Налоги и налогообложение

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Частное образовательное учреждение высшего образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ТЕХНОЛОГИЙ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ»

Кафедра международных финансов и бухгалтерского учета

Налоги и налогообложение

Методические указания

по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения,

обучающихся по направлению 38.03.01 Экономика, 38.03.02 «Менеджмент»

Санкт-Петербург

2019



Рассмотрено и рекомендовано к изданию Методическим советом Института международных программ

Составители: кандидат экономических наук, доцент С.А. Жутяева

Н-23 Налоги и налогообложение: методические указания по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения / сост. С.А. Жутяева; С.-Петерб. ун-т технол. упр. и экон. -- СПб.: Изд-во Санкт-Петербургского университета технологий управления и экономики, 2019. -- 23 с.

Методические указания разработаны на основании Макета методических указаний по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения, разработанного и утвержденного Институтом образовательных программ СПбУТУиЭ.

Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения предназначены для студентов высших учебных заведений (бакалавров), обучающихся по направлению 38.03.02 Менеджмент.



Содержание

Введение

1. Общие требования к подготовке и выполнению контрольных работ

1.1 Требования к выполнению и структура контрольной работы

1.2 Подбор литературы для выполнения контрольной работы

1.3 Критерии оценки выполнения контрольной работы

2. Контрольная работа

2.1 Методические указания к выполнению контрольной работы

2.2 Задания на контрольную

3. Подготовка к собеседованию по контрольной работе

Заключение

Список рекомендуемой литературы

Приложение



Введение

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Целью дисциплины является формирование базовых теоретических знаний в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания современных тенденций развития налоговой системы, актуальных проблем исчисления налогов, а также формирование практических навыков по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

Задачи курса:

- умение производить расчет налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах;

- осуществление налогового консультирования хозяйствующих субъектов и физических лиц, в том числе по расчетам и оптимизации налоговых платежей и составления налоговой отчетности;

- организация и проведение мероприятий налогового контроля и аудита налоговых платежей, обеспечение юридического сопровождения их итогов, привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства;

- умение готовить данные для составления перспективных прогнозов, текущих и оперативных планов, бюджетов налоговых платежей, анализировать и контролировать ход их выполнения;

- способность анализировать и оценивать налоговый потенциал регионов и налоговой нагрузки налогоплательщиков, а также налоговые риски участников налоговых отношений, осуществлять мероприятия по их снижению;

- выявление проблем налогового характера при анализе конкретных практических ситуаций, способность их решения с учетом действующего налогового законодательства;

- умение анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую отчетность организаций различных форм собственности, оценивать налоговые последствия конкретных хозяйственных операций в рамках существующего налогового законодательства и планируемых его изменений для принятия финансовых решений.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам по выбору, вариативной части, адресована студентам четвертого курса направления подготовки 38.03.02 Менеджмент, направленность (профиль) «Финансовый менеджмент».



1. Общие требования к подготовке и выполнению контрольных работ

1.1 Требования к выполнению и структура контрольной работы

Контрольная работа выполняется студентами на основе самостоятельного изучения рекомендованной литературы. Она выполняется с целью систематизации, закрепления и расширения теоретических знаний, развития творческих способностей студентов, овладения навыками самостоятельной работы с научной, научно-методической, нормативно-правовой литературой, формирования умений анализировать и отвечать на вопросы, поставленные темой работы, делать выводы на основе проведенного анализа. Работы приобщают также студентов к научно-исследовательской деятельности, играют важную роль в их профессиональной подготовке.

Важнейшими требованиями к контрольной работе как к исследованию определенной проблемы являются:

1) применение общих и специальных методов научного исследования;

2) умение работать с социально-политической, экономической и социологической литературой, проявляя при этом творческий подход к изучаемому материалу;

3) достаточно высокий теоретический уровень;

4) способность самостоятельно, последовательно, аргументировано излагать изученный материал, критически осмысливать изученные источники.

Процесс подготовки работы можно подразделить на следующие этапы: выбор темы; общее ознакомление с литературой; составление библиографии; углубленное изучение источников; составление плана; оформление готовой рукописи.

Работа над контрольной работой начинается с выбора темы. Для этого необходимо ознакомиться со списком тем, предложенных для написания работы при изучении данной дисциплины.

Основой всякой работы является план. В плане подготовки к написанию работы необходимо: уяснение цели контрольной работы; изучение литературы; написание введения и заключения.

Следующий этап: составление библиографии (перечень использованных источников). Значительную помощь в подборе литературы по данной проблеме и составлении библиографии может оказать разработанная и установленная в библиотеке университета информационно-справочная компьютерная программа.

Ценный материал для работы содержится в научных журналах, газетных публикациях, других источниках. Для того, чтобы обеспечить поиск нужного материала в периодических изданиях, необходимо пользоваться их сводным перечнем, публикуемых в последних номерах журналов, каталогами, имеющимися в библиотеках.

Работа включает в себя следующие основные элементы:

1) титульный лист;

2) содержание с указанием вопросов и страниц;

3) основной текст;

4) приложение (если есть схемы, таблицы, анкеты и т.д.);

5) список использованной литературы (в алфавитном порядке).

Основной текст состоит из введения, основной части, раскрывающей тему контрольной работы, заключения.

Во введении необходимо дать обоснование избранной темы, ее важность, актуальность, сформулировать задачи работы.

В основной части работы, раскрывающей содержание темы, не следует выделять большое количество вопросов. Достаточно поставить два, три вопроса. Содержание каждого раскрываемого вопроса должно соответствовать его названию.

Цитаты, приведенные в работе, все цифровые материалы должны иметь ссылку на источник, вынесенные в подстрочник. Следует точно давать фамилию, инициалы автора, название произведения с обязательным указанием места, года издания и страницы.

На основании анализа и развития темы отдельным разделом формируются «выводы» или заключение, где может быть отражено собственное отношение к данной проблеме, если это позволяет специфика дисциплины, по которой пишется работа.

Работа должна быть написана грамотно, четко, разборчиво, с выделением абзацев. Обычно она готовится на компьютере, в крайнем случае аккуратно переписывается от руки на листах стандартного формата А4. Поле с левой стороны должно быть не менее 25 мм, с правой стороны - не менее 5 мм, а сверху и снизу - по 25 мм. Все страницы нумеруются по центру сверху. Первая страница (титульный лист) - не нумеруется. Объем контрольной работы должен быть в пределах 13-16 страниц машинописного текста через 1,5 интервала.

На титульном листе контрольной работы указываются: название университета, факультета, кафедры, специальности, тема контрольной работы, фамилия, инициалы студента, номер учебной группы и курса, срок обучения, номер зачетной книжки, фамилия и инициалы преподавателя, проверяющего работу.

За титульным листом идет оглавление, в котором необходимо указать план работы: введение, перечень основных вопросов, заключение, список источников и литературы, использованных в работе.

Наиболее типичными недостатками при написании контрольных работ являются:

1) неудовлетворительная форма изложения материала - несамостоятельное выполнение работы, т.е. ее текст частично или полностью переписывается из учебных пособий, журналов, статей;

2) чрезмерная загруженность цитатами, примерами без достаточного анализа и выводов;

3) отсутствие какой-либо составной части работы: плана, введения, заключения, списка использованной литературы и т.д.;

4) несоответствие названия работы ее содержательной части;

5) плохо отредактированный текст;

6) неправильное оформление работы, когда в тексте не выделяются пункты плана, изложенный материал не подразделяется по вопросам, отсутствуют необходимые ссылки на источники или неправильное оформление ссылок, не нумеруются страницы.

1.2 Подбор литературы для выполнения контрольной работы

Начинать работу нужно с подбора необходимой литературы. В первую очередь, это должны быть учебники и учебные пособия. Придерживайтесь рекомендуемого кафедрой списка литературы, так как он соответствует утвержденной программе курса «Налоги и налогообложение».

Наряду с учебниками при написании контрольной работы рекомендуется пользоваться специальными периодическими изданиями, такими как: Налоги и налогообложение, Налоговые системы в России и за рубежом и др. Публикуемые в периодической печати статьи и сообщения содержат четко и профессионально скомпонованный теоретический материал, отличаются оперативностью информации, обилием новых фактов и цифровых данных. При изучении материалов периодики обращайте внимание на последние экономические события, используйте актуальные фактические данные и статистические обзоры. Рекомендуется использовать современные журнальные публикации (изданные не ранее, чем за последние 2 - 3 года). Существенную помощь могут оказать также и электронные ресурсы, в том числе содержащие нормативно-правовые документы и статистическую информацию. Список рекомендуемой кафедрой основной и дополнительной литературы по дисциплине, специальных журнальных изданий и электронных ресурсов приведен в конце Методических указаний. В контрольной работе должны быть ссылки на используемый источник, оформленные в квадратных скобках, например [5, с. 28].

1.3 Критерии оценки выполнения контрольной работы

Оценка «зачет» выставляется, если обучающийся знает программный материал, правильно, по существу и последовательно излагает содержание вопросов контрольной работы, в целом правильно выполнил практическое задание, владеет основными умениями и навыками, при ответе не допустил существенных ошибок и неточностей.

Оценка «незачет» выставляется, если обучающийся не знает основных положений программного материала, при раскрытии вопроса контрольной работы допускает существенные ошибки, не выполнил практические задания, не смог ответить на большинство дополнительных вопросов или отказался отвечать.

При оценке теоретических знаний и практических умений и навыков обучающихся на зачете учитываются также их текущая успеваемость по дисциплине, участие в работе на семинарских, практических занятий, уровень выполнения ими письменных работ, предусмотренных учебным планом. В случае необходимости преподаватель может задавать обучающемуся дополнительные вопросы по разделам (темам) учебной дисциплины, по которым его знания вызывают сомнения (с учетом результатов текущей успеваемости и посещаемости занятий).



2. Контрольная работа

2.1 Методические указания к выполнению контрольной работы

По курсу «Налоги и налогообложение» представлен перечень тем контрольных работ по 7 (семи) вариантам, в зависимости от начальной буквы фамилии студента.

В работе представлены для рассмотрения два теоретических вопроса и практическое задание по заполнению налоговой декларации.

Для ответа на теоретические вопросы рекомендуется использовать материала Налогового Кодекса РФ, при заполнении налоговой декларации можно использовать условные цифры расчета.

Налоговые декларации можно распечатать при использовании официального сайта Федеральной налоговой службы URL:www.nalog.ru.

Задачи представляют собой комплексные обобщающие задачи. При их решении следует руководствоваться нормами, содержащимися в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость», 25 «Налог на прибыль организаций» и 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ.

Решение задач следует начинать с определения сумм налогов, подлежащих отнесению к расходам при исчислении налога на прибыль организаций (в данном случае это налог на имущество организаций и единый социальный налог), а также НДС, который вычитается из суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при определении доходов для целей налогообложения прибыли.

Налог на имущество организаций исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) как произведение налоговой базы на ставку налога, вносится в бюджет поквартально и в конце года проводится его перерасчет.

Налоговая база налога на имущество - среднегодовая (средняя) стоимость имущества - определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Ставка налога на имущество организаций - 2,2%

По итогам каждого отчетного периода определяется сумма авансового платежа по налогу по следующей формуле:

А = (СИ отч х С%)/ 4, где

А - сумма авансового платежа;

СИ отч - средняя стоимость имущества за отчетный период;

С% - ставка налога на имущество организаций.

При этом расчет средней стоимости имущества за отчетный период производится по следующим формулам:

СИ за I кв = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + ОСИ 01.03 + ОСИ 01.04)/4;

СИ за I полугод = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + ….. + ОСИ 01.06 + ОСИ 01.07)/7;

СИ за 9 мес = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + …… + ОСИ 01.09 + ОСИ 01.10)/10; где

СИ I кв - средняя стоимость имущества за первый квартал;

СИ I полугод - средняя стоимость имущества за первое полугодие;

СИ 9 мес - средняя стоимость имущества за девять месяцев;

По итогам налогового периода определяется сумма налога по следующей формуле:

Н за год = СИ за год х С%, где

С% - ставка налога на имущество организаций;

СИ за год - среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, которая рассчитывается по следующей формуле:

СИ за год = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + … + ОСИ 01.12 + ОСИ 31.12)/13

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется по следующей формуле:

Н бюджет = Н за год - А, где

Н за год - сумма налога за налоговый период;

А - сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных и уплаченных в течение налогового периода по итогам отчетных периодов.

Для определения остаточной стоимости имущества необходимо исчислить суммы амортизационных отчислений.

Расчет сумм амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам при применении линейного способа производится по следующей формуле:

АО = ПС х n%, где

АО - сумма начисленной амортизации;

n - норма амортизации в процентах, которая при использовании линейного способа определяется как n = (1/k)Ч100%;

ПС - первоначальная стоимость;

k - срок полезного использования объекта в месяцах.

Налог на добавленную стоимость определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

При реализации товаров (работ, услуг) налоговая база НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них НДС.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов:

НДС бюджет = НДС общ - НДС вычет, где

НДС бюджет - сумма НДС, подлежащая уплате (возмещению) в (из) бюджет (а);

НДС общ - общая сумма НДС;

НДС вычет - сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету.

Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду (см. пример 1).

При исчислении НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Пример 1. В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10% и 18%, соответственно на сумму - 100 и 150 тыс. рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18%) на сумму - 59 тыс. рублей (с НДС). Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 50 тыс. рублей и реализовала легковой автомобиль, приобретенный в 2000 году (остаточная стоимость - 80 тыс. рублей) за 100 тыс. рублей. Определим суммы НДС по данным операциям:

при реализации товаров: 100х10% + 150х18% = 37 (тыс. руб.);

по оказанным услугам: 59х18/118= 9 (тыс. руб.);

по предварительной оплате: 50х18/118= 7,627 (тыс. руб.);

от реализации легкового автомобиля: (100 - 80)х18/118=3,051 (тыс. руб.)

Общая сумма НДС составит:37+9+7,627+3,051=56,678 (тыс.руб.)

Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, приобретаемых с целью:

осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;

перепродажи.

Для применения налоговых вычетов необходимо соблюдение следующих условий:

наличие счета-фактуры от продавца;

принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Приведем пример расчета суммы НДС, подлежащей уплате (возмещению) в бюджет (пример 2).

Пример 2. В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции (таблица 1).

налог сбор

Таблица 1

Наименование операции	Сумма (руб.)	НДС в т.ч. (руб.)
1. Оплачены и оприходованы товары, использованные:
а) на производственные нужды	35400	5400
б) на нужды детского сада, состоящего на балансе предприятия	5310	810
2. Оплачено и введено в эксплуатацию оборудование, используемое для производства как облагаемой, так и необлагаемой НДС продукции	59000	9000
3. Оплачено и принято на учет «ноу-хау» (НДС в том числе)	17700	2700
4. Оплачен инвентарь, приобретенный для производственных нужд, не оприходован	3540	540
5. В организации розничной торговли приобретены материалы для производственных нужд, счет-фактура не выписан	4720	720
6. Отгружена покупателям готовая продукция, в том числе, освобожденная от обложения НДС	148000 30000	18000
7. Отгружена продукция на экспорт	50000	-
8. На расчетный счет поступила арендная плата за имущество, сданное в аренду	11800	1800
9. Поступила частичная оплата от покупателей в счет предстоящей отгрузки продукции	23600
10. Получены средства на осуществление работ по договору о совместной деятельности	100000

Сумма НДС, уплаченная с авансовых платежей, полученных в предыдущем периоде, составила 3000 рублей.

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить разницу между общей суммой НДС, начисленной за налоговый период, и суммой налоговых вычетов.

НДС общ = 18000 (п.6) +1800 (п.8) +23600х18/118 (п.9)=23400 руб.

Передача средств на осуществление работ по договору о совместной деятельности (п.10) не признается реализацией (ст. 39.3.4 НК РФ) и не облагается НДС.

2) НДС вычет = 5400 (п.1а)+2700 (п.3) + 3000 +9000х83%(п.2)=18570 руб.

Для определения суммы налогового вычета по введенному в отчетном периоде оборудованию, необходимо определить удельный вес доходов, облагаемых НДС, в общей сумме доходов: (100000+50000)х100%/(130000+50000)=83%

3) НДС бюджет = 23400 - 18570 = 4830 руб.

При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации. Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль производится по итогам каждого налогового (отчетного) периода на основе данных налогового учета. При этом доходы и расходы учитываются в денежной форме.

Приведем пример расчета налога на прибыль (пример 3).

Пример 3. Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, фактически уплаченный налогоплательщиком - российской организацией в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 100 тыс. руб.

В I квартале отчетного года организация получила выручку от реализации продукции -- 3 540 тыс. руб. (в том числе НДС -- 540 тыс. руб.). Расходы на производство продукции составили 2000 тыс. руб. (в том числе: расходы на оплату труда -- 500 тыс. руб.; представительские расходы -- 125 тыс. руб.; взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников предприятия -- 32 тыс. руб.).

В феврале была получена выручка от реализации оборудования в сумме 1180 тыс. руб. (в том числе НДС -- 180 тыс. руб.). Остаточная стоимость реализованного оборудования -- 800 тыс. руб.

В I квартале отчетного года потери от простоев по внутрипроизводственным причинам составили 140 тыс. руб.; сумма расходов на оплату услуг банка -- 4 тыс. руб.

В марте были получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации -- 600 тыс. руб., также на расчетный счет поступила сумма арендной платы -- 236 тыс. руб. (в том числе НДС -- 36 тыс. руб.).

Определить:

сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с разбивкой по срокам уплаты;

налоговую базу по налогу на прибыль;

сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года.

Решение:

Сумма ежемесячных авансовых платежей: 100 тысяч рублей;

Уплата авансовых платежей производится: до 28 января - 100 тыс. рублей; до 28 февраля - 100 тыс. рублей; до 28 марта - 100 тыс. рублей.

Определим прибыль по данным налогового учета.

Прибыль по данным налогового учета = Прибыль от реализации + Прибыль от внереализационных операций

Прибыль от реализации = Доходы от реализации- Расходы, связанные с производством и реализацией

Доходы от реализации = Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) - НДС

При расчете налога на прибыль следует учесть, что ст. 251 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению.

К расходам, связанным с производством и реализацией относятся:

материальные расходы (ст. 254 НК РФ);

расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ);

суммы начисленной амортизации (*ст. 256-259 НК РФ);

прочие расходы (ст. 264 НК РФ).

Следует учесть, что некоторые виды расходов нормируются для целей налогообложения. Так, например норматив представительских расходов составляет 4% от расходов на оплату труда, по расходам на добровольное медицинское страхование работников - 6% от расходов на оплату труда. В нашем примере данные нормативы составят: 500 х 4%= 20 тыс. руб. и 500 х 6% = 30 тыс. руб.

Таким образом, в состав расходов для целей бухгалтерского учета включены сверхнормативные представительские расходы в сумме 105 тыс. руб. (125 - 20) и расходы на добровольное медицинское страхование работников в сумме 2 тыс. руб. (32 - 30 тыс. руб.). В этой связи следует скорректировать расходы для целей налогообложения с учетом нормативов: 2000 - 105 - 2 = 1893 тыс. руб.

Прибыль от реализации в нашем примере составляет:

(3540 - 540 - 1893) +(1180 -180 -800) = 1307 тыс. рублей

Прибыль от внереализационных операций = внереализационные доходы - внереализационные расходы

внереализациооные доходы (ст. 250 НК РФ): 600 + (236 - 36) = 800 тыс. рублей;

внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ): 140 + 4 = 144 тыс. рублей.

Прибыль от внереализационных операций в нашем примере составляет: 800 - 144 = 656 тыс. руб.

Таким образом, прибыль по данным налогового учета составит: 1307+656=1963 тыс. рублей.

Налоговая база: 1 963 - 600 = 1 363 тыс. рублей

Сумма налога на доходы от долевого участия в деятельности российской организации (удерживается у источника выплаты дохода):

600 * 9% / (100% - 9%) = 59,341 тыс. рублей

Сумма квартального авансового платежа по налогу на прибыль:

1363 * 20% = 272,6 тыс. рублей.

Сумма возмещения налога (до 28 апреля): 272,6 - 300 = - 27,4 тыс. рублей.

2.2 Задания на контрольную

Вариант № 1

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв А, Б, В, Г)

1. Понятие налога, сбора, элементы налогообложения

2. НДС, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок расчета

3. Заполнение налоговой декларации по НДС

Задача. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2019 г. составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 20 %, - 180 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, - 175 000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 20%, - 150 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, - 160 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) - 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Вариант № 2

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Д, Е, Ж, З)

1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

2. Налог на прибыль. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога

3. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль

Задача. В течение отчетного периода ПАО получило:

1. Выручку от реализации канцелярских принадлежностей на сумму 118.000 руб. (где НДС = 18.000 руб.);

2. Выручку от реализации оргтехники в размере 20.000 долларов США (без учета НДС). Курс 1:50.

3. Кухонный гарнитур безвозмездно от учредителей к юбилею фирмы по цене 11.800 руб. (НДС = 1.800 руб.)

4. денежные средства в размере 2.000.000 руб. по договору займа;

5. арендную плату в размере 236.000 руб. (где НДС = 36.000 руб.).

6. земельный участок стоимостью 1.000.000 руб. по договору залога;

7. 100 телевизионных центров по бартеру по цене 59.000 руб. за 1 ед. (НДС = 900.000 руб.).

За тот же период материальные расходы организации на оплату сырья и материалов, упаковку продукции, топливо, тепло, электроэнергию и т.д. составили 2.200.000 руб.

Расходы на оплату труда составили 800.000 руб., суммы начисленной амортизации - 150.000 руб.

В отчетном периоде ПАО выплатила дивиденды в размере 200.000 руб. Кроме того, с ПАО были взысканы налоговые санкции в размере 85.000 руб.

Рассчитать налог на прибыль организации.

Вариант № 3

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв И, К, Л, М)

1. Сущность налогов. Функции налогов

2. Налог на доходы физических лиц. Состав плательщиков НДФЛ. Объекты обложения НДФЛ

3. Заполнение налоговой декларации по форме 2 НДФЛ, 3 НДФЛ

Задача. Предприятие приобрело станок первоначальной стоимостью 300000руб. без НДС, срок полезного использования- 6 лет. В бухгалтерском учете амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка с повышающим коэффициентом 1,5. В налоговом учете амортизация начисляется линейно. Через год станок продали за 413000руб. с НДС.

Определите сумму налога на прибыль.

Вариант № 4

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Н, О, П, Р)

1. Налоговый контроль, его формы, виды и способы проведения

2. Акцизы. Объекты налогообложения. Налоговый период. Порядок исчисления налога

3. Заполнение налоговой декларации по акцизам

Задача. Организация, зарегистрированная в Санкт-Петербурге, имеет в собственности объект основных средств. Приобрели объект основного средства 1 января за 240 000 руб. Срок полезного использования основного средства составляет 2 года. Амортизация начисляется линейным способом.

Рассчитать размер налога на имущество организации за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.

Вариант № 5

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв С, Т, У, Ф)

1. Налоговый контроль, его формы, виды и способы проведения

2. Транспортный налог, объекты обложения, порядок расчета

3. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу

Задача. ООО «Ритм» для исчисления НДС за III квартал текущего года имеет следующие исходные данные: стоимость материалов, приобретенных для производства готовой продукции - 360 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 20%); стоимость приобретенного компьютера с целью использования в управленческой деятельности фирмы - 60 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 20%); стоимость реализованной готовой продукции, изготовленной из ранее приобретенных материалов, - 650 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 20%). Произвести расчеты фирмы по НДС за III квартал текущего года, в том числе по срокам уплаты НДС.

Вариант № 6

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Ч, Ц, Ч, Ш)

1. Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков

2. Налог на имущество организаций, объекты налогообложения, порядок расчета

3. Заполнение налоговой декларации по налогу на имущество

Задача. В учетной политике ЗАО «Заря» закреплен метод начисления для признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли. Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль организации за налоговый период, если произошли следующие хозяйственные операции:

? отгружены овощи собственного производства по договорным ценам на сумму 2 510 тыс. руб. (в т.ч. НДС - 270 тыс. руб.);

? на расчетный счет поступила оплата за отгруженную овощную продукцию на сумму - 2 100 тыс. руб., (в т.ч. НДС - 230 тыс. руб.);

? отгружен семенной картофель по договорным ценам на сумму 1700 тыс. руб., (в т.ч. НДС - 190 тыс. руб.);

? на расчетный счет поступила оплата за реализованный семенной картофель на сумму 1 350 тыс. руб., (в т.ч. НДС - 140 тыс. руб.);

? получен аванс в счет будущих поставок картофеля - 100 тыс. руб.;

? доходы от сдачи имущества в аренду - 250 тыс. руб.;

? убытки прошлых лет, выявленные в текущем налоговом периоде - 35 тыс. руб.;

? получен грузовой автомобиль в качестве взноса в уставный капитал - 700 тыс. руб.;

? расходы, связанные с производством и реализацией овощной продукции - 1 800 тыс. руб., в том числе оплаченные -1 650 тыс. руб.;

? расходы, связанные с производством и реализацией семенного картофеля - 1 150 тыс. руб., в том числе оплаченные - 1 025 тыс. руб.;

? расходы по содержанию переданного в аренду имущества - 190 тыс. руб.

Вариант № 7

(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Щ, Э, Ю, Я)

1. Ответственность за налоговые правонарушения

2. Земельный налог, объекты обложения, порядок исчисления, сроки уплаты

3. Заполнение налоговой декларации по земельному налогу

Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на имущество организации за 9 месяцев 2019 года. ООО «Посев» зарегистрировано 13 февраля 2019 года. По данным бухгалтерской отчётности основные средства организации составляют (тыс. руб.):

Номер счета	На 01.03.19	На 01.04.19	На 01.05.19	На 01.06.19	На 01.07.19	На 01.08.19	На 01.09.19	На 01.10.19
01	190000	190000	190000	190000	190000	190000	190000	190000
02	2000	4000	6500	9000	11500	14000	16500	19000



3. Подготовка к собеседованию по контрольной работе

Выполненная работа сдается студентом на кафедру в установленные кафедрой сроки. Срок проверки работы - 3-5 дней с момента сдачи на кафедру. Проверенную контрольную работу студент получает также на кафедре. По результатам проверки контрольной работы выставляется оценка «Допущена к собеседованию» или «Не допущена к собеседованию». В случае допуска к собеседованию, которое проводится перед экзаменационной сессией, студенту следует подготовить ответы на замечания и вопросы рецензента, при необходимости - выполнить письменное дополнение к работе. Работы, не допущенные к собеседованию, выполняются повторно с устранением всех отмеченных недостатков и предоставляются на проверку вместе с первой контрольной работой. Выполнение повторной контрольной работы по новому варианту возможно лишь в исключительных случаях с разрешения преподавателя, ведущего курс «Налоги и налогообложение». В процессе защиты студент должен кратко обосновать актуальность темы, раскрыть цель и основное содержание работы. Особое внимание необходимо уделить сделанным выводам и предложенным в работе рекомендациям. Ответы на вопросы и критические замечания должны быть краткими и касаться только существа дела. В ответах и выводах следует оперировать фактами и практическими результатами, полученными по итогам выполнения работы. Оценка контрольной работы производится на основании определения точности и развернутости ответов студента на вопросы. По результатам собеседования по контрольной работе ставится «зачет» или «незачет». Оценку «незачет» студент получает в том случае, если не владеет материалом, не может правильно ответить на поставленные вопросы и не в состоянии дать объяснения своим письменным ответам. Получив оценку «незачет» студент снова готовится к собеседованию и приходит его повторно. Оценка «зачет» означает допуск к экзамену по дисциплине.

Консультацию по выполнению контрольной работы и по подготовке к собеседованию по полученным замечаниям можно получить, обратившись к ведущему дисциплину преподавателю.



Заключение

Планируемыми результатами обучения по дисциплине являются: приобретение знаний, умений, навыков и/или опыта деятельности.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

Знать:

- нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы в области кредитования, налогообложения, построения и функционирования бюджетной системы в РФ;

- понятие бюджета и бюджетной системы;

- понятие налогов и основы налогообложения;

- сущность, основные направления бюджетной, налоговой, денежно-кредитной политики государства,

современные тенденции в ее развитии;

- основы современной теории налогов и налогообложения, закономерности развития налоговой системы России;

-содержание и виды банковских продуктов и услуг, особенности их разработки и внедрения на рынок;

-основы построения системы банковского менеджмента и маркетинга;

- роль Центрального банка в организации и регулировании банковской системы страны; МНС РФ - в организации и регулировании налогообложения в РФ

Уметь:

Проводить системный анализ налоговых и бюджетных процессов. Использовать основные положения и методы налоговой и бюджетной системы для совершенствования системы управления и повышения эффективности.

Проводить анализ рыночных и специфических рисков предпринимательской деятельности;

формулировать бизнес-идеи предпринимательской деятельности

Владеть:

- навыками разработки, принятия и исполнения управленческих решений в бюджетной, налоговой и банковской сферах;

- методикой исчисления налогов;

- методикой исследования проблем развития бюджетной системы РФ, методами балансировки бюджетов;

- методиками расчета и анализа экономических показателей в изучаемой области;

-навыками формирования и использования средств бюджетов бюджетной системы РФ, оценки эффективности расходов бюджетов;

-навыками творческого подхода в процессе составления, рассмотрения и исполнения бюджета;

-навыками творческого подхода в процессе осуществления банковских операций;

-подходами к анализу и интерпретации финансовой, бухгалтерской и иной информации для оценки кредитоспособности клиента;

-навыками выполнения кредитных и депозитных операций и расчета основных показателей по таким операциям;

-навыками расчета и анализа основных экономических нормативов деятельности банков.

Изучение дисциплины направлено на формирование в процессе обучения у студента профессиональных знаний и компетенций в рамках выбранного образовательного направления, а также навыков самостоятельной работы в сфере налогообложения.



Список рекомендуемой литературы

1. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 319 с. -- Серия: Бакалавр. Академический курс.

2. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. -- 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: Издательство Юрайт, 2016. -- 382 с. -- Серия: Бакалавр. Прикладной курс.

3. Налоги и налогообложение: учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. -- М.: Издательство Юрайт, 2016. -- 503 с. -- Серия: Профессиональное образование.

4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 353 с. -- Серия: Профессиональное образование.

5. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская; под ред. Л. С. Кири- ной. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 406 с. -- Серия: Профессиональное образование.

6. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 353 с. -- Серия: Бакалавр. Академический курс.

7. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 474 с. -- Серия: Профессиональное образование.

8. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 388 с. -- Серия: Бакалавр. Академический курс.

9. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: Издательство Юрайт, 2016. -- 495 с. -- Серия: Профессиональное образование.

10. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. -- М.: Издательство Юрайт, 2015. -- 257 с. -- Серия: Бакалавр. Прикладной курс.

11. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. -- М.: Издательство Юрайт, 2016. -- 364 с. -- Серия: Бакалавр. Академический курс.

12. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. -- 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: Издательство Юрайт, 2016. -- 336 с. -- Серия: Бакалавр. Академический курс.

Список рекомендуемых интернет источников

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993г.) / СПС «КонсультантПлюс»http://www.consultant.ru

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). - М.: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 2012. - 560 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации - Ч. I, 2. Фед. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп.)) / СПС «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru/popular/nalog1/.

4. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов. Режим доступа. - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PPN;n=41

5. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов). Режим доступа. - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PPN;n=42

6. Методика проверки налога на доходы физических лиц (Валова С.) ("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2013, N 7). Режим доступа. - http://www.consultant.ru/search/?q=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8+&x=-1014&y=-90

7. Ставки по налогу на прибыль организации. Режим доступа. - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=49412;div=LAW;dst=0;rnd=0.7589521978516132

8. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль. Режим доступа. - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PPN;n=2

9. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС. Режим доступа. - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PPN;n=1

10. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам. Режим доступа.- http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PPN;n=33



Приложение

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ

УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ

Институт международных программ

Кафедра «Международные финансы и бухгалтерский учет»

Контрольная работа по дисциплине:

«Налоги и налогообложение»

Тема: «________________________________________________________________»

Направление подготовки: 38.03.02 Менеджмент

Профиль подготовки: Финансовый менеджмент

Квалификация (степень) выпускника: Бакалавриат

Выполнил(а): студент(ка) группы

Фамилия Имя Отчество

Научный руководитель: должность, звание, степень

Санкт-Петербург 201_

Размещено на Allbest.ru

...