Инновационное развитие ТЭК РФ и особенности организации его финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Инновационное развитие ТЭК РФ и особенности организации его финансов

Анисимова Елена Сергеевна - аспирант Федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования Финансовый университет при Правительстве РФ

Рассматриваются отраслевые особенности организации финансов при переходе на инновационное развитие и меры, предпринимаемые государством в целях стимулирования этого развития.

Инновации, энергетика, финансы, организация финансов

The article considers the problems of modernization of the sector in terms of post soviet economy, industry characteristics of organization of finance while transiting into innovational development and measures to be taken by the government to inspire this development.

Innovation, energy, finance, organization of finance

энергетика финансы инновационный стимулирование

Известно, что компания, желающая освоить новую продукцию и захватить новые рынки, вынуждена разрабатывать и внедрять инновационные продукты. Однако принятие решения о переходе на инновационное развитие связано не только с потенциальной возможностью предприятия разработать инновационные технологии. Необходимо определить, способно ли предприятие принять на себя бремя денежных выплат по проекту, каким образом оптимально организовать потоки денежных средств и финансовые отношения по поводу освоения, внедрения и извлечения выгоды из нового продукта.

Организация финансов в Российской Федерации претерпевала драматичные изменения. Промышленный комплекс страны в плановом периоде представлял собой единый народно-хозяйственный комплекс, где заводы были промышленными узлами, а не самостоятельными предприятиями. В результате недоучета этого фактора в постсоветской России появилась финансовая схема как единица рыночных отношений [1]. В связи с этим в России стало необходимо развитие новой ветви финансовой науки для решения задач организации финансов, где широко применялись бартерные, вексельные, зачетные, налоговые схемы, заменяя собой традиционные денежные отношения. Постепенно при участии государства схемная организация финансов была по возможности заменена традиционной, субъектами которой выступают юридические лица. Однако нетрадиционность организации финансов предприятий в целом в России накладывает отпечаток на организацию финансов инновационных фирм - небольших предприятий с зачастую не поставленной системой финансового учета и поэтому непрозрачных для потенциальных инвесторов. К этой проблеме добавляются изношенность существующего оборудования и отсталость технологий, ярко проявляющаяся в некоторых сферах топливно-энергетического комплекса РФ.

К топливно-энергетическому комплексу относят следующие отрасли народного хозяйства: нефтепереработка, газовая отрасль, угольная промышленность, электроэнергетика, теплоснабжение [2]. Мы также считаем, что к ТЭК относятся сфера гидроэнергетики, атомная энергетика и другие виды (приливная, ветряная, солнечная и другие мало распространенные в России виды).

Вследствие приватизации предприятий ТЭК и либерализации энергетического рынка России перед новыми собственниками возникла проблема эффективности приобретенных предприятий. Прямые потери финансовых ресурсов на НИОКР стали неприемлемыми, вложения в разработки должны сопровождаться значительной отдачей в обозримом периоде. Как было отмечено выше, российский ТЭК значительно изношен. К 2005 г. вследствие подъема экономики коэффициент использования установленной мощности, упавший в постсоветский период, стал достигать 100%, в некоторых регионах РФ стал наблюдаться стабильный дефицит электроэнергии (данные ФСГС). На эту проблему накладывается неэффективность тепловой генерации по показателям КПД и среднего удельного расхода топлива, структура топливообеспеченности российских генераций (значительная доля мазута в структуре топлива и крайне низкая доля твердого топлива).

Учитывая то, что инновационный проект предполагает денежный отток на всех стадиях финансирования, и срок окупаемости инвестиций может достигать в сложных отраслях, каким является ТЭК, пяти-десяти лет, становится очевидным, что важным рычагом влияния на энергетические компании в сфере финансирования инновационных разработок становится государство. В качестве примере оказания государственного влияния на предприятия ТЭК можно привести обязательства, возложенные на акционеров компаний сектора, образовавшихся при реструктуризации РАО ЕЭС. Однако только в 2010 г. обязательства были закреплены в Распоряжении Председателя Правительства РФ №1334-р от 11 августа 2010 г.

В настоящий момент на государственном уровне существует понимание того, насколько важны инновационные технологии в сфере энергетики. Стимулирование НИОКР на уровне налогообложения определяет приоритетные направления развития, а именно1:

- технологии атомной энергетики,

- технологии новых и возобновляемых источников энергии,

- технологии производства топлив и энергии из органического сырья,

- технологии создания энергосберегающих систем транспортировки, распределения и потребления тепла и электроэнергии,

- технологии экологически безопасной разработки месторождений и добычи полезных ископаемых.

Из 32 направлений использования льгот при определении налогооблагаемой базы 5 направлений касаются топливно-энергетического комплекса.

__________________

1 Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2008 г. N 988 об утверждении перечня научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 2 ст. 262 ч. 2 НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5

Несмотря на значительное отставание в технологиях, наметившееся в переходный период российской экономики, в России все же существует задел инновационного развития, который можно реализовать при достаточном объеме финансирования и заинтересованности государства и субъектов энергетической сферы (добывающие компании, генерирующие компании, производители оборудования, сфера потребления и пр.).

Например, в газовой сфере Россия является крупнейшей страной по запасам газа и объемам его добычи (лишь в 2009 г. Россия уступила США из-за значительных объемов добытого сланцевого газа, объем добычи составил 546,8 млрд. м3 против 593,4 млрд. м3 в США [3]). Российский газ залегает на небольшой глубине и благодаря этому внутренние тарифы возможно поддерживать на невысоком уровне, а следовательно, и поддерживать конкурентоспособность энергоемкой национальной экономики. В связи с этим значительный рост цены на газ не представляется возможным, однако низкие цены не способствуют внедрению энергосберегающих технологий. К проблемам газовой отрасли добавляется отставание в технологиях по производству и транспортировке сжиженного природного газа, перевозка которого является единственной альтернативой транспортировке газа по трубопроводам, в технологиях добычи газа на шельфе.

Эти факты сдерживают развитие газовой отрасли и заставляют наши компании делиться доходами с иностранными партнерами при разработке сложных месторождений (например, компания «Штокман Девелопмент АГ» является совместным предприятием по финансированию, проектированию, строительству и эксплуатации объектов Первой фазы освоения Штокмановского газоконденсатного месторождения, доля ОАО «Газпром» в проекте составляет 51 %, доля французской Total S.A. - 25 %, доля норвежской Statoil ASA - 24 %).

В нефтяной отрасли также назрела необходимость внедрения инновационных разработок. Известно, что по сравнению с 60-ми годами средняя величина проектной нефтеотдачи снизилась в 1,4 раза, средний коэффициент извлечения нефти понизился до 28% (в 1980-е гг. - до 45%), что является одним из самых низких показателей в мировой нефтедобыче, и при этом повышение коэффициента извлечения нефти на 1% в целом по стране позволит добывать дополнительно до 30 млн. тонн нефти в год [4]. Повышение КИН доступно через новые технологии: первичное вскрытие на равновесии и депрессии, моделирование фильтрационных процессов при строительстве скважин, многоствольное бурение и другие третичные методы. Такие методы позволили бы российским компаниям более рационально использовать природные ресурсы, выкачивая максимально возможное количество нефти из каждой скважины притом, что себестоимость этой нефти не будет выше, чем при извлечении вторичными и первичными способами.

Глубина переработки российской нефти вследствие физического и морального устаревания еще советского оборудования составляет около 70% [5], что ощутимо ниже, чем в развитых странах. Этот показатель влияет на долю получаемых светлых нефтепродуктов в ассортименте получаемых продуктов, и российские нефтепродукты при экспорте зачастую естественным образом становятся лишь сырьем для дальнейшей переработки.

Инвестиционные проекты в нефтепереработке требуют значительного объема финансирования - для среднего НПЗ реконструкция до Евро-4 может стоить до 500 млн. долл., и при этом имеют большой срок окупаемости: проектные работы могут занять до года, реконструкция занимает до 5 лет, окупаемость проектов ожидается на уровне 8-10 лет [4]. Таким образом, открывается перспектива для финансирования проектов нефтегазового сектора.

Не менее интересны проекты угольной отрасли, например, проекты по эффективному сжиганию угольных взвесей в котельных.

В России доля угля как топлива в энергобалансе в 2007 г. составляла 22,5% [6], что приближается к показателю по миру в целом - 25%[4]. Однако эффективность использования угля как топлива в России оказывается ниже, чем в развитых государствах. В России существуют разработки, позволяющие ликвидировать отставание в технологиях сжигания угля. Например, это технология прямого сжигания водо-угольного топлива, котлы с многоступенчатой схемой сжигания углей, технологии глубокой очистки дымовых газов и пр.

Использование научного задела российской угольной отрасли зависит от интереса генерирующих компаний, который можно поддержать политикой государства. Финансирование модернизации должно стимулироваться государством на уровне налоговых льгот и преференций, поскольку вопросы экологии относятся к сфере интересов государства.

Важной проблемой для энергетической отрасли является финансирование мероприятий по повышению энергосбережения и энергоэффективности. Россия является одной из самых энергоемких экономик мира по причинам суровых климатических условий, энергоемкой структуры экономики, особенностей размещения и протяженностью транспортных коммуникаций.

Согласно проведенным исследованиям, в России имеется значительный потенциал энергосбережения, позволяющий снизить объемы потребления энергоресурсов на 45% к текущему уровню [7]. Финансирование программ энергосбережения необходимо в первую очередь в промышленности, а также в сфере переработки попутного нефтяного газа, сжигаемого в настоящее время на скважинах, и в сфере ЖКХ. Сфера ЖКХ является наиболее проблемной отраслью, поскольку в финансировании таких программ управляющие коммунального сектора не заинтересованы.

Для осуществления программ по энергоэффективности по разным оценкам требуется от 70 до 320 млрд. долл. США [4], что позволит экономить значительные объемы топливного сырья. На текущий момент понятно, что финансирование этих программ должно быть поддержано, в том числе, государством.

Основной особенностью организации финансов инновационного предприятия является высокая степень риска. В России не развиты механизмы финансирования рисковых проектов, поэтому основным источником финансирования инноваций является собственный капитал или другие формы внутреннего финансирования, например, средства материнской компании или других компаний группы. Поскольку единственным источником дохода отдельного юридического лица, осуществляющего инновационную разработку, может являться доход от продажи инновационного товара, то в процессе разработки и коммерциализации проекта компания будет нести убытки. Период убыточности деятельности компании может быть достаточно длительным (в зависимости от сложности процесса разработки продукта), а период операционного цикла - очень большим, поскольку авансированные затраты вернутся в виде выручки только после коммерциализации успешной разработки.

Для облегчения налогового бремени на инновационные предприятия в настоящий момент предпринимаются некоторые меры со стороны законодателя.

Согласно ст. 262 НК РФ, расходы на НИОКР для предприятия-заказчика признаются для целей налогообложения после завершения этих работ и подписания сторонами акта сдачи-приемки. Эти расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года (ранее - двух лет) при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и реализации товаров. В случае, если в результате произведенных расходов организация-налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, данные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации. Расходы на НИОКР, которые не дали положительного результата, также подлежат включению в состав прочих расходов равномерно в течение одного года (ранее - трех) в размере фактически осуществленных расходов.

Важным является тот факт, что расходы на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата), соответствующие перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 г. N 988 (о нем см. выше), признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, и включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5.

Кроме озвученных проблем, связанных с изношенностью оборудования и технологическим отставанием существующих предприятий ТЭК, организация финансов в этой сфере должна учитывать специфические факторы, характеризующие движение финансовых ресурсов в данной отрасли. Например, для генерирующих компаний это совпадение во времени процессов производства и потребления электроэнергии и равенство объема выработанной и потреблённой электроэнергии в каждый момент времени и невозможность создания запасов энергии. Этот факт приводит к тому, что возникновение дисбаланса между производством и потреблением способно значительно дестабилизировать рынок. Поэтому необходимо создавать резервы генерирующих мощностей в размере приблизительно 10-15% от потребления. Кроме того, товар является «унифицированным», то есть конечный потребитель не в состоянии определить, чей конкретно товар пришел ему через распределительные и сетевые организации. Эта характеристика относится также к нефти и газу, транспортируемым по трубопроводам.

Важной особенностью организации финансов энергетической сферы является тариф. Тарифы учитывают финансовый результат генерации за прошлый год и возмещают убытки (в случае наличия таковых) в следующем году. Однако в условиях рыночных колебаний цен на топливо (газ, мазут, уголь) в отчетном году выручка компаний не подлежит корректировке за счет увеличения отпускных цен (частично рыночное ценообразование доступно компаниям при работе с юридическими лицами). При этом в сфере выработки электро- и теплоэнергии существует значительная зависимость от стоимости топлива. Рост цен на топливо может привести к значительным убыткам генерирующих компаний и компенсирующему росту тарифов для конечных потребителей в следующем году (в том числе для жилищно-коммунального хозяйства). Эта особенность организации финансов сдерживает внедрение передовых технологий в генерации, поскольку существует механизм возмещения убытков, полученных неэффективной компанией (например, работающей на дорогом мазуте). Либерализация оптового рынка энергии, завершающаяся в текущем году, должна способствовать перелому этой тенденции. Однако в сфере ЖКХ переход на рыночное ценообразование еще долго не будет возможным.

Подводя итог, отметим, что в настоящий момент создаются условия для инновационного развития предприятий ТЭК. Организация финансов предприятий ТЭК должна способствовать скорейшему внедрению разработок. В случаях, когда существующая финансовая архитектура препятствует эффективному развитию предприятия, она должна быть изменена с учетом возможных последствий для экономики предприятия и экономики РФ в целом.

ЛИТЕРАТУРА

1. Березкин Ю.М. Формы организации финансов: теория и методология: дис. ... д-ра экон. наук, Иркутск. 2001. 371с.

2. Методы и модели разработки региональных энергетических программ, монография. Б.Г. Санеев, А.Д. Соколов, Г.В. Агафонов и др. / Российская академия наук, Сибирское отделение, Институт систем энергетики им. Мелентьева. Новосибирск: Наука, 2003. 136 с.

3. http://www. cia.gov.com

4. http://www.inno-expert.ru/consulting/energy

5. http://www.burneft.ru/archive/issues/2009-10/2

6. http://www.gks.ru/free_doc/new_site/business/prom/en_balans.htm

7. Громов А.И. // Международная конференция по экономическому развитию Северо-Восточной Азии, 17 февраля 2009 г., Ниигата, Япония. http://www.energystrategy.ru/index.htm

Размещено на Allbest.ru