Оценка финансового состояния организации

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. В ходе счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности выявлено, что показатели на конец 2011, 2012, 2013 года по основным средствам, денежным средствам и денежным эквивалентам, уставному капиталу, добавочному капиталу полностью соответствуют аналогичным показателям, отраженным в разных формах отчетности

Имеются расхождения по показателям нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец 2013 года по формам 0710001 «Бухгалтерский баланс» и 0710003 «Отчет об изменениях капитала» (в 0710001 - значение 51492 т.р., в 0710003 - значение 51452 т.р.) также имеются расхождения по показателям нематериальных активов на конец 2011 года по формам 0710001 «Бухгалтерский баланс» и 0710003 «Пояснения к бухгалтерскому балансу» (в ф.0710001 - значение 330 т.р., в 0710003 - значение 331 т.р.)

Таким образом, качественный уровень представленной отчетности не соответствует требованиям и данную отчетность нельзя считать полностью достоверной.

Таблица 1

Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

2. Активы организации на конец отчетного периода возросли на 647 т.р., что по отношению к величине на начало отчетного периода составило 38,4 %. Это увеличение в основном произошло за счет прироста внеоборотных активов на 313 т.р. (43,8%) и прироста оборотных активов на 334 т.р. (34,4%). Увеличение стоимости имущества означает тенденцию к повышению ее потенциальных возможностей. Имущественная масса увеличилась в основном за счет роста внеоборотных активов, которые увеличились на 44,08 % по отношению к изменению итога баланса. Прирост этих активов связан в первую очередь с увеличением стоимости основных средств на 238 т.р. (или на 37,6 %) к величине на начало года. В отчетном периоде организация осуществила долгосрочные финансовые вложения, что свидетельствует о повышении финансовой активности организации в виде приобретения ценных бумаг или вкладов в уставный капитал других организаций

Увеличение оборотных активов составило 334 т.р. В основном этот прирост был обеспечен за счет увеличения финансовых вложений на 268 % или на 108,4 т.р., дебиторской задолженности на 28,4 % или на 134 т.р. Увеличение суммы дебиторской задолженности на 134 т.р. не является положительным фактором в укреплении финансового состояния организации, что подтверждает факт увеличения кредиторской задолженности на конец отчетного периода на 443 т.р. или на 159 %.

Таблица 3. Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

1. Методика расчета коэффициента абсолютной ликвидности:

К абсолют.ликвидности=(с.1240 + с.1250) / (с.1510+с.1520 + с.1550)

2. Методика расчета коэффициента промежуточной (критической) ликвидности:

К критич.ликвидности=(с.1240 + с.1250 + с.1230)/(с.1510 + с.1520 + с.1550)

3. Методика расчета коэффициента текущей (общей) ликвидности:

К общей ликвидности= с.1200/(с.1510 + с.1520 + с.1550)

4. Методика расчета соотношения оборотных активов и краткосрочных обязательств:

Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств = (с.1240 + с.1250+ с.1232+ с.1210+ с.1220+ с.1231+ с.1260)/ (с.1510+с.1520 + с.1550)

Рассчитав показатели ликвидности оборотных активов по трем периодам (конец 2011,2012,2013 гг.) бухгалтерский баланс нельзя считать абсолютно ликвидным.

Положение, характеризующее ликвидность бухгалтерского баланса на конец 2011 года, можно считать наиболее стабильным по сравнению с 2012 и 2013 г.

Так, в конце 2011 г., коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,4, что входит в оптимальное значение от 0,2 до 0,5. В 2012 и 2013 г. Происходит снижение данного коэффициента, соответственно значения 0,04 и 0,11. Это свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия.

В конце 2011 года коэффициент промежуточной ликвидности равен 0,4 , данное значение не входит в оптимальное значение. В 2012 и 2013 годах значение коэффициента достигает 0,04 и 0,11, что свидетельствует об ухудшающемся положении предприятия в плане платежеспособности.

В 2011 году коэффициент текущей ликвидности равен 1,39, данное значение меньше оптимального значения от 1,5 до 2. В 2012 и 2013 годах значения коэффициентов составляют соответственно 0,52 и 0,48.

Значения данных коэффициентов свидетельствуют о том, что всех наших мобилизованных активов будет недостаточно для погашения обязательств. Особенно ярко данная ситуация проявляется в конце 2013 года - непокрытие оборотными активами краткосрочных обязательств составляет 115968 т.р.

Таблица 4. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

4. Проанализировав данные отчета о финансовых результатах, а именно состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, можно сделать следующие выводы

В целом доходы организации увеличились в отчетном 2013 году по сравнению с 2012 годом на 245 006 тысяч рублей. Это вызвано в основном увеличением величины выручки на 208256 т.р. и увеличением прочих доходов на 43176 т.р. Значение «Проценты к получению» снизилось в абсолютном выражении на 6426 т.р., это вызвано в основном с выводом средств организации из капитала других организаций.

В целом расходы организации увеличились на 261494 т.р. в конце 2013 года по сравнению с 2012 годом. Увеличились показатели себестоимости на 234518 т.р., коммерческие расходы - на 1684 т.р., проценты к уплате на 14994 т.р., прочие расходы на 18535 т.р. За счет увеличения общих расходов уменьшился текущий налог на прибыль - на 14151 т.р.

Таблица 5. Факторный анализ рентабельности активов организации

Проанализировав данные бухгалтерской отчетности и рассчитав показатели оборачиваемости, можно сделать следующие выводы.

Уменьшилось значение чистой прибыли в абсолютном значении с 18063 до 1575 т.р., но с другой стороны увеличиваются среднегодовые остатки активов с 1685475 до 2332565 т.р. в основном засчет увеличения оборотных активов. Это говорит об увеличении производственной мощности предприятия. Аналогично увеличиваются среднегодовые остатки собственного капитала и значение выручки.

В разрезе годов уменьшатся значение рентабельности активов, коэффициент автономии. Это связано с уменьшением доли чистой прибыли и, возможно, с неточностью вычислений (так как нет расшифровки по 1230 строке в части краткосрочной дебиторской задолженности и по строке 1520 в части краткосрочной кредиторской задолженности).

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличивается с 4,01 до 4,35, это позитивный момент, однако рентабельность продаж падает с 6,31 до 4,82%.

Задание 6. Распределение денежных потоков по видам деятельности

Проанализировав отчет о движении денежных средств можно сделать следующие выводы:

Максимальные денежные потоки по притоку сконцентрированы по текущей деятельности, это 3485362 т.р. или 65%. Далее идут денежные потоки от финансовой деятельности 1836796 т.р или 34%. Минимальный удельный вес занимают денежные потоки от инвестиционной деятельности, это 50133 т.р. или 1%.

Максимальные денежные потоки по оттоку имеют место в текущей деятельности, это 70%. Далее идут денежные потоки от финансовой деятельности, это 24%. Минимальный удельный вес занимают денежные потоки от инвестиционной деятельности, это 6%.

В текущей и инвестиционной деятельности наблюдается тенденция к преобладанию оттока над притоком, в финансовой деятельности присутствуют преобладание притока денежных средств над оттоком.

Таблица 7. Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности

Проанализировав пояснения к бухгалтерскому балансу и отчет о финансовых результатах, можно сделать следующие выводы о составе и динамике расходов по обычным видам деятельности.

Максимальные показатели в структуре расходов наблюдаются по материальным затратам - 66 % в 2012 году и 61,7 % в 2013 году. В удельном весе материальные затраты имеют тенденцию к снижению (на 4,9 % в 2013 году по сравнению с 2012 годом). Такие затраты, как затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация и прочие затраты имеют в структуре меньший вес (от 23,8 до 1,5 %). По всем затратам наблюдается небольшой рост (до 1%) и только по прочим затратам наблюдается значительный рост в абсолютном и процентном выражении с 49565 до 121449 т.р. в 2013 году (или с 1,5 до 4,8 %). Изменение по прочим затратам составляет 3,3 %.

Литература

рентабельность ликвидность оборотный финансовый

1. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие под ред. О.В. Ефимова. - М.: Издательство «Омега-Л», 2013 г.

2. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - 6-e изд., переработанное и дополненное - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с.

3. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 215 с.

4. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / под общ.ред. профессора В.И.Бариленко. - М.: ФОРУМ. 2012.

5. Теория экономического анализа: учебное пособие / Е.Б.Герасимова, В.И.Бариленко, Т.В.Петрусевич. - М.: ФОРУМ; НИЦ ИНФРА-М, 2012.

6. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной. - 2-e изд. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. - 431 с.

7. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Анализ баланса или как понимать баланс. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2013.

8. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010.

9. Компания «Консультант Плюс»: [официальный сайт]. - URL: http://www.consultant.ru

Размещено на Allbest.ru