Порядок надання та погашення кредиту
Суть, поняття та значення кредиту. Дослідження видів кредитів та їх класифікація. Контроль банку за використанням і погашенням кредиту. Використання електронних таблиць Excel для розрахунку по кредитних операціях. Охорона праці та гігієна користувача EОМ.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 15.05.2020 |
| Размер файла | 1,4 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
ЗМІСТ
- ВСТУП
- 1. ВИДИ КРЕДИТІВ. ПОРЯДОК НАДАННЯ ТА ПОГАШЕННЯ ВИКОРИСТАННЯ ЕЛЕКТРОННИХ ТАБЛИЦЬ EXCEL ДЛЯ РОЗРАХУНКУ ПО КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ»
- 1.1 Суть, поняття кредиту
- 1.2 Види кредитів та їх класифікація
- 1.3 Форми кредиту
- 1.4 Порядок надання та погашення кредиту
- 1.5 Контроль банку за використанням і погашенням кредиту
- 2. ВИКОРИСТАННЯ ЕЛЕКТРОННИХ ТАБЛИЦЬ EXCELДЛЯ РОЗРАХУНКУ ПО КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЯХ
- 3. ОХОРОНА ПРАЦІ ТА ГІГІЄНА КОРИСТУВАЧА EОМ
- ВИСНОВОК
- ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА
ВСТУП
Кредит завжди привертав увагу дослідників. Проблемам існування тавикористання його присвячено ряд спеціальних робіт. Проте в сучаснихумовах інтерес та потреба вивчення динамічного розвитку кредитнихвідносин значно посилився. Адже кредит, як породження економічнихвідносин, розвивається в масштабах та формах, що визначаютьсяекономічними процесами. Зміни в цих системах зумовлені особливостямивідтворювальних процесів. Тому вони не є незмінними, тобто раз іназавжди визначеними та сталими. Виникнення їх є результатом розвиткутоварного виробництва. Розвиваючись разом з ним, вони постійнозмінюються, утворюючий систему кредитних відносин.
Гроші і кредит - економічні категорії, що існували і існують в різнихсуспільно-економічних формаціях, які засновані на базі товарноговиробництва та обігу. Тому інтерес до пізнання їх супроводжує всюісторію розвитку людства. Звичайне уявлення про гроші часто не співпадаєз їх дійсною суттю та значенням. Це не елемент окремих приватних угод,а, як вперше підмітив Арістотель суспільне явище, частина виробничихвідносин, тісно пов'язаних з іншими економічними категоріями, що єпредметом вивчення інших суспільних наук. Традиційно грошовий обіг ікредит розглядаються як самостійні системи з різними функціями, а томунедостатньо приділяється їх взаємозв'язкам. Адже розвинувшись яксамостійна система, з часом грошова започаткувала формування іфункціонування кредитної, перетворившись у грошово-кредитну, в якійкредитної, перетворившись у грошово-кредитну, в якійобидві частини зберігають відносну відособленість і поєднуються тількичастково.
З боку і кредитної і грошової систем спільним є використанняборгових зобов'язань як засобів платежу та проведення грошовихрозрахунків по кредитних відносинах. І ця спільність суттєво впливає наобидві системи. Збільшення обсягів кредитних відносин зумовлює зростаннямаси засобів платежу. В свою чергу зміна маси грошей в обігу впливає націну та пропозицію кредитних послуг.
І мобілізація кредитних ресурсів для виходу з кризи і стабілізаціїекономіки загалом. З цією метою уряд України розробив спеціальнупрограму, основу якої складають проблеми пошуку коштів і шляхівподолання спаду життєвого рівня, виробництва важливих товарів, подоланнякризи недовироблення, поступового пожвавлення і економічного зростання.Згідно з цією програмою, вплив на ряд галузей і сфер економікивідбувається за допомогою інструментів і механізмів грошової,фінансово-кредитної, податкової, цінової і митно-тарифної політики. кредиту банк таблиця excel
1. ВИДИ КРЕДИТІВ. ПОРЯДОК НАДАННЯ ТА ПОГАШЕННЯ ВИКОРИСТАННЯ ЕЛЕКТРОННИХ ТАБЛИЦЬ EXCEL ДЛЯ РОЗРАХУНКУ ПО КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ»
1.1 Суть,поняття кредиту
Конкретною формою руху позичкового капіталу є кредит, сутністьякого полягає в мобілізації тимчасових вільних грошових коштів ірозміщенні їх на умовах повернення й прибутковості. За допомогою кредитуздобуваються товарно-матеріальні цінності різного роду: машини,механізми, купуються населенням товари з розстрочкою платежу. Об'єктомпридбання за рахунок кредиту виступають різноманітні цінності (речі,товари). Однак «речове» тлумачення кредиту виходить за рамкиполіт економічного аналізу. Економічна наука про гроші і кредит вивчає несамі речі, а відношення між суб'єктами з приводу речей. У цьому зв'язкукредит як економічну категорію слід розглядати як визначений видсуспільних відносин.
Однак кредит -- це всякі суспільні відносини, а лише таке, котре відбиваєекономічні зв'язки, рух вартості. Як же можна визначити сутністькредиту? Перш ніж відповісти на це питання, важливо уточнити, щовкладається в поняття «сутність». Необхідність у цьому зв'язана з тим,що сутність кредиту в ряді випадків ототожнюється з його змістом,природою і навіть причиною виникнення. Ці поняття не тотожні. Приміром,зміст виражає як внутрішній стан кредиту, так і його зовнішні зв'язки (звиробництвом, звертанням, іншими економічними категоріями). Сутність жекредиту звернена до внутрішніх його властивостей, виступає як головне взмісті цієї економічної категорії.
До сутності економічного явища тісно примикає і його природа, трактуємо як уроджені властивості, природний стан, приналежність кредиту доякогось визначеного роду, у даному випадку - до вартості. У широкомузмісті природа кредиту - це не якийсь його окремий вид, а всі кредитнівідносини у різноманітті їх форм. Природа кредиту -- це, отже, не тількийого сутність, але і форма існування.
Сутність кредиту тісно зв'язана з його необхідністю і причинами, але ітут немає тотожності. Причина виражає зв'язок кредиту з різноманітнимиекономічними процесами. Причина може викликати різні наслідки, викликатидо життя поряд із кредитом і інші економічні явища, тому вона не дає вичерпної характеристики сутності даної економічної категорії.При виявленні сутності кредиту, як і сутності інших економічнихкатегорій, важливо дотримувати наступних методологічних принципів. Їхможна звести до наступного.
Усі різновиди кредиту повинні відбивати його сутність незалежно відтієї форми, у якій він виступає. Наприклад, позичка може обслуговуватирізноманітні довгострокові і короткострокові потреби (витрати напридбання сировини, матеріалів, устаткування). Кредит може функціонуватиу внутрішньому і зовнішньому економічних оборотах, у грошовій і товарнійформах. Однак незалежно від потреб, що обслуговує кредит, його суть неміняється, кредит продовжує виражати характерні для нього риси.
Питання про сутність кредиту треба розглядати стосовно сукупностікредитних угод. Якщо в одній із кредитних угод позичальник не повертаєпозичку, то це ще не означає, що одне з властивостей - зворотність стаєне обов'язковим для кредиту як економічної категорії. Втрата одного зякостей у тієї чи іншій конкретній кредитній угоді не означає, щокредит утрачає свою визначеність і відокремленість.
Аналіз сутності кредиту припускає розкриття ряду його конкретниххарактеристик, що показують сутність у цілому. Тому, відповідаючи напитання про те, що представляє сутність кредиту, потрібно розглянути:
структуру кредиту;
стадії руху;
основу
1.2 Види кредитів та їх класифікація
Кредити, які надаються банками, можна класифікувати за різними ознаками.
Мал.1.1 Види кредиту
За строками користування банківські кредити поділяють на:
-- короткострокові (до 1 року);
-- середньострокові (до 3 років);
-- довгострокові (понад 3 роки).
Кожному з цих видів банківського кредиту притаманні конкретні ознаки, організаційні способи надання позик та їх погашення.
Короткострокові кредити надаються банками позичальникам на цілі поточної господарської діяльності у разі виникнення у них тимчасових фінансових труднощів у зв'язку із витратами, які не забезпечені надходженнями коштів у відповідному періоді.
Середньострокові кредити надаються на оплату обладнання, на поточні витрати, фінансування капітальних вкладень. Довгострокові кредити надаються банками позичальникам для формування основних фондів. Об'єктами кредитування при цьому є капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, на нове будівництво, приватизацію та інше.
а забезпеченням виділяють такі види банківського кредиту:
забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами); вартість застави звичайно перевищує суму кредиту;
- гарантовані (банками, фінансами чи майном третьої особи);
- з іншим забезпеченням (поручительство, свідоцтво страхової організації);
- незабезпечені (бланкові кредити).
За ступенем ризику банківські позики поділяються на: стандартні кредити та кредити з підвищеним ризиком.
В умовах наявності кризової ситуації в національній економіці України закономірно підвищується ризик кредитних операцій комерційних банків. Кредити з підвищеним ризиком посідають у таких умовах провідне місце в кредитному портфелі банків.
За методами надання виділяють такі види банківських кредитів:
- у разовому порядку;
- відповідно до відкритої кредитної лінії;
- гарантійні (із заздалегідь обумовленою датою надання);
- за потребою.
За методами погашення банківські кредити поділяються на такі, щопогашаються:
- водночас;
- у розстрочку;
- достроково (за вимогою кредитора або за заявою позичальника);
- з регресією платежів;
- після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу).
Ту банківську позику, яка погашається водночас, часто називають прямою; вся основна заборгованість за цією позикою має бути погашена на одну кінцеву дату. Відсотки ж можуть сплачуватися через певні проміжки часу або по закінченні строку позики. Позички в розстрочку передбачають періодичне погашення основної суми заборгованості, як правило, рівними частинами. У цьому випадку погашення позики не є таким обтяжливим для позичальника, як при погашенні водночас.
За формою залучення (організації) банківський кредит поділяється на:
двосторонній (комерційний банк -- позичальник);
- консорціум ний;
- "дзеркальний";
- багатосторонній (паралельний).
1.3 Форми кредиту
Мал.1.2 Форми кредиту
Розрізняють такі основні форми сучасного кредиту, а отже і кредитних відносин: комерційний, банківський, споживчий, державний, іпотечний, міжнародний.
Комерційний кредит -- кредит, який надається одними підприємствами (фірмами, компаніями) іншим у формі продажу товару з відстрочкою платежу і оформляється векселем.
Надається з метою прискорення реалізації товарів, ціна яких зростає на суму відсотка.
Банківський кредит -- кредит, який надається кредитно-фінансовими установами (насамперед банками) будь-яким господарюючим суб'єктам (підприємствам, державі, підприємцям, власникам домашніх господарств тощо) у формі грошових позик.
При цьому він може збільшувати як обсяг платіжних засобів, так і розміри капіталу. Крім того, завдяки своїй масовості, регулярності, значним масштабам банківський кредит може надаватися за нижчу ціну (відсоток).
Споживчий кредит -- кредит, який надається банками, спеціалізованими фінансово-кредитними інститутами та торговими компаніями приватним особам для придбання товарів тривалого користування.
Виступає у формі комерційного кредиту (у разі продажу товарів через роздрібні магазини) і банківського кредиту (у разі надання позик на придбання споживчих товарів) і надається, як правило, до трьох років.
Ціна за користування споживчим кредитом досягає 30%, внаслідок чого населення витрачає на оплату цього кредиту до 20% своїх доходів (про що йшлося при розгляді реальної заробітної плати).
Іпотечний кредит -- кредит, який надається банками та спеціалізованими фінансово-кредитними інститутами у формі довготермінових позик під заставу нерухомості.
Державний кредит -- кредит, який надається державі (в тому числі місцевим органам влади) фізичними та юридичними особами.
Існує у формі державних позик, про що йшлося у попередній темі.
Міжнародний кредит -- кредит, який надається у формі валютних та товарних цінностей підприємствами (в тому числі банками та державою) однієї країни підприємствам та урядам інших країн.
Міжнародний кредит надають також міжнародні та регіональні фінансово-кредитні установи.
Щоб з'ясувати, за допомогою яких інститутів здійснюється акумулювання вільних грошових коштів та їх перетворення на позичковий капітал, необхідно визначити сутність банківської системи, зокрема банків.
1.4 Порядок надання та погашення кредиту
В умовах діяльності на комерційній основі банки можуть надавати кредити всім суб'єктам господарської діяльності незалежно від їх галузевої належності й форм власності за наявності в них кредитних ресурсів і правових форм забезпечення своєчасного повернення позик та оплати відсотків за ними.
Кредитні ресурси у комерційних банків формуються за рахунок їх власних коштів, залишків коштів клієнтів на їх поточних (валютних) рахунках, залучених коштів юридичних і фізичних осіб на депозитні рахунки до запитання і строкові, кошти від випуску цінних паперів, покупних коштів у НБУ тощо.
Розмір наданого клієнтові кредиту визначається виходячи з планових обсягів виробництва і реалізації продукції, капітального будівництва, закупівель сільськогосподарської та іншої продукції, сировини і матеріалів, товарообігу, вантажообороту та інших видів господарсько-фінансової діяльності позичальників, що підтверджуються відповідними планами, договорами, контрактами та іншими господарсько-правовими документами.
Конкретні суми видачі й строки користування позиками встановлюються у кредитних договорах виходячи з вартості та строків здійснення заходів, які кредитуються, їх окупності й забезпеченості. В окремих випадках при зміні умов виробництва та реалізації продукції (виконання робіт, надання послуг) і з інших об'єктивних причин, банк може у визначених розмірах задовольнити додаткову потребу позичальника у кредиті на умовах, передбачених у додатковому кредитному договорі.
Видача кредиту позичальнику здійснюється з позичкового рахунка, який відкривається на його ім'я, як правило, у безготівковому порядку шляхом оплати розрахунково-грошових документів за товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги, придбані (виконані) на умовах договорів і контрактів з постачальниками, підрядниками тощо.
В окремих випадках позики, які видаються позичальнику, можуть бути перераховані на його поточний рахунок для використання на цілі, передбачені кредитним договором, із збереженням права контролю банком за цільовим використанням кредиту.
У разі потреби за рішенням банку позики можуть надаватися позичальнику готівкою для розрахунків з громадянами за закуплену у них сільськогосподарську продукцію на основі складених з ними договорів закупівлі.
Видача позик оформлюється операційним відділом банку на підставі розпорядження кредитного відділу банку. Позики видаються одноразово, щодня або в інші строки виходячи з потреби у кредиті. Довгострокові позики можуть надаватися в міру виконання будівельно-монтажних робіт і витрат на капітальні вкладення.
Банк може передбачити у кредитних договорах й інший порядок видачі кредитів.
Позичальникам із стабільним фінансовим станом, які мають репутацію акуратних платників, може бути відкрита кредитна лінія, тобто видача позики в разі потреби в попередньо обумовленій сумі і за встановленим лімітом, у межах якого і оплачується група договорів і комерційних контрактів позичальника. Розмір кредитної лінії, строки її дії, періодичність видачі та погашення позик визначаються укладеними договорами, контрактами і фіксуються у кредитному договорі на їх відкриття. За обслуговування кредитної лінії позичальник сплачує банку кредитні комісійні, що нараховуються на всю суму відкритого кредиту незалежно від величини його використання.
При видачі в порядку часткової оплати витрат, контрактів, але в межах кредитного договору позики оформляються як термінові зобов'язання з визначеними в них конкретними строками їх погашення.
У разі наявності у позичальника прострочених щодо повернення кредитів видача нових позик не допускається.
Забороняється видача кредитів на погашення збитків господарської діяльності позичальника, на формування і збільшення статутного фонду комерційних банків, а також на придбання цінних паперів підприємствами будь-якої форми власності.
Порядок погашення кредиту і відсотків за користування ним
Порядок, форма і строки погашення кредиту позичальником передбачаються, як правило, у кредитному договорі. Проте якщо передбачена в договорі сума позики видається позичальнику частково в порядку оплати окремих видів витрат, контрактів і ці частки позики оформляються терміновими зобов'язаннями, то вони погашаються у строки і в сумах, передбачених у цих зобов'язаннях.
Позика може погашатись одноразово або в розстрочку (частково). Одноразове погашення позики передбачає повернення боргу в повній сумі у строк, встановлений у кредитному договорі. При погашенні позики в розстрочку передбачається періодичність повернення боргу, узгоджена з часом надходження виручки від продажу продукції (товарів, надання послуг) та інших надходжень грошових коштів і відповідно до строків, вказаних у термінових зобов'язаннях. Можливі й інші способи погашення позики, які необхідно передбачити у кредитному договорі, наприклад метод "амортизаційного" погашення кредиту. Цей метод передбачає погашення основної суми боргу і відсотків за ним систематично у визначених розмірах і в установлені строки. Разом з останнім платежем погашаються залишок кредиту і відсотки за ним.
Відсотки нараховуються щомісяця виходячи зі встановленої у кредитному договорі ставки і суми непогашеної позики.
Нині встановлення процентної ставки за кредити не регулюється нормативними документами. Плата за користування довгостроковим кредитом визначається банками з урахуванням строку кредитування, наданих позико отримувачами гарантій своєчасного повернення кредиту, попиту та пропозицій кредитних ресурсів, а також наявності кредитного ризику. Процентні ставки, що встановлюються банком, мають забезпечувати повне покриття їх витрат та отримання прибутку від госпрозрахункової діяльності.
Сума боргу і відсотки за ним погашаються в такій послідовності: спочатку сплачуються нараховані відсотки за користування позикою, потім погашається прострочена заборгованість з позики, далі кошти спрямовуються на погашення основної суми кредиту.
Погашення кредиту і відсотків за ним здійснюється платіжним дорученням позичальника з його поточного рахунка, а за умови визнання боргу позичальником -- платіжною вимогою банку в порядку, встановленому чинним законодавством.
Позичальник не звільняється від повернення боргу з позики і сплати відсотків за нею при настанні будь-яких несприятливих обставин, у тому числі й незалежних від нього.
У разі неможливості погашення позичальником заборгованості з позики і відсотків за нею у строки, передбачені кредитним договором, банк в окремих випадках за клопотанням позичальника може надати йому відстрочення погашення боргу під підвищений відсоток з укладенням додаткової угоди.
У разі відмови банку в наданні відстрочення погашення кредиту він реалізує своє право на повернення боргу і відсотків за ним за рахунок гарантів (поручителів) або забезпечення, прийнятого від позичальника при видачі йому кредиту. При цьому борг повертається в певному порядку. Якщо позика видана під заставу майна, банк погашає борг з вартості заставленого майна в порядку, передбаченому в договорі застави. Як правило, це погашення здійснюється шляхом зарахування виручки від продажу заставленого майна на позичковий рахунок позичальника. При видачі позики під гарантію (поручництво) банк стягує суму боргу в безперечному порядку своїм розпорядженням з рахунка гаранта. У такому самому порядку стягується сума боргу зі страхової компанії, якщо забезпеченням позики було страхове свідоцтво (поліс).
У разі несвоєчасного погашення боргу за кредитом і сплати відсотків за ним та відсутності домовленості між банком і позичальником про відстрочення повернення кредиту банк має право застосувати штрафні санкції в розмірах, передбачених кредитним договором.
Якщо підприємство-позичальник використовує одержаний кредит не за цільовим призначенням, надає банку недостовірну звітність, банк має право достроково стягнути з позичальника видану суму кредиту і відсотки за ним.
У разі відмови позичальника від погашення боргів за позикою банк має право стягнути їх у претензійно-позовному порядку.
При систематичному невиконанні позичальником кредитних зобов'язань банк може поставити питання про банкрутство цього позичальника.
1.5 Контроль банку за використанням і погашенням кредиту
Важливим етапом у процесі кредитування є здійснення банком контролю за виконанням умов кредитного договору з позичальником, цільовим та ефективним використанням наданого кредиту, своєчасним і повним його погашенням та сплатою відсотків за ним. Банк протягом періоду дії кредитного договору постійно аналізує господарсько-фінансової діяльності позичальника, його фінансовий стан, перевіряє стан зберігання наданого банку в заставу майна. У разі погіршення фінансово-економічного стану позичальника, виявлення фактів використання кредиту не за цільовим призначенням, несвоєчасного повернення раніше одержаної позики, безпідставного завищення вартості заставленого майна банк має право достроково розірвати кредитний договір, призупинити надання кредиту, стягнути видані позики і відсотки за ними за рахунок коштів, що є на рахунку позичальника, або вартості заставленого позичальником майна.
Банк зобов'язаний проводити незалежні експертизи проектів і заходів, які кредитуються, перевіряти достовірність наданої йому бухгалтерської та іншої звітності тощо.
У разі виявлення відхилень у проектах, що кредитуються, і заходах у поданій звітності або у веденні бухгалтерського обліку банк має право призупинити подальшу видачу кредиту до усунення позичальником виявлених недоліків.
Якщо позичальник не забезпечує виконання зобов'язань щодо повернення боргу і відсотків за ним згідно з кредитним договором, то банк відповідно до чинного законодавства має право звернутися до арбітражного суду із заявою про порушення справи про банкрутство цього позичальника.
Звернутися до арбітражний суду про порушення справи про банкрутство позичальника банк може після завершення місяця з дня письмового попередження ним позичальника про необхідність погашення ним боргу за позикою.
Приклад погашення кредитних процентів
Кредити можуть погашатися як одним платежем, так і частинами.
При погашенні кредиту одним єдиним платежем, як правило по закінченню строку кредитування, сума нарахованих процентів та загальна сума боргу буде визначатися за формулами, що використовуються для визначення суми процентів за депозитними операціями. А
саме, сума процентів, нарахованих за кредитом (І) буде визначатися за формулою:
де: Р - сума основного боргу за кредитом (тіло кредиту); і - річна процентна ставка (береться по коефіцієнту); п - строк кредитування у роках; і - строк кредитування у днях; К - кількість днів у році.
Приклад 9.
Кредит в розмірі 500 грн. було взято 12.04. поточного року з терміном погашення 10.06. поточного року за ставкою 20% річних. Визначити суму нарахованих процентів за англійським методом.
Розв'язок:
Визначаємо термін (і), на який надано кредит за англійським методом:
і = (30 - 12 + 1) + 31 + (10 - 1) = 59 днів.
Сума нарахованих процентів за кредитом (І), визначена за формулою (2.13) складає:
І = 500 х 0,2 х 59/365 = 500 х 0,2 х 0,16 = 16,2 грн. Приклад 10.
Товариство з обмеженою відповідальністю "Трейтинг" згідно кредитного договору № 5 отримало у банку кредит в сумі 26 500 грн. на термін з 10 липня по 5 листопада поточного року під 18% річних. Борг у сумі 26500 грн. було повернено у встановлений договором термін, а залишок заборгованості через відсутність достатніх грошових коштів підприємство збирається погасити 20 грудня.
Приклад 10.
Визначити суму, яку підприємство повинно сплатити 20 грудня, якщо кредит був пролонговано на цей термін. За пролонгованими кредитами стягується процентна ставка, вказана у договорі, підвищена на 4 процентних пункти. Дайте відповідь на питання (можна використовувати Додаток 13):
1. Яким є механізм погашення кредиту?
2. Які штрафні санкції передбачає договір за прострочення погашення кредиту?
3. Яка черговість погашення заборгованості за кредитом? Нарахувати штрафні відсотки за простроченим кредитом
Розв'язок:
1. Враховуючи, що погашення заборгованості позичальника за кредитним договором здійснюється в наступній черговості:
- прострочена заборгованість за нарахованими процентами;
- прострочена заборгованість за Кредитом;
- строкова заборгованість за нарахованими процентами;
- строкова заборгованість за Кредитом;
- пеня за порушення строків повернення Кредиту та сплати процентів:
- штрафні санкції,
2. Визначимо суму боргу позичальника на 5 грудня поточного року на основі формули (2.13) за термін з 10 жовтня по 5 грудня (і = (31 - 10 + 1) + 31 + 30 + 31 + (5 - 1) = 118 днів):
Скориставшись формулою (2.13) визначимо суму підвищених відсотків - 22% (18 + 4=22), нарахованих банком на суму пролонгованого кредиту (1 542,08 грн.) за термін з 5 листопада по 20 грудня (і = (30 - 5 +1) + (20 - 1) = 45 днів):
Таким чином, на 20 грудня поточного року борг позичальника буде складати 1 583,91 грн. (1542,08 + 41,83).
3. Механізм погашення заборгованості за кредитом та сплати процентів здійснюється згідно Графіку погашення боргу, який є невід'ємною складовою частиною кредитного договору.
4. Кредитний договір може передбачати наступні штрафні санкції:
- у разі порушення позичальником умов цільового використання кредиту, кредитору сплачується штраф у розмірі (до 25%) процентів від суми кредиту, використаного не за цільовим призначенням;
- у разі прострочення позичальником строків платежів в рахунок погашення кредиту та нарахованих процентів згідно графіку, позичальник сплачує пеню (наприклад, в розмірі 1 (Один) процент), в національній валюті України, від несвоєчасно сплаченої суми за кожний день прострочення, але не більше подвійної облікової ставки НБУ. що діяла у період невиконання зобов'язань за кредитним договором, а також у інших випадках.
2. ВИКОРИСТАННЯ ЕЛЕКТРОННИХ ТАБЛИЦЬ EXCELДЛЯ РОЗРАХУНКУ ПО КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЯХ
Найпопулярніша фінансова послуга нині -- кредитування. І це не дивно. Практично будь-яка покупка стає доступною. Достатньо укласти з банком кредитний договір -- і ти вже власник дорогої «іграшки». Відсотки за кредитом не дають точної відповіді на запитання «наскільки це вигідно?». Як оцінити реальну вартість покупки?
Кредит справді став зручним розрахунковим інструментом. Можна не відмовлятися від придбання дорогої покупки -- отриманий кредит відразу ж вирішить проблему оплати. Нічого не скажеш, приваблива пропозиція -- отримати відразу, а виплачувати пізніше. Але тут головне -- правильно розрахувати свої можливості, оцінити, наскільки ви будете платоспроможні того чи іншого місяця.
Хто знайомий із фінансовими інструментами, тому нескладно розрахувати суму періодичних платежів. Досить застосувати формулу розрахунку коефіцієнта аннуїтету>1, і він перетворить разовий платіж на платіжний ряд:
K =
i х (1 + i)n
(1+i)n-1,
де:
i -- процентна ставка
n -- кількість періодів.
1 Ануїтет -- однакові грошові платежі, що виплачуються через певні проміжки часу в рахунок погашення отриманого кредиту, позики і відсотків за ним.
Це вельми точний, але дуже незручний спосіб розрахунку виплат за кредитом. До того ж він не дозволяє визначити величину виплати кредиту в останній місяць погашення -- через однаковість виплати у попередні періоди.
Для тих, хто знає Excel, завдання спрощується. Можна використовувати відому фінансову функцію:
ПЛТ(ставка; кпер; пс; бс;тип), і вона автоматично розрахує суму періодичного платежу для ануїтету на основі постійності сум платежів і постійності процентної ставки.
Мал.2.1 Діалогове вікно створення документів
Але що ви у результаті отримуєте? Тільки величину щомісячного платежу за кредитом. Щоб побачити всю платіжну картину за місяцями, залишок боргу й інші параметри стосовно кредиту, треба буде побудувати оригінальну таблицю з використанням функції ПЛТ. Робота нескладна, але вимагає використання інших формул і певного часу.
Проте є ще простіший спосіб розрахунку кредиту і контролю його погашення. Виявляється, в Excel уже є готовий шаблон електронної таблиці, що дозволяє не лише миттєво розраховувати розмір щомісячного платежу за кредитом, а й наочно показувати всю платіжну картину.
Усе розраховано вже за вас
Отож з'ясуймо, як працювати з цим інструментом. Для цього слід відкрити шаблон електронної таблиці Рассрочка. Фактично на його основі буде створено нову книгу Excel з уже вбудованим розрахунковим механізмом.
Натисніть кнопку Пуск і в меню Все програми виберіть команду створити документ Office. Ви побачите однойменне вікно. Відкрийте закладку рішення. Саме тут є готовий модуль, що автоматизує розрахунки за кредитами і контроль щомісячних платежів. Виділіть шаблон розстрочка і відкрийте електронну таблицю -- Калькулятор платежів по займу.
Щоб отримати повну кредитну картину, заповніть таблицю введіть значення. Усі ці значення [крім параметра додаткові платежі (не обов'язково .)] є параметрами розрахунку регулярного планового платежу (комірка Н6). Якщо умова видачі кредиту -- також виплата у рахунок погашення основної суми регулярного додаткового платежу, введіть цю величину в комірку D11. Якщо додаткові платежі нерегулярні, їх можна вводити безпосередньо в комірки стовпця Додат. платеж.
Щойно будуть введені всі обов'язкові параметри, у жовтій зоні електронної таблиці миттєво з'являться розрахункові величини за кредитом.
Як бачимо, при розрахунку планового платежу (у прикладі це щомісячний платіж за кредитом -- комірка Н6) використовується формула з фінансовою функцією ПЛТ. Для автоматичного заповнення всі комірки розрахункової зони таблиці (виділені жовтим фоном) мають вбудовані формули. Вони дозволяють розраховувати кредити, фактична кількість платежів за якими може доходити до 360.
Мал.2.2 Вікно таблиці
Приховані можливості кредитного калькулятора
Усі комірки цього шаблону відформатовано. Ви це відразу відмітите, бо вже при введенні суми кредиту до комірки D6 автоматично з'явиться позначення валюти (якщо у вас русифікована версія Excel, це буде руб.). Грошовий формат будь-якої комірки можна змінити, але відразу це не вдасться зробити, адже аркуш шаблону захищений.
Проте ви легко перетворити електронну таблицю на слухняний фінансовий інструмент, знявши захист аркуша. Для цього у меню сервіс в розділі захист виберіть команду зняти захист листа.
Постає запитання: навіщо це потрібно? По-перше, ви тепер зможете ознайомитися з механізмом розрахунку, що використовується у таблиці. Захист не дозволяв «зазирнути» всередину комірки і побачити записані у ній формули. Тепер ви зміните позначення валюти з руб. на грн. Виділіть комірки, в яких відображається руб., у контекстному меню (клацання правою кнопкою мишки) виберіть формат комірки і на вкладці Число встановіть грошовий формат. А в полі значення встановіть грн.
По-друге, можна не лише розраховувати показники за кредитом, що з'являються після введення початкових даних, а й підбирати кредитні параметри, які підходять саме для вас.
Електронна таблиця дає змогу аналізувати різні варіанти кредитних умов. Так, у показаному прикладі сума відсотків, виплачена за кредитом (комірка Н10), становить трохи більше 11% від суми кредиту (це при 20-процентній річній ставці).
Якщо збільшити період погашення кредиту до 2-х років, співвідношення суми виплачених відсотків до суми кредиту збільшиться до 22%.
Припустімо, ви готові переплатити за кредит не більше 5000 грн. (тобто суму виплачених за кредитом відсотків). Використовуючи в Excel функцію підбір параметра, можна розрахувати, наприклад, під який відсоток треба взяти кредит або яка кількість платежів має бути протягом року.
Встановіть курсор у комірці Н10 і відкрийте вікно підбір параметра (меню сервіс). У відповідному полі введіть значення 5000, а в полі змінює значення комірки -- адресу комірки, до якої вноситься річний відсоток. Після натиснення ОК ви миттєво отримаєте значення -- 15,041%.
За таким самим алгоритмом підбирається будь-який кредитний параметр.
3. ОХОРОНА ПРАЦІ ТА ГІГІЄНА КОРИСТУВАЧА EОМ
Широке промислове та побутове використання ПК актуалізувало питання охорони праці їхніх користувачів. Найбільш повним нормативним документом щодо забезпечення охорони праці користувачів ПК є "Державні санітарні норми і правила роботи з візуальними дисплейними терміналами (ВДТ) електронно-обчислювальних машин" ДС на П і Н 3.3.2.007-98.
Дотримання вимог цих правил може значно знизити наслідки несприятливої дії на працівників шкідливих та небезпечних факторів, які супроводжують роботу з відео дисплейними матеріалами, зокрема можливість зорових, нервово-емоційних переживань, серцево-судинних захворювань. Виходячи з цього, роботодавець повинен забезпечити гігієнічні й ергономічні вимоги щодо організації робочих приміщень для експлуатації ВДТ, робочого середовища, робочих місць з ВДТ, режиму праці і відпочинку при роботі з ВДТ тощо, які викладені у Правилах.
Площа на одне робоче місце має становити не менше ніж 6,0 кв. м, а об'єм не менше ніж 20,0 куб м
Приміщення для роботи з ВДТ повинні мати природне та штучне освітлення відповідно до С Н и П II-4-79.
Природне освітлення має здійснюватись через світлові прорізи, орієнтовані переважно на північ чи північний схід і забезпечувати коефіцієнт природної освітленості (КПО) не нижче ніж 1,5 %.
Розраховується КПО за методикою, викладеною в С Н и П ІІ-4-79.
Виробничі приміщення для роботи з ВДТ (операторські, диспетчерські) не повинні межувати з приміщеннями, в яких рівні шуму і вібрації перевищують допустимі значення (виробничі цехи, майстерні тощо) за СН 3223-85, СН 3044-84, ГР 2411-81, ГОСТ 12.1.003-83.
Звукоізоляція огороджувальних конструкцій приміщень з ВДТ має забезпечувати параметри шуму, що відповідають вимогам СН 3223-85, ГОСТ 12 1.003-83, ГОСТ 12 1.012-90 (Табл. 2.1)
Таблиця 2.1.
Допустимі рівні звуку, еквівалентні рівні звуку і рівні звукового тиску в октавних смугах частот*
|
Вид трудової діяльності, робочі місця |
Рівні звукового тиску в дБ в октавних смугах із середньо геометричними частотами, Гц |
||||||||||
|
31,5 |
65 |
125 |
250 |
500 |
1000 |
2000 |
4000 |
8000 |
Рівні звуку, еквівалентні рівні звуку, д БА/д Б А е кв. |
||
|
Програмісти ЕОМ |
86 |
71 |
61 |
54 |
49 |
45 |
42 |
40 |
38 |
50 |
|
|
Оператори в залах обробки інформації на ЕОМ та оператори комп'ютерного набору |
96 |
83 |
74 |
68 |
63 |
60 |
57 |
55 |
54 |
65 |
|
|
В приміщеннях для розташування шумних агрегатів ЕОМ |
103 |
91 |
83 |
77 |
73 |
70 |
68 |
66 |
64 |
75 |
* СН 3222-85, ГОСТ 12.1.003-83, ГР 2411-81.
Приміщення для роботи з ВДТ мають бути обладнані системами опалення, кондиціонування повітря, або припливно-витяжною вентиляцією відповідно до С Н и П 2.04.05-91. Нормовані параметри мікроклімату, іонного складу повітря, вмісту шкідливих речовин мають відповідати вимогам СН 4088-86, СН 2152-80, ГОСТ 12.1.005-88, ГОСТ 12.1.007-76 (Табл.2.2, 2.3).
Таблиця 2.2
Норми мікроклімату для приміщень з ВТД ЕОМ та ПЕОМ*
|
Пора року |
Категорія робіт; |
Температура повітря, град. С не більше |
Відносна вологість повітря, % |
Швидкість руху; повітря, м/с |
|
|
Холодна |
легка-1 а |
22 - 24 |
40 - 60 |
0,1 |
|
|
легка-1 б |
21 - 23 |
40 - 60 |
0,1 |
||
|
Тепла |
легка-1 а |
23 - 25 |
40 - 60 |
0,1 |
|
|
легка-1 б |
22 - 24 |
40 - 60 |
0,1 |
Примітка: до категорії 1а належать роботи, що виконуються сидячи і не потребують фізичного напруження, при яких витрати енергії складають до 139 Вт, до категорії 1б належать роботи, що виконуються сидячи, стоячи або пов'язані з ходінням, та супроводжуються деяким фізичним напруженням, при яких витрати енергії становлять від 140 до 174 Вт.
* ГОСТ 12.1.005-88, СН 4088-86.
Таблиця 2.3
Рівні іонізації повітря приміщень при роботі на ВДТ ЕОМ та ПЕОМ*
|
Рівні |
Число іонів в 1 куб. см повітря |
||
|
n+ |
n- |
||
|
Мінімально необхідні |
400 |
600 |
|
|
Оптимальні |
1500 - 3000 |
3000 - 5000 |
|
|
Максимально допустимі |
50000 |
50000 |
*ГН 2152-80.
Віконні прорізи приміщень для роботи з ВДТ мають бути обладнані регульованими пристроями (жалюзі, завіски, зовнішні козирки).
Для внутрішнього оздоблення приміщень з ВДТ слід використовувати дифузно-відбивні матеріали з коефіцієнтами відбиття для стелі 0,7 - 0,8, для стін 0,5 - 0,6.
Покриття підлоги повинне бути матовим з коефіцієнтом відбиття 0,3 - 0,5. Поверхня підлоги має бути рівною, неслизькою, з антистатичними властивостями.
Забороняється для оздоблення інтер'єру приміщень ВДТ застосовувати полімерні матеріали (деревино - стружкові плити, шпалери, що миються, рулонні синтетичні матеріали, шаруватий паперовий пластик тощо), що виділяють у повітря шкідливі хімічні речовини
Полімерні матеріали для внутрішнього оздоблення приміщень з ВДТ можуть бути використані при наявності дозволу органів та установ державної санітарно-епідеміологічної служби.
Виробничі приміщення можуть обладнуватись шафами для зберігання документів, магнітних дисків, полицями, стелажами, тумбами тощо з урахуванням вимог до площі приміщень.
У приміщеннях з ВДТ слід щоденно робити вологе прибирання.
Приміщення з ВДТ мають бути оснащені аптечками першої медичної допомоги.
Робочі місця з ВДТ слід так розташовувати відносно світових прорізів, щоб природне світло падало збоку, переважно зліва.
При розміщенні робочих столів з ВДТ слід дотримувати такі відстані між бічними поверхнями ВДТ 1,2 м, відстань від тильної поверхні одного ВДТ до екрана іншого ВДТ - 2,5 м.
Конструкція робочого столу має відповідати сучасним вимогам ергономіки і забезпечувати оптимальне розміщення на робочій поверхні використовуваного обладнання (дисплея, клавіатури, принтера) і документів.
Висота робочої поверхні робочого столу з ВДТ має регулюватися в межах 680...800 мм, а ширина і глибина - забезпечувати можливість виконання операцій у зоні досяжності моторного поля (рекомендовані розміри: 600...1400 мм, глибина - 800...1000 мм).
Робочий стіл повинен мати простір для ніг заввишки не менше ніж 600 мм, завширшки не менше ніж 500 мм, завглибшки (на рівні колін) не менше ніж 450 мм, на рівні простягнутої ноги - ніж 650 мм.
Робочий стілець має бути підйомно-поворотним, регульованим за висотою, з кутом і нахилу сидіння та спинки і за відстанню від спинки до переднього краю сидіння поверхня сидіння має бути плоскою, передній край - заокругленим. Регулювання за кожним із параметрів має здійснюватися незалежно, легко і надійно фіксуватися. Шаг регулювання елементів стільця має становити: для лінійних розмірів - 15….20 мм, для кутових - 2...5 град. Зусилля регулювання має не перевищувати 20 Н.
Висота поверхні сидіння має регулюватися в межах 400 ..500 мм, а ширина і глибина становити не менше ніж 400 мм. Кут нахилу сидіння - до 15 град. вперед і до 5 град. назад.
Висота спинки стільця має становити (300 ± 20) мм, ширина - не менше ніж 380 мм, радіус кривизни горизонтальної площини - 400 мм. Кут нахилу спинки має регулюватися в межах 1…30 град. від вертикального положення. Відстань від спинки до переднього краю сидіння має регулюватися в межах 260...400 мм.
Поверхня сидіння і спинки стільця має бути напівм'якою з нековзним, повітронепроникним покриттям, що легко чиститься і не електризується.
Екран ВДТ має розташовуватися на оптимальній відстані від очей користувача, що становить 600…700 мм, але не ближче ніж за 600 мм з урахуванням розміру літерно-цифрових знаків і символів.
Розташування екрана ВДТ має забезпечувати зручність зорового спостереження у вертикальній площині під кутом + 30 град. до нормальної лінії погляду працюючого.
Клавіатуру слід розташовувати на поверхні столу на відстані 100...300 мм від краю, звернутого до працюючого. У конструкції клавіатури має передбачатися опорний пристрій (виготовлений із матеріалу з високим коефіцієнтом тертя, що перешкоджає мимовільному її зсуву), який дає змогу змінювати кут нахилу поверхні клавіатури у межах 5...15 град. Висота середнього рядка клавіш має не перевищувати 30 мм. Поверхня клавіатури має бути матовою з коефіцієнтом відбиття 0,4.
Розташування пристрою введення-виведення інформації має забезпечувати добру видимість екрана ВДТ, зручність ручного керування в зоні досяжності моторного поля і за висотою 900....1300 мм, за шириною 400...500 мм..
ВИСНОВОК
Уданійроботібулирозглянутотеоретичніоснови кредиту, сутність і проблеми, якіпритаманні кредитом в сучаснихумовах.
Основою кредитногомеханізму є процеси, певніфункціями, сутністю і організацієюкредитування. Структура кредитногомеханізмувизначаєтьсявзаємозв'язкомнаступнихелементів;
кредитнепланування;
форми кредиту;
види кредиту;
організаційніструктуриуправліннякредитнимивідносинами;
об'єкти і методикредитування;
Потрібносказати, що зараз особливемісцезаймаєкомерційний кредит, лізинг, при якихкредитодавцямивиступає не одне, а кількаосіб. Пріоритетним методом фінансуванняекономіки став випускціннихпаперів.
Великі банки практикуютьвидачуперсональнихкредитів, яківідрізняютьсятим, що вони не прив'язані до торговійугоді, та й сама система кредитуваннянаселення є вельми гнучкою.
Важливоюособливістюсучасногоперіоду є зростаючаінтернаціоналізаціякредитних систем розвиненихкраїн.
ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА
1. Гаєвський О. Ю. Інформатика: 7 - 11 клас: навчальний посібник. - К.: «А.С.К.»,2005
2. Голов С. Ф. Костюченко В. М. Бухгалтерський облік та фінансова звітність за міжнародними стандартами: підручник - К.: Лібра. 2004. - 890 с.
3. Голов С. Ф. Бухгалтерський облік в Україні: аналіз стану та перспективи розвитку. Монографія., 2007. - 522 с.
4. Кім Г., Сопко В. В., Кім С. Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та порядок їх заповнення. - Київ: ЦНЛ, 2004. - 440 с.
5. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник: Навчальне видання. - К.: ЦУЛ, 2009. - 694 с.
6. Михайлов М. Г. Бухгалтерський облік (теорія). Навчальний посібник рекомендовано МОН України., 2007. - 248 с.
7. Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність: підручник. - 3-тє вид. допов. і перероб. - К.: Алета, 2008. - 926 с.
8. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: підручник. - К.: Знання, 2004. - 447 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Види кредитів. Умови надання кредиту підприємству. Кредитні цілі. Забезпечення кредиту. Аналіз підприємства-позичальника. Оцінка ділового середовища підприємства. Форми забезпечення кредиту. Зміст кредитного договору. Шляхи погашення банківського кредиту.
реферат [37,2 K], добавлен 20.10.2008Особливості державного кредиту, його відмінність від інших видів. Форма внутрішнього державного кредиту. Класифікація державних позик. Дієві способи повернення коштів державного бюджету, виплачених внаслідок надання державних гарантій за кредитами.
контрольная работа [21,3 K], добавлен 19.10.2012Питання про форми та види кредиту. Внутрішня структура кредиту та її окремих елементів. Товарна і грошова форми кредиту. Класифікація кредиту за галузевою спрямованістю. Кредит на формування виробничих запасів. Прострочений та пролонгований кредит.
реферат [20,6 K], добавлен 17.11.2011Поняття, функції та форми державного внутрішнього кредиту. Правовідносини України з іноземними державами і міжнародними фінансово-кредитними організаціями в галузі державного кредиту. Нормативно-правове забезпечення відносин в галузі державного кредиту.
реферат [15,1 K], добавлен 22.01.2009Економічна сутність споживчого кредиту та їх класифікація. Умови та порядок надання споживчого кредиту в Україні, аналіз кредитоспроможності позичальника. Процентні ставки і фактори, які їх визначають. Шляхи активізації споживчого кредитування в Україні.
курсовая работа [155,5 K], добавлен 03.12.2011Економічна суть кредиту, його межі, функції, форми і види. Взаємовідносини учасників лізингової угоди. Натуралістична, капіталотворча, фондова теорії кредиту. Місце і роль кредитних грошей у функціонуванні сучасного грошового обігу. Відсоток за кредит.
реферат [1,3 M], добавлен 30.01.2015Економічна природа і класифікація форм державного кредиту. Аналіз показників зовнішнього і внутрішнього кредиту України за 2009-2010 рр. Кредитування приватного сектору економіки. Проблеми управління та міжнародний досвід врегулювання державного кредиту.
курсовая работа [903,8 K], добавлен 12.11.2014Основні функції кредиту. Його роль у формуванні ринкової економіки України. Дослідження кредитної діяльності комерційних банків України. Аналіз структури кредитних вкладень за галузями народного господарства. Розвиток кредитування в Україні в 2011 році.
реферат [1,5 M], добавлен 18.09.2012Державний кредит як сукупність відносин, в яких держава виступає в ролі позичальника коштів, кредитора і гаранта. Основні форми внутрішнього державного кредиту, форми випуску державних позик. Особливості обслуговування і погашення державного боргу.
реферат [20,7 K], добавлен 11.05.2010Сутність короткострокового кредитування господарської діяльності підприємств. Основні види кредиту, його принципи і функції. Порядок планування, видачі і погашення короткострокового кредиту. Сучасні тенденції розвитку кредитної політики в аграрній сфері.
курсовая работа [95,5 K], добавлен 06.10.2011Кругообіг коштів підприємств та необхідність залучення кредитів. Відхилення фактичного використання оборотних коштів від їх нормативу. Класифікація та форми кредитів, що надаються підприємствам. Загальні принципи кредитування. Види банківського кредиту.
курсовая работа [32,4 K], добавлен 07.10.2011Сутність та теоретичні концепції кредиту як форми суспільних відносин, його загальні передумови та економічні чинники. Кредит і гроші як дві самостійні економічні категорії, їх істотні відмінності. Закономірності руху кредиту. Роль банків в цьому процесі.
реферат [98,8 K], добавлен 30.01.2015Економічна сутність кредиту і кредитування. Особливості оцінки економіко-фінансового стану СТОВ "Старовірівський птахокомплекс", форми і види кредитування підприємства. Напрями поліпшення управління господарською діяльністю і форми погашення боргу.
курсовая работа [73,5 K], добавлен 03.03.2015Необхідність та сутність кредитування суб’єктів господарювання. Причини виникнення кредитних відносин. Форми та види кредитів, які використовуються у господарській діяльності. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості на прикладі ТОВ "Юнігран".
курсовая работа [68,7 K], добавлен 30.01.2013Предмет, метод та показники статистики фінансів. Статистика державного бюджету. Поняття та завдання статистики державного бюджету. Система показників статистики державного бюджету. Статистика кредиту. Предмет кредиту та завдання його вивчення.
контрольная работа [47,3 K], добавлен 03.01.2009Способи здійснення податкового контролю. Камеральна перевірка, її цілі та функції. Податковий кредит та податкове зобов’язання з ПДВ. Приклад розрахунку податку на додану вартість. Суть фінансової відповідальності платника податків за порушення закону.
контрольная работа [50,7 K], добавлен 15.02.2014Сутність та особливості іпотечного кредиту. Іпотечне кредитування житлового будівництва. Перспективи розвитку іпотечного кредиту в Україні. Основні документи, що використовуються при його оформленні. Особливості механізму іпотечного кредитування.
курсовая работа [26,2 K], добавлен 08.11.2013Бюджетний контроль в Україні. Поняття і принципи бюджетного фінансування. Статті видатків державного бюджету. Поняття кошторисно-бюджетного фінансування, його принципи та об’єкти. Значення державного кредиту. Фонди державного соціального страхування.
контрольная работа [38,7 K], добавлен 13.12.2014Лізинг як важлива складова кредитних відносин. Економічна природа та народногосподарське значення лізингового кредиту. Особливості фінансового та оперативного лізингу. Основні етапи механізму лізингового кредитування. Лізинговий кредит в Україні.
реферат [28,6 K], добавлен 25.01.2011Гроші як особливий товар, який є загальним еквівалентом вартості. Функції грошей в сучасній ринковій економіці. Набуття грошима вартості на грошовому ринку під впливом попиту і пропозицій. Повноцінні та неповноцінні гроші. Розвиток основних форм кредиту.
контрольная работа [47,5 K], добавлен 27.02.2011
