Сущность и необходимость планирования налоговых затрат
Содержание и значение налогового планирования. Анализ системы налогообложения предприятия. Оптимизация управленческих решений с целью минимизации налогов. Обеспечение повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.06.2020 |
| Размер файла | 13,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://allbest.ru
Сущность и необходимость планирования налоговых затрат
Целесообразность и необходимость осуществления планирования налоговых затрат возникает у тех организаций, у которых налоговая нагрузка выше 30% от добавленной стоимости.
Данная налоговая нагрузка препятствует экономическому субъекту осуществлять цикл воспроизводства продукции, в связи с тем, что налоги и сборы, перечисляемые в бюджет, начинают отчисляться как за счет прибыли, так и за счет средств, предназначенных для замещения физически и морально устаревших внеоборотных активов.
По мнению Е.Н. Евстигнеева, в случае если общая сумма налогов и сборов не превысила 15% от общей суммы дохода предприятия, необходимость в планировании налоговых затрат минимальна.
В случае если уровень налоговой нагрузки находится в пределах от 20 до 35%, требуется отдельный налоговый эксперт, если это организации малого и среднего бизнеса, и группа специалистов, т.е. отдел по налоговому планированию, если это крупная организация [4].
Налоговые затраты организации включают в себя не только налоги и сборы, уплачиваемые экономическим субъектом, но и расходы, связанные с исполнением организацией обязанностей налогоплательщика, к которым, в частности, относятся материальные и технические затраты, возникающие в связи с исчислением, уплатой и контролем налоговых платежей [5].
Е.С. Вылкова, основавшая российскую научную школу налогового планирования, подробно раскрывшая в своих работах сущность, содержание налогового планирования, разделила ученых на две группы:
· исследователи, которые придерживаются мнения, что налоговое планирование направлено на минимизацию налоговых платежей;
· специалисты считающие, что налоговое планирование - это оптимизация, но до определенного уровня достижения налогового риска, целей и задач компании, и в большей степени склоняется к трактовке налогового менеджмента [2].
Налоговое планирование Р.Ю. Точилин рассматривает как методику оптимизации налогообложения, включающую стратегию, учетную политику, соответствующее выбранной учетной политике оформление бухгалтерского учета и др. [6].
Аналогичного мнения придерживается и Т.А. Гусева, которая считает, что под «налоговым планированием следует понимать выбор хозяйствующим субъектом вариантов различных правовых конструкций (системы налогообложения, вида договора, учетной политики и др.) с целью снижения налоговой нагрузки» [3].
Н.Г. Варакса установила, «что на практике распространенным явлением становится отождествление налогового планирования с бюджетированием и оптимизацией совокупных затрат, направленных на сокращение налоговой базы и минимизацию налогов» [1].
Таким образом, можно сказать, что планирование налоговых затрат - это процесс, являющийся частью системы управления экономическим субъектом и реализующий через систему применения законодательно разрешенных способов и методов налоговой оптимизации стратегию экономии ресурсов в соответствии с общим планом развития организации.
Применение планирования налоговых затрат в современных экономических условиях затруднено тем, что в законодательстве не закреплены понятие, сущность, методика планирования налоговых затрат, отсутствует четкое разграничение легального (законного) планирования и целенаправленного незаконного уклонения от уплаты налогов.
Планирование налоговых затрат предоставляет необходимые условия не для получения разовых выгод, а для стабильного развития экономического субъекта, повышения его финансовой устойчивости и дальнейшего экономического роста в масштабах всего государства.
Планирование налоговых затрат оказывает значительное влияние на управленческие решения, принимаемые собственниками и руководством, а также рост эффективности финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта, становясь способом оптимизации его налогового портфеля.
налоговый планирование экономический управленческий
Литература
1. Варакса Н.Г. Теория и методология формирования налогового механизма реализации налоговой политики на макро- и микроуровне в сельском хозяйстве: Автореф. дис. ... д-ра экон. наук: 08.00.10. Орел, 2011. 48с.
2. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учеб. для магистров. М.: Издательство «Юрайт», 2011. 639с.
3. Гусева Т.А. Налоговое планирование как институт налогового права // Налоговые споры: теория и практика. 2007 №11. с. 26-28
4. Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования
5. Сафонова М.Ф. Сущностные характеристики налоговых издержек как элемента бизнес-системы экономического субъекта // Аудит и финансовый анализ. 2015. №5. с. 144-149
6. Точилин Р.Ю. Экономико-правовые аспекты возмещения НДС из государственного бюджета // Законодательство и экономика. 2004. №11. с. 54-60
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
ООО "Антей Плюс": элементы и процесс налогового планирования. Принципы корпоративного налогового менеджмента. Налоговые риски и пределы налогового планирования. Оптимизация системы налогообложения. Особенности минимизации единого социального налога.
дипломная работа [132,7 K], добавлен 01.02.2011Понятие, элементы и этапы налогового планирования. Разработка схем минимизации налогов. Анализ экономических показателей деятельности предприятия. Виды уплачиваемых налогов. Предложения по совершенствованию налогообложения и снижению налоговой нагрузки.
дипломная работа [208,5 K], добавлен 19.11.2013Понятие и сущность имущественного налогообложения юридических лиц. Особенности налогового планирования на предприятия. Анализ системы налогового планирования имущественных налогов в ООО "Сибиряк", мероприятия по ее совершенствованию на предприятии.
курсовая работа [669,9 K], добавлен 21.02.2015Сущность, значение и классификация видов налогового планирования на предприятии, принципы его организации. Анализ структуры налогов и налогового бремени, оптимизация налогообложения и выбор эффективной системы налогообложения в ЗАО "Брянскнефтепродукт".
курсовая работа [393,0 K], добавлен 01.06.2009Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, SWOT-анализ и SWOT-матрица. Сущность и основные принципы бюджетного планирования. Методика финансового планирования. Характеристика системы налогообложения предприятия, расчет основных налогов.
отчет по практике [932,5 K], добавлен 18.09.2014Структура и принципы налоговой системы России. Значение налогового планирования на предприятии. Оптимизация налогообложения при различных налоговых системах. Анализ и направления совершенствования налогового планирования на примере ООО "Авангард".
дипломная работа [622,0 K], добавлен 25.02.2014Понятие и механизмы оптимизации налогообложения в рамках налогового планирования, роль данного процесса в хозяйственной деятельности предприятия. Классические и теоретические разработки понятий уклонения и избежания налогообложения, их регулирование.
курсовая работа [48,9 K], добавлен 17.11.2014Современное состояние налоговой системы РФ. Теоретические основы системы налогообложения и роль налогового планирования в деятельности организации. Оптимизация налоговых платежей на примере ООО "Триэс-Новосибирск": нормативная база, ставка, сроки уплаты.
дипломная работа [2,4 M], добавлен 29.11.2010Суть и задачи налогового планирования, основной целью которого является организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Анализ налоговых платежей ООО "Ахтамар". Оптимизация налогообложения.
курсовая работа [102,3 K], добавлен 04.11.2011Сущность, виды и элементы корпоративного налогового планирования в Российской Федерации. Разработка и внедрение законных схем снижения налоговых платежей, применение методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [254,3 K], добавлен 05.12.2014Сущность, принципы и методы налогового планирования. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и оценка налоговой нагрузки ООО "Алоид". Управление налоговыми рисками в налоговом планировании в ООО "Алоид", организация внутреннего налогового контроля.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 20.04.2017Понятие финансовой отчётности, методика её составления и заполнения. Анализ динамики показателей себестоимости продукции, материальных затрат и рентабельности. Основные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [120,8 K], добавлен 14.10.2012Экономическая сущность налогового планирования: виды, формы, элементы, документальное оформление. Нормативно-правовое регулирование налогообложения, льготы и приемы сокращения налоговых обязательств; учет специфики объекта и субъекта, налоговые убежища.
контрольная работа [33,8 K], добавлен 23.10.2011Воздействие налога на принятие предпринимательских решений. Исторические аспекты налогового планирования в условиях развития финансового менеджмента. Специфика налогового сегмента управления финансами субъектов хозяйств. Участники налогового планирования.
реферат [33,8 K], добавлен 27.12.2010Понятие и содержание налогового планирования. Классификация, принципы, этапы и уровни налогового планирования в организации. Основы управления налогами на предприятиях. Оптимизация системы налогообложения. Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета.
курсовая работа [390,2 K], добавлен 17.09.2016Понятие "налоговое консультирование". Роль налогового планирования в рамках налогового консультирования в финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Способы оптимизации налогов. Финансовый анализ как инструмент оптимизации налогообложения.
контрольная работа [17,8 K], добавлен 19.06.2011Понятие и виды налогового планирования. Управление налогообложением как вид деятельности в организации. Способы налогового планирования. Применение при соблюдении законодательных ограничений налоговых вычетов, освобождений, льгот. Сущность метода оффшора.
контрольная работа [21,2 K], добавлен 01.05.2015Сущность и функции налогов, методики планирования и прогнозирования в данной сфере деятельности на сегодня. Содержание государственного налогового планирования, его типы. Проблемы и перспективы прогнозирования налоговых поступлений в бюджеты на будущее.
курсовая работа [503,7 K], добавлен 08.08.2011Значение налогового планирования. Особенности отражения в бухгалтерском учете операций по исчислению и уплате налогов. Определение главных рисков, создание схемы налогового планирования. Отражения в формах финансовой отчетности начисленных налогов.
дипломная работа [5,0 M], добавлен 12.12.2021Значение и методика финансового планирования. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности БПО "Кооператор". Анализ финансовой устойчивости предприятия. Общие подходы к улучшению финансового планирования показателей эффективности деятельности.
дипломная работа [844,6 K], добавлен 07.10.2013
