Прогнозирование объема продаж
Построение прогноза финансовой отчетности предприятия на базе рассчитанного объема продаж с применением метода бюджетирования. Обеспечение бесперебойного процесса реализации продукции. Определение себестоимости реализованной продукции предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.02.2020 |
| Размер файла | 168,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание
С использованием экстраполяционных методов прогнозирования составить прогноз объема продаж предприятия в следующем году. На базе рассчитанного объема продаж с применением метода бюджетирования спрогнозировать финансовую отчетность предприятия (бюджетный период принять равным одному году).
Исходная информация
Промышленное предприятие производит два вида продукции: товар А и товар Б.
Информация о фактической финансово-хозяйственной деятельности предприятия на 31 декабря отчетного года представлена в табл.3, 4 методички.
Информация об объеме продаж предприятия за последние восемь лет представлена в табл.5 методички.
Анализ рынка и динамики сбыта показывает, что реализация готовой продукции происходит сезонно: 20% от годового объема продаж - в 1 квартал, 30% - во 2 квартал, 30% - в 3 квартал, 20% - в 4 квартал.
Ожидаемая цена продажи готовой продукции в следующем году представлена в табл.6 методички.
Анализ договорных отношений и сложившаяся практика работы с покупателями продукции предприятия показывают, что оплата за отгруженную продукцию осуществляется следующим образом: 60% продаж оплачивается в квартал реализации, 40 % - в следующий квартал.
Для обеспечения бесперебойного процесса реализации продукции предприятие поддерживает на складе запасы готовой продукции, размер которых в натуральном выражении представлен в табл.7 методички.
Планирование прямых затрат на материалы осуществляется нормативным методом. Для производства продукции расходуется два основных материала: X и Y. Нормы расхода материалов на единицу продукции представлены в табл. 8 методички.
Планируемая цена закупки материалов для производства продукции приведена в табл.9 методички.
Для определения планового уровня прямых затрат на оплату труда промышленно-производственного персонала используется нормативный метод. Информация для планирования затрат на оплату труда представлена в табл. 10 методички.
Предполагаемый в следующем году размер общепроизводственных расходов представлен в табл. 11 методички.
Расходы, возникающие в связи со сбытом производимой продукции и управлением предприятием, будут характеризоваться в плановом году показателями, представленными в табл. 12 методички.
Исходя из сложившихся условий взаимодействия предприятия с контрагентами, размер кредиторской задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками не должен увеличиваться, поэтому ее величина принимается в прогноз без изменений.
Налоги, которые включаются в расходы предприятия учитываются в составе тех показателей, на базе которых они определяются (например, планирование заработной платы осуществляется вместе с начислениями).
Планирование налога на прибыль осуществляется по упрощенной схеме - оценка прибыли производится по итогам работы предприятия за год, а налог уплачивается в первом квартале следующего года.
Выплата дивидендов, увеличение уставного капитала предприятия в бюджетном периоде предприятием не планируется.
Решение
1. Определим бюджет продаж продукции А, Б
Продукция А: линейное уравнение тренда имеет вид y = bt + a
Найдем параметры уравнения методом наименьших квадратов.
Система уравнений МНК:
an + b?t = ?ya?t + b?t2 = ?y*t
|
t |
y |
t2 |
y2 |
t y |
|
|
1 |
16390 |
1 |
268632100 |
16390 |
|
|
2 |
18360 |
4 |
337089600 |
36720 |
|
|
3 |
19840 |
9 |
393625600 |
59520 |
|
|
4 |
20150 |
16 |
406022500 |
80600 |
|
|
5 |
18760 |
25 |
351937600 |
93800 |
|
|
6 |
19260 |
36 |
370947600 |
115560 |
|
|
7 |
22110 |
49 |
488852100 |
154770 |
|
|
8 |
24160 |
64 |
583705600 |
193280 |
|
|
36 |
159030 |
204 |
3200812700 |
750640 |
|
|
Ср.знач. |
19878.75 |
25.5 |
400101587.5 |
93830 |
Для наших данных система уравнений имеет вид:
8a + 36b = 15903036a + 204b = 750640
Из первого уравнения выражаем a и подставим во второе уравнение
Получаем a = 16128.214, b = 833.452
Уравнение тренда: y = 833.452 t + 16128.214
Эмпирические коэффициенты тренда a и b являются лишь оценками теоретических коэффициентов вi, а само уравнение отражает лишь общую тенденцию в поведении рассматриваемых переменных. Коэффициент тренда b = 833.452 показывает среднее изменение результативного показателя (в единицах измерения у) с изменением периода времени t на единицу его измерения. В данном примере с увеличением t на 1 единицу, y изменится в среднем на 833.452.
Коэффициент детерминации.
т.е. в 73.87% случаев t влияет на изменение y. Другими словами - точность подбора уравнения тренда - высокая.
Продукция Б:
Линейное уравнение тренда имеет вид y = bt + a
1. Находим параметры уравнения методом наименьших квадратов.
2. Система уравнений МНК:
3. an + b?t = ?ya?t + b?t2 = ?y*t
|
t |
y |
t2 |
y2 |
t y |
|
|
1 |
1560 |
1 |
2433600 |
1560 |
|
|
2 |
1120 |
4 |
1254400 |
2240 |
|
|
3 |
1350 |
9 |
1822500 |
4050 |
|
|
4 |
1870 |
16 |
3496900 |
7480 |
|
|
5 |
1920 |
25 |
3686400 |
9600 |
|
|
6 |
2510 |
36 |
6300100 |
15060 |
|
|
7 |
2740 |
49 |
7507600 |
19180 |
|
|
8 |
2940 |
64 |
8643600 |
23520 |
|
|
36 |
16010 |
204 |
35145100 |
82690 |
|
|
Ср.знач. |
2001.25 |
25.5 |
4393137.5 |
10336.25 |
Для наших данных система уравнений имеет вид:
8a + 36b = 1601036a + 204b = 82690
Из первого уравнения выражаем a и подставим во второе уравнение
Получаем a = 860.714, b = 253.452
Уравнение тренда:
y = 253.452 t + 860.714
Коэффициент тренда b = 253.452 показывает среднее изменение результативного показателя (в единицах измерения у) с изменением периода времени t на единицу его измерения. В данном случае с увеличением t на 1 единицу, y изменится в среднем на 253.452.
Коэффициент детерминации.
т.е. в 86.89% случаев t влияет на изменение y. Другими словами - точность подбора уравнения тренда - высокая.
Заполним бюджет продаж:
Известно, что анализ рынка и динамики сбыта показывает, что реализация готовой продукции происходит сезонно:
20% от годового объема продаж - в 1 квартал,
30% - во 2 квартал,
30% - в 3 квартал,
20% - в 4 квартал.
Продукция А: y = 833.452 t + 16128.214 = 833,452*9+16128,214 = 23630 шт
Продукция Б: y = 253.452 t + 860.714 = 253,452*9 + 860,714 = 3140 шт
Таблица 1
Бюджет продаж
|
Показатель |
Вид продукции |
Всего по предприятию |
||
|
А |
Б |
|||
|
1. Объем продаж, шт. |
||||
|
1 квартал |
4726 |
628 |
5354 |
|
|
2 квартал |
7089 |
942 |
8031 |
|
|
3 квартал |
7089 |
942 |
8031 |
|
|
4 квартал |
4726 |
628 |
5354 |
|
|
Итого за год |
23630 |
3140 |
26770 |
|
|
2. Ожидаемая цена реализации, тыс.руб. |
12 |
14 |
Х |
|
|
3. Выручка от реализации, млн.руб. |
||||
|
1 квартал |
56,712 |
8,792 |
65,504 |
|
|
2 квартал |
85,068 |
13,188 |
98,256 |
|
|
3 квартал |
85,068 |
13,188 |
98,256 |
|
|
4 квартал |
56,712 |
8,792 |
65,504 |
|
|
Итого за год |
283,56 |
43,96 |
327,52 |
2. Бюджет производства
Таблица 2
Бюджет производства
|
Показатель |
Год (прогноз) |
|
|
Продукция А |
||
|
Объем продаж |
23630 |
|
|
Количество запасов готовой продукции на конец планового периода |
2450 |
|
|
Количество запасов готовой продукции на начало планового периода |
2400 |
|
|
Объем производства |
23680 |
|
|
Продукция Б |
||
|
Объем продаж |
3140 |
|
|
Количество запасов готовой продукции на конец планового периода |
320 |
|
|
Количество запасов готовой продукции на начало планового периода |
320 |
|
|
Объем производства |
3140 |
3. Бюджет прямых затрат на материалы
Таблица 3
Бюджет прямых затрат на материалы
|
Показатель |
Год (прогноз) |
|
|
Норма расхода материалов на единицу продукции, шт. |
||
|
Материал Х, кг |
5 |
|
|
Материал Y, кг |
4 |
|
|
Цена закупки материалов, тыс.руб. |
||
|
Материал Х |
0,2 |
|
|
Материал Y |
1,3 |
|
|
Стоимость закупок, млн. руб. |
||
|
Материал Х |
23,68 |
|
|
Материал Y |
16,328 |
|
|
Итого прямые затраты на материалы, млн. руб. |
40,008 |
4. Бюджет прямых затрат на оплату труда
Учтем, что часовая ставка дана с начислениями во внебюджетные фонды.
Таблица 4
Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
Показатель |
Год (прогноз) |
|
|
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел/час |
||
|
продукция А |
40 |
|
|
продукция Б |
50 |
|
|
Часовая ставка оплаты труда, тыс. руб. |
||
|
продукция А |
0,13 |
|
|
продукция Б |
0,15 |
|
|
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. |
||
|
продукция А |
123,136 |
|
|
продукция Б |
23,55 |
|
|
Итого прямые затраты на оплату труда, млн.руб. |
146,686 |
5. Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 5
Бюджет общепроизводственных расходов предприятия
|
Показатель |
Год (прогноз) |
|
|
Переменные общепроизводственные расходы, млн. руб. |
||
|
Продукция А |
21,312 |
|
|
Продукция Б |
5,652 |
|
|
Итого переменные общепроизводственные расходы, млн. руб. |
26,964 |
|
|
Постоянные общепроизводственные расходы, млн. руб. |
34 |
|
|
Всего расходов |
60,964 |
6. Расчет себестоимости реализованной продукции
Таблица 6
Расчет себестоимости реализованной продукции
|
Показатель |
Год (прогноз) |
|
|
1. Запасы сырья и материалов на начало планового периода, млн. руб. |
3,8 |
|
|
2. Закупки основных материалов, млн. руб. |
40,008 |
|
|
3. Запасы сырья и материалов на конец планового периода, млн. руб. |
4,11 |
|
|
4. Прямые расходы на оплату труда, млн. руб. |
146,686 |
|
|
5. Общепроизводственные расходы, млн. руб. |
60,964 |
|
|
6. Запасы готовой продукции на начало планового периода, млн. руб. |
15,5 |
|
|
7. Запасы готовой продукции на конец планового периода, млн. руб. |
22,04 |
|
|
8. Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
240,808 |
себестоимость финансовый бюджетирование продажа
7. Бюджет доходов и расходов
Таблица 7
Бюджет доходов и расходов
|
Показатель |
Год (прогноз) |
|
|
1. Выручка от продаж, млн. руб. |
327,52 |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
240,808 |
|
|
3. Коммерческие расходы, млн. руб. |
11 |
|
|
4. Управленческие расходы, млн. руб. |
33 |
|
|
5. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб. |
42,712 |
|
|
6. Налог на прибыль, млн. руб. |
8,5424 |
|
|
7. Чистая прибыль (убыток), млн. руб. |
34,1696 |
8. Бюджет движения денежных средств
Таблица 8
Бюджет движения денежных средств
|
млн. руб. |
||
|
Показатель |
Год (прогноз) |
|
|
1. Остаток денежных средств на начало периода |
2,8 |
|
|
2. Поступление денежных средств |
||
|
2.1. Поступления за ранее отгруженную продукцию |
25,9 |
|
|
2.2.Поступления от реализации текущего периода |
301,3184 |
|
|
2.3.Общая сумма поступлений |
327,2184 |
|
|
3. Расходование денежных средств |
||
|
3.1. Приобретение сырья и материалов |
40,008 |
|
|
3.2. Оплата труда промышленно-производственного персонала |
146,686 |
|
|
3.3. Общепроизводственные расходы |
60,964 |
|
|
3.4. Коммерческие расходы |
11 |
|
|
3.5. Управленческие расходы |
33 |
|
|
3.6. Капитальные вложения |
0 |
|
|
3.7. Погашение задолженности по налогам |
6,2 |
|
|
3.8. Общая сумма расходов |
297,858 |
|
|
4. Остаток денежных средств на конец периода |
32,1604 |
9. Бюджет по балансовому листу
Таблица 9
Бюджет по балансовому листу
|
Показатель |
На конец года (прогноз) |
|
|
АКТИВ |
||
|
1. Внеоборотные активы |
395 |
|
|
2. Оборотные активы |
85 |
|
|
2.1. Запасы готовой продукции |
22 |
|
|
2.2. Запасы сырья и материалов |
4 |
|
|
2.3. Дебиторская задолженность |
26 |
|
|
2.4. Денежные средства |
32 |
|
|
Баланс |
480 |
|
|
ПАССИВ |
||
|
3. Капитал и резервы |
469 |
|
|
3.1. Уставный капитал |
378 |
|
|
3.2. Нераспределенная прибыль |
91 |
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
||
|
5. Краткосрочные обязательства |
11 |
|
|
5.1. Заемные средства |
||
|
5.2. Кредиторская задолженность в бюджетную систему |
9 |
|
|
5.3. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
3 |
|
|
Баланс |
480 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Разработка плана продаж. Расчет объема производства, заработной платы рабочих, расходов на сырье, амортизации и остаточной стоимости основных средств, движения кредитных ресурсов. Определение себестоимости реализованной продукции и основных налогов.
курсовая работа [260,6 K], добавлен 07.12.2012Анализ динамики объема производства и реализации продукции, ее состав и структура, выполнение поставок. Оценка использования основных производственных фондов и мощностей предприятия. Определение себестоимости продукции и анализ финансового состояния.
курсовая работа [161,9 K], добавлен 21.06.2011Нормативное регулирование и информационное обеспечение учета и анализа выпуска и продаж продукции. Документальное оформление и учет выпуска продукции и расходов на продажу. Анализ ассортимента и структуры продукции, динамики продаж и рентабельности.
дипломная работа [165,2 K], добавлен 14.07.2011Анализ факторов изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию. Анализ безубыточного объема продаж, зон безопасности предприятия и факторов изменения их уровня. Порядок расчета влияния факторов на прибыль от продаж.
методичка [20,3 K], добавлен 03.06.2010Определение основных задач и информационной базы анализа реализации продукции. Организационно-экономическая характеристика предприятия РПУП "Могилевский завод "Строммашина". Оценка динамики распродажи продукции и безубыточного объема товарооборота.
дипломная работа [168,7 K], добавлен 09.02.2012Понятие, содержание и виды финансовой устойчивости, порядок ее анализа для промышленного предприятия. Общая характеристика ОАО "КАТЭК", анализ прибыли и объема производства продукции, ее себестоимости, мероприятия по повышению финансовой устойчивости.
дипломная работа [2,9 M], добавлен 29.09.2009Сущность и назначение бюджетного планирования. Анализ экономических и финансовых показателей предприятия, издержек производства, объема и структуры денежной выручки от реализации продукции, отчета о прибылях и убытках. Разработка генерального бюджета.
курсовая работа [86,5 K], добавлен 14.07.2013Рассмотрение сущности анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Правила определения прибыли от реализации продукции и услуг. Изучение процесса формирования рентабельности производственных активов и продаж на примере организации "Аква".
курсовая работа [259,1 K], добавлен 03.03.2011Доля основного и оборотного капитала в структуре активов предприятия. Динамика фондоотдачи, материалоемкости. Детерминированные модели объема продаж (оценка использования ресурсов). Темпы роста себестоимости и объемов продаж. Уровень рентабельности.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 18.11.2015Бизнес-проект прогнозных показателей финансовой деятельности на примере предприятия ООО "Честер". Определение себестоимости продукции: расчет материальных затрат, оплаты труда, снабжения и реализации. Анализ показателей баланса и финансового состояния.
бизнес-план [149,8 K], добавлен 22.12.2010Анализ объема реализации готовой продукции на примере ЗАО "Горковский рыбозавод". Экспресс-анализ финансового состояния, диагностика вероятности банкротства. Расчет и методика оценки резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [165,6 K], добавлен 14.08.2013Анализ: ресурсного и трудового потенциала организации; производства и прироста объема продаж; затрат на производство и себестоимости продукции; финансовых результатов и финансового положения организации. Комплексная оценка деятельности предприятия.
практическая работа [79,8 K], добавлен 16.02.2008Определение основных задач анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Оценка выполнения плана выпуска и реализации продукции, а также получения прибыли. Выявление резервов увеличения объема реализации рентабельной продукции и суммы прибыли.
реферат [21,9 K], добавлен 21.07.2011Влияние бюджетирования на рациональную организацию производства предприятия и на финансовый результат. Этапы составления бюджета для сельскохозяйственного предприятия ООО "КХ Весна": план выпуска продукции отраслей, бюджет продаж, расходов и прибыли.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 14.05.2011Понятие готовой продукции, основные экономические показатели и принципы ее продажи. Анализ выпуска готовой продукции на производственном предприятии ООО "Крипан". Анализ влияния объема и структуры продукции на общее финансовое состояние предприятия.
курсовая работа [225,9 K], добавлен 26.01.2011Диагностика финансовой деятельности предприятия. Разработка и теоретическое обоснование финансовых аспектов предложений по стимулированию сбыта продукции предприятия. Организация отдела сбыта и продаж для стимулирования сбытовой политики предприятия.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 15.04.2012Построение дивидендной политики по остаточному принципу. Расчет размера санационной прибыли предприятия. Определение объема реализации и выручку от реализации продукции в точке безубыточности. Расчет чистого денежного потока операционной деятельности.
контрольная работа [42,8 K], добавлен 23.07.2009Значение и задачи анализа выпуска и реализации продукции, расчетные показатели объема. Оценка уровня инфляции, ее влияние на показатели динамики реализации продукции. Состав и структура фонда заработной платы предприятия, особенности ее анализа.
курсовая работа [164,1 K], добавлен 25.09.2014Особенности управления финансами коммерческих организаций. Составление бюджета денежных средств, планового отчета о прибылях и убытках. Построение графика критического объема продаж. Расчет коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости фирмы.
контрольная работа [61,3 K], добавлен 02.09.2012Организация анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: технического уровня и технического развития, производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции. Анализ финансового состояния предприятия.
курс лекций [173,2 K], добавлен 26.05.2009
