Структура финансовых потоков промышленного предприятия

Причины коренного пересмотра методов менеджмента деятельности предприятий. Управление финансовыми потоками при их учете в нескольких срезах как процесс, позволяющий определить, какой должна быть организационная структура промышленного предприятия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 22.08.2020
Размер файла 117,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Файл не выбран
Обзор

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Структура финансовых потоков промышленного предприятия

Костин А.Н., Савелова И.И.

Постоянно меняющиеся внешние условия хозяйствования отечественных промышленных предприятий требуют коренного пересмотра методов менеджмента, использования новых управленческих технологий. Одним из наиболее актуальных современных методов управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий является потоковый подход, основанный на отражении движения потоков денежных средств и капиталов как внутри промышленного предприятия (ПП), так и между субъектом хозяйствования и окружающей средой (банковская сфера, контрагенты, государство) [1, 2].

Одной из наиболее важных задач управления финансовыми потоками является поиск путей эффективного движения финансовых ресурсов между ПП и источниками его финансирования, которые могут быть как внутренними, так и внешними.

В целом, на предприятии можно выделить следующие основные виды потоков [3]: материальные (детали, товары, сырье и т.д.); финансовые (наличные и безналичные, инвестиции и т.д.); документальные (коммерческие, финансовые и организационные); информационные; потоки ресурсов (сотрудники, станки, машины и т.д.).

Понятие "финансовый поток" промышленного предприятия является общим для множества разных финансовых потоков. При построении системы финансового менеджмента ПП традиционно разделяют управление основными (текущими) инвестиционными и финансовыми операциями. Для каждого направления источники поступлений и направления использования денежных потоков являются различными, поэтому целесообразно провести декомпозицию финансовых потоков для каждого вида деятельности ПП.

Поскольку поток - это непрерывный процесс, измеряемый в единицах за некоторый период времени, то в рыночной экономике в конечном итоге квалиметрические характеристики финансовых потоков определяют и аналогичные параметры материальных потоков. Возможность оптимизации финансовых потоков обусловлена отсутствием синхронизации движения материальных и финансовых потоков. Задачи оптимизации финансовых потоков не могут быть решены без управления ликвидностью и управления резервами. С этой целью необходимо выявить взаимосвязь материальных и финансовых потоков, характер которой во многом определяется направленностью материальных потоков, которые могут обеспечивать производственную или инвестиционную деятельность. В зависимости от этого меняется характер взаимосвязи материальных и финансовых потоков (рис. 1).

Финансовые потоки, связанные с основной деятельностью ПП, имеют наибольший удельный вес по объемам поступлений и расходованию финансовых средств и состоят в части поступлений из выручки от реализации продукции, авансов, полученных от покупателей и других контрагентов, а также прочих поступлений по операционной деятельности (например, целевого финансирования, возврат подотчетных сумм). Исходящий финансовый поток по текущим операциям включает:

- платежи поставщикам и подрядчикам за поставленные материалы, выполненные работы, оказанные услуги;

- заработную плату основным и вспомогательным рабочим, служащим (ИТР и руководители);

- налоговые платежи в бюджеты всех уровней, отчисления во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования);

- прочие выплаты по текущей деятельности (проценты по кредиту, выданные авансы).

Рисунок 1 - Финансовые потоки предприятия по видам деятельности

промышленный финансовый поток

Две другие группы финансовых потоков отражают процесс перераспределения активов, текущие инвестиции и долгосрочные капиталовложения. Эти финансовые потоки связаны с планами долгосрочных инвестиций компании и реализации капиталоемких проектов. Финансовый поток по инвестиционной деятельности обслуживает инвестиционную деятельность предприятия и в части выплат состоит из платежей на приобретение средств долгосрочного использования, платежей по долгосрочным финансовым вложениям, прочих аналогичных выплат.

Поток по финансовой деятельности состоит из поступлений и выплат, связанных с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия. В части поступлений он состоит из долгосрочных и краткосрочных ссуд, кредитов и займов; привлечения акционерного и паевого капитала через выпуск акций, облигаций; прочих аналогичных поступлений. В части выплат поток по финансовой деятельности состоит из возврата долгосрочных и краткосрочных ссуд, кредитов, займов; выплат дивидендов и процентов; прочих краткосрочных вложений.

По характеру отражения фактора времени финансовые потоки предприятия можно подразделить на текущие и будущие финансовые потоки. Текущий финансовый поток относится к уровню оперативного финансового планирования и представляет собой финансовый поток по текущей деятельности в каждый конкретный момент времени. Будущий финансовый поток относится к уровню долгосрочного финансового планирования - это финансовый поток, приведенный к определенному моменту времени. Стоимость активов предприятия с течением времени изменяется, поэтому для осуществления эффективного финансового планирования нам необходимо достаточно точно знать стоимость этих активов в будущем периоде с учетом изменения уровня инфляции, ставки банковского кредита и т.д. Процесс формирования финансовых потоков в динамике представлен на рис. 2.

По экономическому содержанию и назначению можно выделить следующие финансовые потоки: потоки, связанные с извлечением прибыли - обслуживающие хозяйственную деятельность предприятия; потоки, не связанные с извлечением прибыли -направляемые на потребление (социальные расходы, благотворительные платежи); потоки принудительного характера - платежи фискальной системе.

Все блоки рассмотренной классификации финансовых потоков предприятия взаимосвязаны и взаимообусловлены. Так элементы блока классификации по видам деятельности состоят из входящих и исходящих потоков (классификация по направлению движения), они обслуживают одну операцию, или структурное подразделение, или предприятие в целом (классификация по объему обслуживаемых операций). Финансовые потоки по текущей деятельности связаны в основном с извлечением прибыли, они также содержат элементы обязательных финансовых потоков (классификация по экономическому содержанию и назначению). Финансовые потоки по инвестиционной деятельности - это потоки будущих финансовых средств (классификация по методу оценки во времени).

Рисунок 2 - Формирование финансовых потоков ПП

Возможность образования полноценной финансовой интеграции может быть обеспечена созданием методики управления финансовыми потоками, отражающей движение потоков денежных средств и капиталов как внутри промышленного предприятия, так и между субъектом хозяйствования и окружающей средой (банковская сфера, контрагенты, государство). Управление финансовыми потоками при их учете в нескольких срезах позволяет быстрее определить, какой должна быть организационная структура ПП и какие бизнес-процессы она должна поддерживать.

Литература

1. Горбунов, А.Р. Финансовые потоки и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков. [Текст] / А.Р. Горбунов. - М.: Анкил, 2000.- 324 с.

2. Бригхем, Ю.Финансовый менеджмент: Полный курс [Текст]: в 2 т. / Ю. Бригхем, Л. Тапенски, пер. с англ. Ковалева В. В. - СПб.: Экономическая школа, 1997. - Т.1. - 456 с.

3. Дворецкая, Л.Е. Организация управления финансами на предприятии [Текст]/ Л.Е. Дворецкая / Менеджмент в России и за рубежом - 2002.- №4.-С.91-102.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Понятия финансовых потоков, их внутренняя структура и компоненты. Принципы управления ими на предприятии, цели, задачи и методы, разработка мероприятий по совершенствованию. Обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности группы предприятий.

    дипломная работа [219,8 K], добавлен 04.10.2015

  • Управление финансовыми потоками предприятия и их оценка. Анализ деятельности страховой компании "Ресо-Гарантия". Принципы ликвидности, возвратности, прибыльности и диверсификации вложений. Формирование предложений о путях оптимизации финансовых потоков.

    курсовая работа [44,5 K], добавлен 16.11.2011

  • Подходы к содержанию понятия финансовых потоков. Целесообразность управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта. Финансовое планирование при помощи платежного календаря. Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью.

    дипломная работа [472,2 K], добавлен 25.12.2008

  • Сущность, состав, структура финансовых ресурсов предприятия. Управление финансовыми ресурсами. Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами. ОАО "Армхлеб".

    дипломная работа [556,6 K], добавлен 03.04.2006

  • Понятие и сущность финансовых потоков фирмы и стратегического управления ими. Анализ структуры активов и пассивов предприятия, финансовой устойчивости. Оценка ликвидности баланса, Анализ финансовых результатов деятельности и факторов, влияющих на него.

    отчет по практике [128,8 K], добавлен 11.07.2015

  • Теоретическое исследование методов расчета и планирования денежных потоков предприятия. Комплексный финансовый анализ организации управления денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником". Оценка возможности оптимизации движения денежных потоков.

    дипломная работа [751,1 K], добавлен 07.06.2011

  • Теоретические и методологические основы, терминология, базовые показатели классического финансового менеджмента: система управления финансами, денежными потоками и заемным капиталом предприятий; эффект финансового рычага, анализ чувствительности прибыли.

    курсовая работа [139,9 K], добавлен 06.12.2010

  • Понятие, виды, классификация и особенности финансовых рисков. Алгоритм и основные методы управления финансовыми рисками. Содержание, структура, функции и этапы организации риск-менеджмента. Анализ финансовых рисков на примере предприятия ООО "Вавилон".

    курсовая работа [106,4 K], добавлен 28.03.2016

  • Сущность и функции финансов, состав и источники финансовых ресурсов предприятия. Роль финансового менеджмента в условиях рыночной экономики. Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия, совершенствование управления финансовыми ресурсами.

    дипломная работа [67,1 K], добавлен 27.06.2010

  • Понятие управления финансовыми потоками корпорации: особенности их организации и направления оптимизации движения. Проведение финансового анализа компании "Северсталь". Анализ финансовых потоков компании, мероприятия по улучшению эффективности управления.

    курсовая работа [544,2 K], добавлен 17.06.2011

  • Экономическая сущность финансовых потоков. Факторы, влияющие на их состав и структуру. Подходы к построению управленческого учета денежных средств. Разработка адаптивной модели управления финансовыми потоками на основе концепции узловых воздействий.

    дипломная работа [5,4 M], добавлен 10.05.2018

  • Общая организационная и хозяйственная характеристика предприятия. Анализ основных экономических и финансовых показателей организации. Пути совершенствования управления денежными потоками в компании. Оценка реального состояния дебиторской задолженности.

    дипломная работа [767,6 K], добавлен 31.03.2015

  • Сущность и содержание финансовых рисков. Методы оценки финансового риска. Анализ результатов финансово-экономической деятельности предприятия. Проблемы управления финансовыми рисками. Структура продаж и совершенствование маркетинговой политики.

    курсовая работа [195,4 K], добавлен 23.03.2011

  • Ускорение оборота капитала предприятия. Понятие и сущность денежных потоков. Цель и задачи управления денежными потоками. Процесс управления денежными потоками предприятия. Основные формы осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов.

    реферат [44,0 K], добавлен 16.12.2011

  • Роль финансовых ресурсов в деятельности предприятия. Состав и структура кратко- и долгосрочных активов бухгалтерского баланса ТОО "Бахус НАИ". Анализ прибыли и рентабельности. Пути совершенствования использования финансовых ресурсов на предприятии.

    курсовая работа [69,1 K], добавлен 13.01.2014

  • Сущность и основные виды денежных потоков предприятия. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками на примере предприятия ОАО "Брянский молочный комбинат". Анализ финансового состояния предприятия и эффективное управление денежными потоками.

    дипломная работа [212,6 K], добавлен 30.09.2011

  • Комплексная характеристика и изучение состава денежных потоков предприятия. Методика управления денежными потоками и структурный анализ динамики денежных потоков на примере ООО "Артиум". Эффективность и совершенствование управления денежными потоками.

    дипломная работа [438,0 K], добавлен 17.06.2011

  • Экономическая сущность и значение денежных потоков предприятия. Основные цели, задачи и механизм управления денежными потоками коммунального унитарного предприятия "Добрушский коммунальник". Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков.

    дипломная работа [403,6 K], добавлен 25.11.2015

  • Понятие и структура финансового результата деятельности организации. Показатели финансовых результатов, влияющие на них факторы. Анализ управления финансовыми результатами деятельности предприятия на примере ООО "Автозаводстрой". Пути увеличения прибыли.

    курсовая работа [143,8 K], добавлен 06.03.2014

  • Характеристика финансового менеджмента. Организационная структура управления предприятием ООО "Аккужа". Финансовые результаты работы фирмы. Реализация проекта повышения эффективности деятельности предприятия. Срок окупаемости и рентабельность проекта.

    курсовая работа [409,9 K], добавлен 01.12.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.