Фінансове планування на підприємстві ПАТ "Київхліб"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Актуальність теми полягає в тому, що фінансове планування охоплює найважливіші сторони фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечує необхідний попередній контроль за утворенням і використанням матеріальних, трудових та грошових ресурсів, а також створює умови зміцнення фінансового стану підприємства.

В сучасних умовах перед більшістю підприємств стоїть запитання, чи зможе фірма зберегти вкладені кошти, не говорячи про отримання більших прибутків. В наш час зміни в податковому законодавстві часто приводять діяльність підприємства до значних втрат коштів і навіть до банкрутства, тому планування фінансового стану є необхідним для кожного: починаючи підприємцем і закінчуючи корпорацією. Але, на жаль, довгострокове планування в нашій країні є не доцільним, оскільки не можливо передбачити те, що буде через півроку, а, тим більше, через 5-10 років. Саме тому власники підприємств повинні вчасно і оперативно реагувати на будь-які зовнішні чи внутрішні зміни, щоб передбачити чи усунути негативні для діяльності підприємства фактори.

Без фінансового планування не можна досягнути того рівня управління виробничо-господарською діяльністю підприємства, який забезпечує йому успіх на ринку, постійне вдосконалення матеріальної бази та соціальний розвиток колективу. Жоден з інших видів планування не може мати для підприємства такого узагальнюючого і глобального значення, бо саме фінанси охоплюють усі без винятку сторони й ділянки функціонування.

Фінансове планування сприяє виявленню внутрішніх резервів для потреб підприємства. Це забезпечується тим, що, по-перше, воно виходить із необхідності найефективнішого використання виробничих потужностей нової техніки, передової технології виробництва та поліпшення якості продукції; по-друге, виконання планів з прибутку та обсягу інших фінансових ресурсів (наприклад, амортизації на повне відтворення основних засобів) потребує дотримання планових норм витрат праці і матеріальних ресурсів; по-третє, обсяг фінансових ресурсів, який визначається при плануванні, ускладнює процес створення надмірних запасів матеріальних ресурсів та перешкоджає позаплановим капітальним вкладенням.

Головним інструментом фінансового планування в сучасних умовах є фінансовий план підприємства, представлений у формі балансу доходів і видатків, значне поширення у практиці мають також такі інструменти, як платіжний календар та бізнес-план.

Метою написання даної курсової роботи є аналіз фінансового стану підприємства та розробка планування фінансово-господарської діяльності на наступний період, використовуючи при цьому фінансову звітність за попередні роки.

Завданням курсової роботи є:

· Визначити суть теоретичних аспектів фінансового планування та організації його здійснення;

· Ознайомитися з фінансовим станом підприємства ПАТ «Київхліб», на основі якого пишеться дана курсова робота;

· Провести аналіз фінансового стану підприємства ПАТ «Київхліб» за 2016-2017 рр.

· Визначити недоліки чи навпаки, підкреслити позитивні моменти в аналізі фінансового стану.

Об'єктом дослідження є ПАТ «Київхліб».

Предметом є процес фінансового планування на підприємстві.

1. Основи планування фінансової діяльності підприємства

1.1 Поняття та принципи фінансового планування

фінансовий інструмент планування

Проаналізувавши багато джерел можна зробити висновок, що кожен автор пропонує своє визначення фінансового планування. На мою думку найбільш вдалими є наступні визначення.

«Планування - це процес розробки і прийняття цільових установок кількісного і якісного характеру і визначення шляхів найефективнішого їх досягнення. Це установки, що розробляються у вигляді «дерева цілей». [1, с. 206]

«Фінансове планування - це процес визначення обсягів фінансових ресурсів за джерелами їх цільового використання та маркетинговими показниками діяльності підприємства в плановому періоді. Мета фінансового планування - забезпечення господарської діяльності підприємства необхідними джерелами фінансування». [2, с. 381]

«Планування - це процес виконання цілей і шляхів їхнього досягнення. Воно охоплює всі рівні ієрархії управління підприємством». [5, с. 56]

Фінансовий план є важливим елементом бізнес-плану, який складається для

обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, а також для управління поточною і стратегічною фінансовою діяльністю. Цілі внутрішньо фірмового планування в зарубіжних країнах можуть бути різноманітними. Прийнято вважати, що керівництво будь-якого зарубіжного підприємства, незалежно від виду його діяльності, повинно знати, які завдання у сфері економічної діяльності воно може запланувати на наступний період.

Фінансове планування являє собою розрахунок обсягів фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямами використання у відповідності з виробничими і маркетинговими показниками підприємств на плановий рік.

Фінансове планування дозволяє вирішити такі завдання:

· виявити, якими грошовими коштами може володіти підприємство;

· виявити і оцінити джерела їх надходження;

· оцінити достатність коштів для виконання завдань;

· визначити суми коштів, які необхідно сплатити в бюджет і позабюджетні фонди;

· оцінити потребу в інвестиціях і залучених коштах;

· збалансувати майбутні доходи і витрати з врахуванням комерційної самоокупності.

В умовах, коли підприємствам надана самостійність у плануванні, вони можуть складати його в будь-якій формі, яку вони вважають за необхідну для себе.

Фінансовий план може складатися поетапно:

1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року.

2. Розгляд та вивчення проектних виробничих, маркетингових показників, на основі яких мають розраховуватись планові фінансові показники.

3. Розробка проекту фінансового плану. [6, с. 325]

Фінансове планування пов'язане з плануванням виробничої діяльності підприємства. Показники всіх планових фінансових інструментів базуються на планах з обсягу виробництва, асортименту товарів і послуг, собівартості продукції. Вони повинні створювати необхідні фінансові умови для успішного виконання цих планів. [2, с. 382]

Принципи фінансового планування визначають характер і зміст конкретного виду управлінської діяльності.



Рис. 1.1.1 Принципи фінансового планування

фінансовий інструмент планування

Принцип фінансового співвідношення строків (золоте банківське правило) - отримання і використання коштів має здійснюватися у встановлені строки, тобто капітальні вкладення з тривалими строками окупності необхідно фінансувати за рахунок довгострокових залучених коштів.

Принцип платоспроможності - планування грошових коштів має постійно забезпечувати платоспроможність підприємства. У цьому випадку у підприємства має бути достатньо ліквідних коштів для забезпечення погашення короткострокових зобов'язань.

Принцип рентабельності капіталовкладень - для капіталовкладень необхідно вибрати найдешевші способи фінансування (фінансовий лізинг, інвестиційний селенг та ін.)

Принцип збалансованості ризиків - особливо ризикові довгострокові інвестиції доцільно фінансувати за рахунок власних коштів.

Принцип пристосування до потреб ринку - для підприємства важливо враховувати кон'юнктуру ринку та свою залежність від надання кредитів.

Принцип максимальної рентабельності - доцільно вибирати та капіталовкладення, які забезпечують максимальну рентабельність.

1.2 Зміст, завдання та методи фінансового планування

Фінансове планування є необхідним для фінансового забезпечення розширення кругообігу виробничих фондів, досягнення високої результативності виробничо-господарської діяльності, створення умов, які забезпечили б платоспроможність та фінансову стійкість підприємства. Ринок ставить високі вимоги до якості фінансового планування, оскільки нині за негативні наслідки своєї діяльності відповідальність нестиме само підприємство. За нездатності врахувати несприятливу ринкову кон'юнктуру підприємство стає банкрутом і підлягає ліквідації з відповідними негативними наслідками. [4, с. 292]

Основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:

- забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

- установлення раціональних фінансових відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями;

- визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;

- виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

- здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів. [3, с. 290]

Важливим змістом фінансового планування в господарюючому суб'єкті є визначення його центрів доходу (прибутку) і центрів витрат.

Центр доходу господарюючого суб'єкта - це підрозділ, який приносить йому прибуток. Центр доходу має й інше призначення - профіт (фр. profit - вигода, прибуток).

Центр витрат - підрозділ господарюючого суб'єкта, який є збитковим або взагалі некомерційним, але відіграє важливу роль в діяльності господарюючого суб'єкта. [1, с. 220]

У фінансовому плануванні використовується балансовий метод. Його зміст полягає в тому, що балансуються не тільки підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття. Застосовується при прогнозі надходжень і виплат їх грошових фондів, квартального плану доходів та витрат, платіжного календаря та ін. [2, с. 384] Суть нормативного методу полягає в тому, що на основі встановлених фінансових норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба господарського суб'єкта підприємницької діяльності у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів. Згаданими нормативами є ставки податків, ставки, зборів та внесків, норми амортизаційних відрахувань, норми оборотних коштів. [1, с. 210]

За використання розрахунково-аналітичного методу планові показники розраховуються на підставі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та індексів їх зміни в плановому періоді.

Оптимізація планових рішень полягає у складанні кількох варіантів планових розрахунків. Відтак можуть використовуватися різні критерії вибору:

- максимум прибутку на грошову одиницю вкладеного капіталу;

- економія фінансових ресурсів, тобто мінімум фінансових витрат;

- економія поточних витрат;

- мінімум вкладення капіталу за максимально ефективного результату;

- максимум абсолютної суми одержаного прибутку.

Фінансове планування (крім уже згадуваних способів розрахунків) потребує широкого використання економіко-математичного моделювання. Цей спосіб уможливлює знаходження кількісного вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають. Економіко-математична модель - це точний математичний опис факторів, які характеризують структуру та закономірності зміни даного економічного явища і здійснюються з допомогою математичних прийомів.

1.3 Порядок розробки фінансового плану

За ринкової економіки для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують вкладання коштів, необхідною є розробка внутрішньо фірмового документа - бізнес-плану.

Бізнес-план має:

- давати конкретні уявлення про те, як функціонуватиме підприємство, яке місце воно займатиме на ринку;

- містити всі виробничі характеристики майбутнього підприємства, детально описувати схему його функціонування;

- розкривати принципи та методи керівництва підприємством;

- обов'язково містити програму управління фінансами, без якої неможливо розпочати справу та забезпечити ефективність її виконання;

- показати перспективи розвитку підприємства інвесторам та кредиторам.

Узагальнення ще не дуже великого досвіду складання бізнес-планів вітчизняними підприємствами дає змогу виділити такі галузі їх застосування:

- вибір економічно вигідних напрямків та способів досягнення позитивних фінансових результатів підприємствами за нових умов господарювання, неплатоспроможності суб'єктів;

- підготовка підприємствами інвестиційних проектів для залучення інвестицій та банківських кредитів;

- складання проектів емісії акцій, облігацій та інших цінних паперів підприємств;

- залучення іноземних інвесторів для розвитку підприємств;

- обґрунтування пропозицій щодо приватизації підприємств державної та комунальної власності.

За умов економічної кризи перехідного періоду бізнес-план підприємства має передусім вирішувати завдання поліпшення його фінансового стану.

У цьому зв'язку розгляд саме фінансового аспекту бізнес-плану є найактуальнішим.

Фінансовий план - це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю. [4, с. 292]

Цей розділ бізнес-плану включає такі складові:

- прогноз обсягів реалізації;

- баланс грошових надходжень та витрат;

- таблицю доходів та витрат;

- прогнозований баланс активів та пасивів підприємства;

- розрахунок точки беззбитковості.

Складання фінансового плану починають з прогнозу обсягу продажу. Прогноз обсягу продажу складається за кожним видом продукції, як правило, на 3 роки: для 1-го року щомісячно, для 2-го щоквартально, для 3-го - на рік в цілому. Це пов'язано з тим, що в 1-й рік виробництва повинен бути відомий покупець продукції. Розрахунки на 2-й і 3-й роки мають характер прогнозів, складених на підставі маркетингових досліджень. Важливим документом фінансового плану вважається баланс грошових витрат і надходжень, який має й іншу назву баланс грошових потоків. Мета його складання полягає в тому, щоб досягти необхідного рівня ліквідності активів майбутнього підприємства. Ліквідність проекту може впливати на його прибутковість. Недостатність грошових коштів в конкретний момент часу спричиняє неплатежі і навіть загрозу банкрутства. Баланс грошових потоків складається у вигляді таблиці, в якій відображаються дані про наявність грошових коштів на початок періоду їх надходження і витрачання в самому періоді, і завершується таблиця даними про наявність грошових коштів на кінець періоду.

2.Фінансово-господарська характеристика ПАТ «Київхліб»

2.1 Загальна характеристика підприємства

Публічне акціонерне товариство «Київхліб» зареєстроване Державною адміністрацією у місті Києві від 12.07.1995р., отримало ідентифікаційний код 00381574.

Таблиця 2.1 Код виду економічної діяльності підприємства

фінансовий інструмент планування

Юридична адреса підприємства: 04080, м. Київ, вул. Межигірська, 83

Публічне акціонерне товариство «Київхліб» (ТМ «Київхліб») засновано відповідно до наказу Фонду державного майна України від 19.06.1996 шляхом перетворення державного підприємства «Київхлiбпром» у відкрите акціонерне товариство. [10]

До складу ПАТ «Київхліб» входить 5 виробничих цехів у столиці, а також 5 хлібозаводів в Київській області - в містах: Бровари, Макарів, Сквира, Біла Церква і Фастів. Штат працівників налічує близько 4 тисяч осіб. [10]

ПАТ «Київхліб» до 2012 року було єдиним виробником Києва і області з потужністю у 1100 тон/добу. Сьогодні підприємство випікає 490 тон хлібобулочних виробів на день. [10]

Товариство створене з метою здійснення підприємницької діяльності для одержання прибутку в інтересах акціонерів товариства.

ПАТ «Київхліб» структурно складається з управління (холдингової компанії) та дочірніх підприємств.

Організаційна структура управління товариством належить до лінійно-функціонального типу, який передбачає прийняття рішень, розподіл відповідальності та повноважень по вертикалі. (див. дод. А)

Основний вид діяльності товариства - виробництво хлібобулочних, кондитерських та макаронних виробів, торговельно-посередницькі операції, реалізація власної продукції через торговельну мережу та мережу власних фірмових магазинів, оптова торгівля зерном, насінням та кормами для тварин, надання послуг для здобуття освіти з видачею спеціального документа державного зразка.

Основною конкурентною перевагою ТМ «Київхліб» є широкий асортимент продукції з 250 найменувань, вироблених з використанням складних класичних рецептур, що не завжди вдається невеликим та дрібним виробникам.

Під ТМ «Київхліб» реалізуються такі популярні види виробів як хліб «Український столичний», батон, «Пшеничний». Дана продукція є класикою ринку і реалізується за доступними для широких верств населення цінами при незмінно високій якості продукції. [11]

У асортиментній лінійці ТМ «Київхліб» присутні також різноманітні види заварних хлібів, булочних виробів, хлібів поліпшених рецептур, здоби, сухарно-бараночних виробів, пряників, печива, кексів та багатьох інших видів продукції. [11]

Постійне розширення і оновлення асортименту є запорукою розвитку ТМ «Київхліб».

2.2 Фінансова характеристика ПАТ «Київхліб»

Зареєстрований статутний капітал товариства становить 39621103 (тридцять дев'ять мільйонів шістсот двадцять одна тисяча сто три) гривні. [12]

Статутний капiтал подiлений на 792422060 часток однакової номiнальної вартостi, корпоративнi права за якими посвiдчуються акцiями. Номiнальна вартiсть кожної акцiї становить 0,05 грн., тип акцiй - простi, форма випуску, форма iснування акцiй - бездокументарна. [12]

Розглянемо результати діяльності підприємства, проаналізувавши дані його активу та пасиву за I півріччя 2016 та 2017 років. (див дод. Б, В, Д, Е)

Таблиця 2.2.1 Структура активів балансу за І півріччя 2016 року

Станом на кінець І півріччя 2016 року загальна сума необоротних активів зросла на 26189 тис. грн. або на 13,82%.; загальна сума оборотних активів зменшилася на 1728488 тис. грн. або на 77,66%. Найбільший відсоток необоротних активів складають нематеріальні активи. Так, на початку звітного періоду вони становили 2910 тис. грн., а на кінці 4038 тис. грн. Найменшу частину на початку І півріччя 2016 року складають інші необоротні та відстрочені податкові активи - 100, 00%, а отже, зовсім відсутні у кінці І півріччя.

Позитивна тенденція прослідковується серед поточних фінансових інвестицій, сума яких зросла у ІІ півріччі на 7523 тис. грн., що становить 100, 00.

Таблиця 2.2.2. Структура активів балансу за І півріччя 2017 року

З огляду на отримані дані можна помітити негативну тенденцію до зменшення всіх показників необоротних активів. Найгірший показник мають довгострокові інвестиції: на початку І півріччя їх сума становила 11616 тис. грн., а на кінець І півріччя - 2350 тис. грн., що у сумі абсолютного відхилення дорівнює -9266 тис.грн., а у відсотках - -80,02%.

Що стосується структури оборотних активів, то все залишилося в позитивній тенденції і на кінець півріччя їхня сума становила 3846 тис. грн., але це лише 0,77%. Проте відбувся спад показнику запасів на 52,56%, товарів на 79,82%, грошей та їх еквівалентів на 15,91% та інших оборотних активів на 36,79%.

Таблиця 2.2.3. Структура пасивів балансу за I півріччя 2016 року

Проаналізувавши дані таблиці, можна відзначити, що основну частку, а саме 157,95% усіх пасивів складає поточна кредиторська заборгованість, обсяг якої у гривнях становить 456373 тис. грн. на кінець півріччя. Поточні забезпечення збільшилися на 7804 тис. грн., зареєстрований, додатковий, резервний та капітал у дооцінках на початок і на кінець І півріччя залишилися однаковими і показник відносного відхилення не перевищує 0,00%. А от неконтрольована частка та довгострокові кредити банків на кінець звітного періоду стали більше 10 тис. грн. та 96418 тис. грн. відповідно.

Таблиця 2.2.4 Структура пасивів балансу за I півріччя 2017 року

Дивлячись на проведені розрахунки, можна судити, що власний капітал збільшився на 16011 тис. грн., що дорівнює 11,79%, довгострокові зобов'язання і забезпечення залишилися незмінними, а поточні зобов'язання та забезпечення знизилися на 85743 тис. грн - це 17,85%. Загалом, пасив зменшився на 10,05%, що становить 71650 тис. грн.

Таблиця 2.2.5. Порівняння структури активів балансу за I півріччя 2016 та 2017 років

Таблиця 2.2.6. Порівняння структури пасивів балансу за I півріччя 2016 та 2017 років

Проаналізувавши отримані дані, ми можемо відзначити загальну тенденцію до зменшення обсягів активів та пасивів компанії на 10,05%, що у гривневому еквіваленті дорівнює 71650 тис. грн. Зменшення активів балансу відбувалося за рахунок спаду суми оборотних активів запасів та товарів на кінці І півріччя 2017 року, що в гривневому еквіваленті відповідно дорівнює -143843 тис. та -147019 тис. На зменшення пасивів балансу вплинула поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги в сумі -98720 тис. грн - це 21,63%.

3. Аналіз фінансового планування на підприємстві ПАТ «Київхліб»

3.1 Поточне планування на ПАТ «Київхліб»

Основним видом діяльності ПАТ «Київхліб» є виробництво та реалізація високоякісної хлібобулочної та кондитерської продукції, з метою задоволення потреб споживачів. Головною метою аналізу виробничої програми є систематичне сприяння розвитку виробництва, поліпшення якісних показників праці і продукції, що виготовляється, шляхом контролю за виконанням підприємством планових завдань і договірних зобов'язань. Проаналізуємо структуру виробництва продукції спочатку за 2016-2017 рр. у таблиці 3.1.1

Таблиця 3.1.1 Структура виробництва продукції в груповому асортименті

За 2016-2017 рр. структурні зміни відбулися по всім вказаним групам: хліб на - 0,51% булочні вироби на 5,23%, здобні вироби на -14,68%, кондитерські вироби разом на -0,41%.

Аналізуючи період з 2016-2017 рр. можна зробити висновок, що підприємство зменшує обсяги виробництва продукції, але через перерозподіл виробництва продукції у 2017 р. така тенденція не є критичною.

Приведемо у таблиці 3.1.2 основні техніко-економічні показники діяльності підприємства.

Таблиця 3.1.2

Згідно з показників, викладених у таблиці 3.1.1, можемо зробити такі висновки: чисельність працівників промислово-виробничого персоналу у 2017 році зменшилася на 11 чоловік, а виробіток продукції на одного працівника збільшився на 15,82%, що говорить про підвищену ефективність праці.

Рис. 3.1.1 Структура витрат на виробництво хлібобулочних виробів

фінансовий інструмент планування

За даними ПАТ «Київхліб», що зазначені на рисунку 3.1.1, основними ціноутворюючими статтями в структурі собівартості хліба є: борошно (43%), інша сировина (5%), паливо (4%), загальновиробничі витрати (7%), електроенергія (1%), заробітна плата основних робітників з нарахуваннями (5%), адміністративні витрати (7%), фінансові витрати (1%), витрати на збут (27%).

Крім того, важливу роль в собівартості продукції відіграють: потужність виробництва, конкуренція, ринок збуту та сучасність технічного оснащення.

Бюджет собівартості виготовленої продукції - плановий документ, в якому наведено розрахунок собівартості продукції, що її передбачається виготовити у бюджетному періоді. Даний бюджет складають на основі бюджетів використання матеріалів, прямої оплати праці та виробничих накладних витрат, однак з урахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва на початок і кінець бюджетного періоду.

Таблиця 3.1.3 Бюджет собівартості виготовленої продукції

Бюджет собівартості реалізованої продукції складається на підставі бюджету собівартості виготовленої продукції з урахуванням зміни залишків готової продукції на складі.

Таблиця 3.1.4 Бюджет собівартості реалізованої продукції

Бюджет адміністративних витрат віддзеркалює планові витрати на управління і обслуговування підприємства в цілому. Він складається шляхом об'єднання бюджетів усіх відділів управління підприємством та його господарського обслуговування.

Таблиця 3.1.5 Бюджет адміністративних витрат

Бюджет витрат на збут виготовленої продукції складається на базі бюджету продажу і включає змінні та постійні витрати на реалізацію.

До змінних зараховують комісійні реалізаторам та посередникам, частково витрати на рекламу тощо. Постійні витрати на збут включають оплату праці співробітників відділу збуту, орендну плату, амортизацію, витрати на відрядження тощо.

Змінні витрати планують з розрахунку на обсяг реалізації, а постійні - загальною сумою.

Таблиця 3.1.6 Бюджет витрат на збут

Бюджет грошових коштів - це план грошових надходжень і платежів наступного періоду.

Він складається на підставі операційних бюджетів після того, як запланували доходи та витрати. Для цього із загальної суми витрат виключають не грошові (такі як амортизація).

Таблиця 3.1.7 Бюджет коштів

3.2 Приклад складання бізнес-плану

Нині «Київхліб» - це одне з найбільших хлібопекарських підприємств України, до складу якого входять 17 хлібокомбінатів (дев'ять у м. Києві та вісім - у Київській області), ремонтно-монтажний комбінат, інформаційно-обчислювальний і навчальний центри та контора матеріально-технічного постачання «Київхлібпостач».

Сьогодні на виробничих майданчиках здійснюється системна реконструкція, постійно удосконалюється і модернізується парк технологічного устаткування, запускаються нові виробничі потужності.

Усі хлібопекарські підприємства акціонерного товариства - це сучасні високомеханізовані заводи на яких постійно триває реконструкція, монтується нове устаткування, нарощуються потужності, підвищується технічний рівень, вживаються заходи щодо поліпшення якості продукції та розширення асортименту. Тому спеціалістами головного цеху ПАТ «Київхліб» була розроблена рецептура здобних булочок, що відрізняються від інших видів продукції, присутніх на прилавках магазинів по всій Україні, та запуск нового дочірнього товариства - міні-пекарні «KYIVKHLIB-BAKERY».

Таке рішення спровоковане тим, що наша країна, в порівнянні з європейськими, пасе задніх у даному виді підприємницької діяльності, хоча за міні-пекарнями стоїть велике майбутнє. В США їх частка досягає 60%, у Франції - 70%, в Італії - 85%, в Іспанії - 95%. Ну, а Німеччину, без перебільшення, вважають найбільш «хлібною» країною в світі: на її території розташовано понад 20 тис. міні-пекарень, які виробляють до 300 різновидів хлібобулочних виробів, а річний оборот деяких з них становить близько 1 млн. доларів США.

Рис. 3.2.1. Асортимент хліба та хлібобулочних виробів в Україні за 2017 рік

Планування виробництва

В даному розділі описуються всі виробничі аспекти проекту, зокрема місце розташування, режим роботи, обсяг випуску і інші моменти, пов'язані з виробництвом. Розглянемо планування виробництва здобних булочних виробів в міні-пекарні «KYIVKHLIB-BAKERY». Підприємство буде працювати в одну зміну з 18.00 до 6.00, 7 днів на тиждень, 30 змін в місяць. Перерахуємо обладнання необхідне для виробництва в таблиці 3.2.1

Таблиця 3.2.1. Перелік виробничого обладнання

Вартість усього обладнання склала 69455 тис. грн. В якості економії можна придбати вживане або відновлене устаткування, важливо помітити, що при придбанні такого обладнання можна заощадити до 50% від вартості нового, тоді витрати на обладнання зменшаться до суми 35508 тис.грн.

Також для транспортування продукції буде потрібна машина, вартість якої близько 140 тис. грн., термін служби 5 років. Можна розглянути варіант оренди машини.

Що стосується приміщення, то для розміщення всього необхідного обладнання знадобиться цех площею не менше 40 кв. м. Ціна оренди складе приблизно 5600 грн \ міс.

Таблиця 3.2.2 Вартість сировини

Таблиця 3.2.3. Розрахунок витрат сировини на булку з борошна вищого ґатунку масою 0,2 кг

Трудові ресурси

Для запуску міні-пекарні «KYIVKHLIB BAKERY» не обійтися без кваліфікованого персоналу. Штат персоналу має складати мінімум 8 людей:

Інженер-технолог - людина, яка буде відповідати за роботу персоналу, установку обладнання і рецептуру виробництва хлібної продукції;

Пекарі - люди, які будуть відповідати безпосередньо за випічку хліба. Їх має бути не менше двох осіб на зміну, тобто при роботі в дві зміни - 4 пекаря.

Обов'язково бухгалтер - фахівець з бухгалтерського обліку та прибиральниця.

За даними Державної служби статистики середня заробітна плата по Україні на вересень 2017 року - 7351 тис. грн. на місяць. Тому витрати на трудові ресурси становитимуть близько 58808 тис. грн.

Характеристика виробництва

Таблиця 3.2.4

Випікання першої партії булочок становить 45 хв, наступні партії - 20 хв. За зміну 12 годин, з урахуванням того, що лише 6 годин буде витрачено на випікання булочок, отримаємо 17 випічок (по 50,4 кг - одна випічка) в кількості 856, 8 кг булочок (4284 шт).

Збут продукції

При опитуванні цільових покупців вибір місця покупки пояснюється споживачами в основному близькістю торгового підприємства до місця проживання або роботи. Другий за значимістю фактор - свіжість. Лише 4% опитаних мотивують свій вибір рівнем цін на булочні вироби.

Таким чином, переважне значення має місце збуту спрямоване на великі супермаркети і магазини, розташовані в густонаселених районах, поблизу навчальних закладів або лікарень. Потрібно укласти договори поставок з декількома магазинами і фірмами-оптовиками, а також варто розглянути варіанти збуту продукції через власні точки збуту, наприклад булочні кіоски.

Таблиця 3.2.5 Розрахунок собівартості

Тепер можемо підрахувати собівартість однієї булки. Випуск в перший місяць виробництва складе 128520 шт. На виробництво встановлені загальні витрати в сумі 256938,46 тис. грн.

Таким чином, собівартість 1 булочки дорівнюватиме 2,02 грн.

Система ціноутворення на продукцію полягає в наступному: розраховується собівартість готової продукції і додається бажаний прибуток з кожної булочки. Ціна залежить від витрат на виготовлення продукції і може змінюватися.

Дані розрахунку ціни наводяться нижче. При зміні цін на змінні витрати вартість булки буде змінюватися. Вартість 1 штуки встановлюється 2,40. Прибуток з однієї булки складе 0,38 грн без ПДВ.

Валовий прибуток в місяць складе 2,40 грн*128520 шт = 308448 грн.

Чистий прибуток: 128520 шт * 0,38 грн = 48837,6 тис. грн.

Податок на прибуток: 48837,6-48837,6*18% = 40046,83 грн/міс.

Одноразові інвестиції - це та кількість грошових коштів, які потрібно буде вкласти в розвиток міні-пекарні «KYIVKHLIB-BAKERY» спочатку.

Таблиця 3.2.6 Одноразові інвестиції

Отже, термін окупності: 329444, 47 тис. грн / 48837,6 тис. грн. ? 7 місяців.

З урахуванням мінімальної експлуатації обладнання без капітального ремонту 5 років (60 місяців) отримаємо прибуток:

60 місяців - 7 місяців (на окупність вкладених інвестицій) = 53 місяці.

48837,6 тис. грн. * 53 місяців = 2588392 грн. чистого доходу.

Висновки

У даній курсовій роботі були розглянуті питання, пов'язані з фінансовим плануванням на підприємстві ПАТ «Київхліб»:

- детально описані сутність, завдання, процес та методи планування, а також зміст фінансового плану та порядок його складання;

- приділено особливу увагу проведенню фінансово-економічної діяльності та аналізу фінансового стану підприємства;

- описаний фінансовий звіт підприємства ПАТ «Київхліб»;

- розроблений бізнес-план відкриття дочірнього підприємства «KYIVKHLIB BAKERY».

З наведених у таблицях вище даних можемо зробити висновки по всім розрахункам поточного планування підприємства. Отже, виробнича потужність підприємства за 2017 рік у порівнянні з 2016 роком зросла на майже 163 тони, обсяг виробленої продукції збільшився на 19,52%, а чисельність працівників у 2017 році зменшилася на 11 чоловік, що у відсотках становить 1,88%.

Бюджет собівартості виготовленої продукції за чотири квартали 2017 року становить 153413 тис. грн, бюджет собівартості реалізованої продукції - 532238 тис. грн, бюджет адміністративних витрат 144000 тис. грн., бюджет витрат на збут 157300 тис. грн., а надходження дорівнюють 851500 тис. грн.

Останнім часом дуже гостро стоять питання як оптимізувати витрати на придбання енергоносіїв і тим самим максимально підвищити ефективність роботи хлібокомбінату без енергетичних втрат. На більшості підприємствах ця проблема є критичною тому що в останні роки ціни на енергоносії сильно зросли, відповідно, проблема автономного тепло-і паропостачання виникла досить гостро. Оптимальним є рішення ввести нові заощаджувальні технології та провести реконструкцію тепло- і паропостачання з урахуванням використання тепла отриманого при випічці хліба.

В якості приймача тепла, що відходить від печей пропонується теплообмінник «Екоблок», виробником якого є компанія Kornfeil (1992 р., Чеська Республіка) - лідер з виробництва печей і технологічного обладнання для хлібозаводів та пекарень у країнах Східної та Західної Європи.

Це сучасне обладнання дозволить впровадити екологічно-чисте виробництво, використовувати енергію, продукти згорання і пару з газових хлібопекарських печей та водночас заощадити до 25% грошових коштів. За допомогою хімічного процесу знищуються насамперед сірчисті речовини, включаючи сажу, що захищає атмосферу від виникнення кислотних дощів.

Доповненням еко-блоку «Kornfeil» є електроагрегат для виробництва електроенергії для власних потреб пекарні. Для приводу генераторів встановлюються поршневі двигуни внутрішнього згоряння на природному газі або дизелі. Енергія відхідних газів двигуна і охолоджуючої води теж зведена в «Еко-блок «Kornfeil», тобто, отримана енергія використовується в опалювальній системі пекарні. Таким чином, йдеться про беззбиткове виробництво електроенергії.

При цьому при використанні еко-блоку виробничі витрати на електроенергію нижче, ніж вартість її постачання з електромережі. Також ключовим моментом є те, що пекарня не залежить від відключення або збоїв в подачі електроенергії.

Список використаних джерел

1.Біла О. Г. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств / О. Г. Біла // Фінанси підприємств: Навчальний посібник - 2017. - 428 с.

2.Гриценко Л. Л. Фінансова стратегія управління підприємством / Л. Л. Гриценко, О. В. Дейнека // Фінанси підприємств: Навчальний посібник - 2017. - 254 с.

3.Зянько В. В. Планування діяльності підприємства / В. В. Зянько, В. Г. Фурик // Фінанси підприємств. Частина 1: Навчальний посібник - 2016. - 415 с.

4.Ковальчук С.В. Фінансове планування - основний елемент управління фінансами підприємства / С. В. Ковальчук, І. В. Форкун // Фінанси: Навчальний посібник - 2017. - 491 с.

5.Кременець О. І. Планування діяльності підприємства / О. І. Кременець, В. М. Кременець // Фінанси: Навчальний посібник - 2017. - 396 с.

6.Кузнецов С. А. Цілі стратегічного планування / С. А. Кузнецов, В. М. Вареник // Фінанси підприємства: Навчальний посібник - 2015. - 264 с.

7.Непочатенко О. О. Фінансове планування на підприємствах / О. О. Непочатенко, Н. Ю. Мельничук // Фінанси підприємств: Підручник - 2013. - 488 с.

8.Онищенко В. О. Планування результативної діяльності підприємства / В. О. Онищенко, А. Ю. Бережна, Л. О. Птащенко, І. Б. Чичкало - Кондрацька // Фінанси (державні, корпоративні, міжнародні): Підручник - 2016. - 432 с.

Размещено на Allbest.ru

...