Налогообложение трансграничных операций электронной коммерции: особенности, проблемы и возможности

Раскрытие характерных особенностей налогового регулирования операций электронной коммерции с акцентом на соответствующие международные сделки. Определение проблем взимания налогов в сфере виртуальной трансграничной торговли, направления их решения.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 30.09.2020
Размер файла 450,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

28.DataInsight: интернет-торговля в России 2018 // Shopolog. 2018. 19 декабря. URL: https://www.shopolog.ru/metodichka/analytics/data-insight-internet-torgovlya-v-rossii- 2018/

29.New import tax for Chinese goods entering Sweden. AKK Tech. 2018. January 31. URL: https://www.akktek.com/new-import-tax-in-sweden

30.Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting. OECD. 2013. July 19. URL: http://www.oecd.org/tax/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting-9789264202719- en.htm

31.Холявко А., Базанова Е. Популярные офшоры резко ужесточили требования к бизнесу // Ведомости. 2019. 20 января. URL: https://www.vedomosti.ru/ busi- ness/articles/2019/01/20/791897-ofshori-uzhestochili-trebovaniya

32.2019European Union VAT rates. URL: https://www.avalara.com/vatlive/en/vat- rates/european-vat-rates.html

33.Armstrong M. Money to Burn: Europe's Most Expensive Cigarettes // Statista. 2017.

September 25. URL:https://www.statista.com/chart/11230/europes-most-expensive-

cigarettes/

34.Таможенные пошлины с 1 января 2019 года. URL: https://pro2019god.ru/ tamo- zhennye-poshliny-s-1 -yanvarya-2019-goda/

35.Что такое децентрализованные автономные организации и зачем они нужны //

Forklog. 2016.16 ноября. URL: https://forklog.com/chto-takoe-detsentralizovannye-

avtonomnye-organizatsii-i-zachem-oni-nuzhny/

36.CRSby jurisdiction. Organisation for Economic Cooperation and Development

(OECD), Automatic Exchange Portal. URL:http://www.oecd.org/tax/automatic-

exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/

37.Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters

Second Edition // OECD. 2017. URL:https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/

9789264267992-en.pdf?expires=1549829601&id=id&accname=guest&checksum=09531082 B5D366F7372DCD23D4255002

38.Погорлецкий А.И., Сутырин С.Ф. Перспективы становления системы глобального налогового регулирования // Вестник Санкт-Петербургского университета. Сер. 5. 2010. Вып. 2. С. 47-59.

39.Appleвыплатит Франции штраф €500 млн // Коммерсант. 2019. 5 февраля. URL: https://www.kommersant.ru/doc/3874401

40.ФНС: «налог на Google» в 2018 году принес бюджету 12 млрд рублей // Вести. Экономика. 2019. 8 февраля. URL: https://www.vestifinance.ru/articles/114427

41.Internationalcommunity makes important progress on the tax challenges of digitalisation // OECD. 2019. January 29. URL: http://www.oecd.org/newsroom/ international- community-makes-important-progress-on-the-tax-challenges-of-digitalisation.htm

42.ОЭСР настаивает на мировой реформе налогообложения компаний в условиях быстрой дигитализации экономики // Финмаркет. 2019. 30 января. URL: http://www.finmarket.ru/database/news/4931998

43.Be in the Know: 2018 Ecommerce Statistics You Should Know. Disruptive advertising. URL: https://www.disruptiveadvertising.com/ppc/ecommerce/2018-ecommerce-statistics/

44.Цифровая диктатура: как в Китае вводят систему социального рейтинга. 2016. 11 декабря. URL: https://www.rbc.ru/business/11/12/2016/ 584953bb9a79477c8a7c08a7

References

1.Il'ichev, S.K. (2002) Osobennosti nalogooblozheniya v sfere elektronnoy kommertsii [Features of taxation in the field of e-commerce]. Law Cand. Diss. Moscow.

2.Il'ichev, S.K. (2004) Osobennosti nalogooblozheniya v sfere elektronnoy kommertsii [Features of taxation in the field of e-commerce]. Moscow: Market DS.

3.Pisarenko, Zh.V. (2005) Nalogooblozhenie operatsiy elektronnoy kommertsii v usloviyakh globalizatsii [Taxation of e-commerce operations in the context of globalization]. Abstract of Law Cand. Diss. St. Petersburg.

4.Pisarenko, Zh.V. & Sorokin, N.T (2006) Nalogooblozhenie operatsiy elektronnoy kommertsii [Taxation of e-commerce operations]. St. Petersburg: [s.n.].

5.Agamagomedova, S.A. & Trubnikova, O.Yu. (2017) Legal regulation problems of cross-border e-commerce. Tamozhennoe delo i vneshneekonomicheskaya deyatel'nost' kompaniy. 1 (2). pp. 450-464. (In Russian).

6.Zimina, R.P. (2016) [Taxation problems of Internet commerce in the Russian Federation]. Ekonomika, upravlenie i pravo: innovatsionnoe reshenie problem [Economics, management and law: innovative solution to problems]. Proceedings of the International Conference. Penza: [s.n.]. pp. 58-68. (In Russian).

7.Tatarnikov, K.M. (2016) Identifikatsiya sub”ektov nalogooblozheniya pri elektronnoy kommertsii [Identification of subjects of taxation in e-commerce]. Aktual'nye tendentsii razvitiya mirovoy ekonomiki [Current trends in the development of the world economy]. Proceedings of the International Conference. Irkutsk: [s.n.]. pp. 287-292. (In Russian).

8.Frolova, L.B. (2009) Pravovye problemy nalogooblozheniya sub”ektov elektronnoy predprinimatel'skoy deyatel'nosti [Legal problems of taxation of subjects of electronic business]. VestnikSaratovskogo gosudarstvennogo sotsial'no-ekonomicheskogo universiteta - Vestnik of Saratov State Socio-Economic University. 4 (28). pp. 179-182.

9.Ramazanov, T. (2016) Some aspects of taxation in the digital economy. Vestnik Universiteta imeni O.E. Kutafina - Courier of the Kutafin Moscow State Law University. 6 (22). pp. 137-141. (In Russian).

10.Tedeev, A.A. (2008) Elektronnaya kommertsiya: probely nalogooblozheniya i problemy ikh preodoleniya [E-commerce: taxation gaps and problems in overcoming them]. Nalogovaya politika i praktika. 5. pp. 63-67.

11.Tedeev, A.A. (2008) Mezhdunarodnye probely nalogooblozheniya pri transnatsional'noy elektronnoy kommertsii [International taxation gaps in transnational electronic commerce]. Finansovyy menedzhment - Financial Management. 3. pp. 80-82.

12.Tedeev, A.A. (2008) Problemy nalogovoy yurisdiktsii i mezhdunarodnye probely nalogooblozheniya pri transnatsional'noy elektronnoy kommertsii [Problems of tax jurisdiction and international taxation gaps in transnational e-commerce]. Nalogi. 4. pp. 9-10.

13.Litvinskiy, K.O. & Vladimirov, S.R. (2017) Formirovanie effektivnogo mekhanizma nalogooblozheniya elektronnoy kommertsii [The formation of an effective mechanism of taxation of electronic commerce]. Ekonomika: teoriya ipraktika. 2 (46). pp. 47-55.

14.Frolova, L.V (2009) Elektronnaya kommertsiya i podkhody k ee nalogooblozheniyu v novykh ekonomicheskikh usloviyakh [E-commerce and approaches to its taxation in the new economic conditions]. Mikroekonomika. 6. pp. 286-289.

15.Romanenko, N.A. (2008) Problemy i perspektivy nalogooblozheniya sub”ektov elektronnoy ekonomicheskoy deyatel'nosti v Rossiyskoy Federatsii [Problems and prospects of taxation of subjects of electronic economic activity in the Russian Federation]. Nauchno- tekhnicheskiy vestnik Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo universiteta informatsionnykh tekhnologiy, mekhaniki i optiki. 50. pp. 134-142.

16.Krivenko, E.N. (2015) Trends in tax regulation of e-commerce transactions in the modern world. Izvestiya Irkutskoy gosudarstvennoy ekonomicheskoy akademii - Izvestiya of Irkutsk State Economics Academy. 25 (4). pp. 672-676. (In Russian). DOI: 10.17150/1993- 3541.2015.25(4).672-676

17.Timchenko, E.N. (2016) Mezhdunarodnyy obmen nalogovoy informatsiey kak instrument regulirovaniya rynka elektronnoy kommertsii [International exchange of tax information as a tool for regulating the e-commerce market]. Innovatsionnoe razvitie ekonomiki - Innovative Development of Economy. 3-1 (33). pp. 134-137.

18.Pogorletskiy, A.I. (2002) Elektronnaya kommertsiya i garmonizatsiya nalogovykh sistem v mirovoy ekonomike [E-commerce and harmonization of tax systems in the global economy]. In: Ivanov, V.V & Kovalev, V.V (eds) Finansovyy mir[Financial World]. Is. 1. Moscow: Prospekt.

19.Sokolovskaya, E.V (2017) [Indirect taxation of electronic commerce in an open economy]. Evolyutsiya mezhdunarodnoy torgovoy sistemy: problemy i perspektivy [Evolution of the international trading system: problems and prospects]. Proceedings of the International Conference. St. Petersburg: St. Petersburg State University. pp. 428-436. (In Russian).

20.Sokolovskaya, E.V (2017) Indirect Taxation of Cross-Border Transactions in Electronic Commerce. Ekonomika i upravlenie. 8 (142). pp. 37-47. (In Russian).

21.UN. (2006) Tipovoy zakon YuNSITRAL ob elektronnoy torgovle i Rukovodstvo po prinyatiyu 1996 god s dopolnitel'noy stat'ey 5 bis, prinyatoy v 1998 godu [UNCITRAL Model Law on Electronic Commerce (1996) with additional Article 5 bis as adopted in 1998]. New York: UN. [Online] Available from: http://ifap.ru/pr/2007/070428aa.pdf.

22.Tadviser.ru (2019) Nalog na Google [Google tax]. 20 January. [Online] Available

from:http://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A 1 %D1 %82%D0%B0%D1 %82%D1 %8C%

D1%8F:244-%D0%A4%D0%97_%22%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3_% D0% BD%D0%B0_Google%22.

23.WTO. (2018) World trade report 2018. The future of world trade: How digital technologies

are transforming global commerce. [Online] Available from:https://www.wto.org/

english/res_e/publications_e/world_trade_report18_e_under_embargo.pdf.

24.AmastyBlog. (2018) Global E-commerce trends and statistics [2017-2018]. January 29. [Online] Available from: https://amasty.com/blog/global-e-commerce-trends-and- statistics-2017-2018/#GLOBAL_E-COMMERCE_STATISTICS_OF_2017.

25.Shopolog. (2018) Trendy, fakty i drayvery rosta e-commercev 2018 godu [Trends, facts and drivers of e-commerce growth in 2018]. [Online] Available from: https://www.shopolog.ru/ metodichka/analytics/trendy-fakty-i-drayvery-rosta-e-commerce-v-2018-godu/.

26.The World Bank. (n.d.) The World Bank Indicators. [Online] Available from: https://data.worldbank.org/indicator/.

27.Merehead. (2018) Trendy i Tendentsii E-commerce 2018 [Trends and Tendencies of Ecommerce 2018]. 7 December. [Online] Available from: https://merehead.com/ru/blog/7-top- ecommerce-trends-2018/.

28.Shopolog. (2018) Data Insight: internet-torgovlya v Rossii 2018. 19 December. [Online] Available from: https://www.shopolog.ru/metodichka/analytics/data-insight-internet- torgovlya-v-rossii-2018/.

29.AKK Tech. (2018) New import tax for Chinese goods entering Sweden. January 31. [Online] Available from: https://www.akktek.com/new-import-tax-in-sweden.

30.OECD. (2013) Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting. July 19. [Online]

Available from:http://www.oecd.org/tax/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting-

9789264202719-en.htm.

31.Kholyavko, A. &Bazanova, E. (2019) Populyamye ofshory rezko uzhestochili trebovaniya k biznesu [Popular offshore companies sharply tightened requirements for business]. Vedomosti. 20 January. [Online] Available from: https://www.vedomosti.ru/ business/articles/2019/01/20/791897-ofshori-uzhestochili-trebovaniya.

32.Avalara.com. (2019) 2019 European Union VAT rates. [Online] Available from: https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-rates/european-vat-rates.html.

33.Armstrong, M. (2017) Money to Burn: Europe's Most Expensive Cigarettes. Statista. September 25. [Online] Available from: https://www.statista.com/chart/11230/europes-most- expensive-cigarettes/.

34.Pro2019god.ru. (2019) Tamozhennye poshliny s 1 yanvarya 2019 goda[Customs duties from January 1, 2019]. [Online] Available from: https://pro2019god.ru/tamozhennye- poshliny-s-1 -yanvarya-2019-goda/.

35.Forklog. (2016) Chto takoe detsentralizovannye avtonomnye organizatsii i zachem oni nuzhny [What decentralized autonomous organizations are, and why they are needed]. 16 November. [Online] Available from: https://forklog.com/chto-takoe-detsentralizovannye- avtonomnye-organizatsii-i-zachem-oni-nuzhny/.

36.OECD. (2017) CRS by jurisdiction. [Online] Available from: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by- jurisdiction/.

37.OECD. (2017) Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in

TaxMatters. Second Edition. [Online]Availablefrom:https://www.oecd-

ilibrary.org/docserver/ 9789264267992-en.pdf?expires= 1549829601 &id=id&accname= guest&checksum=09531082 B5D366F7372DCD23D4255002.

38.Pogorletskiy, A.I. & Sutyrin, S.F. (2010) Perspektivy stanovleniya sistemy global'nogo nalogovogo regulirovaniya [Prospects for the formation of a global tax regulation system]. Vestnik Sankt-Peterburgskogo universiteta. Ser 5 - St. Petersburg University Journal of Economic Studies. 2. pp. 47-59.

39.Kommersant. (2019) Apple vyplatit Frantsii shtraf €500 mln [Apple will pay France a

fine of € 500 million]. Kommersant. 5 February.[Online] Available from:

https://www.kommersant.ru/doc/3874401.

40.Vesti. Ekonomika. (2019) FNS: “nalog na Google” v 2018 godu prines byudzhetu 12 mlrd rubley [Federal Tax Service: “Google tax” brought the budget 12 billion rubles in 2018]. Vesti. Ekonomika. 8 February. [Online] Available from: https://www.vestifmance.ru/ articles/114427.

41.OECD. (2019) International community makes important progress on the tax challenges of digitalisation. January 29. [Online] Available from: http://www.oecd.org/ newsroom/international-community-makes-important-progress-on-the-tax-challenges-of- digitalisation.htm.

42.Finmarket. (2019) OESR nastaivaet na mirovoy reforme nalogooblozheniya kompaniy v usloviyakh bystroy digitalizatsii ekonomiki [OECD insists on a global reform of taxation of companies in the context of rapid digitalization of the economy]. Finmarket. 30 January. [Online] Available from: http://www.fmmarket.ru/database/news/4931998.

43.Disruptive advertising. (2018) Be in the Know: 2018 Ecommerce Statistics You Should Know. [Online] Available from: https://www.disruptiveadvertising.com/ppc/ecommerce/2018- ecommerce-statistics/.

44.RBC. (2016) Tsifrovaya diktatura: kak v Kitae vvodyat sistemu sotsial'nogo reytinga [Digital dictatorship: how China introduces a social rating system]. 11 December. [Online] Available from: https://www.rbc.ru/business/11/12/2016/ 584953bb9a79477c8a7c08a7.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Информационные системы автоматизации процесса взаимоотношения с клиентами. Использование информационных систем для осуществления электронной коммерции. Характеристика деятельности ОАО "Ростелеком". Совершенствование системы ведения электронной коммерции.

    дипломная работа [1,4 M], добавлен 14.09.2012

  • Анализ теоретических и практических основ организации налогового регулирования экспортных и импортных операций. Оценка механизма функционирования налогов и сборов и определение недостатков их исчисления и взимания по экспортно-импортным операциям в РФ.

    курсовая работа [306,4 K], добавлен 23.02.2011

  • Налоговое законодательство в регулировании ВЭД. Анализ современной системы налогообложения ВЭД РФ - налогообложение экспортных операций, импортных операций, бартерных операций. Проблемы и перспективы налогового законодательства в сфере ВЭД РФ.

    дипломная работа [214,1 K], добавлен 29.05.2004

  • Функции, сегменты и модели рынка ценных бумаг. Проблемы налогового регулирования привлечения и использования инвестиций в России через фондовые операции. Налогообложение доходов от операций с инструментами рынка ценных бумаг. Роль акцизы и пошлины.

    контрольная работа [70,8 K], добавлен 04.02.2014

  • Налогообложение как средство регулирования предпринимательской активности. Налоговая оптимизация и уклонение от уплаты налогов. Основные методы оптимизации "зарплатных" налогов. Аутсорсинг и аутстаффинг. Выплата дивидендов высокодоходной компанией.

    курсовая работа [467,2 K], добавлен 21.12.2010

  • Значение налогового планирования. Особенности отражения в бухгалтерском учете операций по исчислению и уплате налогов. Определение главных рисков, создание схемы налогового планирования. Отражения в формах финансовой отчетности начисленных налогов.

    дипломная работа [5,0 M], добавлен 12.12.2021

  • Роль налогового регулирования экспортно-импортных операций в экономике современного государства. Анализ системы налогообложения экспортно-импортных операций по законодательству Российской Федерации. Вычеты НДС при экспорте, его возврат экспортерам.

    реферат [73,1 K], добавлен 07.01.2015

  • История развития электронной коммерции и современное состояние рынка платежных систем. Технология работы платежной системы Яndex.Деньги, ее преимущества и недостатки, проблемы обеспечение безопасности информации, сравнение с компаниями-конкурентами.

    курсовая работа [61,5 K], добавлен 21.06.2012

  • История развития налогообложения. Сущность и принципы налогообложения. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налоговой системы. Функции налогов. Виды налогов. Стабильность и подвижность налогов. Налогообложение в РФ.

    курсовая работа [81,0 K], добавлен 30.01.2003

  • История развития налогообложения. Понятия налогообложения. Сущность и принципы. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налоговой системы. Функции налогов. Виды налогов. Стабильность и подвижность налогов. Налогообложение в РФ.

    курсовая работа [75,3 K], добавлен 30.01.2003

  • История становления имущественных налогов физических лиц. Анализ существующего порядка их поступления и взимания. Определение налоговой базы по данному налогу. Проблемы налогообложения имущества физических лиц и направления его совершенствования.

    курсовая работа [170,1 K], добавлен 04.09.2015

  • Финансово-правовые нормы регулирования особенностей налогообложения страховых организаций. Формирование доходов страховых организаций (страховщиков) и их расходов для целей налогообложения. Источники уплаты налогов в федеральный и региональный бюджет.

    реферат [26,8 K], добавлен 02.06.2010

  • Сущность налогов с точки зрения основной формы дохода государства. Особенности исчисления и уплаты налогов и сборов в транспортных компаниях. Анализ налогов, уплачиваемых из выручки и прибыли. Пути совершенствования налогообложения в транспортной сфере.

    дипломная работа [681,2 K], добавлен 23.01.2013

  • Характеристика существующей нормативно-правовой базы в области систем электронной коммерции. Анализ российской Интернет-системы сетевых денег WebMoney. Рассмотрение тарифной политики системы за безналичный перевод титульных знаков с кошелька пользователя.

    курсовая работа [25,7 K], добавлен 14.01.2015

  • История возникновения местного налогообложения, характеристика местных налогов в различные периоды существования России. Практика взимания местных налогов в соответствии с действующим законодательством. Проблемные вопросы взимания в инспекциях г. Тюмени.

    дипломная работа [102,3 K], добавлен 08.07.2009

  • Характеристика условий совершения платежей в системе электронной коммерции. Описание процесса выполнения платежей с помощью цифровых денег. Принципы обеспечения безопасности электронных платежей через сеть Internet. Анализ российских платежных систем.

    реферат [26,2 K], добавлен 02.12.2010

  • Особенности налогообложения: налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, специальные налоговые режимы. Цель, задачи и результат налогового аудита страховой компании. Разработка механизмов регулирования размеров уплаты налогов.

    реферат [24,1 K], добавлен 17.10.2010

  • Сущность налогового законодательства, порядок начисления налогов. Понятие налогового бремени на макро- и микроуровне, основные направления его применения. Особенности ответственности за совершение налоговых правонарушений, характеристика форм вины.

    контрольная работа [29,7 K], добавлен 16.03.2012

  • Порядок взимания налогов и сборов, урегулированный налоговым законодательством, которое представляет собой совокупность нормативно-правовых актов, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения. Основные методы налогового права, его функции.

    презентация [6,2 M], добавлен 25.11.2015

  • Миссия и цели компании "Интеллектуальные Автоматизированные Системы" на рынке электронной коммерции. Исследование рынка точек приема платежей. Анализ конкурентов, потребителей услуги. Тактика инвестиционного проекта. Построение финансовой модели бизнеса.

    бизнес-план [42,1 K], добавлен 11.10.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.