Налоговая система Республики Беларусь: оценка эффективности и направления совершенствования

Указанные меры направлены на привлечение инвестиций в экономику, стимулирование реинвестирования прибыли в развитие производства, создание новых рабочих мест и увеличение в перспективе поступлений налогов в бюджет. В проекте Кодекса предлагается:

1. Отменить право местных Советов депутатов увеличивать до 10 раз ставки налога на недвижимость по неиспользуемым и неэффективно используемым объектам недвижимости, а также земельного налога на земельные участки, занятые такими объектами;

2. Отменить ставку налога на недвижимость в отношении объектов сверхнормативного незавершенного строительства (2 процента);

3. Отменить применение коэффициента (значение 10) к земельному налогу на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению;

4. Отменить сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь с учетом создания в республике сети платных автомобильных дорог;

5. Поэтапно снизить 2,5 до 2 раз предельный размер повышающих (понижающих) коэффициентов к ставкам имущественных налогов, устанавливаемых местными Советами депутатов (начиная с 2020 года, указанные коэффициенты будут ежегодно снижаться на 0,1 в течение 5 лет).

Кроме того, предлагается поэтапно отменить ограничения по принятию к вычету НДС в части импорта потребительских товаров путем внесения изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99, предусматривающих снижение ограничения с 1 января 2019 г. до 30 дней и его полную отмену с 1 января 2020 г. В 2019 году доходы консолидированного бюджета, рассчитанные по базовому сценарию, прогнозируются в сумме 36,6 млрд. рублей и по сравнению с ожидаемым исполнением 2018 года увеличатся на 1,6 %. При этом уровень централизации снижается на 1,6 п.п. (с 30,7 до 29,1 процента) [5].

налогообложение политика экономический

Заключение

Налоги во все времена представляли собой одну из важнейших категорий государственных финансов. Некоторые считают, что налоги непомерно велики, некоторые - что их слишком много, но все сходятся в одном - они необходимы для нормального функционирования и развития государства. И главным инструментом в руках государства должна быть налоговая политика, способная решать возникающие проблемы. Задача государства состоит в построении такой налоговой системы, которая обеспечивала бы финансовыми ресурсами все общественные издержки и при этом не нарушала предел изъятия средств у налогоплательщика, который определяет возможности расширенного воспроизводства.

С одной стороны, серьезные социальные программы требуют солидных поступлений в бюджет, но с другой стороны, высокие налоги обычно не дают развиваться экономике, мешают рентабельной работе предприятий. Налоги не должны оказывать первоочередное влияние при принятии деловых решений; от их величины и порядка уплаты не должны зависеть выбор формы ведения коммерческой деятельности и характер распределения прибыли. Необходимо, чтобы налоговая политика правительства была направлена на создание в стране благоприятного налогового климата, на стимулирование сбережений и инвестиций.

Налоги в обществе выполняют ряд важных задач, которые можно свести к трем основным функциям: регулирующей, стимулирующей и фискальной. В настоящее время существует достаточно большое количество разнообразных налогов, которые можно классифицировать по определенным признакам. Принцип справедливости налогообложения особенно четко проявляется при распределении налогового бремени между налогоплательщиками. Поэтому налоговое бремя на всех налогоплательщиков должно быть распределено равномерно и справедливо.

Однако в процессе проведения налоговой политики могут возникать и определенные проблемы.

Как уже было сказано, большое значение имеет обоснование той оптимальной доли изъятий доходов предприятий в бюджет, при которой достигается сочетание интересов государства и налогоплательщиков и, которая не препятствует экономическому прогрессу. Но на практике зачастую очень сложно определить эту долю изъятия и оптимальную ставку процента. В настоящее время налоговая система Республики Беларусь включает значительное число налогов и сборов. Каждый из них имеет свои особенности.

Однако такая система является сложной и нерациональной. Она требует упрощения. Поэтому каждый год в налоговом законодательстве происходят изменения. Однако они не всегда являются последовательными и разумными.

Существуют проблемы и в области налогового контроля.

Но тем не менее в общем практически все эти проблемы решаемы, и сейчас мы медленно, но верно движемся к заданной цели. В текущем году несколько снижена налоговая нагрузка, упрощена налоговая система. И в будущем основными направлениями налогового реформирования в Республике Беларусь должны продолжать оставаться: снижение налоговой нагрузки; равномерное распределение налогового бремени; упрощение налоговой системы. Повышение справедливости и нейтральности налоговой системы требует, прежде всего, ликвидации многочисленных налоговых льгот, урегулирования значительного объема задолженности предприятий по налоговым платежам и совершенствования процедур уплаты налогов, сборов. При определении основных направлений налоговой политики следует исходить из особой важности стимулирования роста производства и его качественных параметров.

В стратегическом плане в основу налоговой политики должна быть заложена концепция приоритетных направлений развития тех отраслей, которые обеспечат эффективный экономический рост.

Реформирование налоговой системы должно также включать установление жесткого оперативного контроля за соблюдением действующих законов и усиление мер, направленных на пресечение противозаконной деятельности и теневых экономических операций, не подпадающих под налогообложение.

Анализ вышеуказанных проблем фискальной политики позволяет заключить, что несмотря на ряд сложных аспектов в ее реализации возможна разумная скоординированность взаимодействия фискальной и кредитноденежной политики для достижения определенных макроэкономических результатов.

Список использованных источников

1. Агапова Т.А Макроэкономика - учебник / Агапова Т.А., Серегина С.Ф. - М.: МГУ, 2004. - 447 с.

2. Агапова Т.А. Макроэкономика: учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 560 c.

3. Бланшар, О. Макроэкономика: учебник, 2-е изд. / О. Бланшар. - М.: ГУ ВШЭ, 2015. - 653 c.

4. Бондарь А.В. Макроэкономика: учеб. пособие / А.В. Бондарь [и др.]. - Минск: БГЭУ, 2007. - 415 с.

5. Герасименко А. Налоговая нагрузка / А. Герасименко // Экономическая газета. - 2018. - № 82.

6. Журавлева Г.П. Экономическая теория - Макроэкономика-1, 2 -Метаэкономика - Экономика трансформаций - учебник / Журавлева Г.П., 2014., 920 с.

7. Министерство по налогам и сборам: Налоговые сборы: 2018.

8. Метаэкономика - Экономика трансформаций - учебник / Журавлева Г.П., 2014., 920 с.

9. Т.В. Юрьева Макроэкономика -учебно-методический комплекс / Т.В.

Юрьева, Е.А. Марыганова, 2008., 286 с.

10. Министерство финансов Республики Беларусь: Государственный долг Республики Беларусь: 2018.

11. Национальный статистический комитет Республики Беларусь: Основные направления бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь: 2018.

12. Национальный статистический комитет Республики Беларусь: Национальная страница сводных данных: 2018.

13. Статистический ежегодник Республики Беларусь/ Статистический сборник. - 2018 - 488 c.

14. Экономическая теория: учебное пособие [А.А. Рудак и др.]; под ред. А.В. Бондаря, - Минск: БГЭУ, 2013. - 254 с.

15.Экономическая теория. Общие основы: учебное пособие / [М.И. Ноздрин-Плотницкий и др.]; под ред. М.И. Ноздрина-Плотницкого. - Минск: Современная школа, 2011, - 390 с.

Размещено на Allbest.ru