном этапе. Классификация и функции налогов. Налоговая культура как элемент совершенствования налоговой системы России. Результаты налоговой реформы в России.
курсовая работа [101,6 K], добавлен 02.02.2011Налог как инструмент налоговой политики, его сущность и функции. Общие принципы налогообложения. Становление и развитие налоговой политики Кыргызской Республики, анализ показателей налоговых поступлений. Принципы реформирования налоговой политики.
дипломная работа [221,4 K], добавлен 21.05.2014Общее понятие и функции налоговой системы. Классификации и механизм управления налоговой системы. Классические принципы налогообложения Адама Смита. Виды налогов в Российской Федерации. Цели российского правительства в области налоговой политики.
курсовая работа [47,7 K], добавлен 20.09.2013Анализ деятельности инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Ола, экономические показатели, оценка налоговых преступлений. Основные направления реформирования налоговой системы. Реформирование налоговой системы. Проект моделей налогообложения.
дипломная работа [474,5 K], добавлен 09.03.2009Основные принципы построения налоговой системы в РФ. Структура действующей налоговой системы. Формирование доходов на федеральном и региональном уровнях. Реформирование налоговой системы РФ. Перспективы развития налоговой системы и их результаты.
контрольная работа [456,8 K], добавлен 16.02.2009Налоговый кодекс как основа налоговой системы Российской Федерации. Основные функции налоговой системы. Совокупность элементов налоговой системы, административный механизм ее функционирования. Ключевые признаки (характеристики) налоговой системы.
реферат [37,8 K], добавлен 13.10.2014Показатели и способы оценки налоговой нагрузки предприятия, ее сущность и влияние на финансовое состояние предприятия. Налоговое планирование как способ регулирования налоговой нагрузки. Особенности исчисления налогов и регулирования налоговой нагрузки.
дипломная работа [705,2 K], добавлен 10.02.2012Проблема оптимизации уровня налоговой нагрузки в Республике Беларусь. Сущность теории А. Лаффера. Показатели налоговой нагрузки на макроуровне. Определение плановой прибыли и отпускной цены товара без НДС. Расчет цены реализации продукции с учетом акциза.
контрольная работа [62,5 K], добавлен 20.04.2013Понятие налога и налоговой системы, элементы налоговой модели согласно налоговому праву. Сходства и отличия системы налогов России и США, их преимущества и недостатки. Определение наиболее эффективной налоговой системы на основании проведенного анализа.
реферат [19,2 K], добавлен 22.03.2010Понятие и функции налоговой системы России. Способы взимания налогов, их виды, стимулирующее воздействие. Принципы построения налоговой системы государства. Основные направления политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы.
курсовая работа [38,9 K], добавлен 22.01.2014Зарождение начал налоговой теории и ее эволюция в рамках финансовой науки. Критерии формирования налоговой политики государства. Основные черты и особенности налоговой системы России, ее совершенствование путем обоснования оптимального налогового бремени.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 30.09.2011Нормативно-правовое регулирование налоговой политики в Российской Федерации. Основные направления деятельности Управления Федеральной Налоговой Службы по Ленинградской области. Предложения по улучшению работы отдела налогообложения физических лиц.
дипломная работа [874,1 K], добавлен 28.12.2012Укрепление налоговой базы Архангельской области местных и региональных бюджетов в условиях кризиса. Анализ доходов местного, регионального и федерального бюджетов. Современные проблемы налоговой системы в Российской Федерации и пути их решения.
курсовая работа [50,1 K], добавлен 03.11.2010
