Состояние и совершенствование налоговой политики на региональном уровне
Изучение содержания налоговой политики Республики Башкортостан, оценка её состояния и определение направлений совершенствования на долгосрочную перспективу. Определение ключевых налогов, формирующих региональный и консолидированный бюджет республики.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | статья |
Язык | русский |
Дата добавления | 23.06.2020 |
Размер файла | 19,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
2
Состояние и совершенствование налоговой политики на региональном уровне
Р.Р. Яруллин1, д-р экон. наук, профессор
А.А. Зубаирова2, студент
1Башкирский государственный университет
2Уфимский филиал Финансового университета
при Правительстве Российской Федерации
(Россия, г. Уфа)
Аннотация
В данной статье рассматривается содержание налоговой политики, ее состояние и совершенствование на региональном уровне, а также ее основные направления на долгосрочную перспективу. Определены ключевые налоги, формирующие консолидированный бюджет. Выполнен анализ современного состояния налоговой политики в Республике Башкортостан. Также выявлены недостатки налоговой политики на региональном уровне, и обоснована необходимость дальнейшего совершенствования.
Ключевые слова: налоговая политика, регион, социально-экономическое развитие региона, налоговая стратегия, налоговая система, налоговые и неналоговые доходы, налог на прибыль, консолидированный бюджет, косвенные налоги, налоговый период.
налог налоговая политика консолидированный бюджет
Налоговая политика является важнейшей составной частью социально - экономической политики государства, которая ориентирована на обновление экономической ситуации страны и регионов, экономический рост, гармонизацию интересов экономики и общества.
Главным недостатком действующей налоговой системы является нездоровая ориентация налоговой системы на косвенные формы налогообложения, от которых в бюджет поступает до 70% всех налоговых поступлений. Косвенные налоги являются ценообразующим фактором, и, если они будут высокими, это приведет к сокращению платежеспособного спроса, а следовательно, и объема производства и потребления товаров и услуг, что, в свою очередь, влечет за собой сокращение налоговых поступлений. Цена такой политики высока - инфляция, экономическая стагнация, рост цен на потребительские товары [2].
Все эти проблемы нарушают систему доходов бюджета, серьезно влияют на инвестиционную привлекательность, ухудшают инновационное развитие. Поэтому необходимость налогового реформирования в нашей стране очевидна. И основная задача в данной ситуации - создание простой и стабильной налоговой системы. Следовательно, вносить каждый месяц изменения в налоговое законодательство недопустимо, необходимо накапливать необходимые дополнения и изменения, и вводить их с первого января следующего года. Усиление защищенности налогоплательщиков будет способствовать возврату в легальную сферу капиталов, находящихся в безналоговом обороте или вывезенных за границу. Должны быть удовлетворены интересы всех социальных слоев общества, имеющих большие различия в получаемых доходах - государственных служащих, работников, предпринимателей, пенсионеров, учащихся и других. Нестабильность и несовершенство налоговой системы России не может привлечь иностранные инвестиции в предприятия России, что так же отрицательно сказывается на экономической и социальной динамике общества [1].
На сегодняшний день, приоритетными направлениями развития налоговой политики Республики Башкортостан на период до 2030 г. являются: сохранение преемственности в достижении поставленных ранее целей и задач, которые предусматривают повышение эффективности налоговой системы для обеспечения заданных темпов экономического роста; выполнение социальных гарантий; стимулирование инвестиционной и инновационной активности в условиях складывающейся экономической ситуации.
В соответствии с налоговой политикой республики сформирована основная цель государственной программы - организовать работу по повышению качества администрирования бюджета и совершенствованию налогового законодательства РБ [5].
Для достижения поставленной цели реализации подпрограммы предусматривается решение следующих приоритетных задач, таких как, выявление резервов увеличения доходов консолидированного бюджета РБ и проведение оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок установленных законодательством Республики Башкортостан.
Основные направления налоговой политики РБ на 2017 г. и на плановый период 2018 и 2019 гг. формируются в соответствии с программой повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2013 года № 2593-р, и государственной программой «Управление государственными финансами и государственным долгом Республики Башкортостан», утвержденной постановлением Правительства Республики Башкортостан от 12 сентября 2012 года № 315 (с последующими изменениями).
Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ - это важнейший показатель, который характеризует уровень развития региона в целом. Он входит в число 12 показателей для оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов РФ, утвержденных Указом Президента РФ от 21.08.2012 г. № 1199. В текущем году складывается положительная динамика налоговых и неналоговых доходов бюджета РБ. Это происходит в основном за счет роста налога на прибыль организаций, имущественных налогов, государственной пошлины, а также неналоговых доходов.
Обеспечение роста налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета РБ не ниже темпа роста ВРП является стратегической целью государственной программы «Управление государственными финансами и государственным долгом Республики Башкортостан».
Анализ показывает, что налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета РБ на 1 апреля 2017 г. составили 35647,0 млн. руб. или 24,5% к годовому плану, увеличившись по сравнению с поступлениями аналогичного периода 2016 г. на 3836,2 млн. руб. или на 12,1%. Основными источниками доходов являются: налог на прибыль организаций - 11503,2 млн. руб. (32,3% от общей суммы налоговых и неналоговых доходов), налог на доходы физических лиц - 10703,3 млн. руб. (30,0%), акцизы - 4245,8 млн. руб. (11,9%), налоги на имущество - 3754,2 млн. руб. (10,5%), налоги на совокупный доход - 1565,3 млн. руб. (4,4%). По сравнению с аналогичным периодом 2016 г. увеличились поступления: налога на прибыль организаций - на 3736,7 млн. руб. или в 1,5 раза, налога на доходы физических лиц - на 746,8 млн. руб. или на 7,5%, акцизов - на 311,2 млн. руб. или на 7,9%, налогов на имущество - на 115,2 млн. руб. или на 3,2%, налогов на совокупный доход - на 79,6 млн. руб. или на 5,4%. [4].
В части налога на прибыль организаций следует отметить, что начиная с первого отчетного периода 2017 г, изменяется порядок учета убытков прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль организаций. Согласно пункту 2.1 статьи 283 НК РФ в отчетные (налоговые) периоды с 01.01.2017 г. по 31.12.2020 г. налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со статьей 274 Кодекса, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Также хочется отметить, что в республике принят закон о снижении налога на прибыль для приоритетных инвестпроектов. В настоящее время ставка налога на прибыль установлена в размере 13,5% для организаций, заключивших с Правительством республики инвестиционные соглашения о реализации приоритетных инвестиционных проектов. Такие изменения предусматривают снижение ставки для инвесторов до 12,5% в 2017-2020 гг. Это право предоставлено Кодексом после централизации в федеральном бюджете 1% налога на прибыль. Таким образом, льгота инвесторам сохранится в размере 4,5% [3].
Приоритетом в области региональной налоговой политики остается обеспечение бюджетной устойчивости и сбалансированности в условиях моратория на повышение налоговой нагрузки, включая «замораживание» кадастровой стоимости для исчисления имущественных налогов. Будут продолжены мероприятия по развитию доходной базы республики на основе факторного анализа и регулярной оценки внутренних и внешних рисков развития экономики, совершенствованию налогового законодательства, включая стимулирование деятельности малого и среднего бизнеса.
Подводя итог вышесказанному можно сделать вывод о том, что на долгосрочную перспективу в налоговой политике будет сохранена преемственность в достижении поставленных ранее целей и задач, которое предусматривает увеличение эффективности администрирования доходов для обеспечения заданных темпов экономического роста, выполнения социальных гарантий, стимулирования инвестиционной и инновационной активности. То есть, приоритетом в области региональной налоговой политики останется обеспечение бюджетной устойчивости и сбалансированности в условиях моратория на повышение налоговой нагрузки.
Для решения всех этих задач необходимо как можно лучше привести в действие налоговые механизмы. Все это позволит преобразовать нынешнюю налоговую систему. Это будет и стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов, и способствовать развитию высокотехнологичных производств, и мотивировать научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, и обеспечит развитие малого и среднего бизнеса.
Библиографический список
1. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. - 2012. - №9.
2. Брызгалина А.В. Налоги и налоговое право // Под ред. А.В. Брызгалина. - М., 2014. - 307 с.
3. Налоговая политика - 2017. Журнал «Экономика и жизнь», 12.10.2016 г. [Электронный ресурс]. URL: https://www.eg-online.ru/news/326236/.
4. Основные направления налоговой политики Республики Башкортостан на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов [Электронный ресурс]. URL: http://www.gsrb.ru/ru/organization/documents/files/02_Материалы%20к%20проекту%20закона%20РБ%20о%20бюджете%20на%202017-2019%20г.pdf.
5. Стратегия развития Республики Башкортостан 2030 [Электронный ресурс]. URL: https://economy.bashkortostan.ru/dejatelnost/strategicheskoe-planirovanie/strategiya-razvitiya-respubliki-bashkortostan/strategiya-respubliki-bashkortostan-2030/
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ налоговой политики государства на региональном уровне. Оценка деятельности Управления Федеральной налоговой службы Оренбургской области. Проблемы налоговой политики в регионе. Рекомендации по ее совершенствованию и улучшению собираемости налогов.
дипломная работа [328,7 K], добавлен 09.08.2010Исследование содержания, основных направлений и особенностей налоговой политики, проводимой в настоящее время в Российской Федерации. Характеристика комплекса имущественных налогов. Анализ динамики поступлений основных налогов в консолидированный бюджет.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 12.01.2015Сущность, значение и типы налоговой политики, ее стратегия и тактика. Налоговый механизм как инструмент реализации налоговой политики. Налоговые льготы и особые режимы налогообложения. Анализ направлений действующей налоговой системы Республики Беларусь.
курсовая работа [53,7 K], добавлен 04.10.2013Налог как инструмент налоговой политики, его сущность и функции. Общие принципы налогообложения. Становление и развитие налоговой политики Кыргызской Республики, анализ показателей налоговых поступлений. Принципы реформирования налоговой политики.
дипломная работа [221,4 K], добавлен 21.05.2014Основы налоговой политики Российской Федерации. Анализ состава поступлений пошлинных платежей в региональные и местные бюджеты. Оценка влияния кризиса на уплату федеральных налогов. Отслеживание ключевых изменений в налоговой политике 2010 года.
курсовая работа [288,3 K], добавлен 12.11.2010Построение налоговой системы Республики Беларусь. Динамика налоговых бюджетов. Недостатки и способы совершенствования налоговой политики Республики Беларусь. Роль налоговой системы в регулировании экономики. Налоги, уплачиваемые в Республике Беларусь.
курсовая работа [62,0 K], добавлен 04.04.2015Сущность налоговой политики государства, ее виды и цели. Инструменты государственного налогового регулирования экономики. Принципы налогообложения в РБ, направления его совершенствования. Доходы консолидированного, республиканского и местных бюджетов.
курсовая работа [172,5 K], добавлен 22.01.2016Понятие "налоговой системы", ее классификация и основные функции. Сущность и особенности налоговой политики. Влияние налогов на экономику. Построение налоговой системы Республики Беларусь. Нормативно-правовое регулирование налоговой системы Беларуси.
курсовая работа [68,5 K], добавлен 15.08.2011Исследование сущности, классификации и основных инструментов налоговой политики. Методы осуществления налоговой политики и управление налогообложением. Формирование бюджетно-налоговой политики Кыргызской Республики как регулятор финансов государства.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 12.06.2014Общественные отношения, возникающие в ходе реализации основных направлений налоговой политики государства. Налоговая политика, её влияние на порядок формирования бюджета и дальнейшие перспективы совершенствования. Оценка уровня налоговой нагрузки.
курсовая работа [1008,7 K], добавлен 07.09.2015Основные понятия налоговой системы. Сущность и особенности налоговой политики, влияние налогов на экономику. Характеристика построения налоговой системы Республики Беларусь. Способы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.
курсовая работа [102,1 K], добавлен 03.11.2014Функции и классификация налоговой системы, принципы ее построения. Сущность и особенности налоговой политики. Влияние налогов на экономику. Виды налогов, основные инструменты налогового регулирования. Формирование налоговой системы Республики Беларусь.
курсовая работа [130,4 K], добавлен 12.05.2011Функционирование налоговой системы и перспективы развития налоговой политики России на современном этапе. Классификация и функции налогов. Налоговая культура как элемент совершенствования налоговой системы России. Результаты налоговой реформы в России.
курсовая работа [101,6 K], добавлен 02.02.2011Значение и цели налоговой политики: виды, стратегия и тактика, взаимосвязь с налоговым механизмом. Особенности налоговой политики РБ, анализ основных направлений развития, оценка результативности реализации; экономико-правовая оценка налогового контроля.
курсовая работа [70,4 K], добавлен 25.02.2012Анализ поступлений прямых налогов в государственный бюджет Республики Казахстан. Состав и структура прямых налогов в доходах бюджетов всех уровней. Проблемы организации налоговой системы государства. Методы повышения налоговой грамотности населения.
курсовая работа [173,3 K], добавлен 10.04.2014Общая характеристика налогов и налоговой системы в Республике Казахстан, их экономическая сущность и классификация. Понятие, задачи, роль и функции налоговой системы государства в экономической системе общества. Пути совершенствования налоговой системы.
курсовая работа [73,5 K], добавлен 12.04.2012Экономическая сущность, цели и инструменты бюджетной политики. Раскрытие специфики формирования налогово-бюджетной политики на региональном уровне в РФ. Анализ проблем реализации и направления совершенствования налоговой политики в Кемеровской области.
курсовая работа [193,6 K], добавлен 23.10.2014Сущность и формы налоговой политики, ее составляющие в экономике государства. Виды и функции налогов. Принципы системы налогообложения. Оценка эффективности налогового регулирования социально-экономической динамики на федеральном и региональном уровнях.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.05.2014Принципы построения финансов субъектов Российской Федерации. Роль и показатели региональных финансов и региональной бюджетно-налоговой системы. Бюджетно-налоговая система Республики Башкортостан: анализ доходов и расходов. Формы финансовой поддержки.
курсовая работа [406,8 K], добавлен 30.03.2013Налоги и налоговая система Российской Федерации. Функции налогов и сборов. Принципы построения налоговой системы. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней. Основные направления совершенствования налоговой системы и налоговой политики.
курсовая работа [59,7 K], добавлен 08.06.2014