Государственная налоговая политика: проблемы реализации и перспективы развития

Размещено на http://www.allbest.ru/

2

Государственная налоговая политика: проблемы реализации и перспективы развития

В.Ю. Лащенкова, студент

Тверской государственный университет

(Россия, г. Тверь)

Аннотация

Статья посвящена изучению проблем реализации и перспектив развития государственной налоговой политики, проводимой в Российской Федерации на современном этапе. Выделены наиболее острые проблемы в экономической сфере в области налогов, решение которых зависит от качества проводимой политики и ее законодательной реализации. Представлены основные направления данной политики. Проанализированы задачи политики, реализуемой Министерством Финансов Российской Федерации, в области налогов.

Ключевые слова: общество, государственная налоговая политика, финансирование, население, экономическая сфера.

экономическая сфера налоги налоговая политика

В настоящее время в большинстве стран мира налоги являются основной формой доходов любого государства. Именно поэтому налоговая политика непрерывно связана с взаимодействием между государственными органами и остальными субъектами экономической деятельности государства. Данное взаимодействие осуществляется посредством использования системы государственных заказов, трансфертных платежей, а также налогообложения.

Переход Российской Федерации к рыночной экономике создал проблему взаимоотношений государства и экономической деятельности. Было необходимо усилить деятельность государства в экономике, так как возникли социальные и экономические проблемы, обусловленные этим переходным периодом. Так, налоговая политика стала основным инструментом государственного регулирования экономики наряду с множеством других финансовых рычагов.

Налоговая политика - это совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп, а также развития экономики страны за счет перераспределения ресурсов [1, с. 9].

На современном этапе развития экономики политика налогов направлена на постоянное усовершенствование законодательства в этой области. Так, налоговая политика становится более понятной, планируемой для налогоплательщиков и государственных органов, которые регулируют данные правоотношения. Основные мероприятия по усовершенствованию налоговой политики представлены в следующих направлениях:

- определение точного перечня налогов;

- совершенствование порядка расчета каждого из видов налога;

- устранение неточностей в трактовках;

- уменьшение ставок по определенным видам налогов;

- улучшение администрирования в области налогов;

- принципы проверок становятся понятными и максимально доступными;

- появление каникул налогов.

Также государство стремится усовершенствовать проведение налоговой политики в области инвестиционной деятельности.

На современном этапе в законодательстве налоговой политики принимались решения в области налогообложения недвижимости. Так, было решено, чтобы «налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определялась как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода» [4].

В области усовершенствования администрирования были введены несколько изменений. Так, Министерство Финансов РФ ввело некоторое количество фундаментальных требований к правилам использования «института банковской гарантии налоговых правоотношений» [4].

В области налогообложения добычи природных ресурсов (далее НДПИ) была введена специальная формула, которая учитывает условия месторождений газа различных конденсатов, условия транспортировки такого газа. Также работа продолжалась и в области нефтяной сферы, а именно, была снижена ставка таможенной пошлины при вывозе сырой нефти и светлых нефтепродуктов, но базовая ставка на добычу нефти была повышена.

Немаловажным остается вопрос о налогообложении лиц от продажи имущества, поскольку данное законодательство имеет ряд существенных недостатков, снижающих эффективность налоговой политики страны:

1) Действующий порядок увеличивает регрессивность системы налогообложения, приводит к неравным налоговым условиям инвестиции всех физических лиц, а также освобождает крупные доходы. Это происходит путем таких процедур, как:

- освобождение доходов от продажи имущества, которым физическое лицо владеет более 3-х лет;

- освобождение доходов, полученных от продажи ценных бумаг, не превышающих 3 млн. руб. за каждый год владения.

2) Освобождению также подлежат доходы, полученные от продажи нежилого имущества и коммерческой недвижимости при условии, что ее собственник не является индивидуальным предпринимателем и не осуществляет соответствующей деятельности с использованием данного имущества.

3) В большинстве случаев, физическим лицам необходимо совершать манипуляции с ценами с целью избежать налога в случае продажи старого жилья, находящегося у него в собственности менее 3-х лет, и покупки нового.

Учитывая вышеперечисленные недостатки законодательства Министерство финансов совершенствует принципы налогообложения в данной сфере.

Поэтому, можно сделать вывод о том, что Министерство финансов в организации своей деятельности старается обеспечить выполнение всех задач налоговой политики, а именно:

1) Осуществляет поддержку инвестиций и их использование в новых производствах.

2) Использует практику противостояния выводу и кризису прибыли через оффшорные счета и зарубежные счета.

3) Осуществляет законодательство в поддержку и стимулирование развития малого предпринимательства.

4) Принимает комплекс мер, позволяющих как можно больше активизировать контроль над недобросовестными налогоплательщиками.

5) Осуществляет регулирование и усовершенствование налоговой политики каждого из видов налогов.

Основной целью остается обеспечение стабильности налоговой системы. Также важной целью является усовершенствование налогового администрирования. Основные итоги налоговой политики 2016-2017 гг., соответствующие этим целям, можно представить следующим образом:

- субъекты Федерации имеют право снизить ставки налога для тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения по такому объекту налогообложения как «доходы» с 6 до 1%, а также снизить ставку по единому налогу на вмененный доход до 7,5%;

- за счет улучшения качества администрирования Федеральной налоговой службой вырос уровень собираемости НДС. Плановым развитием будет считаться импортный НДС, страховые взносы и акцизы на алкоголь;

- приостановлено создание/изменение консолидированных групп налогоплательщиков;

- создание основы для последующей работы по учету, оценке и мониторингу эффективности, а также оптимизации предоставляемых освобождений и льгот посредством анализа системы льгот и преференций по налоговым и неналоговым платежам.

Подводя итог, можно сказать, что из года в год политика налогообложения государства будет всегда переполнена различными проблемами и многообразными способами их предотвращения. Правительство при реализации каждого из способов решения той или иной проблемы всегда учитывает последствия, а также различные факторы каждой сферы жизни общества. Политика налогообложения в стране направлена на: поддержку малого бизнеса, предотвращение такой проблемы, как неуплата налогов, уменьшение количества оффшорных счетов, повышение уровня грамотности населения в области налогового права.

Библиографический список

1. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 319 с.

2. Кашин В.А. Налоговая политика России на современном этапе // Финансы. - 2016. - С. 389.

3. Симонов В.В., Сулакшин С.С., Подпорина И.В., Погорелко М.Ю. Бюджет и налоги в экономической политике России // Монография. - М.: Научный эксперт, 2015.

4. Минфин России «Основные направления налоговой политики России на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» - [Электронный ресурс]- Режим доступа: http://http://minfin.ru / (дата обращения: 19.07.17)

Размещено на Allbest.ru