Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Общие сведения о месте прохождения практики

1.1 Краткая характеристика ООО «Перспектива»

1.2 Правила предоставления микрозаймов ООО «Перспектива»

1.3 Организационная структура предприятия

1.4 Конкуренция на рынке кредитных услуг

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Перспектива»

2.1 Анализ финансовой устойчивости

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности

2.3 Анализ показателей рентабельности

Заключение

Список литературы

Приложения



Введение

Учебная практика является важнейшей частью учебного процесса. Практика проходила на базе микрофинансовой организации ООО «Перспектива», генеральным директором которой является Пантелеева Александра Андреевна.

Микрофинансиирование -- вид деятельности, связанный с оказанием финансовых услуг, как правило, начинающим субъектам малого предпринимательства, предполагающий более свободный доступ малых предприятий к источникам финансирования. Микрофинансирование представляет собой гибкую форму классического банковского кредита, позволяющую беспрепятственно начать бизнес без наличия стартового капитала и кредитной истории.

За последние годы в России значительно выросли объемы кредитования. Появляется все больше банков и небанковских организаций, предоставляющих микрозаймы. Но им пока не удается полностью удовлетворить потребности малого бизнеса в микрофинансировании: спрос предпринимателей на микрофинансовые услуги составляет около 10 млрд. долларов США, а охват рынка всеми существующими банками и небанковскими микрофинансовыми организациями не превышает 20% или 2 млрд. долл. США.

Целью практики является закрепление теоретических знаний по изученным дисциплинам, ознакомление с характером и особенностями будущей специальности.

Задачи учебной практики:

1. Приобретение практических навыков работы с информацией и персоналом организации.

2. Сбор информации о среде, состоянии и социально-экономических проблемах организации.

3. Систематизация полученных данных.

Глава 1. Общие сведения о месте прохождения практики

1.1 Краткая характеристика ООО «Перспектива»

Организационно-правовая форма предприятия - Общество с ограниченной ответственностью "Перспектива".

Предприятие создано в марте 2012 г. в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», другими законодательными актами [1].

Местонахождение предприятия - Российская Федерация, Омская область, город Омск, улица Тарская, дом 92.

Общество является коммерческой организацией, юридическим лицом, свою деятельность организует на основании Устава предприятия и действующего законодательства [3].

Руководство текущей деятельностью осуществляет генеральный директор на основании устава.

В системе управления присутствует постоянное обновление профессиональных знаний коллектива, своевременная коррекция его деятельности, предупреждение развития негативных тенденций в рабочем процессе.

При организации управления эффективно используются средства вычислительной техники, локальной сети, Интернет. Технология сбора, хранения и обработки информации соответствует современным требованиям.

Основным видом деятельности компании «Перспектива» является предоставление физическим лицам микрозаймов. Осуществление деятельности организации происходит в соответствии с федеральным законом от 02.07.2010 №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Данный Федеральный закон устанавливает правовые основы микрофинансовой деятельности, права и обязанности уполномоченного органа в сфере микрофинансовой деятельности, а также размер, порядок и условия предоставления микрозаймов, порядок приобретения статуса и осуществления деятельности микрофинансовых организаций [2].

1.2 Правила предоставления микрозаймов ООО «Перспектива»

Микрокредит предоставляется в соответствии с Правилами на основании заявления, подписанного заемщиком и договора о предоставлении микрокредита.

В заявлении указываются сведения о цели использования микрокредита (в случае предоставления целевого микрокредита), об имуществе предоставляемом в обеспечение исполнения заемщиком обязательств по погашению микрокредита и выплате вознаграждения с указанием его стоимости, либо об отсутствии обеспечения.

Договор о предоставлении микрокредита обязательно должен содержать:

· сведения о кредиторе и заемщике, включая полное наименование кредитора и фамилию, имя и отчество или полное наименование заемщика;

· цель микрокредита (при выдаче целевого микрокредита);

· общую сумму предоставляемого микрокредита;

· сроки погашения микрокредита;

· способ погашения микрокредита (единовременно либо частями);

· обеспечение исполнения заемщиком обязательств по договору о предоставлении микрокредита (при его наличии);

· размер ставок вознаграждения, в том числе размер годовой ставки вознаграждения по микрокредиту;

· ответственность сторон.

Изменения условий (реструктурирование) микрокредита должно оформляться письменно подписанием дополнительного соглашения о внесении соответствующих изменений и дополнений в договор о предоставлении микрокредита, договор залога, другие договоры, связанные с исполнением обязательств по договору о предоставлении микрокредита.

Датой предоставления микрокредита считается дата первого поступления денежных средств на счет заемщика.

По истечении срока, на который был предоставлен микрокредит (конкретные сроки устанавливаются договором о предоставлении микрокредита) заемщик обязан вернуть полученную сумму микрокредита и оплатить вознаграждение за пользование микрокредитом.

Погашение микрокредита осуществляется не позднее следующего дня после истечения срока предоставления микрокредита в следующем порядке:

· начисленные штрафы;

· сумма вознаграждения в размере определенном в договоре о предоставлении микрокредита;

· сумма предоставленного микрокредита.

Погашение микрокредита может осуществляться заемщиком путем выплаты причитающихся кредитору сумм единовременно либо по частям в соответствии с заключенным договором.

Заемщик вправе с согласия кредитора вернуть сумму микрокредита до наступления срока возврата, установленного договором о предоставлении микрокредита. В этом случае заемщик одновременно с суммой микрокредита уплачивает кредитору вознаграждение исходя из фактического срока использования денежных средств.

Исполнение заемщиком обязательств по договору о предоставлении микрокредита может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества заемщика, поручительством, гарантией и другими способами, предусмотренными законодательством РФ или договором о предоставлении микрокредита.

Соглашение об обеспечении обязательства должно быть оформлено в письменном виде и подписано всеми сторонами.

В случае если предметом соглашения об обеспечении обязательства является имущество, подлежащее государственной регистрации, то такое соглашение должно быть зарегистрировано в установленном законодательством порядке.

Каждый предоставленный микрокредит регистрируется кредитором в регистрационном журнале и на него должно быть заведено кредитное досье, которое открывается в день подписания или утверждения договора о предоставлении микрокредита и закрывается только в момент прекращения его действия, за исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами.

Ведение и хранение кредитных досье должно быть поручено ответственному работнику кредитора, на которого возлагаются обязанности по обеспечению полноты документов в кредитных досье и их сохранности.

В каждом кредитном досье должен быть отдельный перечень документов, содержащихся в кредитном досье. Документы, содержащиеся в кредитном досье, должны быть прошиты и пронумерованы в хронологическом порядке.

Кредитное досье должно содержать следующее:

· заявление, подписанное заемщиком, со сведениями о цели использования микрокредита (в случае предоставления целевого микрокредита), об имуществе, предоставляемом в обеспечение исполнения заемщиком обязательств по погашению микрокредита и выплате вознаграждения с указанием его стоимости, либо об отсутствии обеспечения;

· нотариально засвидетельствованная копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

· ксерокопия документа удостоверяющего личность;

· ксерокопия свидетельства о государственной регистрации налогоплательщика;

· оригинал заключенного договора о предоставлении микрокредита;

· бизнес-план заемщика (при его наличии);

· справка о размере заработной платы с места работы заемщика либо справка уполномоченного государственного органа об отсутствии постоянного или временного места работы;

· финансовая отчетность по состоянию на день подачи заявления, подписанная заемщиком, и финансовая отчетность заемщика за последний отчетный год, с приложением ксерокопии налоговой декларации (для индивидуальных предпринимателей); документы, подтверждающие цель использования микрокредита (в случае предоставления целевого микрокредита);

· ксерокопия договора между банком и заемщиком на открытие и обслуживание банковского счета;

· документы, подтверждающие полное или частичное погашение задолженности по микрокредиту, должны отражать источник погашения микрокредита (деньги, перечисленные заемщиком либо вырученные от продажи заложенного имущества).

Кредитор должен осуществлять проверку использования микрокредита, а также анализировать финансовое состояние заемщика. Документы по результатам анализа должны приобщаться к кредитному досье [6, c.89-91].

Права и обязанности кредитора.

Кредитор вправе:

· предоставлять микрокредиты с обеспечением либо без обеспечения, в том числе принимать в залог под предоставленный микрокредит имущество, в порядке и на условиях, установленных законодательством;

· проверять финансово-хозяйственное положение заемщика, использование предоставленного микрокредита;

· запрашивать у заемщика сведения, необходимые для исполнения обязательств по договору о предоставлении микрокредита;

· осуществлять иные права в соответствии с законодательством и договором о предоставлении микрокредита.

Кредитор обязан:

· в случае изменения места нахождения либо изменения наименования известить заемщиков об этом путем опубликования соответствующей информации в двух печатных изданиях, на русском языке, по месту нахождения микрокредитной организации и ее заемщиков либо путем письменного уведомления каждого заемщика, не позднее тридцати календарных дней с даты таких изменений;

· разместить копию настоящих правил предоставления микрокредитов в месте, доступном для обозрения и ознакомления с ней;

· проинформировать заемщика до получения им микрокредита о его затратах, связанных с получением и обслуживанием микрокредита;

· проинформировать заемщика о его правах и обязанностях, связанных с получением микрокредита;

· соблюдать иные требования, установленные законодательством.

Права и обязанности заемщика.

Заемщик вправе:

· ознакомиться с настоящими правилами предоставления микрокредитов;

· распоряжаться полученным микрокредитом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено договором о предоставлении микрокредита;

· осуществлять иные права, предусмотренные законодательством.

Заемщик обязан:

· возвратить полученный микрокредит и оплатить начисленное вознаграждение по нему в сроки и порядке, которые установлены договором о предоставлении микрокредита;

· представлять документы и сведения, запрашиваемые кредитором в соответствии с настоящими правилами;

· выполнять иные требования, предусмотренные законодательством.

Тайна предоставления микрокредита включает в себя сведения о заемщиках, размерах микрокредитов, об иных условиях договора о предоставлении микрокредита, относящихся к заемщику, и об операциях кредитора (за исключением настоящих правил).

Не относятся к тайне предоставления микрокредита сведения о заключенных договорах о предоставлении микрокредитов кредитором, находящегося в процессе ликвидации.

Тайна предоставления микрокредита может быть раскрыта только заемщику, третьему лицу на основании письменного согласия заемщика.

Сведения о заемщиках, размерах микрокредитов, об иных условиях договора о предоставлении микрокредита, относящихся к заемщику, об операциях, проводимых кредитором, выдаются:

· органам дознания и предварительного следствия: по находящимся в их производстве уголовным делам на основании письменного запроса, заверенного печатью и санкционированного прокурором;

· судам: по находящимся в их производстве делам на основании определения, постановления, решения и приговора суда;

· прокурору: на основании постановления о производстве проверки в пределах его компетенции по находящемуся у него на рассмотрении материалу;

· налоговым органам: по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого лица, на основании предписания;

· представителям заемщика: на основании нотариально удостоверенной доверенности.

Сведения о заемщике, размере микрокредита, об иных условиях договора о предоставлении микрокредита, относящихся к заемщику, в случае смерти заемщика, помимо перечисленных лиц, также выдаются на основании письменного запроса:

· лицам, указанным заемщиком в завещании;

· нотариусам: по находящимся в их производстве наследственным делам на основании письменного запроса нотариуса, заверенного его печатью. К письменному запросу нотариуса должна быть приложена копия свидетельства о смерти;

· иностранным консульским учреждениям: по находящимся в их производстве наследственным делам [13, c.27-29].

финансовый ликвидность платежеспособность рентабельность

1.3 Организационная структура предприятия

Организационная структура -- документ, устанавливающий количественный и качественный состав подразделений предприятия и схематически отражающий порядок их взаимодействия между собой. Структура предприятия устанавливается исходя из объёма и содержания задач, решаемых предприятием, направленности и интенсивности, сложившихся на предприятии информационных и документационных потоков, и с учётом его организационных и материальных возможностей [14, c. 55].

Организационную структуру ООО «Перспектива» можно представить в виде таблицы (рис. 1).

Генеральный директор - в его обязанности входят представительские функции и контроль за деятельностью предприятия. Также все наиболее важные операции осуществляются генеральным директором.

Начальник отдела кредитования - организация работы офиса кредитования, первичная оценка кредитоспособности клиента, подготовка кредитного заключения, организация отчетной работы, обеспечение высокого уровня обслуживания клиентов филиала

Офис менеджер - Отвечает на телефонные звонки, фиксирует и передает служебную информацию начальнику и сотрудникам компании. Обеспечивает документооборот компании: входящая и исходящая корреспонденция, регистрация, учет, хранение, архивирование документов.

Ведущий специалист - консультации клиентов по продукту, первичная оценка кредитоспособности заемщика, оформление документов на выдачу займа.

СКО - консультирование клиентов в офисе продаж по вопросам предоставления краткосрочных займов, оформление документов на выдачу займа. Передача документов кассиру.

Тренер наставник - в его обязанности входит проведение группового обучения персонала в процессе текущих замен. Сопровождение новых сотрудников в течение первого месяца работы.

Кассир - расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, прием, выдача, хранение, пересчет, контроль подлинности и целостности денежных средств, ведение кассовой документации, контроль правильности оформления кассовых документов [11, c.46].

1.4 Конкуренция на рынке кредитных услуг

Микрофинансовые организации (МФО) быстро стали полноценными участниками отечественного кредитного рынка, несмотря на то, что большая часть таких компаний работает только несколько лет. И хотя коммерческие банки сначала довольно сдержанно отнеслись к появлению новых игроков, которые достаточно быстро освоили сектор потребительских займов, но, после того, как рынок буквально наводнили подобные компании, тон банкиров резко изменился. Они заговорили о необходимости жесткого регулирования, контроля и надзора за деятельностью микрофинансовых организаций, при этом делая акцент на том, что МФО не являются их непосредственными конкурентами.

Изначально микрофинансовые организации не имели существенных ограничений в своей кредитной деятельности, в то время как банки тратили ресурсы на формирование резервов под проблемную задолженность, в связи с чем, были вынуждены более осторожно относиться к выбору заемщиков. Это и определило общую концепцию микрокредитования потребителей: МФО сделали ставку на доступность, заложив свои риски в процентные ставки, что не противоречит нормам действующего законодательства. И такой разумный подход к ведению бизнеса быстро принес свои плоды: количество компаний на рынке резко увеличилось наряду с приростом объемов микрокредитования. Кроме того, МФО быстро оценили преимущества “онлайн” кредитования, в то время как в банках подача заявки через Интернет до сих пор носит исключительно формальный характер. Учитывая неравные условия, вполне очевидно, что МФО быстро освоились на кредитном рынке, потеснив коммерческие банки с сегмента необеспеченных займов

Впрочем, на фоне роста закредитованности граждан и ухудшения экономического состояния в стране, банкиры и сами не против уступить микрофинансовым организациям лидерство по выдаче беззалоговых займов. Так, если коммерческие банки только сокращают программы и ужесточают требования к заемщикам, то МФО расширяют сферу своего влияния, утверждая, что до реальной закредитованности россиян еще очень далеко и есть предпосылки для дальнейшего роста кредитного рынка. При этом микрофинансовые организации предлагают уникальный продукт - займы до зарплаты, которому нет достойной альтернативы в банковском секторе. По его условиям заемщик может получить деньги на несколько недель или месяцев через интернет без залога, поручителей и даже справки о доходах, что является неоспоримым преимуществом микрокредитования. Другое направление деятельности МФО - это поддержка малого и микробизнеса, который традиционно испытывает проблемы с привлечением кредитных ресурсов. Юр. лицам микрофинансовые организации готовы предлагать займы на сумму до 1 млн. руб., а условия их предоставления во многом схожи с банковскими кредитами и существенно не отличаются уровнем процентных ставок и сроками использования [10, c.85].

Если говорить о географическом расположении филиалов и офисов кредиторов, то и здесь интересы банков и МФО не пересекаются. Если первые предпочитают выдавать кредиты жителям крупных мегаполисов и городов, где уровень жизни существенно выше, а доходы - больше, то вторые сосредоточили свое внимание на небольших населенных пунктах, в которых практически нет банковских отделений. При этом МФО сознательно выбирают не совсем благополучные или даже депрессивные регионы, где проживают люди с достаточно низким уровнем финансовой грамотности, так как среди такой категории клиентов гораздо проще продвигать дорогие микрозаймы до зарплаты. В итоге жители маленьких городов не только не жалуются на «ростовщические» проценты, но и готовы платить за право пользоваться такими кредитами, а банки даже не интересуются подобными клиентами, не желая рисковать своим финансовым благополучием, выдавая деньги тем, кто, возможно, не сможет их вернуть [8, с.11].



Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Перспектива»

2.1 Анализ финансовой устойчивости

Произведем анализ финансовой устойчивости на основе финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия.

Исходные данные для расчета финансовых коэффициентов представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Исходные данные для расчета основных финансовых показателей ООО «Перспектива» за 2013-2014 гг.

Показатели	2013 г. (тыс. руб.)	2014г. (тыс. руб.)
1. Внеоборотные активы	2374	2600
2. Запасы (с НДС)	79	84
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	808	909
4. Оборотные активы	10126	10380
5. Капитал и резервы	5934	6281
6. Долгосрочные обязательства	6295,08	6331,07
7. Краткосрочные обязательства	6656	6699
8. Баланс	12500	12980

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования [5, c.34].

Коэффициент автономии (Кавт) - одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Коэффициент автономии определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса.



Кавт = Капитал и резервы / Валюта баланса; (1)

Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается обычно на уровне 0,5 т.е.: Кавт ? 0,5.

Кавт2013 = 5934 тыс. руб. / 12500 тыс. руб. = 0,47

Кавт2014 = 6281 тыс. руб. / 12980 тыс. руб. = 0,48

Значения коэффициента автономии, соответствующие приведенному ограничению, означают, что все обязательства предприятия не могут быть покрыты за счет его собственных средств.

Из расчетных данных следует, что предприятие не обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как, значение коэффициента автономии ниже нормального. Отрицательным моментом стало уменьшения данного показателя в 2014 году, по сравнению с 2013.

Чтобы достичь финансовой самостоятельности, предприятию следует продолжать увеличивать долю собственного капитала [9, c.124].

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) является финансовой характеристикой, дополняющей коэффициент автономии, и определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственный средств.

Кз/с = (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства) / Капитал и резервы; (2)

Кз/с2013 = (6295,08 тыс. руб. + 6566 тыс. руб.) / 5934 тыс. руб. = 2,2

Кз/с2014 = (6331,07 тыс. руб. + 6698 тыс. руб.) / 6281 тыс. руб. = 2,07

На конец 2014 года наблюдается сокращение плеча финансового рычага с 2,2 до 2,07, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода [4, c.117].

Коэффициент маневренности (Кмн) - еще одна важная характеристика устойчивости финансового состояния предприятия. Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов.

Кмн = (Капитал и резервы - Внеоборотные активы) / Капитал и резервы; (3)

Кмн2013 = (5934 тыс. руб. - 2374 тыс. руб.) / 5934 тыс. руб. = 0,6

Кмн2014 = (6281 тыс. руб. - 2600 тыс. руб.) / 6281 тыс. руб. = 0,59

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается значение, равное 0,5 (Кмн = 0,5).

Как видим, рассматриваемое предприятие может достаточно свободно маневрировать частью собственных средств, независимо от внешних источников финансирования. Отрицательным моментом является снижение данного коэффициента на 0,1 в 2014 г. по сравнению с 2013 г.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования (Коб.зап.). Коэффициент определяется как отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия.

Коб.зап. = (Капитал и резервы - Внеоборотные активы) / Запасы (с НДС); (4)

Коб.зап.2013 = (5934 тыс. руб. - 2374 тыс. руб.) / 79 тыс. руб. = 45,1

Коб.зап.2014 = (6281 тыс. руб. - 2600 тыс. руб.) / 84 тыс. руб. = 43,8

Нормальные значения коэффициента определены статистически в пределах:

Коб.зап. ? 0,6 - 0,8

Полученные расчетные значения коэффициентов свидетельствуют о достаточности собственных средств организации для финансирования текущей деятельности [12, c.162-163].

Рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Перспектива» за 2013 - 2014 гг.

Показатели	2013	2014	Изменение (+/ -)
Коэффициент автономии	0,47	0,48	+ 0,01
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	2,2	2,07	- 0,13
Коэффициент маневренности	0,6	0,59	- 0,01
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования	45,1	43,8	- 1,3

Таким образом, за период 2013 - 2014 гг. финансовое состояние анализируемого предприятия характеризуется нормальной устойчивостью.

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности

Платежеспособность предприятия характеризуется на основе анализа расчетных коэффициентов ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Под наиболее ликвидными активами подразумеваются денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Краткосрочные обязательства предприятия включают: краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

Кал = ; (5)

Нормальные значения коэффициентов Кал ? 0,2 - 0,7

Кал2013 = 808 тыс. руб. / 6566 тыс. руб. = 0,12

Кал2014 = 909 тыс. руб. / 6699 тыс. руб. = 0,14

Значения показателя ниже нормативного говорит о неспособности предприятия погасить свои текущие обязательства за счет ликвидных оборотных активов.

Коэффициент критической ликвидности характеризует платежные способности предприятия при условии погашения дебиторской задолженности. Он рассчитывается как частное от деления суммы оборотных активов за минусов запасов на сумму краткосрочных обязательств.

Ккл = (оборотные активы - запасы) / краткосрочные обязательства; (6)

Ккл2013 = (10126 тыс. руб. - 79 тыс. руб.) / 6566 тыс. руб. = 1,53

Ккл2014 = (10380 тыс. руб. - 84 тыс. руб.) / 6699 тыс. руб. = 1,54

Значение Ккл > 1 говорит о том, что платежеспособность предприятия улучшается, ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы.

Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение стоимости оборотных средств предприятия к величине его краткосрочных обязательств. Коэффициент характеризует способность предприятия погашать текущие краткосрочные обязательства за счет оборотных активов.

Ктл = оборотные активы / краткосрочные обязательства; (7)



Ктл2013 = 10126 тыс. руб. / 6566 тыс. руб. = 1,53

Ктл2014 = 10380 тыс. руб. / 6699 тыс. руб. = 1,56

Из расчетных данных следует, что предприятие, при условии своевременного расчета с дебиторами, благоприятной конъюнктуре рынка, в перспективе обладает ликвидностью, более того, платежные способности предприятия к концу анализируемого периода повышаются, о чем свидетельствует рост показателей ликвидности в 2014 году по сравнению с 2013 годом [7, c.54].

Рассчитанные коэффициенты ликвидности предприятия представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Коэффициенты ликвидности ООО «Перспектива» за 2013 - 2014 гг.

Показатели	2013 г.	2014 г.	Изменение (+/-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,12	0,14	+ 0,02
Коэффициент критической ликвидности	1,53	1,54	+ 0,01
Коэффициент текущей ликвидности	1,53	1,56	+ 0,03

Таким образом, проанализировав коэффициенты ликвидности ООО «Перспектива» за 2013 - 2014 гг. можно сказать, что предприятие в перспективе обладает ликвидностью, платежные способности предприятия к концу анализируемого периода повышаются.

2.3 Анализ показателей рентабельности

На краткосрочную ликвидность или платежеспособность предприятия влияет его способность генерировать прибыль. В этой связи рассматривается такой аспект деятельности предприятия как рентабельность. Это и качественный и количественный показатель эффективности деятельности предприятия.

К основным показателям рентабельности, которые используются в ходе анализа финансового состояния предприятия, относятся:

· Коэффициент рентабельности активов;

· Коэффициент рентабельности собственного капитала;

· Коэффициент рентабельности деятельности;

Коэффициент рентабельности активов (экономическая рентабельность) характеризует - уровень прибыли, создаваемой всеми активами предприятия, находящиеся в его использовании согласно балансу. Данный показатель рассчитывается по формуле:

Кра = Чистая прибыль / Валюта баланса; (8)

Кра2013 = 2382 тыс. руб. / 12500 тыс. руб. = 0,20

Кра2014 = 2521 тыс. руб. / 12980 тыс. руб. = 0,21

Рост значения показателя говорит об увеличении чистой прибыли организации, о росте оборачиваемости активов.

Коэффициент рентабельности собственного капитала (финансовая рентабельность) характеризует уровень доходности собственного капитала, вложенного в данное предприятие и является одним из основных показателей инвестиционной привлекательности предприятия.

Крск = Чистая прибыль / Собственный капитал; (9)

Крск2013 = 2382 тыс. руб. / 5934 тыс. руб. = 0,401

Крск2014 = 2521 тыс. руб. / 6281 тыс. руб. = 0,402

Рост данного коэффициента говорит о росте прибыли и заемного капитала организации.

Коэффициент рентабельности деятельности рассчитывается как отношение чистой прибыли предприятия к чистой выручки от реализации продукции (работ, услуг). Увеличение этого показателя свидетельствует о росте эффективности хозяйственной деятельности предприятия, а уменьшение наоборот.

Крд = Чистая прибыль / Выручка; (10)

Крд2013 = 2382 тыс. руб. / 19980 тыс. руб. = 0,11

Крд2014 = 2521 тыс. руб. / 20562 тыс. руб. = 0,12

Рассчитанные коэффициенты рентабельности предприятия представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Коэффициенты рентабельности ООО «Перспектива» за 2013 - 2014 гг.

Показатели	2013 г.	2014 г.	Изменение (+/-)
Коэффициент рентабельности активов;	0,20	0,21	+ 0,01
Коэффициент рентабельности собственного капитала;	0,401	0,402	+ 0,001
Коэффициент рентабельности деятельности	0,11	0,12	+ 0,01

Таким образом, проанализировав коэффициенты рентабельности предприятия, можно сказать, что финансовое состояние ООО «Перспектива» за 2013 - 2014 гг. характеризуется ростом рентабельности активов, собственного капитала и ростом рентабельности деятельности.



Заключение

В ходе прохождения учебной практики в организации микрофинансирования была изучена организационная структура предприятия, рассмотрены основные виды деятельности предприятия, Проведены финансовый анализ и анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

После проведения анализа финансового состояния предприятия были сделаны следующие выводы:

· Финансовое состояние ООО «Перспектива» за 2013 - 2014 гг. характеризуется нормальной устойчивостью, ростом рентабельности активов, собственного капитала и ростом рентабельности деятельности.

· Предприятие в перспективе обладает ликвидностью, платежные способности предприятия к концу анализируемого периода повышаются.

· Зависимость предприятия от внешних источников финансирования на протяжении анализируемого периода падает.

· Однако исследуемое предприятие имеет и негативную тенденцию - предприятие не обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности. В целях улучшения финансового состояния предприятию следует продолжать увеличивать долю собственного капитала.

В ходе анализа рынка микрофинансирования была выявлена такая проблема микрофинансовых организаций как высокие процентные ставки. Высокие процентные ставки по кредитам (выше, чем у банков) обоснованы, во-первых, тем, что микрофинансовые организации предъявляют к заемщикам «мягкие» требования, что повышает риски МФО, во-вторых, небольшие займы требуют больше трудозатрат. Практика осуществления микрокредитных программ практически во всех регионах показывает, что даже самые малообеспеченные клиенты способны и согласны платить более высокие проценты за микрокредиты, поскольку эти затраты компенсируются удобством их получения, возможностью кредитования на постоянной и часто повторяющейся основе и т.д., что свидетельствует о высоком доверии клиентов к микрофинансовым организациям.



Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации Ч.1 [Текст]: [принят федер. Законом от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ] // Собрание законодательства Рос. Федерации. - 1994. - №32. - Ст. 3301.

2. О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях: Федеральный закон от 2.07.2010 г. № 151-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Дата обращения 22.07.2015.

3. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Дата обращения 22.07.2015.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финaнсовой отчетноcти / Л.А. Бернстaйн. - М.: Финансы и статистика, 2010 г. 261с.

5. Грaчев А.В. Финaнсовaя устойчивоcть предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике. - М.: Дело и сервис, 2010 г. 382с.

6. Губаюк, В. Ю. Кредитные потребительские кооперативы граждан: вопросы государственного регулирования деятельности / В. Ю. Губаюк // Право и политика. - 2011. - №12. 157с.

7. Дембенский Н.В. Экономического анализ. - М.: Финанcы, 2013 г. 175с.

8. Меркулов, В. Кредит за свой счет: / В. Меркулов // Коммерсантъ-Деньги - 2009. - №32. 57с.

9. Тавасиев, А.М. Антикризисное управление кредитными организациями: учеб. пособие. - М.: Юнити - Дана, 2013. 214с.

10. Третьякова, С. Г. Кооперативные банки и кредитные кооперативы как институты микрофинансирования: история развития, актуальность и современные проблемы / С. Г. Третьякова // Фундаментальные и прикладные исследования. - 2008.- №2. (2008). 193с.

11. Тронин Ю.Н., Масленченков Ю.С. Менеджмент и проектирование фирмы. - М.: Юнити - Дана, 2009. 333с.

12. Уразова, С. А. Российские кредитные кооперативы: эволюция, современные проблемы и перспективы развития / С. А. Уразова // Финансы и кредит. - 2010. - №45. 215с.

13. Шкляр, М. Ф. Кредитная кооперация: учебное пособие / М. Ф. Шкляр. - Изд. 2-е, испр. и доп. - М.: Дашков и К', 2012. 264 с.

14. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандера. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 352с.

15. Экономический анализ: учебник / Любушин Н.П. - 3е изд. М.: ЮНИТИ ДАНА, 2010. 575с.

Размещено на Allbest.ru

...